贵州2023年内审师《实施内部审计业务》：分析性复核技术模拟试题

1、贵州2023年内审师?实施内部审计业务?：分析性复核技术模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意1.测试内部控制的审计工作方案应该 A：针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。 B：通用的，适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况。 C：通用的，以便对某特定部门的所有场合都适用。 D：通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作。2.内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素_ A：根据多年工作经验设定的报酬方案。 B：识别员工特殊爱好的方案。 C：对人力资源选聘标准的很好设计。 D：开展

2、员工以及向员工提供咨询效劳的非正式方案。3.以下_项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。 A：整合风险。 B：创造股东价值。 C：加强股东价值。 D：保护股东价值。 4.审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按方案执行的程度。对于审计经理得出方案不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息 A：审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定； B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%； C：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价； D：所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。 5. 审计委员会的责任有 A：选举内部审计主

3、管。 B：制定内部审计方案和预算。 C：审查并批准内部审计章程。 D：选择独立审计人员。 6. 以下哪项表达最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点 A：精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误； B：个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改； C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大； D：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。 7. 一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说，这种方法似乎延长了系统的反响时间。为了改进系统的反响时间，应该把顺序的磁带文件改变成以下哪一项?I.索引的顺序磁带文

4、件。.顺序的磁盘文件。III.直接访问磁盘文件。.索引的顺序磁盘文件。 A：a.只有I、和 B：b.I、和全有 C：c.只有l、U神l IV D：d.只有I和 8. 对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最正确描述？ A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统本钱太高； B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现； C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径； D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。 9. 内部审计主管被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私

5、人狩猎场打猎一周。该内部审计主管应当 A：接受，理由是他们双方的有关条文允许； B：拒绝，鉴于双方的利害关系； C：只要不占用工作时间就可以接受； D：询问主计长，这样做就是违背公司道德守那么。 10. 审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批？ A：审计职员的晋升和加薪。 B：内部审计报告中的审计观察结果和建议。 C：审计工作日程安排。 D：首席审计执行官的任命。 11. 从样本中可以得出以下哪个逻辑结论 A：有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000； B：有5%的可能认为存货的错报额为$200000或更多； C：存货有实质性错报； D：存货有2.5%的可能性会超过$320000

6、0。 12. 以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系 A：曲线关系。 B：正比关系。 C：反向关系。 D：压力与工作表现无联系。 13. 某审计师正设计抽样方案，以测试过去三年中日常生产报告的准确性。所有的报告都包含同样的信息，只有星期五的报告例外星期五的报告还包括每周总额，而且是由生产经理而不是车间主任编写。在正常情况下，生产活动在接近每月月末时到达顶峰。如果审计师希望应用间隔抽样方案每月选取两份报告，那么，以下哪种技术能降低样本出现偏差的可能性？ A：推算总体的错误率 B：应用多少随机启动方法 C：提高置信度 D：提高准确度 14. 销售税随收入呈递减的趋势，因为 A：当收入提高时，

7、收取更高的税额 B：税率对穷人来说更高 C：有较低比例的穷人收入需要计税 D：有较高比例的穷人收入需要计税 15. 在以下哪种情况下，首席风险官的职能最有效？ A：作为高级管理层的一员来管理风险。 B：与直线管理者一起管理风险。 C：与首席审计执行官一起管理风险。 D：作为企业风险管理团队的一员来监督风险。 16. 一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的对工作进行重新组织，由同一个人来设计、安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。以下哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？ A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生 产率

8、。 B：b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的时机。 C：c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反响的能力。 D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。 17. 样本精度范围从$200，000降低到$100，000，将导致 A：样本规模扩大 B：样本规模缩小 C：总体标准差提高 D：总体标准差降低 18. 一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作方案和预算。该方案包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。以下哪项说明了该项方案的主要缺陷？ A：没有考虑到管理层对特别工程进行审计的要求。 B：实现营业

9、利益的时机被忽略了。 C：没有提供衡量工作的标准和工作的方案结束日期。 D：实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。 19. 当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询效劳时 A：内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证效劳。 B：如果内部审计师承接同一客户的保证效劳，此种效劳有损内部审计师的客观性。 C：此种效劳应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。 D：除了咨询业务的客户，此种效劳不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。 20. 在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？ A：将该金融机构利息收入占未归还贷款总额

10、的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较； B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。 C：绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较； D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。 21. 以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映: A：趋势分析透露:(1)销售额增长50%，(2)销售本钱增长25%； B：比率分析透露销售本钱占销售额的一半； C：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售本钱占销售额的40%，(2)行业平均销售本钱占销售额的50% D：同等规模的行业分

11、析显示:(1)公司的销售本钱占销售额的50%(2)行业平均销售本钱占销售额的40%。 22. 以下哪项是全面质量管理TQM的特征 A：目标管理 B：由其他员工进行的在职培训 C：产品质量必须通过最后检验 D：教育和自我提高 23. 以下选项哪个是时间序列的四个组成局部 A：平滑指数、周期性、季节性和不规那么性； B：趋势、周期性、季节性和不规那么性； C：平滑指数、周期性、季节性和重复； D：趋势、周期性、季节性和重复。 24. 内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答1也许不是问题2有可能是问题3很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子 A：趋势分析。 B：比率分析

