第16课 中国赋税制度的演变-高中历史统编版（2019）选择性必修一国家制度与社会治理

1、第16课 中国赋税制度的演变赋役制度赋税徭役为维护国家机器运转而强制、无偿地取得财政收入的一种手段历代统治者强迫人民（主要是成年男子）从事的无偿劳役一、中国古代的赋役制度（一）秦汉时期：田赋、人头税和徭役1.田赋时间田赋征收情况秦朝汉朝2.人头税：口赋、算赋时间口赋算赋秦朝 汉朝田赋税率极高，史称“收泰半之赋”，即要缴纳田地产量的三分之二作为田赋“与民休息”，田赋税率大大降低。汉高祖：十五税一，汉景帝：三十税一向人民征收极重的口赋不分男女，714 岁每人每年缴口赋20钱，汉武帝以后加征3钱。15-56岁每人每年出算赋120钱，商人和奴婢的算赋钱还要加倍。前提：什伍连坐（商鞅变法） 编制户籍（秦

2、统一）一、中国古代的赋役制度（一）秦汉时期：田赋、人头税和徭役1.田赋2.人头税：口赋、算赋3.徭役：更卒、正卒、戍卒种类役龄役期任务更卒秦朝男子17岁起役汉昭帝改为23岁起役。正卒戍卒4.财产税汉朝对车船征税，对商人和高利货者征收算缗钱，对财产总额征收“税民资”，甚至农民饲养六畜都要缴税法定服务期限是一个月服役地点是在本郡或本县修筑城垣、道路、河渠、宫室、陵寝，运粮一般是两年到郡国和京城服兵役一般是一年到边塞屯戍一、中国古代的赋役制度（二）北魏：租调制（1）基础：均田制（2）单位：户（一夫一妇）（3）内容：均田制均田制均田制均田制租调制租调役租庸调制两税法北魏隋朝唐前期唐中后期基础租田赋（粮

3、）调缴纳定量的绢帛成年男子承担一定徭役一、中国古代的赋役制度（三）隋：租调役（1）基础：均田制（2）单位：成年男子（3）内容：均田制均田制均田制均田制租调制租调役租庸调制两税法北魏隋朝唐前期唐中后期基础租田赋（粮）调缴纳定量的绢帛役成年男子承担一定徭役一、中国古代的赋役制度（四）唐朝：唐前期 租庸调制（1）基础：均田制（2）单位：成年男子（3）内容：均田制均田制均田制均田制租调制租调役租庸调制两税法北魏隋朝唐前期唐中后期基础租田赋，土地上的产出调缴纳定量的绢和布徭役成年男子承担一定徭役庸男子不去服徭役的可以纳绢或布代役材料：丁男如不愿服劳役，年龄不限，均可以纳绢或布代替，一天折合绢三尺，叫作“

4、庸”。 中国通史第六卷(隋唐)（4）作用：以庸代役保证农民有较充分的生产时间，政府的赋税收入也有了保障。一、中国古代的赋役制度（四）唐朝：唐中后期 两税法均田制均田制均田制均田制租调制租调役租庸调制两税法北魏隋朝唐前期唐中后期基础（1）背景：（2）实施：（3）内容：唐朝中期（天宝年间），土地买卖和兼并盛行，政府直接掌握的土地减少，导致均田制破坏无法推行，租庸调制也无法维持。780年，唐德宗接受宰相杨炎的建议，废除租庸调，改行两税法。国家赋税总额各地数额量出为入地税+户税地税户税田亩人丁、资产夏、秋两次纳税（4）意义简化税收名目，扩大收税对象，保证国家的财政收入。创新：改变了自战国以来以人丁为主

5、的赋税制度，减轻了政府对农民的人身控制。根据资产定出户等,按户等征收户税一、中国古代的赋役制度（五）宋朝1.宋初2.北宋中期：募役法宋承唐制，征收两税+各种徭役（1）原因：宋朝经常再派发各种徭役、扰民严重（2）表现：王安石提倡募役法，百姓缴纳免役钱、助役钱，官府募人代役。（六）元朝北方（租庸调制）：丁税、地税南方（两税法）：夏税、秋粮1.沿袭唐制，南北有别2.科差科差，亦称差科，相当于唐代的调，以户为课税对象，“各验其户上下而科焉”。科差在南北方实行方法有所不同。科差在北方征丝料与包银，按户征收。科差在江南纳户钞与包银。一、中国古代的赋役制度（七）明朝：明初两税法正统年间“金花银”明后期一条鞭

