Sluamc企业发展顾问集团财务制度总法

1、生命是永恒不断的创造，因为在它内部蕴含着过剩的精力，它不断流溢，越出时间和空间的界限，它不停地追求，以形形色色的自我表现的形式表现出来。泰戈尔ACO企企业发展展顾问集集团财务制度度总法第一部分分 财财务会计计管理制制度总则为了加强强公司的的经济管管理和财财务管理理，提高高经济效效益，维维护公司司财经秩秩序，规规范会计计行为，保证会会计资料料真实、完整，根据中华人人民共和和国会计计法、企业业会计准准则、会计计基础工工作规范范，结结合本公公司实际际情况，制定本本财务会会计管理理制度(以下简简称本制制度)。本制度是是公司整整体管理理制度的的重要组组成部分分。公司司和公司司拥有控控制性股股权的所所属公

2、司司(以下下简称所所属公司司)及其其控股的的合营公公司、办办事处等等，不论论地域，在业务务经营、财务管管理和会会计核算算中均执执行本制制度。公司在符符合本制制度统一一要求的的原则下下，可以以根据各各所属公公司的实实际需要要，制定定所属公公司具体体的财务务会计管管理办法法。公司和各各下属公公司的财财务数据据、资料料、方针针等均属属核心机机密，未未经授权权，各级级人员均均不得对对外提供供、披露露，也不不得在公公司和各各下属公公司内部部散布、传播。财务会计计管理体体制与职职责权限限此项只针针对财务务负责人人所设定定。新人前三三个月工工资，各各公司可可以固定定方式为为主，依依个人到到职后表表现好坏坏在

3、考核核津贴中中加入，之后，总公司司视具体体业绩成成长情况况另文下下发执行行方案。公司的财财务工作作包含三三方面内内容，即会计计核算、财务管管理和财财务监督督。公司的财财务部业业务工作作的指导导原则是是：统一一领导、统一监监督，分分级核算算、分级级管理，签名负负责。财务会计计机构和和财会人人员公司及各各所属公公司根据据财务会会计业务务的需要要，本着着“统一领领导，分分工协作作，精简简、效能能”的原则则设置财财务会计计机构、确定岗岗位职责责；不具具备设置置会计机机构的，可配备备专职或或兼职财财会人员员。公司财会会人员必必须具有有国家法法定的从从业资格格，财务务会计机机构负责责人应具具有国家家法定任

4、任职资格格。公司财务务机构负负责人的的任免应应符合公司管管理制度度章程总总法有有关规定定。公司财务务会计机机构的岗岗位责任任制必须须符合内内部稽核核、相互互牵制的的要求。出纳人人员不准准兼管往往来业务务帐，不不准保管管会计档档案。财务部对对本公司司总经理理负行政政责任和和业务责责任。公公司财务务部同时时向董事事(股东东)会负负行政责责任和业业务责任任。公司和各各所属公公司财务务会计机机构的岗岗位责任任制必须须符合内内部稽核核、相互互牵制的的要求。出纳人人员不准准兼管往往来业务务帐，不不准保管管会计档档案及财财务印鉴鉴。会计政策策和会计计估计公司采用用公历年年度为会会计年度度，即自自每年一一月一

5、日日至十二二月三十十一为一一个会计计年度。公司统一一以人民民币为记记帐本位位币。会会计核算算采用借借贷记帐帐法。公司采用用权责发发生制为为记帐基基础，资资产计价价原则采采用历史史成本法法。公司涉及及外币的的经济业业务，其其记帐汇汇率采用用公司统统一的帐帐面汇率率，业务务发生时时的市场场汇率与与记帐汇汇率不同同而产生生的汇兑兑损益列列入当期期损益。公司统统一根据据会计期期间市场场汇率的的变动情情况不定定期调整整帐面汇汇率。公司的现现金是指指：库存存现金及及可以随随时用于于支付的的存款；现金等等价物是是指：持持有的期期限短、流动性性强、易易于转换换为已知知金额现现金、价价值变动动风险很很小的投投资

6、。公公司和各各所属公公司可以以在下列列范围内内使用库库存现金金，超过过使用限限额的部部分，应应当以支支票支付付：工资，津津贴，奖奖金；个人劳动动报酬；出差人员员必须携携带的差差旅费；经批准可可支付的的其他开开支。公司必须须严格按按照当地地开户银银行所规规定的现现金限额额要求提提取现金金，超额额部分应应存入银银行。公公司及各各所属分分公司不不准坐支支现金，发生的的现金收收款，应应及时送送存开户户银行。公司采用用应收帐帐款余额额百分比比法计提提坏帐准准备，会会计年度度终了时时，按期期末应收收帐款余余额的00.5%提取坏坏帐准备备。公司预付付帐款和和其他应应收款不不计提坏坏帐准备备。公司的应应收帐款

