安全投资与安全成本分析

1、第五章 安全投资理论与技术 学习要点 安全投资的基本概念 职业安全卫生费用模型 安全投资分析 边际安全投资技术9/4/20221第一节 安全投资概述 一、安全投资及其意义 1. 安全投资的定义及性质 安全投资是安全活动中投入的一切人力、物力和财力的总和。 安全投资的性质是和国家的经济体制相联系的，不同的经济体制条件下，安全投资的性质是相区别的。9/4/202222. 安全投资的意义及作用 1）研究安全投资的意义 （1）揭示、掌握安全投资的规律，促进安全工作、劳动保护事业、安全科学技术的发展； （2）安全投资研究是研究国民经济与社会发展的需要； （3）安全投资研究是提高安全资源利用率和安全经济效

2、益的前提。9/4/20223 2)安全投资的作用 （1）保障安全功能的发挥； （2）防止人员伤害； （3）防止财产损失； （4）防止环境污染等； （5）有利于提升国家、政府、企业或组织的国际形象或社会形象，体现对人生命的珍重和人道主义9/4/20224二、安全投资类别与来源1.安全投资的来源 1）传统的安全投资来源 （1）国家在工程项目中预算安排。 （2）国家劳动部门给企业下拨的安全技术专项措施费。 （3）企业按年度提取的更新改造费。 （4）作为生产费用的投入，支付从事安全或劳动保护的需要。 （5）从利润留成或福利中提取的保健、职业人身保险费用。9/4/202252）新的安全投资来源 （1）按

3、用于安全的固定资产每年折旧的方式筹措当年安全技术措施费。 （2）根据产量（或产值）按比例提取安全投资。 （3）职工个人交纳安全保证金 （4）征收事故或危害隐患源罚金。 （5）工伤保险基金的提取。9/4/202262.安全投资的分类 （1）按作用划分：预防性投资；控制性投资。 （2）按时序划分：事前投资；事中投资；事后投资。 （3）按所形成的技术“产品”划分：硬件投资；软件投资。 （4）按专业类别划分：安全技术投资；工业卫生技术投资；辅助设施投资；宣传教育投资；防护用品投资；职业病诊治费；保健投资；事故处理费用；修复投资。 （5）按用途划分：工程技术投资；人员业务投资；科学研究投 资。 9/4/

4、20227 三、安全成本的内容从广义上讲，企业的安全成本包括生产计划阶段的安全成本、运营期间的安全成本和与生产损失相关联的财务损失三个部分。 1.生产计划阶段的安全成本 1）对生产要素进行的安全投入。 企业在投产之前的生产计划阶段，安全投入涉及到人员、设备工具、物料、方法、环境各生产要素。 2）对易于预见的事故的预防投入。 3）对环境保护和公共安全的投入。 9/4/20228 生产计划阶段的安全投入是广义的预防费用，这种费用会在其后企业经营的一个长时期内发挥作用。因此可以分摊到以后的各年度。年分摊额可由下式确定： （5-1） 其中：Dc设计和计划阶段的总投资； Dcx第x年的分摊； Kx反映分

5、期偿付计划的系数。9/4/202292.企业运营期间的安全成本 企业运营期间的安全成本可以用下式表示： （5-2） 其中：C企业运营期间的安全成本； Dpf固定的预防费用； Daf固定的职业伤害保险费用； Dpv变动的预防费用； Dav变动的职业伤害保险费用； Di 职业伤害发生后的费用； Dm 与职业伤害有关的物质损毁引起的费用； Dpe特殊性质的（计划外的）预防费用； P 与生产损失相关联的财务损失。9/4/202210 1）固定费用 固定费用主要是计划内的企业日常职业安全卫生管理活动所发生的费用。 （1）硬件。 （2）软件。 2）变动费用 变动的预防费用主要是计划外的预防措施费用和安全活

6、动(宣传、检查、调查、训练、研究、报告等)费用。9/4/202211 3）保险费用（1）固定的保险费用（工伤保险费用、物质保险费用）。（2）变动的保险费用（浮动费率变动的费用）。 4）特殊费用 针对设计阶段（设计生产程序，设计或购买机器等）未曾予以考虑的危险，需要在固定的正常预防费用之外，增加特殊的预防费用。 （1）更新设备、设置新工序的费用。 （2）对原设备改进防护装置的费用。9/4/202212 企业每年的预防费用，是将每年上述的固定费用、变动费用相加，再加上生产计划阶段的费用和特殊的预防费用在该年的分摊值，这是企业安全成本中的主动性投资的部分。企业运营期间的保险费用、职业伤害发生后的变动

