21009全集xx制度新奥财务制度

1、新奥财务制度1总则1.1 为规范公司及各成员企业财务管理工作，及时、准确反映公司损益状况，保证公司资产的安全、完整，特制定本制度。1.2 本制度根据中民会计法、企业财务通则、企业会计准则，并结合公司的实际情况制定，本制度未说明的特殊事项遵照有关执行。1.3 本制度为公司及成员企业进行财务管理活动所必须遵循的规原则，公司其他涉及财务管务控制的制度参照本制度执行。2财务管理体制财务实行管理，实行总经理下的总会计师负责制。2.1公司财务部负责公司日常财务管理工作及对各成员企业2.2的财务。各成员企业财务部门负责企业日常财务工作，受公司财务部和企业总经理双重。3货币3.1 货币包括现金、存款和其他货币

2、。控制3.23.2.1 货币的收付由财务部门指定的岗位进行，其他任何部门不得收付、滞留货币。财务部出纳不得兼任稽核、会计保管和收入、支出、费用、债权账目的登记。3.2.2 各企业的收款必须接受企业财务部门的培训、指导、监督，财务部门认可，收款不得上岗。3.2.3 财务部门负责设计企业收款操作流程，并负责监督其有效运行。3.2.4 企业收款原则上实行开票人与收款人岗位分离。业务量较小企业，因效益原则而未实行岗位分离，财务部门须按一定比例进行真实性复核。收入要按规定开具、收据等合法的票据。各种收款票3.2.5据由企业财务部门管理，其他部门无权印制、。3.2.6 所有收款用由财务部门刻制，其他无权用

3、于收款。收入在规定时间内必须交财务部门，特殊情况须经财务部3.2.7门批准。现金收入金额较大的，在征得财务部门同意后可直接存入企业账户。3.2.8 企业支出应严格遵守公司批准下发的月度支出计划，力求收支平衡。计划外的流出应报公司总经理批准,属计划外采购履行相应批准程序。3.2.9 现金支出必须依符合规定要求的票据办理；支付外款项时应取得该的合法凭证，而非其经办的收据。如职工因公借款，须填写“借款单”；报销费用，须填写“费用报销单”；报销差旅费须填具“差旅费报销单”；报销业务招待费，须填具“业务招待费申报表”；支付购料款、工程款，必须填写“拨款通知单”等。各种单据的项目必须填写齐全。公司财务部根

4、据财务管理的需要，汇编财务会计类原始（单据）格式，供各企业组织财务管理、会计核算。支出必须严格按新奥财务支出管理规定及新奥3.2.10采购控制程序执行。支出业务主管部门的负责审核费用发生的真实性、合3.2.11理性，财务部负责审核票据的、有效性。付出后必须在原始凭证上加盖标有日期的 “现金付讫”3.2.12戳记和经办出纳章。3.2.13 企业预留印鉴必须分人保管。3.2.14 各企业出纳员应按日编制“收支日报表”，同时上报企业总经理和公司财务部处。3.2.15 现金收支必须及时记账，出纳下班前必须清点库存现金，做到日结，账实相符。企业每月末必须进行一次有财务主管或其他非出纳财务参与的现金盘点，

5、编制现金盘点表，报公司财务部处。企业财务主管每月至少对库存现金进行一次随机，核对账实相符情况，发现现金溢缺必须及告企业总经理和公司财务部，查明原因后，按公司制度处理。和问题处理结果按月上报公司财务部。转账结算业务必须当日处理，做到月结。3.2.16企业必须及时取得，核对后按月编制存款余额调节表。企业存款余额调节表中必须标明企业存款账与账户企业存款余额差别的原因，注明造成差异的具体事项和发生时间。企业要按月将存款余额调节表、账户的最后一张传公司财务部，以检查、核实其真实性。3.2.17 企业现金收付流程必须报公司财务部备案。3.3 企业现金支出范围3.3.1 职工工资、津贴、奖金。3.3.2 支

