财务管理-税法课程教学大纲

1、税法 课程教学大纲课程编码： 12120204202课程性质：专业必修课学分：3课时：54开课学期：第二学期适用专业：财务管理一、课程简介税法 是涉及税收征纳双方的权利和义务关系的法律规范的一个总称， 是依法征税和依法纳税的行为准则。 本门课程的开设为培养学生认识税法、 掌握税法、 运用税法打下基础。本课程是会计学、财务管理、工商管理等专业的主干课程之一，是学生参加助理会计师、会计师、注册会计师、注册税务师考试必考的一门课。本课程以基础会计学课程为先期基础， 本课程既相对独立， 以培养学生具备财务核算工作涉税业务核算能力的为主要目的， 又 为财务会计后续课程提供准备知识。二、教学目标通过本课程

2、的学习， 应使学生掌握税法的基本知识、 流转税法与所得税法， 对我国的现行税收体系有一个比较概括的了解， 特别是掌握税收的征收办法及计算方法， 增强学生的税法素质， 为学生今后从事税务工作、 会计实务工作以及企业管理工作打下坚实的基础。 具体如下：了解我国税制的发展演变历史和税收法律关系、 税法的制定与实施， 税法体系和税收管理体制等内容；理解税法、 税收法律关系等概念内涵， 掌握税法要素、 税制体系和税收管理体制的内容；掌握税法要素、 税制体系和税收管理体制的内容、 税法征收办法及计算方法， 增强学生的税法素质，为学生今后从事税务工作、会计实务工作以及企业管理工作打下坚实的基础。三、教学内容

3、（一）第一章税法概述主要内容： 本章主要介绍税法的概念； 税收法律关系； 税法的制定与实施； 税法体系和税收管理体制等内容。教学要求： 通过本章的教学， 要求学生了解我国税制的发展演变历史和税收法律关系的基本内容； 理解我国税制改革的基本内容和我国现行的税收管理体制； 掌握税法、 税收法律关系等概念内涵， 掌握税法要素、税制体系和税收管理体制的内容； 积累一定的税制和税法知识，为学习以后各章打好基础。重点、难点： 税法的概念；税法的构成要素；税收法律关系的特征；现行税法体系；税收管理体制；我国税制改革的主要内容。教学方法： 利用多媒体手段，采用课堂讲授为主，辅以必要的课后自主查阅相关资料，课后

4、安排学生适当练习及自主延伸阅读。（二）第二章税收征收管理主要内容： 本章主要介绍纳税人或扣缴义务人的权利和义务； 税务登记、 纳税申报和税款征管。教学要求： 通过本章的教学， 要求学生了解我国纳税人或扣缴义务人的权利和义务和税务登记的基本内容；熟悉我国纳税申报和税款征管的基本内容，为学习以后各章打好基础。重点、难点： 税务登记的构成要素；纳税申报和税款征管的基本内容。教学方法：利用多媒体手段，采用课堂讲授为主，课后安排学生自主延伸阅读。（三） 第三章 增值税主要内容：增值税的纳税人；增值税征税范围；增值税税率；增值税应纳税额的计算；出口货物退（免）税；增值税征收管理及纳税申报。教学要求： 通过

5、本章的学习， 要求学生了解增值税的计税原理及纳税申报表的填制方法；理解我国现行增值税的特点；掌握增值税的纳税人、征税范围、税率、应纳税额的计算及出口退税的计算；运用增值税专用发票的管理。重点、难点： 增值税的概念、本质；混合销售行为的界定；视同销售行为的判断；增值税一般纳税人应纳税额的计算；几种经营行为的税务处理；免、抵、退的计算方法；增值税专用发票使用与管理。教学方法： 利用多媒体手段， 采用课堂讲授为主， 辅以必要的课堂讨论方式，课后安排学生适当练习及自主延伸阅读。（四）第四章普通发票和增值税专用发票的规定主要内容： 本章主要介绍发票的基本规定；发票填开的要求及操作要点。教学要求： 通过本

6、章的教学， 要求学生了解我国增值税专用发票的特别规定的基本内容，为学习以后各章打好基础。重点、难点： 发票填开的要求及操作要点。增值税专用发票作为增值税抵税凭证的规定、红字增值税专用发票的开具。教学方法： 利用多媒体手段，采用课堂讲授为主，课后安排学生自主练习 。（五）第五章消费税主要内容：消费税的征税范围；消费税的纳税人；消费税的应纳税额的计算；消费税的出口应税消费品退（免）税；消费税的征管与申报缴纳。教学要求：通过本章的学习，应当理解消费税的征税范围与纳税人、征管与申报缴纳；掌握消费税应纳税额的计算、出口应税消费品退（免）税。重点、难点： 消费税的概念、本质；消费税应纳税额的计算、出口应税

7、消费品退（免）税。教学方法： 利用多媒体手段， 采用课堂讲授为主， 辅以必要的课堂讨论方式，课后安排学生适当练习及自主延伸阅读。（六）第六章关税主要内容：关税概念、计算。教学要求：通过本章的学习，了解我国关税的概念，理解我国的关税政策， 掌握关税的主要税收制度，熟练掌握税额计算和征收管理的主要方法。重点、难点： 关税税率的设计，进口货物关税完税价格的确定，关税的其他计税依据。教学方法： 利用多媒体手段， 采用课堂讲授为主， 辅以必要的课堂讨论方式，课后安排学生适当练习及自主延伸阅读。（七）第七章资源税主要内容：本章主要介绍资源税类的基本法律规定。教学要求：通过本章的学习，要求学生了解我国现行资