7、性费用、与职业伤害有关的物质损失费用，加上与生产损失相关联的财务损失就是事故费用，这是企业安全成本中的被动性投资的部分。 9/4/202213第二节 职业安全卫生费用模型的分析9/4/202214一、职业安全卫生费用模型9/4/202215 预防费用与事故费用之和构成职业安全卫生费用。事故费用是预防费用的减函数，对于不同的安全等级，预防费用和事故费用相差的程度不同。如图5-2所示。9/4/2022169/4/202217 曲线P、C和T分别代表预防费用、事故费用和总费用。点M相当最小费用，点T1和T2代表预防费用和事故费用的两种结合，其总费用相同（T1=T2），但安全等级（S1和S2）却不相同

8、。从图5-2上可知： （1）当总费用相同时，预防费用大于事故费用（点T2）的安全等级，高于预防费用小于事故费用（点T1）的安全等级。由此获得的安全等级的提高带来很多益处，特别对人心的安定带来很大的益处，这些益处具有长期或短期的经济效益。9/4/202218 （2）总费用的最小值M的存在说明：只要有事故费用存在，预防费用的增加，就会使事故费用下降，安全等级上升，但不会使总费用降到M之下。 （3）安全等级大于S时，总费用将增加。但是，由于安全等级的提高促进了生产能力的提高而使增加了的总费用得到补偿。因此，不一定会使总的效益减少，说明了安全与生产效益之间是统一的而不是对立的关系。9/4/202219

9、二、过程费用模型 澳大利亚的Fisher把质量和安全绩效有关的费用分类为预防费用、评价费用和失败费用。前两种费用之和是控制程序的费用，“不符合”或“事故”的费用是控制程序失败的费用。其事故模型（图5-3）类似于职业安全卫生费用模型。9/4/2022209/4/202221三、被扭曲的费用模型 1.间接费用被扭曲的费用模型 很多企业在计算事故费用时，往往只考虑到直接的事故损失，并不知道也不会计算事故造成的间接费用。著名的安全专家海因里希的冰山图所示（见图5-4）。9/4/2022229/4/202223 图5-4中形象的说明了直接费用和间接费用在事故费用中所占的比例。因此，企业能感觉到的事故费用

10、与真实的事故费用之间存在很大差别，这种差别大到几倍甚至几十倍，严重的扭曲了职业安全卫生费用的模型。见图5-5。9/4/2022249/4/202225 在图5-5中，Cp 、Cr分别代表感觉到的事故费用和真实的事故费用，Tp 、Tr分别代表感觉到的和真实的职业安全卫生总费用，P是预防费用。在没有事故的间接损失Ci时，Tp的最小值M0分别对应着事故费用C0和预防费用P0。有了Ci后（Ci是事故频率和严重度的增函数，即安全等级的减函数），真实的事故费用导致职业安全卫生总费用增加，曲线Tr在Tp的上方并右移，新的最小值点M1对应着事故费用C1和预防费用P1，预防费用增加，安全等级提高。9/4/202

11、226 M0和M1分别是企业了解真实的职业安全卫生费用前后所选择的点，但M0减弱了企业预防投资的经济动力。如果企业了解了真实的职业安全卫生费用，就会选择一个新的费用最小值M1，从而增加预防费用。9/4/202227 2.全部费用被扭曲的费用模型 1）被扭曲的直接事故费用 （1）补偿费用过低或没有。 （2）医疗费用过低，少数雇主拒绝支付医疗费。 2）被扭曲的预防费用 （1）削减安全专业人员，合并和撤除安全机构； （2）削减安全设施，降低劳动条件； （3）工人文化低，缺少岗前培训。 3）被扭曲的全部费用模型 9/4/202228 上述两种情况使职业安全卫生费用模型的事故费用曲线和预防费用曲线发生扭