6、付个人的劳务，支付给个人的农产品采购支出。3.3.3 出差必须携带的差旅费。3.3.4 结算起点以下的零星开支。企业的结算起点为1000 元。3.3.5 企业总经理批准的其他特殊用途开支。3.3.6 结算起点以上的非个人支付必须使用转账方式结算，使用现金结算。结算和账户的管理应严格遵守票据法、支付结算3.4办法及新奥财务票据管理制度。3.5 外币的管理3.5.1 外币的售汇、结汇和付汇严格按外汇管理条例、结汇、售汇及付汇管理规定及其他有关的规定办理。3.5.2 企业发生外币业务时，应当将有关外币金额按业务发生当期期初的汇率折合为记账本位币金额记账。3.6 其他货币3.6.1 其他货币包括外埠存

7、款、汇票存款、本票存款、信用证存款、存款、在途货币等。3.6.2 其他货币的增减必须有合法的凭证，出纳员应设附属账登记其他货币的增减情况，明确经办人或收款对象。3.6.3 每月对其他货币进行盘点，对外埠存款和在途进行函证，证明其存在的真实性。4债权4.1 企业债权主要包括应收账款、应收票据、预付账款、其它应收款等。4.2 应收账款的管理4.2.1 应收账款指企业在销售商品、提供劳务过程品所已转让给方，劳务已提供完毕，按双方合同或协议约定，应收而未收的款项。4.2.2 企业签订的销售合同必须履行规定的批准手续。批准手续及经济合同报财务部门、存档。4.2.3 企业下达“销货通知单”、“施工任务单”

8、等销售性质的业务单，必须有财务部门盖章核准。财务部门审核是否已按合同收款，赊销或延期付款的是否有企业总经理或公司总经理的批准。以上两种单据必须按顺序。4.2.4 企业按上述“销货通知单”、“施工任务单”组织发货、施工。4.2.5 财务部门凭上述“销货通知单”、“施工任务单”和仓储部门的出库单、工程部门的完工单，应收账款。4.2.6财务 部须定期与客户核对帐目, 金额较 大或业务量频繁的客户至少每季度核对账目一次，于财政年度与所有客户核对账目。企业 有 关 部 门，如市场部或销售部须给予积极配合。4.2.7 企业财务部门应按月编制应收账款账龄分析表，报销售管理部门；对于账龄超过 3 个月的应收账

9、款，须向有关责任部门发出性提示；账龄超过 6 个月的应收账款须向有关责任部门发出性警告性通知，并上报企业总经理和公司财务部；账龄超过12 个月的应收账款，须上报公司首席，并有关责任人责任。4.3坏账损失的确认和处理4.3.1 企业采用备抵法核算坏账损失，按年收账款余额的 5提取坏账准备金。4.3.2 坏账的标准：人或，以其或遗产抵偿；人逾年未清偿并有充足证明其不能清偿的；此两种情况必须取得法律文书。4.3.3 销售或其他有关部门依据坏帐情况据实填制“坏账损失处理申报单”，由公司首席审核签字，并报公司总经理后，冲减坏账准备金。同时，登记备查簿加以控制。人为造成的损失要责任人的责任。4.4 应收票

10、据的管理4.4.1 应收票据分为商业承兑汇票和承兑汇票，企业不得接受商业承兑汇票。4.4.2 以承兑汇票结算业务的，必须严格票据的，出纳负责票据的保管，并设备查账簿序时登记，应收票据明细账由会计负责，两项业务不得一人兼任。4.4.3 票据的接受必须经企业总经理，票据的贴现必须经企业总经理和公司财务部处批准。4.4.4 财务部门每月末要盘点企业的应收票据，做出应收票据盘点表。4.5 预付账款的管理4.5.1预付 账款包括预付材料款和预 付 工 程 款。4.5.2 所有预付材料款、工程款必须履行规定的批准手续，签定合法有效的经济合同。批准手续及经济合同报财务部门、存档。4.5.3 业务部门负责预付

