保健品项目员工福利管理

1、泓域/保健品项目员工福利管理保健品项目员工福利管理目录 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc113182865 一、 项目基本情况 PAGEREF _Toc113182865 h 2 HYPERLINK l _Toc113182866 二、 员工福利预算的编制程序 PAGEREF _Toc113182866 h 5 HYPERLINK l _Toc113182867 三、 员工福利计划的制订程序 PAGEREF _Toc113182867 h 6 HYPERLINK l _Toc113182868 四、 岗位评价的主要步骤 PAGEREF _Toc113182868

2、 h 10 HYPERLINK l _Toc113182869 五、 岗位评价的特点 PAGEREF _Toc113182869 h 11 HYPERLINK l _Toc113182870 六、 岗位评价的基本功能 PAGEREF _Toc113182870 h 12 HYPERLINK l _Toc113182871 七、 绩效薪酬体系设计 PAGEREF _Toc113182871 h 14 HYPERLINK l _Toc113182872 八、 技能与能力薪酬体系设计 PAGEREF _Toc113182872 h 15 HYPERLINK l _Toc113182873 九、 公司

3、简介 PAGEREF _Toc113182873 h 18 HYPERLINK l _Toc113182874 公司合并资产负债表主要数据 PAGEREF _Toc113182874 h 19 HYPERLINK l _Toc113182875 公司合并利润表主要数据 PAGEREF _Toc113182875 h 19 HYPERLINK l _Toc113182876 十、 经济效益 PAGEREF _Toc113182876 h 20 HYPERLINK l _Toc113182877 营业收入、税金及附加和增值税估算表 PAGEREF _Toc113182877 h 20 HYPERL

4、INK l _Toc113182878 综合总成本费用估算表 PAGEREF _Toc113182878 h 22 HYPERLINK l _Toc113182879 利润及利润分配表 PAGEREF _Toc113182879 h 23 HYPERLINK l _Toc113182880 项目投资现金流量表 PAGEREF _Toc113182880 h 25 HYPERLINK l _Toc113182881 借款还本付息计划表 PAGEREF _Toc113182881 h 28 HYPERLINK l _Toc113182882 十一、 项目投资计划 PAGEREF _Toc11318

5、2882 h 29 HYPERLINK l _Toc113182883 建设投资估算表 PAGEREF _Toc113182883 h 31 HYPERLINK l _Toc113182884 建设期利息估算表 PAGEREF _Toc113182884 h 32 HYPERLINK l _Toc113182885 流动资金估算表 PAGEREF _Toc113182885 h 33 HYPERLINK l _Toc113182886 总投资及构成一览表 PAGEREF _Toc113182886 h 34 HYPERLINK l _Toc113182887 项目投资计划与资金筹措一览表 PA

6、GEREF _Toc113182887 h 35项目基本情况（一）项目承办单位名称xx（集团）有限公司（二）项目联系人段xx（三）项目实施的可行性1、不断提升技术研发实力是巩固行业地位的必要措施公司长期积累已取得了较丰富的研发成果。随着研究领域的不断扩大，公司产品不断往精密化、智能化方向发展，投资项目的建设，将支持公司在相关领域投入更多的人力、物力和财力，进一步提升公司研发实力，加快产品开发速度，持续优化产品结构，满足行业发展和市场竞争的需求，巩固并增强公司在行业内的优势竞争地位，为建设国际一流的研发平台提供充实保障。2、公司行业地位突出，项目具备实施基础公司自成立之日起就专注于行业领域，已形

7、成了包括自主研发、品牌、质量、管理等在内的一系列核心竞争优势，行业地位突出，为项目的实施提供了良好的条件。在生产方面，公司拥有良好生产管理基础，并且拥有国际先进的生产、检测设备；在技术研发方面，公司系国家高新技术企业，拥有省级企业技术中心，并与科研院所、高校保持着长期的合作关系，已形成了完善的研发体系和创新机制，具备进一步升级改造的条件；在营销网络建设方面，公司通过多年发展已建立了良好的营销服务体系，营销网络拓展具备可复制性。医药行业尤其是可由消费者自行判断、购买和使用的非处方药，品牌效应显著，消费者对某一药品的品质和药效有了一定的认可度以后，便会逐步强化对该品牌药品的忠诚度，进而形成品牌效应