12、曲：两条曲线都大幅下跌。 图5-2中的预防费用左方的起点表示最低限度的预防事故，由于企业在确定所需的最低限度的预防措施时，不能随意选取低于立法者所能接受的安全等级，所以其值不接近零。但在企业随意选取低于立法者所能接受的安全等级而又不受到应有的制裁时，预防费用曲线的起点就接近于零值（见图5-6）。9/4/2022299/4/202230 此时的总费用曲线严重变形，最小值几乎移至左方端点，这说明：雇主追求的总费用最小值所对应的安全等级很低，基本上失去了预防投资实现相关方可接受安全度的经济动力。 图5-7表示最严重的情况。总费用的最小值已移至最左方端点,此时雇主所追求的安全等级达到最下限，已完全失去

13、了预防投资于安全的经济动力。9/4/2022319/4/202232结论： 只有当图中的事故费用曲线C包括了全部真实的事故费用，预防费用曲线P包含了全部真实的预防费用时，才是真实的职业安全卫生费用模型，否则就会使模型受到扭曲，不能如实反映企业安全管理控制情况，企业也难以评价自身的安全水平、难以正确寻找符合自身情况的最佳安全投资点M。这是应用职业安全卫生费用模型的条件。 从费用模型被扭曲的事实中可以看到，职业安全问题不只是一个经济问题，更是一个道德问题、政治问题和法律问题。9/4/202233第三节 安全投资分析 一、安全投资的定量分析1.安全投资的绝对量 安全投资的绝对量包括货币投入量、人员投

14、入量以及劳动日投入量。 1）货币投入量 以国家、行业、部门或企业为核算范围，用年安全投资总量单位来反映。 2）人员投入量 指安全专职人员的配备总量，也可以国家、行业、部门或企业为核算范围。这一绝对指标反映了安全人力的投入规模。3）劳动日投资量 指安全活动的劳动工日投入总量。9/4/202234 2.安全投资的相对量 安全经济的相对量是相对于某种背景来考察安全经济绝对指标的特征量，安全投资的相对量往往用绝对量相对于人员、产量、产值、利税来反映。下面着重分析几种具体的微观投入相对指标。 1）生产规模的货币安全投入指标 （1）更改费安措投资比例 指安措费占更新改造费的比例，反映安全措施费用所占比重，

15、是衡量安全投资强度的重要指标。 9/4/202235 （2）生产费用安全投资占用比重 指安全投资总量占企业生产费用的比例。这一比例多大合适，目前还未有公认的数据。 （3）国民（生产）产值安措投资指数 指安措费投资占国民（生产）产值（GNP）的比例，反映安措投资的水平，是国家或企业负担安全的指标之一。（4）国民（生产）产值安全（主动）投资指数 指安全投资占国民（生产）产值的比例，反映安全投资的水平，是考察国家或企业负担人民的安全需要之能力的指标之一。9/4/202236（5）安措投资增长率 指后一时期安措投资的增量与前一时期安措投资量的比值，能反映安措投资的增减变化状况。（6）安全投资增长率 指

16、后一时期安全投资的增量与前一时期安全投资量的比值，能反映安全投资的增减变化状况，是国家负担安全的能力的动态变化指标之一。（7）劳动防护用品投资增长率 指后一时期劳动防护用品投资增量与前一时期劳动防护用品投资量的比值，能反映劳动防护用品投资的增减动态变化状况。9/4/2022372）相对生产规模人力的安全投入指标 （1）安技人员配备率 指安全专职人员占职工总人数的比重，是安全技术人员配备的指标之一。 （2）亿元产值安技人员配备率 指亿元生产产值安技人员配备比例。反映创造亿元产值所付出的专职活动量。 （3）百万利税安技人员配备率 指相对生产纯利润安全专职人员的占用比例，反映所需安全专职人员配备水平

17、。9/4/2022383）相对人员（职工）的安全资源消耗指标 （1）人均安措费 指每一职工单位时间（通常是一年）的人均安措投资量，反映不同国家、地区或行业的人均安措负担或消耗量。（2）人均劳防用品费 指每一职工单位时间（通常是一年）的人均劳保用品费，反映不同国家，地区或行业的人年均劳保用品费负担或消耗量。 （3）人均职业病诊治费 指每一职工单位时间（1年）的人均职业病诊治费，反映不同国家、地区或行业的人年均职业病诊治的负担或消耗量。9/4/202239（4）安全专职人员人均安措费 指安全专职人员单位时间（通常是一年）的人均安措费数量，反映一个专职安技人员一年所能主持的安措经济规模，是衡量安全专