11、账款所对应交易活动的进行，并对预付账款的安全负责。4.6 其他应收款的管理4.6.1其它 应收款主要包括内部各企业间往来款和企业员工借款。4.6.2 企业间的往来款要严格按照公司财务部的调度进行。各企业应按月核对，并按月编表上报往来情况。4.6.3 职工采购借款、出差借款、因其他原因借款必须填制借款单，按规定的权限办理签批手续。4.6.4 职工采购借款应于票据到达 15 日内办理报账清还，出差借款于出差返回 15 日内报销还款，因私借款在约定的时期内还款；职工无故逾期不还的，财务部门月自职工工资中扣除，扣清为止。4.6.5 企业员工必须先结清上次借款后，才能重新借款。4.7 企业部门应会同业务

12、部门于年末结账时，对企业所有债权进行一次集中，核销无法收回的债权，以免虚增企业资产。对造成坏账的责任人应其经济责任。5存货的管理5.1 存货包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、分期收款发出商品、包装物、产成品、开发产品等。5.2 存货采购5.2.1.企业所有物资必须由责任部门根据仓储或其他部门填制的请购单进行采购，不得无计划采购。5.2.2 大宗物资采购必须货比三家，尽量采用招标采购方式，所签定的经济合同，随财务部门存查。5.2.3 进货必须合理合法，符合财务、税务管理规定。属于增值税一般的，所有材料采购，原则上均应取得。特殊情况或开具需加付货款的，由企业财务主管决定是否要求开具。5.2.

13、4 财务部门应严格物资的采购价格，对价格明显偏高的物资采购，拨付款项，并上报企业总经理或公司财务部，要求有关部门进行检查。5.3 验收5.3.1 购入的物资均应由独立于采购、仓储部门的质量、技术部门负责验收。5.3.2 验收部门应采用适当对物资的数量和质量进行检查，并据实填制验收单。5.3.35.3.4 各种采购货物必须办理入库手续，由采购供应部门填写入库单，仓储保管点收入库。入库单必须按顺序。5.3.5 仓储部门应根据物资的品质特性分类，合理码放，标识清楚，除个别物资外尽量做到先进先出。5.3.6 仓储部门应设置数量账，物资的入库、出库和库存情况，每月进行一次盘点，做到账实相符。5.4 领料

14、、发货5.4.1 生产、施工用材料的领用必须依据生产发料计划或设备材料表。领用材料必须有审核批准手续，领料单必须顺序。5.4.2 产品销售发货以财务部门核准后的有效单据为依据出库。5.4.2.1 现款销售产品以加盖“收款章”的提货单为依据。5.4.2.2 赊销产品必须签订经济合同，并按信用程度和货款额度经企业总经理或公司总经理后，由销售部门填写发货通知单，仓库保管和门卫凭单放行，财务部门以购货方收货收据、发货通知单（财务联）及销售入账。5.5 生产5.5.1 企业组织生产应严格按生产计划进行。生产计划按销售需求计划、产成品库存情况及企业的经济生产批量确定。5.5.2 生产部门对生产加工中的物资

15、负有保管责任，每月月进行一次盘点，并按月向财务部门报送“在制品统计表”。5.6 委外加工材料5.6.1物资 管理部门应设备查账登记委外加工材 料 的 发 出、收回情况。5.6.2管材 的防腐，防腐材料由企业提供，但应按实际采购价格从防腐 费 中 扣 除。5.7 存货的盘点5.7.1 物资管理部门、生产部门于每月对存货进行盘点，财务部门抽点,做到账账相符、账实相符。5.7.2 年终盘点5.7.2.1 盘点前必须连续的盘点表、盘点卡，准备盘点用计量具，整理货物，组成盘点小组，编制盘点计划。5.7.2.2 年终盘点的时间定 于 每 年 12 月 30 日31 日。5.7.2.3 年终盘点要求所有货物

