国际贸易实务（第十一版）第08章国际贸易结算票据

1、 国际贸易实务（第十一版）第八章国际贸易结算票据08本章目的与要求国际贸易结算是涉及货物买卖双方当事人所在国家和企业或个人利益的重要问题。国际贸易结算工具主要是票据，因此，对各种票据的含义、内容、使用程序和有关法律问题应该深入了解和运用，尽量避免在货款结算业务中出现差错。第一节票据的含义与作用一、票据的含义中华人民共和国票据法（简称票据法）第二条规定：“本法所称票据，是指汇票、本票和支票。”票据是指由出票人在票据上签名，无条件地约定自己或委托他人，以支付一定金额为目的的一种有价证券。第一节票据的含义与作用二、票据的作用 （一）债权债务的结算 （二）流通、转让 （三）信用凭证 （四）抵消债务 第

2、二节汇票一、汇票的含义英国票据法（Bill of Exchange Act）称汇票（bill of exchange or draft）是一人向另一人签发的，要求即期或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面支付命令。我国票据法第十九条规定：“汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。”第二节汇票一、汇票的含义国际贸易货款结算方式从资金流向和结算工具传递的方向来看，可分为顺汇和逆汇。所谓顺汇（remittance）是由债务人或付款人主动将货款交给银行，委托银行使用某种结算工具，支付一定金额给债权人或收款

3、人的结算方法。所谓逆汇（honour of draft）是由债权人以出具票据方式，委托银行向国外债务人或付款人收取一定金额的结算方法。卖方在索取货款时，往往开出汇票作为要求付款的凭证。第二节汇票二、汇票必须记载的事项各国票据法对汇票必须记载事项基本相同。我国票据法第二十二条规定：“汇票必须记载下列事项：（一）表明汇票的字样；（二）无条件支付的委托；（三）确定的金额；（四）付款人名称；（五）收款人名称；（六）出票日期；（七）出票人签章。汇票上未记载前款规定事项之一的，汇票无效。”第二节汇票表8-1汇票样本No.DatedExchange for Atsight of this first of

4、exchange（Second of the same tenor and date unpaid）pay to the order ofthe sum of Drawn underTo第二节汇票二、汇票必须记载的事项（一）表明“汇票”的字样 （二）无条件支付委托 （三）确定的金额 （四）付款人名称 第二节汇票二、汇票必须记载的事项（五）收款人名称 （1）限制性抬头。 （2）指示式抬头。 （3）持票人或来人抬头。 （六）出票日期 （七）出票人签章第二节汇票三、汇票的票据行为 （一）出票出票（issue）是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。出票在票据各项行为中是主要的票据行为，其他的

5、行为都是在出票行为基础上行事。汇票的出票包括两个环节：一是缮制汇票，并在汇票上签字（to draw a draft and sign it）；二是将汇票交付给收款人（to deliver the draft to payee）。汇票只有经交付才算完成出票行为，因此汇票的出票、背书、承兑等票据行为在汇票交付前是可撤销的和不生效的，只有将汇票交付给他人后，出票、背书、承兑的行为才生效，并且是不可撤销的。第二节汇票三、汇票的票据行为（二）背书背书（endorsement）是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。背书包括两个环节：一是在汇票背面或者在粘单上记载有关事项并由背书人签章和记载

6、背书日期；二是将背书后的汇票交付被背书人，只有经过交付才算完成背书行为。背书是以票据权利转让给他人为目的的法律行为。第二节汇票三、汇票的票据行为（二）背书 1.限制背书限制背书（restrictive endorsement），即背书人在汇票背面注明“仅付（被背书人名称）（pay to only）”或“付给（被背书人名称）不得转让（pay to not transferable）”。2.空白背书空白背书（blank endorsement），即背书人只在汇票背面签章，而不载明被背书人的名称。汇票一经空白背书，就成了来人汇票。受让人可以不作背书仅凭交付来转让汇票权利。但空白背书可以变成记名背书，

