初创企业财务管理制度范本

1、关注微信公众号-企业家第一课获取更多管理资源企业财务管理制度财务管理制度总则 1、 依依据中中华人民民共和国国会计法法、企业会会计准则则制定定本制度度； 2、 为为规范公公司日常常财务行行为，发发挥财务务在公司司经营管管理和提提高经济济效益中中的作用用，便于于公司各各部门及及员工对对公司财财务部工工作进行行有效地地监督，同时进进一步完完善公司司财务管管理制度度，维护护公司及及员工相相关的合合法权益益，制定定本制度度； 财务管理理细则一、总原原则 1、 公公司财务务实行“计划”为特征征的总经经理负责责制：属属已经总总经理审审批的计计划内的的支付，由相关关事业部部总经理理的书面面授权，财务负负责人

2、监监核即可可办理；属计划划外的，必须有有公司总总经理的的书面授授权。 2、 严严格执行行会计计法和和相关的的财务会会计制度度，接受受财政、税务、审计等等部门的的检查、监督，保证会会计资料料合法、真实、及时、准确、完整。 二 、财财务工作作岗位职职责 （一）财财务经理理职责 1、 对对岗位设设置、人人员配备备、核算算组织程程序等提提出方案案。同时时负责选选拔、培培训和考考核财会会人员。 2、 贯贯彻国家家财税政政策、法法规，并并结合公公司具体体情况建建立规范范的财务务模式，指导建建立健全全相关财财务核算算制度同同时负责责对公司司内部财财务管理理制度的的执行情情况进行行检查和和考核。 3、 进进行

3、成本本费用预预测、计计划、控控制、核核算、分分析和考考核，监监督各部部门降低低消耗、节约费费用、提提高经济济效益。 4、 其其他相关关工作。 （二）财财务主管管职责 1、 负负责管理理公司的的日常财财务工作作。 2、 负负责对本本部门内内部的机机构设置置、人员员配备、选调聘聘用、晋晋升辞退退等提出出方案和和意见。 3、 负负责对本本部门财财务人员员的管理理、教育育、培训训和考核核。 4、 负负责公司司会计核核算和财财务管理理制度的的制定，推行会会计电算算化管理理方式等等。 5、 严严格执行行国家财财经法规规和公司司各项制制度，加加强财务务管理。 6、 参参与公司司各项资资本经营营活动的的预测、

4、计划、核算、分析决决策和管管理，做做好对本本部门工工作的指指导、监监督、检检查。 7、 组组织指导导编制财财务收支支计划、财务预预决算，并监督督贯彻执执行；协协助财务务经理对对成本费费用进行行控制、分析及及考核。 10、 负责监监管财务务历史资资料、文文件、凭凭证、报报表的整整理、收收集和立立卷归档档工作，并按规规定手续续报请销销毁。 11、 参与价价格及工工资、奖奖金、福福利政策策的制定定。 12、 完成领领导交办办的其他他工作。 （三）会会计职责责 1、 按按照国家家会计制制度的规规定记账账、复帐帐、报账账，做到到手续齐齐备、数数字准确确、账目目清楚、处理及及时； 2、 发发票开具具和审核

5、核，各项项业务款款项发生生、回收收的监督督，业务务报表的的整理、审核、汇总，业务合合同执行行情况的的监督、保管及及统计报报表的填填报； 3、 会会计业务务的核算算，财务务制度的的监督，会计档档案的保保存和管管理工作作； 4、 完完成部门门主管或或相关领领导交办办的其他他工作。 （四）出出纳职责责 1、建立立健全现现金出纳纳各种账账册，严严格审核核现金收收付凭证证。 2、严格格执行现现金管理理制度，不得坐坐支现金金，不得得白条抵抵库。 3、对每每天发生生的银行行和现金金收支业业务作到到日清月月结，及及时核对对，保证证帐实相相符。 三、现金金管理制制度 1、 所所有现金金收支由由公司出出纳负责责。