16、停止,准确计量，不得臆测；每项货物数量确定后，方可进行下项盘点。5.7.2.4 盘点时应设主盘人、监盘人、抽盘人，互相协作，彼此牵制。5.7.2.5 盘点结束后应及时编制盘点表，对比溢亏。5.7.2.6 存货盘点出现溢亏应明确原因，报企业总经理处理；损失金额在 1 万元以上的报公司财务部批准。自然原因造成的损失计入当期成本费用，属人为过失造成的损失由责任人赔偿。5.8 会计5.8.1企业 财务部门应建立存货的数量金额明细账登记物资的入库、出库、库存情况，并对仓储部门的物资帐务管理 进 行 指 导。5.8.2 财务部门按质量验收单和入库单物资的采购入库。5.9 存货的计价5.9.1 存货采购成本

17、包括买价、费、在途合理损耗、调选整理费等费用。经过加工的半成品或企业生产中的在产品，其成本包括所消耗的原材料和加工费用（工程费用）。5.9.2 生产用主要原材料、辅料、包装物、施工物资、产成品等计价，采用平均法。5.9.3 经公司财务部批准，企业可采取较为稳健的成本与市场价孰低法确定存货的计价。5.10 低值易耗品的摊销5.10.1 办公用低值易耗品，以及经营中低值易耗品数量少、金额小的企业，于报销时计入当期成本费用。5.10.2 经营中低值易耗品数量多、金额大的企业，采用五五摊销法。5.10.3 各成员企业具体采用何种摊销方法，由公司财务部视具体情况确定。6待摊费用6.1 待摊费用指费用已经

18、发生，企业在一段时间内受益的费用。待摊费用在受益期限内摊销。6.2 待摊费用必须于该项支出受益期间全部摊销,需跨年度摊销的费用必须取得公司财务部的批准。7对外投资7.1 对外投资包括各种形式的股权和债权投资,按企业准备持有的时间是否超过一年，对外投资可分为短期投资和长期投资。短期投资包括、债券、基金、外汇衍生物投资等。长期投资包括各种股权性质的投资、不能或备随时变现的债券投资。7.2 对外投资评估、批准。企业所有对外投资必须经过认真的事前调研、评估，并履行必要的批准手续。7.3 计价7.3.1 长期债券投资按取得时的实际成本计价。7.3.2 企业对外的股权投资占该有表决权资本总额 20%或20

19、%以上时，企业采用权益法核算对外投资，低于 20%时采用成本法核算。7.4 损益的确认7.4.1 长期债券投资按照票面价值与票面利率按期计算确认利息收入，利息收入加减债券的折溢价摊销做为长期债券的投资损益。7.4.2 对外股权投资在采用权益法时，应在每个会计期按照被投资单位损益情况和企业所占股比确认投资损益；采用成本法时，企业在收到被投资企业利润分成时确认投资收益。7.5 短期投资按成本价计价, 当市 场价格与成本价格差异较大时，经公司总会计师批准可采用成本与市价孰低法计价。投资的保管7.67.6.1 以、债券进行投资，应执行托度；由本公司保管的，设置双人经办保度，单人经办。7.6.2 设登记

20、薄，登记有关的名称、数量、价值、存取日期等内容。7.6.3严格 记名登记制度。本企业购入的所有，应于当日登记于本 企 业 名 下，登记于私人名下（公司董事长除外）。7.6.4公司财务部每季度对投资凭证组织一次盘点，做出盘点，报公司总会计师。7.6.5 短期投资转让时，按转让收入扣除成本和手续费的差额确认损益。7.7 对外投资分析。投资执行部门在一项投资结束后，需做出投资损益分析，报公司总会计师。8固定资产的管理8.1 固定资产的标准价值 1000 元以上、使用期限超过一年的房屋、建筑物8.1.1产经营用机械、动力、等设备、器具、工具等。价值在 2000 元以上、使用年限超过两年的非生产经营用设