7、款出现坏坏帐时，经股东东会或董董事会批批准作为为资产损损失，冲冲销已计计提的坏坏帐准备备。公司按帐帐龄分析析法提取取坏帐准准备。其其中，应应收帐款款逾期一一年以内内不提取取；逾期期一至二二年提取取10%；逾期期二至三三年提取取30%；逾期期三年以以上提取取50%。预付付帐款和和其他应应收款暂暂不计提提。公司存货货包括：原材料料、在产产品、产产成品、包装物物、低值值易耗品品等；各各类存货货的购入入与入库库按实际际成本计计价，发发出按移移动加权权平均法法计价；存货采采用永续续盘存制制。低值值易耗品品和包装装物采用用一次摊摊销法。公司的各各类存货货不计提提存货跌跌价准备备。公司的长长期投资资不计提提

8、长期投投资减值值准备。公司确定定使用年年限在一一年以上上的房屋屋、建筑筑物、机机器、运运输工具具和其他他与生产产活动有有关的设设备、器器具、工工具等，以及不不属于主主要生产产经营设设备的，使用年年限超过过两年且且单位价价值在220000元以上上的资产产为固定定资产。固定资产产按实际际成本计计价。公司和各各所属公公司对固固定资产产的分类类，统一一按其自自然属性性分为房房屋建筑筑物、运运输设备备和办公公设备三三大类。固定资产产折旧方方法采用用平均年年限法，预计净净残值率率为5%，各类类资产的的预计使使用年限限及折旧旧率如下下：房屋建筑筑物：预预计使用用年限220年，年折旧旧率4.75%；运输设备备

9、：预计计使用年年限5年年，年折折旧率119%；办公设备备：预计计使用年年限5年，年年折旧率率19%；公司和各各所属公公司的固固定资产产不计提提固定资资产减值值准备。公司和各各所属公公司在建建工程按按实际支支出反映映工程成成本，以以交付使使用为在在建工程程结转固固定资产产的时点点。在建建工程不不做利息息资本化化。公司和各各所属公公司对购购入的无无形资产产按实际际支付的的金额入入帐，对对接受投投资转入入的无形形资产按按合同约约定或评评估确认认的价值值入帐，商誉按按购买价价与购入入企业的的净资产产的差额额入帐，各种无无形资产产在受益益期内分分期平均均摊销。公司除购购建固定定资产外外，所有有筹建期期间

10、所发发生的费费用，先先在长期期待摊费费用中归归集，待待公司和和所属公公司开始始经营当当月起一一次计入入开始经经营当月月的损益益。公司的法法定公积积金不足足以弥补补上年度度公司亏亏损的，在提取取法定公公积金和和法定公公益金之之前，先先用当年年利润弥弥补亏损损。分配配当年补补亏后的的税后利利润时，提取利利润的110%列列入公司司法定公公积金，提取利利润的55%列入入公司法法定公益益金。长期股权权投资采采用权益益法核算算。公司的业业务招待待费允许许列支的的限额为为：全年年销售净净额在小小于155万元的的，不超超过年销销售净额额的2.5%，大于等等于155万元不不足300万元的的，不超超过该部部分的2

11、2%，大大于等于于30万万元的但但不足1100万万元的，不超过过该部分分的1.5%，大于等等于1000万元元的，不不超过该该部分的的1%。公司按照照职工工工资总额额的144%提取取职工福福利费，用于职职工福利利支出；按照职职工工资资总额的的2%提提取工会会经费。公司的企企业所得得税费用用采用应应付税款款法核算算。公司的损损益类科科目期末末结转采采用表结结法，在在会计年年度终了了时，进进行一次次性帐结结。财务报告告与财务务评价公司按照照企业业财务会会计报告告条例和企企业会计计制度的规定定，编制制和对外外提供真真实、完完整的财财务会计计报告。公司和所所属公司司的财务务报告由由会计报报表、会会计报表

12、表附注和和财务情情况说明明书组成成。财务报告告是反映映企业财财务状况况和经营营成果的的总结性性文件，公司应应按月据据实编制制财务报报告。公公司规定定的会计计报表包包括：资产负债债表(海海实财001表)；利润及利利润分配配表(海海实财002表)；现金流量量表(海海实财003表)；营业费用用明细表表(海实实财022表附表表1)；管理费用用明细表表(海实实财022表附表表2)；财务费用用明细表表(海实实财022表附表表3)；国家规定定的有关关附表；会计报表表附注。财务情况况说明书书。公司和所所属公司司的财务务报告附附表包括括： 销售变动动趋势表表(会企企02表表附表AA)；公司财务务总部要要求编制制