8、。新进入的品牌和产品需要付出较高的时间成本、人力成本和资金成本才可能在市场上占有一席之地。（四）项目选址项目选址位于xxx（待定），区域设施条件完备，非常适宜项目建设。（五）项目总投资及资金构成1、项目总投资构成分析项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资17483.32万元，其中：建设投资13174.03万元，占项目总投资的75.35%；建设期利息181.90万元，占项目总投资的1.04%；流动资金4127.39万元，占项目总投资的23.61%。2、建设投资构成项目建设投资13174.03万元，包括工程费用、工程建设其他费用和预备费，其中：工程费用11094

9、.42万元，工程建设其他费用1724.81万元，预备费354.80万元。（六）资金筹措方案项目总投资17483.32万元，其中申请银行长期贷款7424.69万元，其余部分由企业自筹。（七）项目预期经济效益规划目标1、营业收入（SP）：37700.00万元。2、综合总成本费用（TC）：30499.91万元。3、净利润（NP）：5261.47万元。4、全部投资回收期（Pt）：5.63年。5、财务内部收益率：21.75%。6、财务净现值：7672.91万元。（八）项目综合评价主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1总投资万元17483.321.1建设投资万元13174.031.1.1工程费用万元11

10、094.421.1.2其他费用万元1724.811.1.3预备费万元354.801.2建设期利息万元181.901.3流动资金万元4127.392资金筹措万元17483.322.1自筹资金万元10058.632.2银行贷款万元7424.693营业收入万元37700.00正常运营年份4总成本费用万元30499.915利润总额万元7015.296净利润万元5261.477所得税万元1753.828增值税万元1540.069税金及附加万元184.8010纳税总额万元3478.6811盈亏平衡点万元15073.87产值12回收期年5.6313内部收益率21.75%所得税后14财务净现值万元7672.9

11、1所得税后员工福利预算的编制程序1、明确各项福利的性质、设施或服务。2、明确各项福利的起始、执行日期，上年度的效果以及评价分数。3、明确各项福利的受益者、覆盖面、上年度总支出和本年度预算。4、添加新增福利，注明福利名称、原因、受益者、覆盖面、本年度预算、效果预测、效果评价标准。5、根据薪酬总额计划以及工资、奖金等计划，检查该项福利计划的成本是否能控制在薪酬总额计划内。员工福利计划的制订程序目前，许多人希望企业最大限度地提供与员工需求相匹配的福利。由于大部分福利与员工业绩无关，因此，有相当一部分企业减少了面向全员的福利的支付。但是这样做的弊端是使一些员工失去了对企业的向心力，而且某些员工会产生对

12、企业远景的质疑。在学术界和企业界一直都存在高福利低工资好还是低福利高工资好的争议。事实上，确实有许多高福利没有起到应有的改善企业形象、提高企业凝聚力、融洽人际关系的作用。因此，每项福利计划的制订都需要充分考虑各个方面因素，可按照如下程序制订具有针对性的福利计划。1、明确企业薪酬福利策略。重新明确企业人力资源管理的根本宗旨和薪酬福利管理的基本策略，了解企业福利计划应承担的重要职能，为福利计划的制订指明方向。2、了解国家立法和企业所在地的相关规章。国家立法要求企业为员工的健康和安全提供保障，同时还要提供各种各样的福利以弥补员卫生病、遭受工伤、失业和退休时的收入损失。法律还规定了企业应该如何建立并运

13、营某些特定的福利项目。无论企业是否愿意提供这些福利、员工是否迫切需要这些福利，只要是法律规定的福利项目，企业就必须提供。就企业而言，员工福利支出来源于公司和员工的雇佣关系。从成本角度考虑，员工福利的提供实际上是以降低直接薪酬水平为代价的。当然，法定福利可能不被员工视为福利，因为他们认为直接薪酬与雇佣关系联系在一起，但是，法律所规定的福利与此不同。因此，如果不能让员工意识到企业的福利支出是要付出很大代价的，或者员工认为企业并未提供有价值的福利，企业福利管理的效果就会打折扣，一系列薪酬计划的目标就很难实现甚至不会得到任何回报。为此，企业必须就福利的成本问题加强沟通。3、调查企业外部福利计划情况。在