12、。 C：不引人注目的评定或观察。 D：评级尺度。 25. 在以下哪种情况下，首席风险官的职能最有效？ A：作为高级管理层的一员来管理风险。 B：与直线管理者一起管理风险。 C：与首席审计执行官一起管理风险。 D：作为企业风险管理团队的一员来监督风险。26.如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？ A：中期结束时应付账款的恰当应计处理； B：收入确认和存货计价的时间安排； C：鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理； D：会计原那么是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。 27.使用PERT(工程评价和复核技术)时，如果

13、一个活动的乐观时间是A，悲观时间是B，最可能时间是M，期望时间由下面哪一个式子表示？ A：(B-A)/2 B：(A+B)/2 C：(A+4M+B)/6 D：(4A+4B+4M)/6 28.以下情况大大影响了内部审计部门的独立性的是 A：内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。 B：内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。 C：内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以防止相互间工作的重复。 D：内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。 29.面向对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要，这是因为前者 A：没有

14、设计文档。 B：缺乏一个变动追踪系统。 C：具有连续监控的潜能。 D：属性可在层次间继承。 30. 某机构打算推出一项新的效劳，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。假设选定你参与这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标志，以及广告部给出的建议。由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。以下那种方法最适合应用 A：自由联想法； B：价值分析法； C：头脑风暴法； D：属性列表法。31. 以下哪一类组织会产生命令的一致性问题(unity-of-command problem)，除非在不同的工程职能的经理之间经常进行相互理解的交流 A：直线职能制组织。 B：战略

15、业务单位。 C：中央集权化组织。 D：矩阵式组织。32. 内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性，审计师下一步应该测试 A：应用软件控制(application control) B：组织控制(organizational control) C：环境控制(environmental control) D：系统控制(system control)33. 以下哪项是用于传输网页的因特网协议？ A：超文本传输协议(HTTP) B：简单邮件传输协议(SMTP) C：文件传输协议(FTP) D：网络电传(Telnet)协议 34. 假设公司将存货的平均水平降低到3天，对低存货水平

16、所带来的风险进行控制的最好方法是 A：方案在原材料耗尽时的实际存货。 B：雇佣平安警卫保护存货防止原材料的任何损失。 C：从一开始就保证供应商适当的资格，并且一直保持这种资格。 D：与其他在两个月内可以提供原材料的供应商进行洽谈。 35. 以下哪项技术能够最有效地管理控制自我评价研讨会上出现的情绪问题？ A：应用积极的倾听技术，认可与会人员的情绪，保持后者的参与精神 B：允许与会人员先发泄情绪，直到与会人员觉得已调整好心态，再重续会议议程 C：以尊重他人的方式提醒与会人员遵守他们已经同意采用的会议议程 D：对讨论进行恰当组合，以便对与会人员的情绪进行疏导，使之转化为恰当的行动 36. 旁证是

17、A：不能作为法庭上陈述的证据 B：口头陈述的或者是不能直接引用的证据 C：不被公众所知晓的但可以接受的证据 D：可以被发现但不可以接受的证据37. 如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施(correctionaction)，按照准那么规定，审计人员应该 A：a.和当前审计发现一起再次提出以前发现。 B：b.确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险。 C：c.对最初纠正措施寻求董事会的批准。 D：d.将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中。38. 以下哪一项为哪一项数据字典所具有的功能? A：a.用来确定系统的用户。 B：b.为目标和资源确定优先级和平安规那么。

18、C：c.可以划分两个连续业务的界限。 D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。39. 下面哪个例子属于或有负债？ A：租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值。 B：公司在中期年报应计应付所得税。 C：公司拒绝支付年度审计费用，因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议的价格要高。 D：零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金，并按销售额的一定比例缴纳其作租金。40. 内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论 A：对工资处理程序控制的充分性 B：该部门现有的绩效水平 C：对雇用控制的充分性 D：遵守人力资源政策的程度41. 为了确定上次合法程序更新后，是否存在非法的程序变

19、更，最好的信息系统审计技术是审计师进行 A：编码比较； B：运行测试数据； C：编码检查； D：分析性复核。42. 某公司A部门生产一种产品，该产品的单位可变本钱是5美元，分摊到的单位固定本钱是3美元。该产品的市场价格是15美元再加20%的销售本钱。该公司B部门目前从一家外部供应商处采购该产品，但正准备以18美元的单价从A部门采购该产品。该过程应用了以下哪种转移定价方法？ A：市场价格法 B：以谈判未根底法 C：全面吸收本钱法 D：可变本钱法43. 以下哪项内容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性？、今年没有为该部门安排外部审计；、销售额增加了10%；、管理层报酬中的很大一局部直接与该部门所报告的净收入有关 A：只有是对的； B：、和都对； C：只有和是对的； D：只有是对的。44. 一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的本钱相关。根据以上信息可知，这种数据模型是以下哪一种？ A：a.逻辑模型 B：b.物理模型 C：c.决策模型 D：d.数据库模型45. 银行的内部审计师建立了多元回归模型,用来估计商业货款的利息收入，它