21、8.1.2备。8.1.3 按公司政策，对燃气公司类固定资产的界定为小区调压箱之前的中高压及调压站、储气罐柜。调压箱之外的低压等属成本费用范畴。8.2 固定资产的分类企业应根据生产经营特点和固定资产的特性，参照如下分类标准将固定资产进一步划分为若干小类，同类资产的折旧年限应该一致。8.2.1 房屋及建筑物 ：办公楼、厂房、简易房、性围栏等；8.2.2 机械设备：生产机械、动力设备、工具器具等；工具：汽车、拖拉机、叉车等；8.2.38.2.4 办公设备：计算机、传真机、等；8.2.5 管道及调压设施：高压管道、中压管道及与之相联的站内调压计量加压设施；8.2.6 储气设施：储气罐、柜及附属设施；8

22、.2.7 其他设备：上述类别包含内容以外的其他固定资产。8.3 折旧的计提8.3.1 固定资产的折旧计提方法为年限平均法。8.3.2 折旧年限8.3.2.1 房屋及建筑物：30 年8.3.2.2 机械设备：10 年工具：6 年8.3.2.38.3.2.4 办公设备：6 年8.3.2.5 管道及调压设施:30 年8.3.2.6 储气设施：30 年8.3.2.7 其他设备：6 年8.3.3 预计残值率确定企业固定资产预计残值率 5-10%，具体比率由各企业报公司财务部批准后执行。8.4 固定资产的控制程序8.4.1 各企业的固定资产投资服从于企业发展，并履行必要的审批手续，签订相应采购合同、捐赠协

23、议、工程合同。8.4.2 企业固定资产管理部门必须制作固定资产卡片，设立固定资产台账；财务部门设立固定资产明细账。 财务部门负责指导资产管理部门的管理工作，管理部门负责账实相符。8.4.3 房屋、建筑物等不动产在取得所时，即由企业综合办理登记，证明由公司馆和成员企业室保管。8.4.4 企业间固定资产的调拨须经公司总经理批准，并按税定计提相关，进行账务处理。8.5 固定资产的盘点8.5.1 固定资产管理部门会同企业财务部门每年盘点一次。8.5.2 固定资产盘点前，在企业总经理协调下，制订盘点计划，组成盘点小组，确定盘点程序。8.5.3 固定资产盘点实行现场盘点，逐一点验。8.5.4 固定资产盘点

24、后，及时编制盘点。8.5.5 企业固定资产已到使用年限、人为或客观原因造成报废、盘亏时，资产归口管理部门要填写固定资产减少单，注明原因，说明责任，报公司总经理批准后处理。8.6 固定资产的8.6.1 企业固定资产的计价采用历史成本法。8.6.2购置 固定资产的成本包括实际支付的买价 、 包 装 费 、 费、安装成本、交纳的有 关 税 金 等。中外合资成员企业采购国产设备而收到退还的款，冲减固定资产的入账价值。8.6.3 自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为入账价值8.6.4 投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值作为入账价值。8.6.5 以债权换入的

25、固定资产，按债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值。8.7 在建工程8.7.1 企业购置需要安装的设备、自行建造固定资产在未完工交付使用之前的实物存在形式称为在建工程。在建工程包括工程物资、工程预付款等。8.7.2 企业应关注在建工程的状态，对确定不再继续施工的在建工程要及时。8.7.3 在建工程的增加必须有合理、合法的原始凭证。委托外施工的土建、安装工程，必须由施工缴纳营业税或由发包方代扣代缴。9无形资产的管理9.1 无形资产包括专利权、商标权、土地使用权、著作权、专有技术、商誉等。9.2 无形资产必须按法定程序取得，有关资料报财务部门备查。9.3 无形资产的归口管理部门是各企业综

26、合和公司,所证明由公司馆负责保管。9.4 每年末，财务部门会同有关管理部门对在账无形资产进行清查,对无形资产所证明进行清点。9.5 企业以无形资产进行投资或转让，应制订投资方案或转让协议，并按合同管理程序报批。9.6 无形资产的计价9.6.1 企业购入的土地使用权、商标权、专利权等，按购入时实际支付成本计值，收购及兼并其他企业而产生的商誉，以收购价与被兼并企业的净资产的差额计值。9.6.2 接受投资或接受捐赠的无形资产，按协议价计价，无协议价的，按评估价计值。9.6.3 企业自行开发或创造、申请的专利权、商标权，按开发、创造或申请过程中所发生的实际成本计值。9.7 无形资产的摊销9.7.1 无