6、 2、 建建立和健健全现现金日记记帐簿簿，出纳纳应根据据审批无无误的收收支凭单单逐笔顺顺序登记记现金流流水收支支帐目，并每天天结出余余额核对对库存。作到日日清月结结，帐实实相符。 3、 库库存现金金超过330000元时必必须存入入银行。 4、 出出纳收取取现金时时，须立立即开具具一式四四联的支票回回收登记记表，由缴款款人在右右下角签签名后，交缴款款人、业业务部门门、出纳纳、会计计各留存存一联。 5、 任任何现金金支出必必须按相相关程序序报批（详见支支出审批批制度）。因出出差或其其他原因因必须预预支现金金的，须须填写借借款单，经总经经理签字字批准，方可支支出现金金。借款款人要在在出差回回来或借借

7、款后三三天内向向出纳还还款或报报销（详详见差旅旅费报销销规定）。 6、 收收支单据据办理完完毕后出出纳须在在审核无无误的收收支凭单单上签章章，并在在原始单单据上加加盖现金金收、付付讫章，防止重重复报销销。 四、支票票管理 1、 支支票的购购买、填填写和保保存由出出纳负责责。 2、 建建立和健健全银银行存款款日记帐帐簿，出纳应应根据审审批无误误的收支支凭单，逐笔顺顺序登记记银行流流水收支支帐目，并每天天结出余余额；每每工作日日结束后后。 3、 出出纳收取取支票时时，须立立即开具具一式四四联的支票回回收登记记表，由缴款款人在右右下角签签名后，交缴款款人、缴缴款部门门、出纳纳、会计计各留存存一联。

8、4、 支支票的使使用必须须填写“支票领领用单” ，由由经办人人、部门门经理、 财务务主管（经理）、总经经理（计计划外部部分）签签字后出出纳方可可开出。 5、 所所开出支支票必须须封填收收款单位位名称。 6、 所所开支票票必须由由收取支支票方在在支票头头上签收收或盖章章。 五、印鉴鉴的保管管 1、银行行印鉴必必须分人人保管。 2、财务务专用章章和总经经理印鉴鉴分别由由财务经经理和出出纳负责责保管。 六、现金金、银行行存款的的盘查 1、 出出纳人员员在每周周完成出出纳工作作后，应应将库存存现金、银行存存款的上上存、收收入、支支出、结结存情况况，编制制“出纳纳报告表表”，并并对由出出纳保管管的库存存

9、现金，由会计计或总经经理指定定人员于于每星期期五下午午及每月月终了进进行定期期对帐盘盘查，其其他时间间进行抽抽查。 2、 出出纳应根根据银行行存款日日记帐的的帐面余余额与开开户银行行转来的的对帐单单的余额额进行核核对，对对未达帐帐项应由由会计编编制“银银行存款款余额调调节表”进行检检查核对对。 3、 其其它依据据相关会会计制度度及法规规执行。 支出审批批制度一、目的的 1、为简简化支出出审批手手续，提提高工作作效率。 2、防止止因私占占用公司司财产。 二、适用用原则 （一）使使用商业业单位制制，经营营计划和和财政预预算内，授权行行使终审审权。（经理/部门负负责人对对该单位位之营业业指标负负全责

10、）。 （二）部部门经理理可适当当的将其其权限或或部份权权限，以以文字性性形式，授权给给其副经经理或部部门主管管等。 （三）授授权方式式可分为为两类： 三、审批批程序 1、计划划内报销销： 经手人、证明人人（持原原始凭证证）、 分管经经理（部部门负责责人）、财务部部 2、超计计划报销销： 经手人、证明人人（持原原始凭证证和超支支报告）、 分分管经理理（部门门负责人人）、财财务 四、计划划审批内内容 1、 购购买日常常办公用用品、计计算机的的外设配配件和耗耗材之支支出计划划，由运运营中心心收齐汇汇总，报报公司总总经理审审批。原原则上由由运营管管理中心心统一购购买并库库存，各各部门登登记领用用，并进

11、进入各部部门的费费用。每每月底由由运营管管理中心心向财务务部提供供有关方方面的明明细表（经各部部门签字字确认）。 2、 固固定资产产与办公公家具（包括机机房与OOA设备备）：其其购买由由各部门门报申请请计划，经部门门负责人人签字，公司总总经理批批准，公公司技术术部、运运营管理理中心统统一协调调核准后后，对协协调或购购买情况况写出需需求报告告，报公公司总经经理批准准统一购购买，金金额在11万元以以上的固固定资产产购入必必须报总总经理审审批。 3、 参参展/会会费：由由经办人人随借款款单附上上邀请函函与盖章章完全的的参展申申请表复复印件，由部门门经理审审批，财财务部审审核付款款。本地地展会原原则上

