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文档简介

1、知识点27 结构分析法在现金流量表中的应用财务报表分析任务4 结构分析法 由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三部分构成。分析现金流量及其结构，可以了解企业现金的来龙去脉和现金收支构成，评价企业经营状况、创现能力、筹资能力和资金实力。 企业的现金流量任务4 结构分析法 经营活动产生的现金流量分析 （1）将“销售商品、提供劳务收到的现金”与“购买商品、接受劳务支付的现金”进行比较。在企业经营正常、购销平衡的情况下，二者的比较是有意义的。该比率大，说明企业的销售利润大，销售回款良好，创现能力强。（2）将“销售商品、提供劳务收到的现金”与“经营活动现金流入小计”比

2、较，可大致说明企业产品销售现款占经营活动现金流入总额的比重。该比重大，说明企业主营业务突出，营销状况良好。（3）将本期“经营活动产生的现金净额”与上期比较，增长率越高，说明企业成长性越好。 任务4 结构分析法 投资活动产生的现金流量分析 当企业扩大规模或开发新的利润增长点时，需要大量的现金投入，投资活动产生的现金流入量补偿不了流出量，投资活动现金净流量为负数，但如果企业投资有效，将会在未来产生现金净流入用于偿还债务，创造收益，企业不会有偿债困难。因此，分析投资活动现金流量，应结合企业目前的投资项目进行，不能简单地以现金是净流入还是净流出来论优劣。 任务4 结构分析法 筹资活动产生的现金流量分析

3、 一般来说，筹资活动产生的现金净流入量越大，企业面临的偿债压力也越大，但如果现金净流入量主要来自于企业吸收的权益性资本，则无偿债压力；面临偿债压力，资金实力反而增强。因此，在分析时，可将吸收权益性资本收到的现金与筹资活动现金总流入比较，所占比重大，说明企业资金实力强，财务风险低。 任务4 结构分析法 现金流量构成分析（1）分别计算经营活动现金流入、投资活动现金流入和筹资活动现金流入占现金总流入的比重，了解现金的主要来源。一般来说，经营活动现金流入占现金总流入比重大的企业，经营状况较好，财务风险较低，现金流入结构较为合理。（2）分别计算经营活动现金支出、投资活动现金支出和筹资活动现金支出占现金总流出的比重，它能具体反映企业的现金用于哪些方面。一般来说，经营活动现金支出比重大的企业，其生产经营状况正常，现金支出结构较为合理。 任务4 结构分析法 【做中学2-22】（计算题）福耀玻璃（60660）2017年度现金流量表的部分数据。 【要求】（1）对福耀玻璃经济活动产生的现金流量进行分析；（2）分析福耀玻璃现金流量的构成。 使用附录1提供的

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