6、法1.明初：2.正统年间：3.明朝后期：（1）原因：（2）内容：（3）意义：（明代前期主要是继承的唐朝的两税法）分夏税、秋粮两次征收，米麦实物江南部分税粮折银征收送赴北京，称“金花银”明朝后期商品经济的发展与白银流量增加。张居正一条鞭法赋役合并一概折银役：政府从税银中拿出一部分统一雇人一条鞭法是中国赋役制度上的重大变革：终结了两税法，开清朝地丁合一税制的先河。赋役合并使赋役负担更加均衡，使封建政府对人丁的控制进一步松弛一概折银促进商品经济和资本主义萌芽的发展。一、中国古代的赋役制度（八）清朝1.演变2.意义（1）康熙年间：1712年（2）雍正年间：“滋生人丁，永不加赋”摊丁入亩废除人头税后，这

7、种对“被征税”担心的消失，直接改变了古人的生育观念，中国由此进入第一波“人口大爆炸”时代，据统计，康熙二十四年，全国人口为1亿，到嘉庆十七年已到3.6亿，这仅仅花了127年时间。 摘编自历史上影响中国人生活的四大改革在中国历史上存在了约2000年的人头税彻底废除，国家对百姓的人身束缚进一步减弱。税制的简化，有利于政府的征收。避免了隐匿人口现象，促进了人口的增长人丁为主 土地为主（以两税法为标志），取消人头税（以摊丁入亩为标志）1.征税标准：3.征税内容：4.征税种类：5.征税时间：6.国家重农抑商，对商品征收重税繁杂 简单（以一条鞭法为标志）实物地租为主货币地租为主（一条鞭法为标志）不定时 定

8、时（以两税法为标志）中国古代赋役制度古代赋役制度演变的主要趋势2.徭役：农民由必须服徭役逐渐发展为纳绢代役（以“庸”为标志），到明一条鞭法后折银代役封建国家对农民的人身控制松驰封建社会商品经济的发展二、关税与个人所得税制度的起源与演变（一）关税的起源与演变1.关税含义：海关代表国家，依据国家的关税政策、税法及进出口税则，对进出关境的物品征收的税，称为“关税”。独立自主地制定本国关税制度的权力管理海关行政的权力独立处理关税收支的权力关税主权二、关税与个人所得税制度的起源与演变（一）关税的起源与演变 “司关，掌国货之节，以联门市，司货贿之出入者，掌其治禁与其征厘”。 周礼地官中国的关税最早出现在西

9、周时期，当时货物通过边境的“关卡”就要被征税存在国内关税和与国境关税并立的现象。中国享有完全的关税自主权（楚）错金鄂君启铜节2.发展历程（1）古代中国（一）关税的起源与演变鸦片战争后：中国开始丧失关税自主权中国失去了自主调整税率的权力：列强攫取协定关税权+片面最惠国待遇中国国境关税的海关大权也长期把持在外国人手中国民革命时期（1924-1927）中国共产党和中国国民党都明确提出废除不平等条约、要求关税自主的主张民国初年，坐落于上海就将路外滩海关大楼前的赫德铜像。赫德，英国人，28岁担任大清海关总税务司，1861年起，代理总税务司职务。1863年11月任海关总税务司。1908年休假离职回国，仍挂

10、总税务司的头衔。掌权长达45年。经济：便利了列强向中国倾销商品，中国传统的经济遭到冲击；政治：破坏了国家主权，加深了中国的半殖民地化程度有何消极影响？2.发展历程（2）近代中国（1840-1949）：关税自主权的丧失与回收南京国民政府（1927年4月-1948年5月）收回关税主权的努力192719281930宣布关税自主，公布国定进口税暂行条例国民政府发表“改订新约”的对外宣言，关税自主为其两项主要内容之一美国、意大利、英国、法国、西班牙等国宋子文，宋家长子，哈佛大学经济学硕士，哥伦比亚大学博士。1925年任国民政府财政部长，19281930年间通过谈判收回关税自主权，使中国有权确定关税税率和