18、职人员工作饱满程度及工作效率的指标之一。 （5）安全专职人员人均安全投资 指安全专职人员单位时间（通常是一年）的人均安全经济总规模，反映一个专职安技人员一年所能主持的安全经济总量，也是衡量安全专职人员工作饱满程度及工作效率的指标之一。9/4/202240 二、影响安全投资的因素分析 影响安全投资的因素包括如下四个方面： 1经济发展水平是影响安全投资绝对量和相对量的主要因素 一个国家、行业或部门，能将多少资源投入人们的安全保障，归根到底是受社会经济发展水平制约的。在经济比较落后的地区，人们只能顾及基本的生理需要，因而把资金主要考虑用于满足生活的基本需求，而安全、健康被放在次要的地位。 9/4/2

19、022412政治因素对安全投资的制约 一定社会条件下的安全是受该社会的政治制度和经济制度制约的。一个国家或地区的安全投资规模，也受政治制度和政治形势、乃至政治决策人对安全的重视程度等因素的制约。9/4/202242 3. 科学技术对安全投资的制约 科学技术对安全投资的制约，一方面是由于科学技术的发展，使安全的经济基础受到控制；另一方面，科学技术水平决定了安全科学技术的水平。 4. 生产技术对安全投资的制约 生产的客观需要决定了安全的发展状况和水平。在不同的生产技术条件下，对安全的要求是不一样的，这就决定了安全投资必须符合生产技术的客观需要。 9/4/202243 三、安全投资合理比例的确定 1

20、.确定安全投资合理比例的总原则 经济效益和社会效益的统一，促进经济增长和社会发展目标的实现，应成为确定安全投资量是否合理的基本原则。通常以国民收入（或国民生产总值）增长率目标的实现作为经济效益的标志，把保证实现国民收入增长率所需的安全保障条件作为衡量的标准。 9/4/2022442.确定安全投资合理比例的具体原则 1）合理比例问题 安全经济投资占国民收入或国民生产总值中的合理比例的确定，应以经济增长率既定目标作为首要的依据。在实现既定的经济增长率目标的前提下，以政府财政收入来表示的国力大小是确定这一合理比例的上限，而满足经济增长所要求的最低限度的安全条件所需投资总量（或相对量），则是安全投资的

21、下限。一个是可能，一个是需要，合理的投资只能介于二者之间。9/4/202245 2）投资量的问题 安全投资量的确定，同样与社会发展目标有密切的关系。人民的生产和生活安全目标一方面本身就是社会发展目标的一部分，受社会经济发展总目标的制约。另一方面，安全的绝对目标，受其它社会与经济发展目标的控制。 安全的发展目标（投资量），不仅要与社会经济的发展总体目标相适应，还要与其他社会发展目标相协调。9/4/202246 3.确定方法 根据上述原则安全投资的合理比例的确定，可采用下面3种方法： 1）系统预推法 系统预推法是在预测未来经济增长和社会发展目标实现的前提下，经过系统分析和系统评价，并在进行系统的目

22、标设计和分解的基础上，推测确定安全经费的合理投资量。这种方法比较科学和严密，但其可操作性差，应用技术难度大。9/4/202247 2）历史比较法 根据本地区、本行业或本企业的历史做法，选择比较成功和可取年份的方案作为未来安全投资的基本参考模式；在考虑未来的生产量、技术状况、人员素质状况、管理水平影响因素的情况下，考虑货币实际价值变化的条件，对未来的安全投资作出确定。这种方法的缺点是精确性较差，但有应用简单的特点，因而是目前实际中经常用的方法。9/4/202248 3）国际比较法 一个国家安全投资总额及其在国民经济各项指标中所占比重是否适宜，可与世界各种类型国家在不同时期和条件下的安全投资水平进

23、行比较研究，从而获得参考，指导其本国或同类型行业的安全投资决策。进行国际比较来确定本国或同类行业的安全投资比例时，应考虑以下基本因素：第一，两国的经济发展水平应大体相似；第二，国民经济各项指标（国民生产总值、国民收入、财政收入）和安全经费来源和总额的统计口径应相同。9/4/202249第四节 边际安全投资技术 用于企业的微观安全投资决策方法 边际安全投资分析技术。9/4/202250一、基本理论 边际投资或边际成本是指生产中安全度增加一个单位时，安全投资的增量。进行边际投资分析，离不开边际效益的概念。边际效益指生产中安全度增加一个单位时，安全效益的增量。如果对安全效益无法作出全面的评价，安全效

