政府投资项目跟踪审计实施探讨

1、政府投资工程跟踪审计施行讨论政府投资工程跟踪审计施行讨论本人长期在现场一线工作，针对政府投资工程施行跟踪审计。本人参与的武进人民检察院技侦中心工程施行健全地跟踪审计制度，下面就该工程的跟踪审计详细施行方案作一些简单讨论：1、工程工程概况常州市武进区技侦中心工程位于常州武进长安路，武进区人民检察院内，框架四层构造，地下室为汽车车库，一、二、三层为审本文由论文联盟.Ll.搜集整理讯室及办公、休息室，四层为大空间活动室。采用变频多联机空调，冷热水供给，热水采用电热水器供给，弱电监控系统标准较高。2、审计目的1、积极并且有效地监视投资管理、建立管理，审查建立资金使用是否合法、真实、有效地控制工程投资，

2、促进相关单位加强和改良管理。2、全面真实地掌握整个建立过程的详细情况，作出客观公正、实事求是的审计结论和评价。3、向政府及有关部门及时反应审计结果，促进在工程建立过程中形成有效制约，在标准建立程序、加强建立管理、节约建立资金、推动反腐倡廉等方面发挥积极作用。3、审计根据1政府部门对本工程的批复文件2审计机关国家建立工程审计准那么3江苏省国家建立工程审计监视方法4常州市?国家建立工程跟踪审计操作规程?5国家有关根本建立方面的法律、法规、规章、规定、方法6被审计单位或其上级主管部门制定的制度、章程7建立工程相关单位间签订的合同、协议8设计文件及相关工程资料4、审计范围在前期准备阶段、施行阶段及开工

3、交付使用阶段的过程中，对工程勘察、设计、施工、监理、供货、咨询等所有涉及单位进展跟踪审计监视。5、审计内容1、前期准备阶段：1.1检查建立工程的前期手续是否齐全：审批文件、工程建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复、建立用地批准、建立规划及施工答应证、环保及消防批准、工程设计文件等，分析投资决策是否正确、可行。1.2检查是否编制初步设计概算、施工图预算，编制范围是否完好，编制根据及采用标准、标准是否准确，采用的设计方案是否合经济。1.3检查建立工程的各参与单位是否按照法定程序确定，勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位是否公开招标确定。1.4检查合同的签订过程是否合法、公正，合同

4、条款是否全面，与招标文件和投标承诺是否一致，双方权利与义务的划分是否公平合理。2、建立工程施行阶段2.1检查合同的执行情况。合同双方是否认真履行合同条款，在施行过程中有没有施工方转包、违法分包、甲方指定分包工程等情况。如发生变更、合同内容增补、标的转让或合同终止等情况，审查其真实性、合法性。2.2检查工程概算执行情况。在施行过程中有无严格按照概算指标有效地使用建立资金，一般不得超概算。2.3检查工程形象进度结算资料是否按规定时间报送，监理等单位是否及时把关，工程设计变更、施工现场签证手续是否按照规定程序及规定时间办理相关手续。2.4检查工程工程会计核算和账务管理，是否符合?国有建立单位会计制度

5、?的要求和有利于建立工程的管理及开工决算的需要。2.5检查工程付款情况，严格控制付款，杜绝超付工程款现象发生。2.6检查材料、设备的采购价格，对材料及设备的材质、质量把关，防止不合格的材料和设备用于工程，给建立单位造成损失。3、开工决算阶段3.1检查工程结算资料和工程财务资料，分析甲乙双方材料决算表，超、欠供材差计算是否正确、结算凭证是否合法。3.2检查工程造价真实性、合法性。审查开工图纸、结算资料的真实性，审查开工资料的完好和真实性。根据开工图纸、现场发生的签证资料、设计变更，工程量计算规那么，细致、认真地审核、复算工程量，防止工程量虚高，套用相关定额和取费标准，如是招标工程并采用固定单价合

6、同的，检查是否套用投标单价。审查合同中相关工期、质量等奖罚条款是否执行。3.3检查建立工程交付使用资产。主要检查交付使用资产总表、交付使用资产明细表，核实交付使用的固定资产是否真实、是否办理了验收手续和交付的递延资产情况等。3.4建立工程投资效益。根据技术、环境、经济等指标，对建立工程投资决策的有效性、经济的合理性进展评价，分析影响投资效益的各种因素。6、跟踪审计工作内容的重点为了在工程施行过程中获得理想的审计效果，审计组将在全过程跟踪审计过程中强调事前控制和主动控制，运用科学的方法，事先对工程建立的各个环节进展风险和对策分析，从而确保在工程施行过程中可以主动、有效地控制工程投资，在本工程建立

7、过程中，审计组将对以下环节施行重点控制：1跟踪审查各项施工招投标工作：合格的施工单位是确保工程工程能否顺利建立的根本保证，同时招标的竞争性又是降低工程造价的有力手段。2跟踪审查各项设备、材料招投标工作：设备、材料的质量将直接影响到工程质量，同时设备、材料的型号、规格的变化还会影响到构造施工的修改或返工，通过招投标确定合格的供货商对工程建立的质量、工期和造价都有很大的影响。3审核设备、材料的定价：不采用招标形式确定供货商的设备、材料，其核定的价格应报审计组审核。4审核各种合同：合同审查的对象为代建单位与各方签订的合同，而合同的审查重点主要是施工合同和设备材料供货合同。5审核工程变更及签证：加强对工程变更及签证的跟踪与检查，是防止施工单位低价中标、高价索赔的有效手段。6审核阶段性工程结算申请：主要包括月进度款、合同约定的其他支付节点。7、审计方