12、不不得支付付会务费费；外地地展会如如在参展展费中包包含会务务费用的的，必须须注明人人数与明明细并履履行上述述审批手手续。凡凡批准住住会，予予以报销销往返车车票与会会务费；不住会会的，报报销车票票与差旅旅补助。 3、 凡凡是参加加境外展展览会，必须至至少提前前一个月月向公司司总经理理提交专专项申请请报告，注明参参展必要要性、参参展人数数、费用用预算等等。经批批准后方方可执行行。 4、 差差旅费：各部门门根据工工作需要要，制定定出差计计划，应应注明出出差地点点、事由由、时间间、人数数、由部部门经理理审核出出差的必必要性和和借款的的合理性性、经理理签字后后交财务务付款。各部门门经理凭凭出差报报告先由

13、由公司总总经理审审批后方方可借款款。(所所有境外外出差必必须提前前书面请请示总经经理经批批准后方方可执行行)。 5、 工工资、奖奖金的支支出：由由公司人人事部核核准每月月考勤，财务部部编制发发放表，经理签签字确认认，并报报公司总总经理批批准后财财务发放放。 6、 业业务费用用：业务务费用包包括业务务交通费费（含油油费、保保养费、过路费费、搬运运费）、快递费费、礼品品费及业业务招待待费。经经总经理理批准的的计划内内业务费费用由部部门经理理审批；计划外外业务费费用报公公司总经经理审批批。 报销审核核制度一、原则则 1、严格格财务收收支审批批制度，公司发发生的各各项开支支都必须须由经手手人填写写费用

14、报报销单，注明支支出事由由、项目目、发票票张数、报销金金额、和和经办人人签名、部门经经理签字字、财务务经理审审核（按按照有关关规定办办理）、分计划划内和计计划外相相关程序序审批后后，出纳纳方可付付款。 2、加强强报销管管理，当当月帐，当月了了，255日以后后帐最迟迟不得超超过下月月3 日日。 3、为了了分清责责任，进进行部门门核算，不同人人员支出出的业务务费用不不得混淆淆在一张张报销单单上。 二、支出出相关部部门审核核 对所有报报销内容容，相关关部门经经理必须须就其合合理性及及必要性性进行审审核。 三、财务务部门审审核 财务部门门对所有有报销票票据，依依据相关关财经法法规及内内部财务务制度对对

15、其合法法性进行行审核。 审核权限限 同审批权权限。 五、费用用报销及及借款时时间一览览 项 目 周一 周二 周三 周四 周五 款项借支支 111：000-122：000 111：000-122：000 111：000-122：000 111：000-122：000 111：000-122：000 15：330-117：000 115：330-117：000 115：330-117：000 115：330-117：000 115：330-117：000 费用报销销 9：00-12：00 9：000-112：000 99：000-122：000 对外结帐帐 9：00-12：00 9：000-112

16、：000 99：000-122：000 六、报销销手续 严格执行行财务报报销制度度，款项项支出时时填写支支出凭单单并将发发票（所所有票据据须开明明细发票票，经手手人须在在票据背背面签字字）交给给财务。由客户户或分公公司报销销的要向向财务注注明并留留复印件件，原件件给客户户。 计计划内报报销必须须提供的的原始凭凭证： 1、 版版面费、广告代代理费：由部门门凭发票票填写费费用（成成本）报报销单，财务部部对票具具进行核核实（附附上媒体体刊登的的详细清清单），核对无无误后付付款。 2、 印印刷费（出片费费）：部部门凭发发票，附附印刷品品结算单单，进行行核实无无误后，填写费费用（成成本）报报销单，财务审

17、审核无误误后付款款。 3、 办办公用品品、低值值易耗品品：由运运营管理理中心统统一购买买的，运运营管理理中心保保管人员员根据发发票同实实物核对对无误后后，填写写验收单单后（低低值易耗耗品还需需有出库库单），凭发票票（附上上验收单单及分摊摊明细）填写费费用报销销单。各各单位自自行购买买的凭发发票填写写费用报报销单经经相应级级别的领领导审批批后报销销。 4、 机机房与OOA设备备：技术术部保管管人员根根据发票票同实物物核对无无误后填填写验收收单和出出库单。凭发票票（附上上验收单单）填写写费用报报销单。 5、 资资料费：各单位位购书及及其它资资料，首首先将书书、资料料和发票票拿到资资料管理理部门（运