24、益的增量可用事故损失的减少量来反映。 9/4/202251 由于安全投资C与安全度S呈正相关关系，即CkS。 事故损失L与安全度S呈负相关，即Lk/S，则得到Ck/L，即安全投资与事故损失呈负相关关系。 所以，当安全度增加一个相同的量时，可以将安全投资的增加额与事故损失的减少额，近似地看作边际效益与边际损失，这样处理不影响进行最佳效益点的求解。 9/4/202252 图5-8从投资与损失的增量函数关系中作出了边际投资MC与边际损失ML的关系。 图中可以看出，边际投资随安全度的提高而上升，而边际损失随安全度的提高，呈递减趋势。在低水平的安全度条件下，边际损失很高；当安全度较高时，此时边际损失则很

25、低，而边际投资则正好相反。9/4/2022539/4/202254 通常的规律是： a.在最佳安全度S，边际投资量等于边际损失量，即安全投资的增加量等于事故损失的减少量，此时安全效益反映在间接的效益和潜在的效益上（一般都大于直接的效益数倍）； b.安全度低于S时，提高安全度所获得的边际损失大于边际投资，说明减损的增量大于安全成本的增量，此阶段，有必要改善劳动条件，提高安全度；9/4/202255 c.安全度超过S 时，提高安全度所花费的边际投资大于边际损失，如果所超过的数量在考虑了安全的间接效益和潜在效益后，还不能补偿时，则意味着，安全的投资没有效益。 通常是当安全度超过S，安全的投资增量要大

26、大超过损失的减少量，即安全的效益随超过的程度在下降，此时也可以理解为对事故的控制过于严格了。9/4/202256 二、应用举例 某企业11年来安全投资与事故损失如表5-3所示。由表5-3可知：当边际投资为6.1万元年时，边际损失6.2万元年，二者近似相等，可以把这时的安全投资看作最佳投资点，总支出即安全负担为：26.0+16.742.7万元年。以11年中最大负担5.0+113.9118.9万元年为基准点，则正的效益为118.9-42.776.2万元年。在对投资进行决策时，投资少于26.0万元年时，应增加投资；投资大于26.0万元年时，应减少投资。 9/4/2022579/4/202258 三、

27、最佳投资点的动态分析 在安全生产管理中，各种因素不断变化，因此，对于最佳投资点的确定应全面考虑。 1考虑到安全投资带来的巨大的社会效益和潜在的经济效益，投资的总体效益就会增加。因此，边际损失（边际效益）曲线客观上应上移至ML，新的最佳安全度由S增大至S，CC ，相应的最佳安全投资点就应适当的增大，如图5-9所示。 9/4/2022599/4/202260 2新的科学技术，先进的管理方法，以及职工安全意识和安全素质提高，使得安全投资利用率提高。 边际投资曲线下移至MC。新的最佳安全度S S，如图5-10所示，而此时CC，即在边际投资较少的情况下，可以得到较大的安全度。 3综合上述两种情况 在不增

28、加或少量增加边际投资的情况下，大大地提高安全的效益。 从另一角度，在保证安全度不变的情况下，则可降低安全投资或成本，见图5-11。9/4/2022619/4/202262 图5-11 边际损失曲线上移和边际投资曲线下移，最佳安全度增大。 从以上分析可以看出：安全效益客观上有一个最大值，这一点上的安全投资就是最佳的安全投资； 通常最优安全度的安全投资点是在边际投资等于边际损失处，在这点投资可以得到最大的经济效益； 考虑到人们对安全度的期望是尽可能高，且安全投资能产生巨大的社会效益及潜在的经济效益，故应在经济能力允许的条件下适当地考虑提高安全投资量。9/4/202263第五节 我国的安全投资状况 一、全国安措经费占更新改造费中的比例 据有关调查，在20世纪80年代，按国家的有关要求，全国安措经费占更新改造费的比例，多数企业执行是较好的，安措经费在更改费上所占的比例每年均在12.83%14.30%之间，都在国家规定的10%20%的范围内。见表5-4。9/4/202264二、全国安全投资指标状况 全国安全投资各指标均呈增长的总趋势，但增长速度缓慢，有波动。见图5-12。 9/4/202265 三、全国安全投资指数水平 以全社会生产企业的各年全员生产率为基数，人均安措费、人均用品费及人均安全投资的投资指数（表5-5）分别在0.32%0.64%、0.5%0.6%和0.861.24%