13、的其他他管理性性报表。财务情况况说明书书，主要要说明公公司的营营销状况况、利润润实现和和分配情情况、资资金增减减和周转转情况、税金缴缴纳情况况、各项项财产物物资变动动情况；对本期期或下期期财务状状况发生生重大影影响的事事项，资资产负债债表日后后至报出出财务报报告前发发生的对对公司财财务状况况变动有有重大影影响的事事项，以以及需要要说明的的其他事事项。公司总结结和评价价本公司司财务状状况及经经营成果果的财务务指标，包括偿偿债能力力指标、营运能能力指标标和盈利利能力指指标。具具体包括括：资产产负债率率、流动动比率、速动比比率、应应收账款款周转率率、存货货周转率率、资本本利润率率、销售售利润率率、成

14、本本费用利利润率。相应指指标数据据应在财财务务情情况说明明书中分分析填列列，随同同财务报报告上报报公司总总经理及及董事会会。 财务审计计对公司的的财务审审计工作作由董事事(股东东)会直直接领导导，对公公司的各各项财务务审计由由董事长长或公司司总经理理直接领领导。公司财务务对各部部门经理理、负责责人就以以下的财财务责任任进行审审计：有效地使使用公司司各项资资源；按照降低低成本，提高经经济效益益的原则则，合理理地进行行购、销销、调、存等工工作；真实反映映经济活活动及经经济成果果；各项费用用按规定定合理开开支；严格执行行公司产产品价格格管理规规定；严格按照照公司财财务制度度和各项项财务规规定进行行财

15、务管管理和财财务监督督；依法支持持会计人人员行使使正当的的工作权权利。严格执行行专款专专用制度度。（任任何项目目及类别别费用，凡不符符合专款款专用者者，须呈呈总公司司财务总总监核批批生效，否则视视同挪用用公款处处理）审计中发发现有下下列行为为之一者者，公司司视情节节严重给给予经济济处罚、免职直直至依法法追究法法律责任任：故意虚报报、瞒报报销售收收入；滥用职权权、擅自自改变总总公司规规章制度度的；因管理不不善，导导致经营营过程中中公司各各项资源源被浪费费的；违反财务务制度及及规定，虚假赠赠送、报报损、虚虚报冒领领公司产产品的；挪用公司司货款、违反现现金管理理制度，假借名名义挪用用资金，或私设设小

16、金库库的；违反公司司财务制制度，随随意赊销销产品又又无合法法收据的的；违反总公公司财务务制度，超范围围、超额额度开支支的；管理不严严造成款款项被贪贪污、挪挪用、盗盗窃的；弄虚作假假、欺骗骗公司，虚报冒冒领各种种费用，贪污或或索要按按受贿赂赂的。关不严，违反财财务制度度，多报报差旅费费、多发发各种补补助、津津贴的；合伙吃受受广告费费、市场场开发费费及各项项回扣的的；假借外联联活动名名义，套套取现金金为个人人谋私利利或为小小集团谋谋利的；未符合各各项费用用的专款款专用制制度,擅擅自变更更项目,挪款他他用的行行为.被监察审审计对象象有下列列行为之之一者，公司视视情节严严重给予予经济处处罚、免免职直至

17、至依法追追究法律律责任：隐瞒事实实真相，出具伪伪证，隐隐匿毁灭灭证据；利用职权权包庇违违法违纪纪行为的的；拒绝提供供有关文文件、资资料、证证明材料料的；拒绝在规规定时间间、地点点就财务务审计所所提问题题作出解解释说明明的；拒不执行行监察审审计决定定，无正正当理由由拒不采采纳监察察审计建建议的；阻挠、抗抗拒监察察审计人人员按规规定行使使职权的的。打击报复复揭发检检举人和和监察审审计人员员的。对前两款款中所列列行为构构成犯罪罪的，移移送司法法机关依依法处理理。附则公司和所所属公司司的各项项财务会会计管理理细则，必须严严格根据据本制度度规范制制定。本制度解解释权归归台湾双双管齐下下企业发发展顾问问集

18、团财财务总部部。规范与要要求：本公司属属对外营营利之企企业单位位，实施施“利润共共享制”。财务室属属极机密密室，未未经允许许，请勿勿进入。财务本身身属独立立单位，并不直直接与其其他部门门接触，若有提提货或请请款，请请填具申申请单，经主管管核准后后，始得得签发。各部门任任何金额额采购，皆须开开立发票票或收据据以便请请款。员工不得得向门市市收银或或出纳预预支金钱钱，若确确有需要要，须经经总经理理核准后后，始得得向财务务请款。未得总经经理许可可，财务务单位不不可核发发购物之之金额，任何员员工不得得先行购购买后，再行报报帐，但但总经理理不在此此限。财务室内内所有之之文案、资料、器材、书籍等等一切设设备