18、营管管理中心心）进行行登记验验收，并并在书、资料上上盖章、编号。经手人人凭发票票（附上上验收单单）填写写费用报报销单。 6、 差差旅费：于返回回3天内内必须报报销，由由部门经经理审核核票据的的合理性性并在报报销单上上随同差差旅者签签字认证证，后至至财务核核销借款款。各单单位经理理报差旅旅费凭报报销单经经大区总总裁审批批后到财财务核销销借款。对3天天内无故故不及时时报销的的，财务务部应催催办一次次，仍不不办理者者，财务务部有责责任从其其当月工工资和奖奖金中扣扣除。试试用人员员出差借借款须由由经理担担保，视视同经理理借款。 7、 业业务费用用：所有有业务费费用票据据须开明明细发票票，经手手人须在在

19、票据背背面签字字。各单单位应本本着勤俭俭节约的的原则使使用业务务费用，任何人人不得用用于除业业务需要要以外的的个人消消费。业业务招待待费须有有两人以以上签字字并注明明时间及及招待客客户名称称；加班班用餐费费须有全全体用餐餐人签字字；交通通费须注注明起始始、地点点及原因因；礼品品费须注注明所送送人名及及礼品名名称、数数量；快快递费单单据上请请注明客客户名称称。所有有费用均均计入部部门成本本。未按按规定填填写说明明或签字字的，财财务人员员应将报报销凭证证退回并并说明原原因。 8、 超超计划报报销手续续必须有有审批报报告，其其它同计计划内报报销手续续一样。 差旅费报报销管理理规定 为保证公公司差旅旅

20、费的合合理使用用，规范范差旅费费的开支支标准，特制定定此规定定，具体体如下： 1、 出出差人员员是指经经公司总总经理批批准离开开本市一一天以上上进行各各项公务务活动的的员工。 2、 出出差人员员出差需需持有经经部门经经理、运运营中心心、公司司总经理理签字的的出差差申请表表。申申请表中中需注明明部门名名称、出出差人姓姓名、出出差时间间、出差差地点、出差事事由、 出差来来回乘坐坐交通工工具、预预计差旅旅费金额额，报总总经理审审批，凭凭申请单单办理借借款和报报销手续续后将申申请单交交运营管管理中心心存档。 3) 报报批手续续： 一般人员员出差，在特殊殊情况下下需乘飞飞机，必必须有总总经理审审批同意意

21、，报公公司总经经理批准准。 1、 工工出差到到外地，可预借借一定金金额的差差旅费。出差回回来后凭凭单据在在三日内内报销，逾期不不报销者者，将从从工资中中扣除所所借款项项。 2、 出出差人员员的住宿宿费、市市内交通通费、伙伙食补助助费实行行定额包包干（详详见后附附差旅费费报销标标准），由出差差人员调调剂使用用，节余余归己、超支不不补。 3、 出出差乘坐坐火车，一般以以硬卧为为标准，如买不不到硬卧卧票，按按硬座票票价的660% 予以补补助。 6、 出出差期间间的交际际应酬费费，须事事先请示示总经理理特批。 7、 往往返机场场、车站站的市内内交通费费准予单单独凭车车票报销销（不含含出租车车费用）。

22、8、 出出差参加加展示会会的运杂杂费、门门票等准准予单独独凭票报报销；对对于到外外地参加加会议、展览、及其他他活动的的人员食食宿及其其他费用用由对方方负担的的，不得得在公司司报销路路费并领领取补助助. 10、 出差或或外出学学习、培培训、参参加会议议等，由由集体统统一安排排食宿的的，按其其统一标标准报销销，不享享受任何何补助。 11、 出差补补助天数数的计算算方法： 1） 出出发日补补助计算算：以有有效报销销车票或或飞机票票的准确确开车或或起飞时时间为准准：上午午12：00前前出发的的可享受受全天补补助；112：000后出出发的，当日不不能到达达目的地地的，可可享受半半天补助助；122：000