8、源税的税收法律制度， 熟练掌握资源税税额计算和征收管理的方法。重点、 难点： 资源税的计税依据和应纳税额的计算；进口关税计税价格的确定。 资源税的减免税。教学方法： 利用多媒体手段， 采用课堂讲授为主， 辅以必要的课堂讨论方式，课后安排学生适当练习及自主延伸阅读。（八）第八章土地增值税主要内容： 本章的主要内容包括土地增值税的纳税人； 土地增值税的征税对象； 土地增值税税率；土地增值额的计算；土地增值税税收优惠。教学要求： 通过本章的教学， 学生要了解土地增值税的基本理论和征收管理方面的基本政策； 理解企业所得税的基本税制要素、 土地增值额计算设计、税收优惠； 掌握新房应纳土地增值税的计算方法

9、。重点、难点： 土地增值税征税范围的界定；土地增值额的计算。教学方法： 利用多媒体手段， 采用课堂讲授为主， 辅以必要的课堂讨论方式，课后安排学生适当练习及自主延伸阅读。（九）第九章城市维护建设税与教育费附加主要内容： 本章主要介绍城市维护建设税和教育费附加的基本法律规定。教学要求： 通过本章的学习， 要求学生了解我国现行城市维护建设税和教育费附加的税收法律制度。重点、难点： 城市维护建设税和教育费附加的计税依据和应纳税额的计算。教学方法： 利用多媒体手段， 采用课堂讲授为主， 辅以必要的课堂讨论方式，课后安排学生适当练习及自主延伸阅读。（十）第十章企业所得税主要内容： 本章的主要内容包括企业

10、所得税纳税人； 企业所得税征税对象； 企业所得税税率；企业所得税应纳税额计算；企业所得税税收优惠。教学要求： 通过本章的教学， 学生要了解企业所得税的基本理论和征收管理方面的基本政策；理解企业所得税的纳税人、征税对象、税率、资产税务处理、股权投资与合并分立税务处理、税收优惠；掌握应税所得、应纳税额、税额扣除的计算。重点、难点： 纳税人、税率、应税所得额的确定；税收优惠、税额扣除。教学方法： 利用多媒体手段， 采用课堂讲授为主， 辅以必要的课堂讨论方式，课后安排学生适当练习及自主延伸阅读。（十一）第十一章个人所得税主要内容： 本章主要内容包括个人所得税纳税人； 个人所得税征税对象； 个人所得税税

11、率；个人所得税应税所得计算；个人所得税税收优惠。教学要求： 通过本章的学习， 要求学生熟悉我国个人所得税的发展历程和个人所得税的分类及特点； 掌握我国个人所得税的纳税人及居民纳税人和非居民纳税人的分类标准和辨别方法； 熟练掌握个人所得税的征收范围及各种应税所得之间的区别、 税率的适用； 在此基础上，掌握个人所得税不同的应税所得的计税方法和特定收入的计税方法和应纳税额的计算；并熟悉个人所得税的各项税收优惠政策。重点、难点： 纳税人的分类；不同所得的扣除标准和税额计算方法；特定收入的计税方法。教学方法：利用多媒体手段， 采用课堂讲授为主， 辅以必要的课堂讨论方式，课后安排 学生适当练习及自主延伸阅

12、读。（十二）第十二章其他税主要内容：本章主要介绍特定目的税类、财产行为税类的基本法律规定。教学要求：通过本章的学习，要求学生了解我国现行城镇土地征税使用税、 土地使用税、 印花税等主要税种的税收法律制度， 熟练掌握主要税种税额计算和征收管理的方法，应特别注意相关税种税收优惠的区别。重点、难点：土地使用税；车船税计税依据及税率的确定；印花税等主要税种的计税依 据和应纳税额的计算。教学方法：利用多媒体手段， 采用课堂讲授为主， 辅以必要的课堂讨论方式，课后安排 学生适当练习及自主延伸阅读。四、课时分配章节（主要知识单元）教学内容课时分配理论习题讨论A章税法概述2第F税收征收管理2第三章增值税101

13、1第四章普通发票和增值税专用发票的规定3第五章消费税51用八早关税2第七章资源税2第八章土地增值税4第九章城市维护建设税与教育费附加1第f章企业所得税811的一章个人所得税51其他税4合 计4842五、课程考核与成绩评定.考核方式：考试；笔试；闭卷。.成绩评定课程总评成绩=平日考核成绩X （ 40） % +期末考核成绩X （ 60） %。【平时考核方式分值权重】平时考核方式及权重平时考核类型考勤作业课堂表现权重（%255025【课程结课考试试题类型】试题类型及权重试题类型单项选择题多项选择题判断题简答题计算题权重（）2020101040六、推荐教材和教学参考书.教材：王红云税法北京：中国人民大学出版社，2017.8 （第6版）.参考书：1徐孟洲I,徐阳光税法北京：中国人民大学出版社，2017.8 （第六版）2蔡昌，李梦娟税法北京：中国人民大学出版社，2017