7、也可再恢复空白背书。第二节汇票三、汇票的票据行为（二）背书 3.特别背书特别背书（special endorsement），也称记名背书或全衔背书，即背书人在汇票背面除签章自己名字外，还要写上被背书人的名字，被背书人可再作记名或空白背书将汇票继续转让。4.托收背书托收背书（endorsement for collection）是指背书文字含有“for collection”字样或类似字句，背书人借以授权被背书人为背书人代收票款。被背书人可为托收目的而在汇票背书，因此，托收背书不是转让汇票所有权，而是委托被背书人代收票款。第二节汇票三、汇票的票据行为（三）承兑承兑（acceptance）是指汇票

8、付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。提示承兑是指持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。付款人承兑汇票的，应当在汇票正面记载“承兑（accepted）”字样和承兑日期并签章；见票后定期付款的汇票，应当在承兑时记载付款日期。付款人承兑汇票不得附有条件，如付款人（买方）将进口货物验收合格后承兑等；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。付款人是汇票承兑人（acceptor），他是汇票主债务人，应当承担到期付款的责任。汇票在承兑前由出票人对持票人承担法律责任，汇票在承兑后由承兑人对持票人承担相应法律责任。第二节汇

9、票三、汇票的票据行为（四）保证保证（guarantee）是指汇票债务由汇票债务人以外的其他人承担保证责任的票据行为。 （1）保证不得附有条件，附有条件的，不影响对汇票的保证责任。（2）保证人对合法取得汇票的持有人所享有的汇票权利，承担保证责任。但是，被保证人的债务因汇票记载事项欠缺而无效的除外。（3）被保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。汇票到期后得不到付款的，持票人有权向保证人请求付款，保证人应当足额付款。（4）保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任。（5）保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。第二节汇票三、汇票的票据行为（五）付款付款（pay

10、ment）是指汇票到期持票人提示汇票，经付款人或承兑人正当地付款以后，汇票即被解除责任。正当地付款是指付款人或承兑人在汇票到期日和以后善意地付款给持票人。 （六）追索权追索权（right of recourse）是指汇票遭到拒绝承兑或拒付，持票人向其前手背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索的权利。第二节汇票四、汇票的种类（一）按是否附有货运单据分类1.光票汇票的出票人在出票收取票款时不附有货运单据，称为光票（clean bill）。光票只用于收取广告费、样品费、佣金和运费等，出口人收取货款一般不使用光票。有时信用证的受益人收取信用证项下的剩余金额，可能出具光票向进口人收款。2.跟单汇票汇

11、票的出票人在出票收取票款时附有货运单据，称为跟单汇票（documentary bill）。这里所说的货运单据是指代表货物所有权的海运提单和多式联运单据，不包括其他运输方式的货运单据。在国际货物买卖业务中，经常大量使用跟单汇票。跟单汇票有货物所有权凭证，出口人可以向银行融通资金，办理押汇业务。第二节汇票四、汇票的种类（二）按载明付款时间不同分类1.即期汇票凡汇票上载明付款人见票立即付款的汇票称为即期汇票（sight bill）。我国票据法规定，汇票上未记载付款日期的，即为见票即付。2.远期汇票凡汇票上载明付款人于将来一定日期付款的汇票称为远期汇票（time bill or usance bill

12、）。远期汇票付款时间规定方法主要有以下几种：（1）付款人见票后若干天付款，如见票后30天、60天、180天等（at days after sight）。（2）出票后若干天付款（at days after date of draft）。（3）提单日期后若干天付款（at days after date of bill of lading）。（4）货物到达后若干天付款（at days after date of arrival of goods）。（5）指定的日期后若干天付款。第二节汇票四、汇票的种类（三）按汇票的出票人不同分类1.商业汇票汇票的出票人是工商企业、商人等，出具的汇票称为商业汇票。在国

13、际货物买卖中，出口人出具的汇票都是商业汇票（commercial bill）。2.银行汇票以银行为出票人，委托国外分行或联行付款的汇票称为银行汇票（bankers bill）。第二节汇票四、汇票的种类（三）按汇票的出票人不同分类 3.商业汇票和银行汇票的主要区别（1）商业汇票出票人是工商企业、商人；而银行汇票出票人是银行。（2）商业汇票的付款人是进口人或银行；而银行汇票的付款人是银行。（3）商业汇票多用逆汇；而银行汇票多用顺汇。（4）商业汇票可分为即期汇票和远期汇票；银行汇票多数为即期汇票。（5）商业汇票多为跟单汇票；而银行汇票多为光票。第二节汇票三、汇票的票据行为（四）按汇票的承兑人不同分类