14、制订福利计划时，还要考虑到其他企业所采取的福利措施。企业要想吸引和留住员工，需要保持在劳动力市场中具有竞争力，就必须了解其他企业的福利策略、福利计划、福利项目和福利水平。从本质上讲，福利调查就是薪酬调查的重要内容。在薪酬调查中，企业应该用不同的方式处理得到的直接薪酬信息和福利信息，因为通过直接薪酬信息，企业可以了解到薪酬水平达到何种状态是合理的，但是福利调查得到的信息大多数情况下只能够了解到竞争者的总福利成本是多少，至于单个福利计划的成本，不同的企业之间存在很大的差异。这些差异来源于不同企业人力资源构成的差异以及对福利的不同理解和定位。一些公司强调的福利项目，其他企业可能不会选择。因此，在制订

15、福利计划时，企业需要将福利项目的成本和员工偏好充分结合。4、了解企业内部福利项目需求。对外部福利的市场调查有可能会导致企业作出一些错误的决策。企业可能仅仅因为很多其他企业实施了这些福利项目而不是自己的员工需要，也去实施某些福利项目。许多企业的福利决策建立在一种对福利的模糊认识的基础上，即认为多提供福利有助于公司吸引和留住员工，而不是建立在对员工需要和偏好进行认真分析的基础上。要对企业内部的福利实践进行分析，就需要把福利看成是总薪酬的一个重要组成部分，对企业现存的福利项目与员工的需要和偏好进行比较，但是这种分析可能会因为不同员工个体或群体之间的差异较大而存在困难。要想了解员工的福利偏好，可以在企

16、业内部进行福利问卷调查。问卷没有必要太复杂，可以只包含一系列能提供的福利项目或措施，让员工对其进行排序。在问卷设计上，要能够包含员工的个人特征，有利于了解不同人群的福利偏好，从而设计具有针对性的福利计划。这样，通过对调查结果进行分析，就可了解现有的福利计划与员工偏好的福利模式之间的差异。对此，企业可以将员工未能得到满足的福利项目作为附加福利，员工对现有的福利项目存在不满意的，可以考虑删减，这种做法无疑会提高福利管理的有效性。5、分析企业财务状况。企业必须从将成本与员工需要相结合的角度对企业的直接薪酬和福利状况进行总体上的分析和比较。一方面，根据员工的需要和偏好进行福利决策，有利于确定符合员工需

17、要的福利类型，并且提高企业所提供福利的成本有效性；另一方面，一旦提供了某种福利项目，很多时候，员工关注的就是福利水平而不是企业为提供这种福利所付出的成本。从企业的角度来说，既然福利已经成为总薪酬的一个重要组成部分，就必须实现直接薪酬和作为间接薪酬的福利之间的平衡，如果直接薪酬和福利互不干涉地各自增长，就很可能会导致企业薪酬成本过度增加，直接薪酬的增长实际上还会对福利成本产生直接的影响。企业虽然在选择福利项目和计算福利成本的时候可以参考其他公司的一些福利数据，但不同企业之间的福利成本计算有很大差异。差异不仅来源于员工队伍的不同特点，还来源于很多其他因素，如劳动力成本占总成本的比率、产品需求的变化

18、、技术因素和组织的利润率等。高福利成本通常存在于高利润率的组织、大型组织、工会化组织和劳动力成本比较低的行业中，地理位置的不同和员工群体大小的不同也会导致福利成本的差异。岗位评价的主要步骤1、组建岗位评价委员会。2、制定、讨论、通过岗位评价标准体系。3、制定“岗位评价表”，评价委员人手一份。4、评委会集体讨论岗位清单，并充分交流岗位信息。5、集体讨论：按照评价要素及其分级定义，逐一确定每个岗位的等级要求每个要素讨论一轮）。6、代表性岗位试评，交流试评信息。7、评委评价：每一评价委员根据“岗位说明书”和日常观察掌握的岗位信息，按照岗位评价标准体系，逐一要素对岗位进行评价，并得出每一岗位评价总点数