23、后出发发的，当当天到达达目的地地的并住住宿，可可享受全全天补助助； 2） 到到达日补补助计算算：以有有效报销销车票或或飞机票票的准确确开车或或起飞时时间为准准：上午午12：00前前返回的的可享受受半天补补助；112：000后返返回的可可享受全全天补助助。 12、 出差天天数的计计算方法法：按照照实有天天数计算算。 13、 费用核核算：公公司所有有人员出出差费用用均计入入各部门门成本。 14、 其它 1） 报报销差旅旅费时，应提供供出差期期间相应应票据（如住宿宿费、市市内交通通费、餐餐费等），以便便财务部部进行帐帐目财务务处理。如无法法提供相相应票据据，日补补助超过过30元元以上的的部分将将由财

24、务务按国家家规定代代扣代缴缴个人所所得税。 2） 凡凡购买打打折机票票的（票票面有不不得签转转更改字字样的），在报报销时必必须按打打折后的的实际价价格填写写，如有有弄虚作作假，一一经发现现后将加加倍扣还还。 附件： 差旅费费报销标标准 职务 一一般地区区费用标标准（元元/天） 特殊殊地区费费用标准准（元/天） 总经理 2800 3880 事业部/职能部部门总经经理（主主任） 2400 3220 部门经理理 2220 2280 部门副经经理/主主管 1180 2300 一般人员员 1660 2200 2、事业业部副总总经理/职能部部门副总总经理（副主任任）与部部门经理理补助标标准相同同； 3、经

25、理理助理、行政主主管等享享受主管管待遇。 往来帐务务管理制制度一、应收收帐款管管理 （一）收收款方针针 1、 业业务人员员在公司司为其客客户提供供了相应应的服务务或劳务务后，应应及时把把广告认认定单交交由客户户确认，并及时时催收款款项。 2、 收收款时间间：次月月13日日前。（注：数数据入网网要求一一次收回回合同所所签订的的金额）。 3、 回回款方式式：转帐帐支票，非远期期、空头头或错误误支票；现金；抵实物物，（所所抵实物物必须为为公司需需要或对对方企业业濒临破破产无法法收回所所欠款项项，并且且要有公公司总经经理的批批示）。 严禁禁市场员员垫付业业务款，否则公公司除追追收客户户款，没没收市场场

26、员所垫垫款项，并通报报批评。 4、 部部门人员员调动或或离职等等，部门门经理必必须监督督其业务务款项的的回收及及移交，必须填填写移交交清单一一式四份份（一 份交财务务、一份份部门留留存、移移交人接接受人各各执一份份），移移交人、接受人人、监交交人及财财务部相相关统计计人员均均应签字字，并报报财务备备案。接接受人应应核对帐帐单金额额及是否否经过客客户确认认。 （二）未未回款考考核办法法 1、未回回款处罚罚 1）由于于业务人人员失职职造成的的未回款款，扣全全额； 2）由于于公司内内部原因因造成的的未回款款，分相相关责任任扣罚； 3）由于于外部不不可抗力力（如客客户倒闭闭、破产产等）造造成的未未回款

27、，持相关关部门证证明，只只扣业务务成本。 2、 未未回款从从个人收收入中按按比例核核减，待待回款后后按以下下方法返返还： 1） 未未回款额额分三个个月核扣扣，当月月扣100%，次次月扣330%，第三个个月扣660%； 2） 未未回款扣扣款每月月随工资资补发，三个月月内全部部收回，补发全全部扣款款额，提提成按55%； 3） 若若第3个个月仍未未回收该该款项，该市场场员停止止业务,专职收收款.在在3个月月之后回回款,待待回款后后只补发发扣款额额，不予予提成。 3、 未未回款项项不计入入业绩。 4、 33个月（含3个个月）以以上的未未回款如如申请坏坏帐，则则扣除该该业务员员该笔应应收款330%的的印

28、刷成成本，并并处以330%的的罚款，其直接接主管或或经理督督帐不利利，同时时处以55%的罚罚款。 5、 若若市场员员连续两两个月无无未回款款且业绩绩均在部部门任务务额（任任务额低低于80000元元的以880000元计）以上，则酌情情给予奖奖励。由由市场员员申报，部门经经理审批批，财务务部审核核后在工工资中发发放。 6、 财财务部对对部门未未回款进进行监督督。对33个月以以上部门门未回款款财务部部上报公公司总裁裁。 7、 对对预收款款，按11%的比比例对市市场员给给予奖励励。 （三）可可疑客户户及可疑疑帐款的的处理 1、业务务员在接接洽客户户时，如如发现客客户有异异常情况况，应填填写“可可疑客户

