新税法框架下加强企业所得税管理的调研报告

1、新税法框架下加强企业所得税管理的调研报告一、讷河市地方税务局企业所得税管理情况企业所得税是我国现行税制构造中的一个重要税种,充分发挥企业所得税的调节和监视作用，对于促进各类经济开展，保证国家财政收入具有重要意义。逐步标准税务机关执法行为、强化企业所得税征管，堵塞破绽、促进所得税收入的增长已成为当前企业所得税工作的重点内容。二、所得税征管过程中薄弱环节和存在问题1.由于企业财务人员业务程度参次不齐，不少企业对企业所得税政策不够熟悉。由于所得税计算复杂、政策性较强，不少企业的财务人员对企业所得税税前扣除工程的根本规定、扣除根据、扣除比率等掌握不够全面、准确，局部企业出现了超标准提取列支费用、超年度

2、摊销费用、把有标准控制的费用列到没有标准控制的费用里、有享受减免税的企业擅自胡乱调整纳税申报等问题，这些问题不仅影响了税收政策的正确贯彻执行和企业财务核算的真实性，同时也增加了纳税人的纳税本钱和税务机关的征税本钱。同时有局部企业对新的?企业会计制度?也是一知半解，大多数企业会计知道一些大致内容，但也只是比拟粗浅一局部，多数掌握不够准确，有的甚至不知道。应当说，纳税人对所得税相关政策的理解不全面、不准确与税务机关税法宣传深度不够不无关系，当前的税法宣传形式单一，方法简单，或只重形式，不重效果，在一定程度上增加了纳税人准确理解和经常性理解税法的难度。2.由于对企业所得税的管理缺乏科学性，局部地税机

3、关在执行政策时并不到位。目前，地税部门管理企业所得税在方式上还存在一定缺乏，管理手段比拟落后。主要表如今所得税征收、管理的各个环节：一是对纳税人申报表的审核手段落后。多年来，对所得税申报表的审核全部依靠人工进展。以我局为例，对所得税申报表的审核一直沿袭纳税人每季按时申报，征收人员按申报数据打印缴款书这一形式，税务人员对申报表的审核绝大多数是就表审表，只要逻辑关系正确就认定企业申报没有问题，且审核一直以人工方式进展，没有进展本质性的深化研究；二是管理环节中对所得税检查方式落后，没有针对性。管理人员进展专项检查时，检查对象的选择也主要依靠人工进展，没有科学的方法甄别纳税人当年或以前年度所得税申报的

4、真实性，从而造成局部企业仍沿用老的习惯作法，在所得税征缴额度上讨价还价，要求多支一点，少调整一点，不罚或少罚一点，同时，极少数税务人员甚至凭感情定税，随意性特别太，缺乏依法征管的严肃性。3.由于企业所得税业务培训的力度不够，不少税干的业务素质不能完全适应工作需要。一方面，干部的政策业务素质亟待进步。目前，在多数县、市局，比拟全面掌握所得税政策、能纯熟进展日常管理和稽查的干部，不到人员总数的8%，特别是比拟年轻的干部，多数没有接触过所得税业务，不能适应企业所得税政策性强、详细规定多且变化快、与企业财务核算联络严密、纳税检查内容多、工作量大等对干部的整体素质的要求。多数干部管理方法欠缺，经历缺乏，

5、对企业财务会计知识掌握不够全面，一知半解。另一方面，企业所得税业务培训相对滞后，分税制后，税务机关和相关部门虽然举办了一些有关企业财务和所得税方面知识的培训，但由于企业所得税税制本身的复杂性和多变性，造成了对税干的所得税业务培训相对缺乏，日常工作中常出现“个别政策规定连内行都看不明白的现象，让更多的税务干部更好地理解和掌握会计制度和所得税相关政策已是刻不容缓。4.由于当前的监管机制尚不够健全，税务机关对监管企业的所得税管理存有难度。对财务由上级企业统一核算、所得税统一缴纳的企业分支机构，由于汇总纳税地税务机关不能完全控管，税法规定由分支机构所在地税务机关实行监管，这样的机制存在几个问题难以解决

6、。一是企业的税款缴纳、财务管理都在上面，监管地税务机关由于对企业没有很强的控制手段，而且监管地税务机关由于本身工作任务较重，被监企业实现的税金又不归当地的任务，存在可管可不管的倾向，最终形成了“名为监管，实际未管的现象。二是企业违规操作现象比拟多，对上级主管单位一个报表数据，应付经营业绩考核和奖金分配，对当地税务机关又是一个报表数据，应付税务稽查，所得税政策规定只要纳税人在年度申报时进展了纳税调整就不再补税处分，虽然企业的年度申报表经过监管地税务机关的审核签字，但由于上级税务机关不可能对每一份报表资料都进展复核并与汇总资料核对，所以破绽较多。三是企业由于受当地税务机关控制较少，缺乏依法承受监管的意识，特别是某些不需要在当地税务机关领购发票的纳税人，在日常工作中不情愿、不按规定依法承受监视管理，从而形成了所得税税收破绽。要依托信息化来加强所得税管理的标准化建立在现代技术条件背景下，企业所得税的标准化管理已离不开信息化，将现代科学技术引入所得税管理是加强标准化管理的必由之路。当前，各地税务机关根据工作需要都相继开发了一些所得税管理软件，这些软件各有所长