14、1.商业承兑汇票远期汇票的承兑人是进口人或其指定个人，称为商业承兑汇票（commercial acceptance bill）。2.银行承兑汇票远期汇票的承兑人是银行，称为银行承兑汇票（bankers acceptance bill）。银行承兑汇票的付款人是银行，汇票经银行承兑后可以在市场上流通。第三节本票和支票一、本票我国票据法第七十三条规定：“本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。”这里本票（promissory note）的含义只限银行本票，不包括工商本票（也称商业本票），商业本票有即期和远期之分。英国票据法中本票的定义是：本票是一人向另一人签

15、发的，保证即期或定期或在可以确定的将来时间对某人或指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。第三节本票和支票一、本票 （一）本票必须记载的事项（一）表明本票的字样；（二）无条件支付的承诺；（三）确定的金额；（四）收款人名称；（五）出票日期；（六）出票人签章。第三节本票和支票一、本票本票举例如下：Promissory NoteUSD1 000DalianAugust 20，2018Sixty days after date I promise to pay Co.or order the sum of one thousand dollors.LIAONING CHENGDA CO.，LTD

16、.（Signed）第三节本票和支票一、本票（二）本票的当事人本票的当事人有三个：出票人、付款人和收款人。但出票人和付款人为同一个人，实际就有两个当事人，即出票人和收款人。1.出票人本票的出票人是签发本票的人，也是本票的付款人，承担在本票到期时向收款人或持票人付款的责任。2.收款人本票的收款人是债权人。收款人可以背书转让本票，并对后手保证付款。若出票人拒付，持票人和收款人可以行使追索权。本票的持票人未按照规定期限提示见票的，丧失对出票人以外的前手的追索权。第三节本票和支票一、本票（三）本票的种类 1.按本票出票人不同分类（1）商业本票（commercial promissory note），是指

17、出票人是工商企业或商号或个人的本票，亦称一般本票。（2）银行本票（bankers promissory note），是指出票人是银行的本票。2.按本票付款时间不同分类（1）即期本票（sight promissory note），是指本票的付款人见票即付。（2）远期本票（forward promissory note），是指本票的付款人在将来可以确定的时间，本票到期日付款的本票。商业本票可分为即期本票和远期本票；银行本票只有即期，而无远期。第三节本票和支票一、本票（四）本票与汇票的区别（1）本票是无条件的付款承诺；而汇票则是无条件支付命令。（2）本票的当事人有两个，即出票人和收款人；而汇票的当事

18、人有三个，即出票人、付款人和收款人。（3）本票的出票人即是付款人，远期本票到期由出票人付款，没有承兑的程序；而远期汇票提示后有承兑程序。（4）本票在任何情况下，出票人都是主债务人；而汇票在承兑前，出票人是主债务人，在承兑后，承兑人是主债务人。（5）本票出票只开一张；而汇票出票一般一式两份或数份。（6）英国票据法规定，外国本票退票时，无须做成拒绝证书；而汇票退票时，必须做成拒绝证书或退票理由书。第三节本票和支票二、支票（一）支票的含义我国票据法第八十一条规定：“支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。”英国票据法规定，支票是以银行为付款人的即期汇票。具体来说，支票是银行存款户对银行签发的授权银行对某人或其指定人或持票人见票支付一定金额的无条件书面支付命令。第三节本票和支票二、支票（二）支票必须记载的事项我国票据法第八十四条规定：“支票必须记载下列事项：（一）表明支票的字样；（二）无条件支付的委托；（三）确定的金额；（四）付款人名称；（五）出票日期；（六）出票人签章。支票上未记载前款规定事项之一的，支票无效。”第三节本票和支票（三）支票的当事人1.出票人出票人是银行的存款户。出票人开出支票，存款的银行承诺保证付款。出票人可以在支票上记载自己为收款人。出票人签发的支票金额超过其在付款人处实有的存款金额的，为空头