浅议水利基建工程财务管理

1、浅议水利基建工程财务管理浅议水利基建工程财务管理水利根本建立财务活动贯穿于根本建立管理的整个过程，财务管理必须对资金运动的全过程进展管理，包括建立资金筹集、资产管理、本钱管理等，由于水利基建工程的工期长、工程资金分散、投资大等特殊性，财务管理的难度也相应加大，各水利建立单位应首先制定水利根本建立单位财务管理方法，做到工程财务管理有法可依，有据可查。1制定水利根本建立单位财务管理方法的必要性1.1有利于建立完善的水利基建财务管理体系?企业财务通那么?、分行业的财务制度、以及企业内部财务管理方法等共同组成了新的财务管理体系。水利根本建立单位应按照新形势的要求，建立标准的完好的内部财务管理方法，并严

2、格按照该方法执行，使新的财务管理体系发挥其应有的作用。1.2有利于落实工程法人责任制根据国家工程法人责任制的有关规定，工程法人对工程资金的平安和效率负有保障责任。因此，水利建立单位应建立完善的控制制度，以全面监视工程的资金运动情况，包括资金流转的各个环节、程序，内部岗位的建立与互相间的协调等。1.3对于基层单位制定内部管理制度具有指导意义部分基层水利基建工程的财务人员实际工作经历少，缺少独立制定内部财务管理制度的才能。基层财务人员可参考上级主管部门的财务管理方法，制定出适宜本工程工程实际情况的可操作性强的内部财务管理制度。1.4有利于加强水利根本建立单位的内部管理建立单位内部管理的重要目的之一

3、就是财务管理。建立一套完好标准的内部财务管理方法，不仅是对建立资金的筹集、使用、资产管理、本钱管理等进展标准，对内部财务关系、财务管理体制等应做相关规定，使财务管理落到实处，有效实现投资效益。2水利建立单位财务管理存在的一些问题2.1财务制度不健全，财务管理没有根据财务制度是水利基建财务管理的重要内容之一，是财务管理工作的根本。有的工程建立单位没有根据有关法律、法规本文由论文联盟.Ll.搜集整理制定相应的适宜本工程的财务管理方法，财务管理无根据或仅凭指导意志来管理，如有些工程未实行招投标、未落实工程合同制，自行组织施工单位承担工程建立任务，概算外工程或费用挤占工程投资，建立单位管理费严重超概等

4、。2.2会计人员专业素质有待进步财务人员的专业程度及职业道德直接影响财务管理工作的效果，一些基层会计人员对财务管理的认识不够，仅仅局限于简单记帐、报销工作，对工程的资金预算、执行、控制、本钱构成等没有做深化的财务分析，无法为指导决策提供充分的财务资料。在当今会计的职能已逐步由会计核算向管理转变的社会，这远远是不够的。尤其是水利基建财务管理有其特殊性，即会计人员不仅要有扎实的会计专业知识，还要对工程工程有一定的理解，这就对会计人员的素质提出了更高的要求。另外，部分建立单位的指导对于财务管理的工作不够重视，使得会计人员对本职工作缺少积极主动性，做一天和尚撞一天钟，自然导致财务管理工作效率低、效果差

5、，无法更好地为工程建立效劳。2.3资金管理较分散水利工程投资大，资金来源多，有的水利工程资金管理按资金的来源渠道进展分散管理，建立单位进展财务预算时也是按资金来源渠道的不同进展分别的预算。这样就造成了单位资金管理分散，不利于部门之间的协调管理，财务管理的作用无法充分发挥。2.4资产移交不及时水利基建工程工期长，投入大，开工后，由于各种原因未能在规定的时间内及时完成开工决算并交付资产的工作，资产在接收单位帐上没有表达，折旧无法计提，使资产接收单位的本钱、利润、税金的核算不实，更不利于资产的维护管理。3加强水利建立单位财务管理的建议3.1制定财务管理方法，完善财务管理制度水利根本建立单位应以财政部

6、?根本建立财务管理规定?、?国有建立单位会计制度?、?水利根本建立资金管理方法?等作为根底，按照本工程的详细情况制定财务内部管理制度，如建立单位内部财务管理方法，内部管理的根底工作制度、资金筹集、预算、使用的管理制度、本钱管理制度、财务报告与财务评价制度、内部财务监视检查制度等。只有在制度的约束和指导下，财务管理工作才能有序的开展，从而防止不合法、不合规的行为发生。3.2加强工程资金管理根据根本建立的有关规定，每个根本建立工程都必须单独建帐，单独核算，同一个建立工程，不管其建立资金来源性质，原那么上必须在同一个帐户核算和管理。每个工程应单独设置专门的财务人员及单独设立的一套帐，坚持专户储存、专

7、款专用、专帐管理的原那么。资金管理是财务管理的核心环节，对于资金的筹集、执行都进展合理的监管，对建立单位银行帐户要严格控制，定期或不定期对资金内部控制的情况进展监视检查，严格按照工程合同约定履行付款手续，建立授权批准制度，明确单位指导对各项资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进展审批，不得超越审批权限。对于不符合授权批准制度的款项，财务经办人员有权拒付。对货币资金的管理方面，建立单位应按照内部控制的要求确保办理货币资金业务的不相容岗位互相别离、制约和监视，不得由一人办理货币资金的全过程。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作

8、。对于重大的货币资金支付业务，应实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用专项资金等违法行为的发生。在工程价款结算管理中，杜绝用大额现金直结支付工程款等违规行为。各项工程款及费用的支出实行报帐制，并严格执行工程法人审批负责制。水利建立单位可根据工程建立的详细情况制定工程款的审批程序，详细流程如下：承建单位申报工程监理审核建立单位主管工程部门核定实际完成工程量财务部门审核分管指导审核主管指导审定等。付款应严格按照合同的约定。财务人员应定期与承建单位核对工程款、质保金及往来帐目，防止多付、错付资金，发现问题及早解决。3.3做好开工决算及资产移交工作基建工程开工时，应编制根本建立工

9、程开工财务决算。新增固定资产的价值及办理固定资产移交手续都要以开工财务决算为根据。建立单位在编制开工财务决算前，应认真做好各项清理工作，做到帐帐、帐实、帐表相符。如建立工程档案资料的归集整理、帐务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿，清点各种材料、设备、工具等。建立单位应与设计、施工、监理等单位积极配合，在工程开工3个月内完成开工财务决算的编制。经相关部门审批后，尽快办理资产移交工作。资产移交工作是整个工程建立的最后一个环节，也是工程财务管理工作的重要组成部分部分。做好工程资产移交工作，对促进建立工程及时投产、迅速发挥投资效益具有非常重要的作用。3.4加强会计人员继续教育工作水利建立单位应重视会计人员的继续教育，为会计人员多创造学习的时机，如举办各类、各层次的培训班、交流会，使会计人员的专业知识和技能得到进步，并掌握水利工程建立方面如工程预算、