29、户报告单单”，并并建议采采取措施施。 2、业务务人员对对在两个个月内催催收无效效且金额额较大的的票款，应填写写“可疑疑客户报报告书”，并收收集有关关证据、资料等等，报请请公司领领导批准准后移送送法律部部门依法法追诉。 3、催收收或经诉诉讼案件件，有部部分或全全部款项项未能收收回的，业务人人员应取取得相关关法律机机关证明明、债权权证明、破产宣宣告裁定定等中的的任何一一种凭证证，送财财务部作作冲帐准准备。 4、对收收款不报报或积压压收款的的业务员员，一旦旦发现，公司将将从重处处罚。二、应付付帐款管管理 （一）付付款时间间： 1、业务务款项由由部门申申请，经经过审批批后执行行； 2、印刷刷费、版版面

30、费等等次月220日左左右支付付（每月月出刊后后第二日日报财务务）； 3、购置置固定资资产款项项于固定定资产验验收入库库后支付付。 （二） 付款方方式： 1、转帐帐支票，非远期期、空头头或错误误支票； 2、现金金； 3、实物物或广告告，要有有公司总总经理的的批示。 （三） 其他：非本公公司人员员领款时时，必须须由我公公司相关关人员带带领。 票据管理理制度一、发票票管理 （一）申申领 1、 由由申请人人在零零星开票票通知单单中详详细填写写部门名名称、申申请日期期、合同同号（右右上角填填写）、企业全全称、广广告刊登登媒体或或网刊全全称、业业务发生生具体日日期、开开票金额额、业务务性质（广告或或信息）

31、、申请请人姓名名等，交交部门经经理审批批、会计计审核后后开具。 2、 若若零星开开票通知知单中企企业名称称与合同同中的企企业名称称不相符符，业务务员需持持有双方方企业盖盖章认可可的证明明（特殊殊情况可可由部门门经理签签字认可可），财财务方可可开具发发票。 3、 杜杜绝开无无企业名名称发票票。 4、 杜杜绝开企企业名称称不全发发票：任任何人无无权把企企业名称称缩减 至2-3个字字。 5、 若若业务实实际发生生与合同同不符，业务员员需持有有企业的的附加合合同或加加盖公章章的证明明方可开开票。 6、 丢丢失发票票一切后后果由业业务人员员自负，在对方方企业提提供相关关证明文文件（标标明发票票号及金金额

32、并加加盖公章章）后，我公司司可提供供加盖公公司发票票专用章章的发票票存根联联复印件件，业务务人员因因丢失发发票或其其他原因因需要借借出发票票时，需需有书面面申请并并由各部部门经理理人员签签字，财财务人员员对于借借出发票票应进行行登记，并及时时取回。 7、 发发票复印印件盖章章需由部部门经理理人员、公司总总裁批准准，财务务人员应应进行登登记并由由当事人人签字。 8、开发发票时遇遇到的其其他特殊殊情况，财务人人员均应应取得公公司领导导的批准准后，才才能开具具发票。 （二）具具体规定定 1、 已已提供劳劳务并签签订合同同的，业业务员凭凭运营中中心盖章章认可的的合同及及零星开开票通知知单或有有企业盖盖

33、章认可可的广告告认定单单，以财财务人员员核对无无误后开开具发票票。 2、 未未提供劳劳务已签签订合同同但又未未收款的的，业务务员根据据部门经经理认可可的业务务内容，填写零零星开票票通知单单，由部部门经理理或以上上级管理理人员签签字，方方可开具具发票。若此项项合同终终止又收收不回原原发票视视同未回回款处理理。 3、 未未提供劳劳务，已已签订合合同且已已收款的的，业务务员可凭凭零星开开票通知知单或广广告（信信息）认认定单开开具发票票。 4、 已已提供劳劳务，但但未签订订合同且且已收回回款的，业务员员根据运运营中心心认可的的业务内内容，填填写零星星开票通通知单或或广告（信息）认定单单开具发发票。 5