19、，未未经最高高主管许许可，不不得携带带出财务务室。财务部人人员本身身不得自自行开单单请款购购买其它它部门之之物品，且必须须经管理理处主管管签章证证明，才才可购买买财务部部之物品品，其他他部门则则由他部部门负责责购买。每月月底底盘点，各部门门未依规规定申报报资产列列报表时时，如遗遗失、耗耗损、增增加或减减少时，如未符符合帐面面之记录录时，一一经查获获有侵吞吞公物或或虚报名名目时，该负责责人须负负原物价价格赔偿偿之责。出纳备用用金额每每日10000元元正，会会计每日日核查，并核对对每日营营业收入入，若发发现金额额不符时时，无论论是多是是少，皆皆须立即即呈报。经授权的的当班之之值班主主管，可可查核收

20、收银当日日营业收收入，并并有权翻翻阅校对对。门市晚间间打烊结结帐时，须将大大门全部部锁好，以策安安全。客户出租租物品时时，应支支付押金金，如还还件时由由于短缺缺物品，再暂付付押金时时，该工工作人员员须主动动掌握还还件时间间及该样样物品，并适时时反映，免得造造成公司司物品损损失。员工领取取置物柜柜、办公公柜、桌桌等钥匙匙保管制制度本钥匙保保管制度度，由财财务部执执行并负负责。公司内所所有有钥钥匙管制制的桌、柜等，由财务务部专人人负责，将每一一层楼、每一区区、每一一棚、每每一处的的各式具具有钥匙匙打开的的物地，皆事前前记上编编号，贴贴于钥匙匙上，以以便区分分、使用用。由财务部部专人集集中保管管所有

21、钥钥匙一份份，另一一份按实实际分配配要求，规划名名单、签签立此表表后，才才能领取取钥匙一一份，领领取人须须负保管管之责。（离职时时办理交交还手续续，否则则扣款2200元元。）公司钥匙匙领取人人，未得得到财务务部书面面许可，不得复复制、拷拷贝、或或交付他他人使用用，否则则罚扣分分20分（即罚款款2000元人民民币）。公司钥匙匙领取人人，若钥钥匙遗失失，必须须负更新新赔偿之之责，在在未得到到财务部部书面许许可前，个人不不得无故故或私下下私换锁锁头，否否则记大大过一次次。公司财务务部及人人事行政政部，在在得到公公司授权权下，可可以依安安全检查查方式，公开的的进行公公司内各各式、各各项合法法的桌、柜内

22、查查核。公司各种种桌、柜柜内，不不得私放放藏有任任何国家家法律所所规定的的各项违违禁物品品，否则则一经查查获，除除立刻开开除外，并依法法提起告告诉，当当事人须须负法律律责任。单项物品品之押金金，须超超过所值值，若客客户押金金未能提提高，又又无法如如期还件件时，该该服务人人员须主主动反映映公司，否则经经查核，须负赔赔偿之责责。会计所核核发之各各项薪资资、奖金金、福利利，当事事者若有有疑问或或不合理理处，最最晚请于于三日内内提出申申诉，逾逾时不予予受理。（经查查属会计计作业疏疏忽时，一定立立刻修改改，于次次月时核核发）已核发之之各项奖奖金或薪薪资或其其他财物物等，若若发生多多次发出出之部分分，将于

23、于次月一一同追回回。营业部人人员所呈呈报之收收入金额额及各项项奖金，若和会会计核查查之实际际帐目不不符时，除该笔笔奖金奖奖项不予予核发外外，并按按纪律追追究原因因，按律律扣罚。会计本身身之业务务进行,在时效效上须自自行安排排与控制制,时间调调度权自自由掌握握,平日请请假经管管理处核核准三小小时内不不予罚扣扣，但全全月不得得超过88小时，且不影影响正常常业绩查查核及业业务理，否则即即取消当当月此项项福利。另会计计在非特特殊业务务状况下下，不得得申请加加班费。公司采取取备用金金制度，固定每每月提发发金额供供各部门门使用，除非专专用请款款使用，及其他他杂项开开支，一一切实报报实销。当月请请款、当当月作业业，除非非专案请请款使用用，否则则不得延延至次月月申报。各部门备备用金设设定额度度，若当当月使用用下限达达80%时，会会计须主主动通知知部门主主管，暂暂停支出出备用金金；非总总经理允允许，不不得动用用余额220%之之金额。公司各项项进货，会计必必须事前前审核公公司订购购单及厂厂商价目目表，以以资凭证证；当货货到时，会统人人员必须须现场亲亲自点收收，签名名俱结，入库登登记后，再交由由各部门门请领。财务转存存帐作业业或登录录帐册或或财务记记录事项项时，均均须正常常作业，如支出出票据、收入金金钱等，若发现现有任何何与公司司规定作作业流程程有不符符或特例例之处，须主动