27、形资产采用年限平均法在有效期限内摊销。9.7.2 摊销期限：发明专利权15 年实用新型和外观设计专利5 年商标权10 年商誉5 年土地使用权土地有效使用期限10开办费10.1 开办费指企业正常生产前所发生的费用，不包括应当由投资者负担的费用，也不包括为取得固定资产、无形资产所发生的费用。10.2 开办费在企业正常生产次月起，按 5 年的摊销期限平均摊销。11包括借款、应付账款、预收账款、其他应付款、应付工资、11.1应付福利费、未交税金、未付利润、其他未交款、预提费用、应付债券等。借款的管理11.2各企业的 筹 借、偿还和调配，由集团公司财务部根据经营需要统筹安排，各成员企业配合实施。11.3

28、 应付账款的管理11.3.1 应付账款包括应付材料款、应付工程款。11.3.2 应付材料款的控制，见 5.2 存货的采购。应付工程款的计列应严格按照所做的工程结算扣除施工所领用的材料款。11.3.3 应付账款的增加必须以合理、合法的原始凭证为依据，施工单位不能提供正式的，必须扣减相应的由企业代为缴纳。11.3.4 结付应付账款由采购部门或工程部门填写拨款通知单，标明收款名称、行账号、金额等，经财务部门经办会计、财务主 管 复 核 后，报企业总 经 理 签 批，方可支付。11.3.5 会计定期编制应付款明细表，并按月与采购部门核对。11.4 预收货款的管理11.4.1 合同规定交付产品或开始施工

29、前需收取预收款时，产品提货单或施工任务单必须由财务部门核准。11.4.2 企业财务部门应就预收款所对应的设立预收款明细账，登记其增加、核销情况。11.4.3 财务部门应关注预收账款相关合同的履行，及时核销合同已执行完毕的预收账款。11.4.4 应付工资及应付福利、保险费用的管理各企业必须按照权责发生制的原则，根据薪酬制度按月预提员工薪酬和年终奖金，并正确计提福利费、养老保险费等各项与工资支出相关的费用。11.5 未交税金各企业应严格按照国家税定计提、核算企业应缴纳的税金，并如期、如实申报。12所有者权益12.1 企业股本（资本）溢价、外币投资折算差额、接受捐赠资产和取得的股权投资准备，应计入资

30、本公积。12.2 企业利润分配的顺序，按税定计提应交所得税，按税后利润的 10%计提法定盈余公积金，按税后利润的 5%计提公益金，按董事会决定的比例计提任意盈余公积金，按董事会决定的金额按投资比例在股东间分配利润。13收入13.1 收入包括安装费收入、产品销售收入、房地产开发收入、建筑安装收入、提供劳务收入等。13.2 收入确认13.2.1 收入确认必须满足以下条件，企业已将商品所上的主要风险和转移给购货方；企业既没有保留通常与所相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入企业；相关的收入和成本能够可靠地计量。13.2.2 燃气建设费收入的确认以安装完成、已具备置换通气条件为依据，表售气预收款按确定的摊销方法确认收入。13.3 收入的控制13.3.1 销售商品的提货单、工程施工任务单必须有财务部门已收款的核准，或符合合同约定赊销条件的核准。13.3.2 价格的折让权限按公司的有关规定确定。各企业财务部门必须掌握价格 执 行 情 况，同时设立数量金额账 进 行 记 录、监督。财务部收入确认，工业产品、建安工程不得进行转13.3.3移。14成本费用的管理14.1 成本费用包括产品成本（材料费、人工费、制造费用）、期间费用（用、销售费用、财务费用）。14.2 成本费用的核算14.2.1 成本费用核算的基本原则为权责发生制