集团有限公司应收款及清欠管理制度

1、 集团有限公司应收款及清欠管理制度为了加强应收款的管理，提高资金使用效率，加速资金周转，保证清欠工作有目的、有计划、有成效地进行，最大限度的降低经济损失，特制定本方案。一、应收款的管理制度1、应收帐款、预付帐款明细帐必须根据已核对的工程合同和购销合同及汇款（付款凭证）为依据予以记帐，应按照不同的应收款或供应单位名称设置明细。2、建立应收款内部管理制度应收帐款清理的第一责任人在每月10 日前对上月的应收帐款进行清理, 并根据购销合同及企业应收货款相关规定进行应收帐款帐龄分析 , 结合销售公司货款回收计划，对拖欠货款理出清单, 并理出清收方案报主管领导审批后执行。分管其他应收款的财务人员在每月10

2、 日前对上月末按规定归还借款的单位和个人帐中的其他应收款比照内部员工借款及报销管理办法执行。申请付款的部门及经办人是清理应收款的第一责任人。企业发生因清理追收不力，造成坏帐甚至造成损失的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重，损失巨大的，要追究法律责任。3、对于预付帐款应严格管理。预付货款应按照规定程序和权限办理。预付货款必须依合同付款，并在合同约定的时间清算完毕。二、清欠管理制度（一） 、清欠措施1、划分应收款中的正常往来和纳入清欠对象的应收款。纳入清欠对象的应收款由两部分组成：1） 、两个月以上的内部职工借款。2） 、六个月以上的外部单位和个人欠款。2、对帐：近几

3、年来，由于公司核算调整，业务经办人员频繁调换， 业务衔接不理想，有的与供应商或客户往来帐目出现多头挂帐的现象， 使得往来帐目的形成过程和原因不清楚，这也为清欠工作的高效开展增加了难度。应与每一户都要填写对帐单，并双方签字确认。3、分类：根据目前的欠款户状况，将其划分为 A、B、C类，即： 对方货物收到，发票未回的部分和现在仍发生业务的部分划分为 A类 即正常类；对帐目不清的，需要与对方进行对帐确认的及将企业运行不太正常、还债能力有限、发生业务往来可能性不大或债务人即将破产或债务人恶意拖欠B类即清欠类；对以形成费用的划分为C类即呆 死类。4、确定提成比例：本着面对现实、尊重客观、实事求是的原则，

4、对清欠人员按照其清欠回款（包括顶帐物资）的一定比例付酬。提成比例根据欠款户的具体情况和清欠人员的清收情况而定：对AC类欠款户无提成，对B类欠款户的提成根据欠款金额、性质、难易程度而 定。5、确定清欠任务：为使清欠工作保质、保量、按时完成，公司要与每一位清欠责任人员都要确定清欠任务，包括清欠任务(户数、金额) 、清欠时效、提成比例、以及双方的权利和义务。6、确定目标、明确责任：为使清欠工作做到责任明确，规范管理，便于监督，考核严谨，根据清欠户的欠款金额，按照分类标准划分责任人，原则上企业一把手亲自负责，财务部会计人员、供销部采购员、保管员、业务员以及各部门都要协助清欠人员查询、核对帐务资料，办理

5、日常事务，安排、落实、监督、检查清欠业务，做到户户有人盯，人人负责任；对清欠工作进行分析、策划，适时制定和调整清欠策略和清欠方式；定期总结清欠工作进展情况，并形成书面材料上报有关部门和领导。在清欠工作中遇到困难时集团公司可提供支持和帮助。7、健全档案管理：为了保证清欠工作顺利、高效进行，防止清欠过程中违法、违纪现象的发生，健全档案管理，对清欠过程和回收的款项及物资要详实记录并存档。要做好“回访考查”工作，特别是对那些清欠人员认为已成呆死帐的户子要重点查访，预防清欠工作中腐败现象的发生。8、清欠原则、必须坚持先易后难的，先内后外的原则，借助现在的机会把容易清收的应收款先清回来。、坚持先大后小的原

6、则，先清理大户后清理小户，尽可能减少呆死帐损失。、用以新代旧的方式清理要严格遵守先款后货的原则，杜绝 形成新的应收款。、坚持负责到底的原则，如需要债务转移清理的用户，须报集团财务管理中心批准，方可进行转移清理，如造成损失全部由责任人赔偿。、清欠人员认为需通过司法程序清理的户子，需以书面形式报集团公司监控督查中心，但清欠人员必须负责提供有关司法材料的相关手续。、在清欠工作中，必须坚决维护企业利益，最大限度地降低企业损失，坚决杜绝各种违法违纪现象的发生，一经发现，要严肃查处，决不手软。、提成比例中包括处理顶帐物资时所形成的损失，若所形成的损失超过提成金额，超出部分由业务经办人员承担。、清回的现金或

7、物资必须及时入帐或入库，严禁擅自挪用或转移他处。9、问题与对策在清欠工作中，要研究策略，讲究方式，使清欠工作有计划、 按步骤进行。要利用社会上一切可以利用的力量为清欠工作服务。一定要建立健全规章制度，堵塞漏洞，加强监管力度和查处力度，从源头上杜绝违法违纪现象的发生。不得出现清欠人员只借款无回款。要根据清欠任务制定借款制度，不要出现清完外欠清内欠的现象。（二） 、考核办法1、回款实行收支两条线管理，即收回现金和需处理的物资必须及时上交公司，严禁擅自挪用或转移他处，所需费用由财务部划拨借出。2、易货方式清理业务过程中，易货物资由清欠人员就地变现、转移变现或运抵公司的，其发生的一切费用不得超出购入同类物资的所需费用。3、清回物资进行评估，损失部分由清欠人员承担。4、公司随时了解清欠人员的清欠工作进展情况，清欠员应每季度作一次书面