19、。8、制定岗位评价汇总表，汇总各个评价委员评价结果，求出每一岗位算术平均数。9、根据汇总计算的平均岗位点数，按升值顺序排列。10、根据评价点数情况确定岗位等级数目，并编制岗位等级划分点数幅度表。11、根据岗位等级划分点数幅度表划岗归级，作为初评岗位等级序列表。12、将初评岗位等级序列表反馈评价委员，对有争议的岗位进行复评。13、将复评结果汇总，形成岗位等级序列表，岗位评价委员会工作结束。14、将岗位等级序列表提交工资改革决策委员会讨论通过，形成最终的岗位等级序列表。岗位评价的特点1、岗位评价以岗位为评价对象。岗位评价的中心是“事”不是“人”。岗位评价虽然也会涉及员工，但它是以岗位为对象，即以岗

20、位所担负的工作任务为对象进行的客观评比和估计。由于岗位具有一定的稳定性，它能与企业的专业分工、劳动组织和劳动定员定额相统一，因此岗位评价能促进企业合理制定劳动定员和劳动定额，从而改善企业管理。由于岗位的工作是由劳动者承担的，虽然岗位评价是以“事”为中心，但它又离不开对劳动者的总体考察和分析。2、岗位评价是对企业各类具体劳动的抽象化、定量化过程。在岗位评价过程中，根据事先规定的比较系统全面反映岗位现象本质的岗位评价指标体系，对岗位的主要影响因素逐一进行测定、评比和估价，由此得出各个岗位的量值。这样，各个岗位之间也就有了对比的基础，最后按评定结果划分出不同的岗位等级。3、岗位评价需要运用多种技术和

21、方法。岗位评价主要运用劳动组织劳动心理、劳动卫生、环境监测、数理统计知识和计算机技术，使用排列法、分类法、评分法、因素比较法四种基本方法，对多个评价因素进行准确的评定或测定，最终作出科学评价。岗位评价的基本功能1、为实现薪酬管理的内部公平公正提供依据。在企事业单位中，员工的劳动报酬是否能够体现“效率优先、兼顾公平”原则，是否能够实现“多劳多得、少劳少得、不劳不得”，是影响员工士气及生产积极性、主动性的重要因素。当员工按时保质保量地完成本岗位的工作任务以后，获得了相应的劳动报酬，他们可能会得到一定程度的满足。因此，在企事业单位中，要使员工的薪酬能够更好地体现内部公平公正的原则，就应当实现“以事定

22、岗、以岗定人、以职定责、以职责定权限、以岗位定基薪、以绩效定薪酬”。2、量化岗位的综合特征。对岗位工作任务的繁简难易程度、责任权限大小、所需要的资格条件等因素，在定性分析的基础上进行定量测评，从而以量化数值表现出工作岗位的综合特征。3、横向比较岗位的价值。由于对性质相同相近的岗位制定了统一的测量、评定和估价标准，从而使单位内各个岗位之间，能够在客观衡量自身价值量的基础上进行横向纵向比较，并具体说明其在企业单位中所处的地位和作用。4、为企事业单位岗位归级列等奠定了基础。岗位评价的基本功能和具体作用的充分发挥，将使企事业单位各个层级岗位的量值转换为货币值，为建立公平合理的薪酬制度提供科学的依据。也

23、正是基于这一重要原因，目前世界上许多国家的企事业单位，为了建立起组织、员工、工会三方满意的公平合理的薪资报酬制度，广泛推行了岗位评价的科学方法。岗位评价的结果可以是分值形式，也可以是等级形式，还可以是排顺序形式，但最重要的是岗位与薪酬的对应关系，这种对应关系可以是线性关系，的直线A、直线B反映了不同的薪酬差距，直线A比直线B的岗位之间薪酬差距大，激励作用大。岗位与薪酬的对应关系也可以是非线性关系，的曲线M反映了岗位等级低的薪酬增长的速度慢于岗位等级高的。实际上，曲线M在企业比较常用：岗位等级低的工资水平低，提高比较少的工资就能产生激励作用；而岗位等级高的，工资也高，需要增加较多的工资才能达到激

24、励效果。绩效薪酬体系设计绩效薪酬属于高激励薪酬，薪酬数额会随着既定绩效目标的完成而变化。员工工作绩效具体表现为完成工作的数量、质量、利润额以及对企业的其他贡献。绩效薪酬体系将员工个人或者团体的业绩与薪酬相连，根据绩效水平确定薪酬，使薪酬的支付更具有客观性和公平性，同时有利于企业提高生产率、改善产品质量、增强员工的积极主动性等。绩效薪酬在现实运作中也有不少缺点：对员工行为和成果难以进行准确的衡量，在绩效考核体系指标设置不合理的情况下，容易使绩效薪酬流于形式，可能导致更大的不公平；绩效薪酬设计不合理，绩效薪酬会演变为一种固定薪酬，人有份；绩效薪酬制度多以个人绩效为基础，这种以个人为中心来获得奖励薪