34、、 未未提供劳劳务且未未签订合合同的，禁止开开发票。特殊情情况如预预收款项项等，须须部门经经理专门门说明。 （三）回回收 1、 当当天领出出发票，已收款款项的，当天必必须将款款项交到到公司出出纳处，否则作作挪用公公款处理理；当天天未能收收回款项项的，当当天必须须将所领领发票交交还公司司财务统统一保管管；客户户因特殊殊原因需需先将发发票留下下后再结结款项的的，所开开发票金金额在220000元以下下的领票票人必须须要求客客户签收收条经本本部门经经理签字字后交回回公司财财务。所所开发票票金额在在20000元以以上的领领票人必必须持客客户签收收并加盖盖客户公公司公章章的收条条经部门门经理签签字后交交回

35、公司司财务。违反此此项，每每次扣款款2000元直至至开除。 2、 若若是抵货货业务，当天领领出发票票，必须须要求客客户开具具同样金金额的销销售发票票交还财财务，否否则必须须将公司司发票退退回。违违反此项项，每次次扣款1100元元。 3、 凡凡将所开开发票重重新更改改、退票票（换名名称或换换金额），必须须写明原原因并经经部门经经理签字字确认后后方可退退换。 （四）填填写 公司统计计（或会会计）应应根据审审核无误误的零零星开票票申请单单按照照发票顺顺序认真真填写，保证真真实、准准确、完完整，并并加盖公公司发票票专用章章。不得得涂改、挖补或或撕毁，如有填填错，应应整套（存根联联、发票票联、记记帐联）

36、保存，并注明明“作废废”字样样，以备备查验。 （五）监监督 会计（统统计、业业务部门门）应根根据当天天的 “支票回回收单”核对每每张发票票（每笔笔业务发发生额）的回款款情况，对所开开出发票票（所发发生业务务）进行行监督。 （六）内内容不符符时的处处理 支票回收收的付款款公司名名称与市市场员所所报客户户名称或或所申请请发票名名称不符符时，市市场员必必须同时时上交由由付款方方加盖财财务章的的付款说说明交财财务备案案。如无无说明，财务先先扣留支支票，要要求业务务人员补补交说明明，如到到截止日日期仍无无说明，按未回回款处理理。 二、收据据管理 1、 收收据视同同发票管管理。 2、 收收据、发发票不得得

37、重复开开具，若若已开出出收据需需换开发发票，必必须要求求客户先先将收据据退回后后再补开开发票。 3、 以以上规定定财务部部门应严严格按规规定执行行，如不不按规定定执行出出现问题题由财务务部负全全责。 三、支票票管理 1、 支支票的购购买、填填写和保保存由出出纳负责责； 2、 建建立和健健全银银行存款款日记帐帐簿，出纳应应根据审审批无误误的收支支凭单，逐笔顺顺序登记记银行流流水收支支帐目，并每天天结出余余额； 3、 出出纳收取取支票时时，须立立即开具具加盖有有“支票票收讫”章的一一式四联联的支支票回收收单，由缴款款人在右右下角签签名后，交缴款款人、缴缴款部门门、出纳纳、会计计各留存存一联； 4、

38、 支支票的使使用必须须填写“支票领领用单” ，由由经办人人、部门门经理、 财务务经理、总经理理（计外外部分）签字后后出纳方方可开出出； 5、 所所开出支支票必须须封填收收款单位位名称； 6、 所所开支票票必须由由收取支支票方在在支票头头上签收收或盖章章。 四、票据据管理原原则 1、 加加强票据据管理，杜绝单单据遗失失现象。谁遗失失谁负责责，罚遗遗失者每每张单据据金额的的10%，直接接从报销销金额中中扣除（即实报报金额为为应报金金额的990%）。 2、 财财务有权权拒绝持持非正式式票据报报销。 工资及相相应级别别报销管管理制度度一、 基基本原则则 （一）一一般程序序 1、 以以出勤日日计算每每月应发发工资； 2、 每每月100日发放放上月基基本工资资，200日发放放提成或或绩效，由公司司财务部部统一存存入员工工个人帐帐户（遇遇节假日日顺延）； 3、 自自动离职职人员工工资待办办理完移移交手续续后于次次月100日到财财务部结结算； 4、 每每月2日日前由人人事部统统一上报报公司人人员考勤勤、人员员岗位及及相应社社保异动动表、奖奖罚等情情况到财财务部，部门人人员奖金金由各部部门经理理上报。 5、 按按照劳动动合同的的约定及及公司的的福利待待遇制度度，根据据当月考考勤统计计情况及及公司有有关规定定由财务务部门审审核人事事部门计计算的工工资，