学院基建、修缮工程项目审计实施办法

1、学院基建、修缮工程工程审计实施方法为了加强基建、修缮工程工程的审计监督，规范基建、 修缮工程工程审计工作，提高审计质量和资金使用效益，有 效控制和真实反映工程造价，维护学院合法权益，根据审 计法内部审计实务指南第4号一高校内部审计、关 于进一步加强建设工程、修缮工程工程审计的通知、关 于做好高校新校区建设工程全过程跟踪审计工作的通知等 相关文件精神，结合我校实际，制定本方法。一、基建工程工程、修缮工程工程、基建及修缮工程项 目审计的基本内涵本方法所称基建工程工程是指学院列入基建计划或以 各种资金进行的新建、改建和扩建工程，包括土建、安装、 装饰、道路、园林绿化、信息网络、平安监控系统等专业项

2、目。本方法所称修缮工程工程是指学院及附属单位预算造 价在1万元以上（含1万元）的零星基建、维修、改变和装 饰等工程工程。本方法所称基建、修缮工程工程审计是指学院审计部门 依据有关法律法规和制度规范，对学院基建、修缮工程工程 各阶段业务管理活动的合法性、适当性、有效性所进行确实 认和评价活动。二、基建、修缮工程工程审计的主要依据（一）国家及地方相关法律法规；（二）建设行政主管部门公布的管理文件和规定；（三）山西省建筑工程量清单计价规范、工程消耗量定 额、工程造价信息和各类计价文件，当地材料的同期市场价 格；（四）学院相关规章制度；（五）工程工程合同（或协议）、图纸、标书、结算资 料等。三、基建、

3、修缮工程工程审计的范围（一）工程预算造价在1万元以上（含1万元）50万元 以下的修缮工程工程，由学院审计处负责实施结算审计；（二）工程造价在50万元以上（含50万元）或造价不 足50万元，但工程技术有特殊要求的基建、修缮工程，学 院审计处按照学院委托社会审计业务管理方法规定实施 委托审计；（三）加强基建工程工程全过程审计监督，根据需要经 主管院领导和院长办公会决定，由审计部门委托具有相应资 质的社会审计机构承当。四、基建、修缮工程工程审计的内容（一）基建工程工程审计的内容.投资立项阶段，主要是审核工程工程的审批文件是否 齐全，资金筹措安排是否合理，投资计划安排是否得当；.勘察设计阶段，主要是对

4、工程工程建设过程中勘察、 设计阶段各环节业务管理活动的真实、合法和效益进行的审 查和评价；.招投标阶段，主要是审核工程工程量清单与招标控制 价确实定是否合规、合理、准确，参与开标、评标过程的现 场监督，审签草拟的施工、监理合同；.施工阶段，主要是对工程工程实施过程中隐蔽工程的 勘验、主要材料及设备的价格确认、设计变更和施工签证的 认定以及索赔事项等环节的审查与评价；.竣工阶段，主要是参与工程工程的竣工验收，审核竣 工结算资料，委托实施工程结算（决算）审计，确认工程造 价，保证工程工程竣工结算和财务决算的真实、完整、准确。（二）修缮工程工程审计的内容.工程工程立项是否符合有关规定，年度预算是否有

5、计 划安排;.工程工程是否按规定进行招投标，施工合同（协议） 是否完善、合规；.工程工程竣工结算书及工程量签证单是否真实、全 面、合法，审批手续是否完善；.竣工结算编制依据是否符合规定，工程量清单、定额 使用及价格是否合理，计取各项费用及执行文件、定额版本的选用是否准确、合规；.竣工验收手续及资料是否齐全。五、基建、修缮工程工程预（结）算审计程序（一）由基建、修缮工程工程主管部门提出申请，将完 整的结算资料报送审计部门，送审的资料应由工程主管部门 负责组织初审；（二）审计部门由专人负责对报送的资料进行验收并登 记；（三）根据基建、修缮工程工程审计的范围，组织安排 内部审计或委托社会机构审计；（

6、四）内审人员或受委托审计单位实施审计，并在约定 时间内提出初步审核意见；（五）审计部门负责组织工程主管部门、施工单位、社 会审计机构，对审计初步意见进行确认，共同定案并签字盖 章；（六）工程造价审核结果报请学院主管领导审签并加盖 学院公章，出具审计报告或审计决定书。六、基建、修缮工程工程结算审计报送的资料（一）工程主管部门报送资料时需填报基建工程预 （结）算审计资料报审表或零星工程（修缮）工程结算 审计资料报审表、工程工程结算审计承诺书（审计处 网页资料下载）；（二）工程工程立项批准文件或工程立项审批单；（三）招标文件、招标答疑纪要、施工合同及补充协议、 工程量清单与招标控制价、投标报价或预算

7、书；（四）施工图纸（或简图）、工程竣工图纸；（五）工程量核定单、隐蔽工程现场签证单及验收资料、 工程变更资料、暂定价设备（材料）价格确认单、主要设备（材 料）采购合同及发票等；（六）初审后的工程结算书（二份，含电子版）、取费 依据及文件；（七）竣工验收资料和其他与工程有关的资料。（八）工程主管部门报送的审计资料，要保证完整准确, 审计工作开始后，原那么上不得再补充或修改，确需补充或修 改的，须经审计部门、工程主管部门及施工单位三方确认后, 方可调整修改。七、学院相关部门职责（一）审计部门职责.负责建设工程工程全过程审计工作的组织协调；.做好社会审计机构的审查、委托并进行监督；.协调和处理审计过

8、程中遇到的问题，审定最终工程造 价；.加强对建设工程工程的管理审计。（二）建设工程主管部门职责.支持和配合审计部门开展全过程审计工作；.按时向审计部门、审计工程组提供相关资料；.做好工程工程相关单位的沟通和协调工作，确保工程 工程审计工作的顺利进行；.协同审计部门及时解决全过程审计中遇到的问题，落 实审计意见。（三）财务部门职责.管理建设工程资金，按审计报告和审计决定书进行工 程价款结算；.做好建设工程竣工财务决算工作。八、具体要求（一）工程工程变更无论是工程设计部门、主管部门、 施工单位或监理单位提出，都应严格控制按规定履行变更审 签手续，写出详细情况说明，由工程主管部门落实经费预算。 预算

9、追加执行学院关于财务管理的假设干规定规定，即： 一次追加5万元（含）以内的，由工程主管部门审签，分管 院领导审批；5万元以上30万元以下的，由分管领导审签， 院长审批；30万元（含）以上50万元以下的，由院长办公 会议研究决定；50万元及以上的，由党委会研究决定。（二）基建、修缮工程工程未经审计不得办理结算手续, 工程工程在竣工决算前，所支付给施工单位的预付款、工程 进度款不得超过工程总造价的80%o（三）工程主管部门不得擅自签订固定总价合同，否那么 审计部门不予审计，财务部门不得付款。通过招投标采用固 定总价合同（合同价款一次包定）方式的工程，以“工程合 同书”作为办理竣工结算的依据。（四）工程主管部门和财务部门根据“工程结算审计报 告”及时办理竣工决算。（五）审计部门根据工作需要，可聘用有关专业技术人 员或委托社会审计机构进行审计，所发生的审计费用按国家 有关规定列入工程建设本钱，修缮工程的审计费用从工程主 管部门经费中列支。（六）审计部门对建设工程工程及其管