25、酬的制度不利于团队合作，而与团队绩效挂钩的薪酬制度也只适用于人数较少、强调合作的组织。绩效薪酬连接了人力资源管理中两个非常敏感且至关重要的部分-薪酬管理和绩效管理。绩效管理中的绩效评估体系和绩效评估结果对绩效薪酬具有决定作用。绩效薪酬体系的核心内容在于绩效评估。绩效评估是一个系统的工作过程，包括评估内容、评估标准、模式选择、结果运用等。岗位分析和职位评价、绩效管理、薪酬管理都是人力资源管理系统的重要组成部分，彼此联系，相互支撑。绩效薪酬体系的设计程序如同岗位薪酬体系的设计过程，只不过它是以工作绩效为分析、评价对象，根据绩效的完成程度决定薪酬的高低。在绩效薪酬设计前，要充分考察企业的性质和特征、

26、发展阶段、企业文化和员工需求等要素，以使绩效薪酬能与企业战略、内外环境保持一致性。技能与能力薪酬体系设计（一）技能薪酬体系设计技能薪酬体系以员工所掌握与职位相关的知识和技术的深度与广度为依据来确定薪酬等级和薪酬水平。要采用技能薪酬体系，企业必须首先建立-套技能水平评估标准。员工薪酬随着技能等级的变化而变化。技能薪酬本质上是一种激励薪酬，能够刺激员工不断拓展知识、技能的深度和广度，最终有利于企业绩效的提高。随着员工知识、技能的深化和扩展，其工作面也将变得开阔，每人都能成为多面手，岗位调动比较容易。但是，盲目地参加培训和学习深造又会增加人力资源提升的成本，也容易造成人才、知识的浪费。技能薪酬体系的

27、设计程序如同职位薪酬体系的设计过程，只不过它是以技能为分析、评价对象，结果是得出对应不同薪酬水平的技能等级。技能分析是对某个工作所需技能信息进行收集和分析，而技能评估就是获得不同技能相对价值的过程。技能评估以技能分析为基础，因此，技能分析的内容决定着技能评估的合理性、真实性，决定着技能薪酬体系运作的有效性。对技能的分析要能体现不同薪酬等级所要求具备技能的种类、数量、质量。技能分析的基本内容包括技能单元、技能模块和技能种类。1、技能单元。技能单元是技能分析的基本元素，是最小的分析单元是对特定工作的具体说明。技能单元的描述和职位描述相一致，如“将螺丝帽紧扣在螺丝上”是对工作任务的描述，它的技能描述

28、就是“具备使用扳手拧紧螺丝的能力”。对工作任务的描述是技能分析的第一步。2、技能模块。它是指从事某个具体工作任务所需要的技术或者知识。技能模块区分的本质是对技能单元进行分组。例如，“拧螺丝”是一种技能，它可能划分到“维修机器”这一技能模块中。技能模块是技能薪酬设计的基础，是区别于岗位薪酬的显著特征。技能模块的形式决定了技能薪酬的不同类型，包括技能等级模块和技能组合模块两种。3、技能种类。它反映了一个工作群所有活动或者一个过程中各步骤的有关技能模块的集合，本质上是对技能模块进行的分组。多种技能模块组成一个技能种类。在技能薪酬设计中，企业通常首先划分技能种类，在技能种类的基础上对该技能种类所有的工

29、作任务进行详尽的描述，然后根据不同种类所要建立的技能结构形式设计不同的技能模块。（二）能力薪酬体系设计能力薪酬和技能薪酬一样与岗位联系不大，都是以人本身为基础的薪酬。相比较而言，能力薪酬更加抽象。能力薪酬中的“能力”，通常是指员工所具备的能取得某种特定绩效或者表现出某种有利于绩效取得的行为的能力，多指一种胜任力，是一个员工所具有的知识、技能、意识、性格和动机的综合体现。能力薪酬体系要求组织能建立一套有效的能力评估标准体系，评估标准的公平性、合理性、科学性与组织的特征、工作的性质有很大的关系。能力薪酬体系一般适用于科学研究、智能开发、管理咨询等企业，因为在这些企业中，企业的业绩很大程度上取决于员

