会计信息系统ch6存货核算与管理

1、存货核算与管理子系统的需求分析存货核算与管理子系统的数据流程存货核算与管理子系统的数据库文件存货核算与管理子系统的功能结构初始设置日常业务处理业务财务一体化策略月末结账与统计分析第6章 存货核算与管理第一节 存货核算与管理需求分析一、流程分析采购环节入库环节仓储保管环节出库环节盘点环节二、特点分析1数据存储量大2数据变化频繁3核算内容广泛4核算方法复杂5.与其他子系统有较多的数据传递关系6.管理要求高三、设计目标及时、准确地进行存货成本的核算。正确反映出入库情况。正确计算期末存货结存信息。提供完整的存货账簿。提供存货管理和分析功能。与其他子系统建立标准接口。第二节 存货核算与管理的数据流程仓储

2、部门的库存管理系统是企业供应链管理的重要信息中心，主要完成存货的实务管理和单据审核，包括存货的入库、出库、转库验收和入库、出库、转库单据的审核签字。存货核算系统是接收来自库存管理系统的各种单据，进行存货的收、发、存核算。存货核算与管理系统是采购管理、生产管理和销售管理的枢纽，采购活动增加库存，销售活动减少库存，生产领用减少库存，生产完工增加库存。传递总账子系统采购管理系统生产管理系统其他管理系统销售管理系统传递传递传递传递参照参照参照参照参照生成生成生成生成生成输入库存管理系统生成传递成本核算与管理系统记账凭证采购到货单产品完工单委托/受托加工单等销售发货单生产领用单采购入库单产品入库单其他出

3、/入库单销售出库单材料出库单盘点单调拨单第三节 数据库文件1）采购入库文件 2）产品入库单文件3）其他入库单文件4）销售出库单文件5）材料领用单文件6）其他出库单文件7）调拨单文件8）盘点单文件第四节 功能结构设计系统参数设置基础档案设置期初余额处理其他初始设置第五节 初始设置1、系统参数库存管理参数1、系统参数存货核算参数1、系统参数关联科目存货科目1、系统参数关联科目对方科目1、系统参数关联科目税金科目1、系统参数关联科目运费科目1、系统参数关联科目结算科目1、系统参数关联科目应付科目2、基础档案存货档案2、基础档案仓库2、基础档案收发类别3、期初余额设置第六节 日常业务处理存货的出入库业

4、务1、采购入库单采购入库单可以直接录入，也可由采购订单或采购到货单产生。一、入库单2、产品入库单3、其他入库单1、销售出库单二、出库单2、材料出库单3、其他出库单三、单据的审核与制单业务环节业务单据账务处理 采购物资采购入库单采购入库凭证产品完工入库产品入库单产品入库凭证接受物资投资等其他入库单等接受投资业务凭证等销售产品出库销售出库单销售出库凭证部门领用物资材料出库单材料领用凭证物资对外投资等其他出库单等物资对外投资凭证等第七节 期末处理一、存货跌价准备设置二、跌价准备期初三、计提跌价准备四、跌价准备制单第八节 业务财务一体化策略 存货核算与管理子系统借助各种单据全面收集了存货管理活动中产生

5、的业务信息，转账处理将业务信息按照一定的规则转化为凭证形式体现的会计信息，实现库存管理与财务的信息集成。定义凭证模板生成记账凭证一、定义凭证模板 凭证模板的定义是针对不同的单据、业务特征，定义不同的实现业务信息转化为会计信息之间的规则。一般只需要在期初定义一次，在销售业务发生变化的情况下需要调整规则。1、采购入库单科目来源会计科目金额外购入库单的物料中关联的存货科目 原材料外购入库单的金额合计 采购入库单的物料中关联的存货对方科目 在途物资 外购入库单的金额合计 2、产品入库单科目来源会计科目金额产品入库单中的物料关联的存货科目 库存商品 产品入库单的金额合计 产品入库单中的物料关联的存货对方

6、科目 生产成本 产品入库单的金额合计 科目来源会计科目金额特定收发类别下其他入库单中物料关联的存货科目原材料等其他人库单的金额合计 特定收发类别下其他入库单的物料中关联的存货对方科目 营业外收入等其他人库单的金额合计 3、其他入库单4、销售出库单科目来源会计科目金额产品出库单的物料中关联的存货对方科目 主营业务成本 销售出库单的金额合计 产品出库单的物料中关联的存货科目 库存商品 销售出库单的金额合计 5、材料出库单科目来源会计科目金额材料出库单中的物料关联的对方科目 生产成本等 材料出库单的金额合计 材料出库单中的物料关联的存货科目 原材料 材料出库单的金额合计 6、其他出库单科目来源会计科目金额特定收发类别下其他出库单中物料关联的对方科目 营业外支出等 其他出库单的金额合计 特定收发类别下其他出库单的物料中关联的存货科目 原材料 等其他出库单的金额合计 7、存货跌价准备科目来源会计科目金额跌价准备设置的费用科目 资产减值损失 计提跌价处理单的本次计提金额 跌价准备设置的跌价准备科目 存货跌价准备 计提跌价处理单的本次计提金额 二、生成记账凭证凭证模板定义完成后，在转账生成环节要进行记账凭证的生成，即系统根据凭证模板上的转账规则，自动将业务单据上的数据传送给对应科