11、监督税收。日本也终于同意了中日关税协议评价：在关税自主权上取得了进展，但仍不能完全自主地制定税率（一）关税的起源与演变2.发展历程（2）近代中国（1840-1949）：关税自主权的丧失与回收（一）关税的起源与演变时期建设成就改革开放前制度创立：中华人民共和国海关进出口税则及其实施条例。重要地位：中华人民共和国第一部独立的专门的海关税法，统一了全国关税制度改革开放后法制化建设原因：新时期国家经济体制改革和对外开放政策的需要。表现：1985年 中华人民共和国进出口关税条例和 中华人民共和国海关进出口税则，强化了进一步完善1987年，通过中华人民共和国海关法进一步完善了关税的基本制度，对国民经济发展

12、和对外贸易起到了重要促进作用。中华人民共和国海关进出口税则（纸质 1951年 中国海关博物馆藏）2.发展历程（3）新中国的关税制度建设：中国真正收回关税主权（二）个人所得税的起源与演变（1）民国时期：起步1914年，北洋政府制定了所得税条例，但并没有实施。开始征收1936年，国民政府公布了所得税暂行条例，随之开始征收个人所得税（2）新中国成立以后：改革开放前：计划经济体制下，没有征收个人所得税。改革开放后1980年，中华人民共和国个人所得税法对调节个人收入和实现社会稳定发挥了积极作用。1.含义：以纳税人个人取得的各项应税所得为征收对象的一种税。2.发展历程西方国家争夺殖民地、争夺霸权的矛盾激化

13、；资本主义世界市场形成并扩大；文艺复兴、宗教改革和启蒙运动推动国家主权意识的日益增强；强调国家利益至上，三十年战争欧洲各国间的战争带来严重危害；人们希望建立一定的法律制度来处理国家间的关系17世纪的欧洲上空，弥漫着战争乌云。各交战国疯狂屠杀平民，抢掠财产。对此，荷兰学者格劳秀斯提出了国际法的设想：国际法是支配国与国交往的法律，其目的在于保障国际社会的集体安全，限制掠夺战争的发生，减轻战争给人们带来的痛苦；国际法应通过召开国际会议，由与会各国共同确定，一经确定，各国不论强弱大小，都必须服从国际法的约束，不得以国内法为借口违反国际法的规定；国际法的前提是国家主权，任何国家的主权不受别国的意志或法律

14、的支配。格劳秀斯还拟定了国际法的一些具体条文，如：交战双方均不得杀害平民、儿童等非作战人员；也不准抢掠他们的财产；不准杀害、虐待停止抵抗的战俘；保护交战双方外交人员的人身安全及财产等。格劳秀斯被西方各国奉为近代国际法的奠基人，他提出的国际法主张成为国际法体系的基础。摘引自国际法的渊源保护平民和私有财产。反对掠夺战争，拥护和平；国际法高于国内法（国际法权威不可侵犯）；各国主权平等（国家、主权不可侵犯）；保护人的生存权；材料一建立一个世界上所有国家都参加的联盟，不管是大国还是小国，一起合作来维持和平，这是威尔逊总统梦寐以求的事。联盟，从来没有取得它的创始人所期望达到的出色成就，在所有重大危机中，人

15、们不是不听联盟的话，就是根本不理睬它。（美）伯恩斯拉夫尔世界文明史材料二法国主张建立一支由国联调遣的国际部队，英国担心法国将在其中起主导作用，美国也不同意，法国的建议没有实现。国联正式成立时，会员国只有23个，苏俄和战败国最初都被排斥在国联之外，美国没有加入国联。国联盟约规定了形成决议所需要的“全体一致”原则。材料三1965年，根据第三世界国家的建议，联合国大会将安理会的非常任理事国从原来的6个增加到10个，经济及社会理事会的理事国从1973年起增加到54个。这些增加的名额，大多数给了亚、非、拉国家，这就使得联合国中第三世界反对殖民主义和霸权主义的力量逐渐占据上风。摘编自王春良亚非拉民族解放运动史（3）变化：联合国逐渐成为第三世界（或广大发展