30、工的能力。由于对能力的衡量具有很多不确定性，因此完全以能力为基础提供薪酬并不可取，往往通过衡量职位、个人角色、个人特征来反映能力，要求能力与薪酬相结合。公司简介（一）基本信息1、公司名称：xx（集团）有限公司2、法定代表人：段xx3、注册资本：1080万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx市场监督管理局6、成立日期：2013-6-77、营业期限：2013-6-7至无固定期限8、注册地址：xx市xx区xx（二）公司简介公司按照“布局合理、产业协同、资源节约、生态环保”的原则，加强规划引导，推动智慧集群建设，带动形成一批产业集聚度高、创新能力强、信息化基础好、引导

31、带动作用大的重点产业集群。加强产业集群对外合作交流，发挥产业集群在对外产能合作中的载体作用。通过建立企业跨区域交流合作机制，承担社会责任，营造和谐发展环境。展望未来，公司将围绕企业发展目标的实现，在“梦想、责任、忠诚、一流”核心价值观的指引下，围绕业务体系、管控体系和人才队伍体系重塑，推动体制机制改革和管理及业务模式的创新，加强团队能力建设，提升核心竞争力，努力把公司打造成为国内一流的供应链管理平台。（三）公司主要财务数据公司合并资产负债表主要数据项目2020年12月2019年12月2018年12月资产总额5529.524423.624147.14负债总额1713.421370.741285.

32、07股东权益合计3816.103052.882862.07公司合并利润表主要数据项目2020年度2019年度2018年度营业收入22190.8117752.6516643.11营业利润5299.754239.803974.81利润总额4898.663918.933673.99净利润3673.992865.712645.27归属于母公司所有者的净利润3673.992865.712645.27经济效益（一）营业收入估算项目正常经营年份预计每年可实现营业收入37700.00万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3

33、年第4年第5年1营业收入22620.0026390.0030160.0037700.002增值税834.131010.611187.091540.062.1销项税2940.603430.703920.804901.002.2进项税2106.472420.092733.713360.943税金及附加100.09121.27142.45184.803.1城建税58.3970.7483.10107.803.2教育费附加25.0230.3235.6146.203.3地方教育附加16.6820.2123.7430.80（二）正常经营年份增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税

34、转型改革若干问题的通知及相关规定，项目正常经营年份应缴纳增值税计算如下：正常经营年份应缴增值税=销项税额-进项税额=1540.06万元。（三）综合总成本费用估算项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按正常经营年份经营能力计算，项目综合总成本费用30499.91万元，其中：可变成本25703.10万元，固定成本4796.81万元。正常经营年份项目经营成本29449.02万元。

35、具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。综合总成本费用估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费14474.7216887.1719299.6224124.532工资及福利费1578.571578.571578.571578.573修理费477.56477.56477.56477.564其他费用3268.363268.363268.363268.364.1其他制造费用311.87311.87311.87311.874.2其他管理费用289.49289.49289.49289.494.3其他营业费用2667.002667.002667.002667.005经营成本1

36、9799.2122211.6624624.1129449.026折旧费666.26666.26666.26666.267摊销费20.8220.8220.8220.828利息支出363.81363.81363.81363.819总成本费用20850.1023262.5525675.0030499.919.1其中：固定成本4796.814796.814796.814796.819.2可变成本16053.2918465.7420878.1925703.10（四）税金及附加项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，项目正常经营年份应纳税金及附加184.80万元。

37、（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，项目正常经营年份利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=7015.29（万元）。企业所得税税率按25.00%计征，根据规定项目应缴纳企业所得税，正常经营年份应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=7015.2925.00%=1753.82（万元）。（六）利润及利润分配该项目正常经营年份可实现利润总额7015.29万元，缴纳企业所得税1753.82万元，其正常经营年份净利润：净利润=正常经营年份利润总额-企业所得税=7015.29-1753.82=5261.47（万元）。利润及利润分配表单位：万元序号项目第1年

38、第2年第3年第4年第5年1营业收入22620.0026390.0030160.0037700.002税金及附加100.09121.27142.45184.803总成本费用20850.1023262.5525675.0030499.914利润总额1669.813006.184342.557015.295应纳所得税额1669.813006.184342.557015.296所得税417.45751.541085.641753.827净利润1252.362254.643256.915261.478期初未分配利润0.001127.123043.595670.459可供分配的利润1252.363381.

39、766300.5010931.9210法定盈余公积金125.24338.18630.051093.1911可供分配的利润1127.123043.595670.459838.7312未分配利润1127.123043.595670.459838.7313息税前利润2451.074121.535792.009132.92（四）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=21.75%。项目投资财务内部收益率21.75%，高于行业基准内部收益率，表明项目对所占用资金的回收能力要大于

40、同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（五）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=7672.91（万元）。以上计算结果表明，财务净现值7672.91万元（大于0），说明项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（六）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，项目投资回收期：投资回收期（Pt）=5.63年。项目

41、全部投资回收期5.63年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。项目投资现金流量表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1现金流入0.0022620.0026390.0030160.0037700.001.1营业收入0.0022620.0026390.0030160.0037700.002现金流出13174.0322375.7322745.6727655.7330872.042.1建设投资13174.030.002.2流动资金2476.43412.742889.171238.222.3经营

42、成本19799.2122211.6624624.1129449.022.4税金及附加100.09121.27142.45184.803所得税前净现金流量-13174.03244.273644.332504.276827.964累计所得税前净现金流量-13174.03-12929.76-9285.43-6781.1646.805调整所得税612.771030.381448.002283.236所得税后净现金流量-13174.03-173.182892.791418.635074.147累计所得税后净现金流量-13174.03-13347.21-10454.42-9035.79-3961.65计算

43、指标1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：29.14%；2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：21.75%；3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=12%）：14549.90万元；4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=12%）：7672.91万元；5、项目投资回收期（所得税前）：4.99年；6、项目投资回收期（所得税后）：5.63年。（七）债务资金偿还计划项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算，还款期为10年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。（八）利息备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，利息备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）

44、与应付利息（PI）的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的保障程度，项目正常经营年份利息备付率（ICR）为25.10。项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受值，说明项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。（九）偿债备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，偿债备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX）与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿还借款本金和利息的保障程度，项目正常经营年份偿债备付率（DSCR）为22.17。根据约定的还款方式对项目的计算表明，在项目实施后各年的偿债率均高于偿债备付率

45、的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本付息的资金保障程度较高。借款还本付息计划表单位：万元序 号项目第1年第2年第3年第4年第5年1借款1.1期初借款余额7424.697424.697424.697424.691.2当期还本付息181.90363.81363.81363.81363.811.2.1还本1.2.2付息181.90363.81363.81363.81363.811.3期末借款余额7424.697424.697424.697424.697424.692利息备付率25.103偿债备付率22.17（十）级标题经济评价结论根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入37700.00万元，综合

46、总成本费用30499.91万元，税金及附加184.80万元，净利润5261.47万元，财务内部收益率21.75%，财务净现值7672.91万元，全部投资回收期5.63年。项目具有较强的财务盈利能力，其财务净现值良好，投资回收期合理。综上所述，项目从经济效益指标上评价是完全可行的。项目投资计划（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与

47、相关服务收费管理规定（二）项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。本期项目建设投资13174.03万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（三）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计11094.42万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为5959.09万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备

48、价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为4856.69万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为278.64万元。（四）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为1724.81万元。（五）预备费本期项目预备费为354.80万元。建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用5959.094856.69278.6411094.421.1建筑工程费5959.095959.091.2设备购置费4856.694856.691.3安装工程费278.64278.642其他费用17

49、24.811724.812.1土地出让金1041.221041.223预备费354.80354.803.1基本预备费219.97219.973.2涨价预备费134.83134.834投资合计13174.03（六）建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为12个月，其中申请银行贷款7424.69万元，贷款利率按4.9%进行测算,建设期利息181.90万元。建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息181.90181.900.001.1.1期初借款余额7424.691.1.2当期借款7424.697424.690.001.1.3当期应计利息181.90181.900.001.1.4期末借款余额7424.697424.691.2其他融资费用1.3小计181.90181.900.002债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务