财政与金融（第七版）第12章商业银行业务

1、财政与金融（第7版）目录CONTENTS第一章财政的概念与职能 第二章财政支出概述 第三章财政支出内容第四章财政收入第五章税收 第六章政府预算及财政体制 第七章财政政策 第八章国际财政 第九章货币与货币流通 第十章信用与信贷资金运动 第十一章金融体系 第十二章商业银行业务 第十三章金融市场 第十四章国际金融 第十五章中央银行 第十六章通货膨胀与通货紧缩 第十七章保险业务 商业银行业务 第十二章内容提要本章主要介绍商业银行负债、资产业务和中间业务以及三者之间的业务关系，银行的资金运动过程及其对宏观、微观经济的影响。通过学习，应掌握商业银行各项基本业务，掌握向商业银行融通资金的基本方法和途径，掌握

2、票据结算和非票据结算的各种方式和业务操作程序，为企业单位寻求更快捷、更安全的资金清算方式，以提高资金使用效率。-受行业影响，销售业绩整体呈现上升趋势受行业影响，销售业绩整体呈现上升趋势受行业影响，销售业绩整体呈现上升趋势受行业影响，销售业绩整体呈现上升趋势第一节商业银行负债业务新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫一、商业银行资本金（一）商业银行资本金的构成商业银行资本金是指投资者为达到一定经济目的而投入商业银行的货币资金和保留在商业银行中的收益。资本金代表投资者对商业银行的所有权。我

3、国商业银行的资本金由核心资本和附属资本构成。1.核心资本：核心资本包括实收资本、资本公积金、盈余公积金、未分配利润。2.附属资本：我国商业银行的附属资本包括商业银行的贷款呆账准备金、坏账准备金、投资风险准备金、5年期及5年期以上的长期债券。（二）商业银行资本金的职能1.经营职能2.保障职能3.管理职能新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫二、存款负债对公存款是相对储蓄存款而言的，是指企业、事业、机关、团体、学校等单位把暂时闲置的货币资金存入银行而形成的存款。（1）单位活期结算存款。（2

4、）单位定期存款。（3）单位通知存款。（4）单位大额可转让定期存单。（二）对公存款储蓄存款是指居民个人将其货币收入中的待用、节余部分存入银行所形成的存款。对商业银行来说，储蓄存款是银行的主要负债业务；对存款人来说，储蓄存款是其选择的金融资产之一。商业银行的储蓄存款业务包括：（1）活期储蓄存款。（2）定期储蓄存款。（3）外币储蓄存款（丙种存款）。（一）储蓄存款新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫三、借入资金借入资金是商业银行负债业务之一，也是商业银行资金来源之一，借入资金在满足商业银行流

5、动性需要和增加信贷资金来源等方面有着极为重要的意义。商业银行借入资金主要包括：（一）中央银行借款我国商业银行向中央银行借款主要有直接贷款和再贴现两种形式。（二）同业拆借同业拆借是金融机构之间进行相互借贷，即金融机构之间利用资金融通的地区差、时间差调剂资金余缺，由资金富余的金融机构对临时资金不足的金融机构进行短期放款。（三）金融债券金融债券是商业银行为筹集信贷资金而向社会举债的债务凭证。按照中华人民共和国商业银行法（以下简称商业银行法）的规定，商业银行发行金融债券或到境外借款，必须依照法律、法规的规定报经中央银行批准。新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫新书

6、活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫四、其他负债结算资金结算资金是指商业银行在办理结算业务过程中暂时可利用的资金。01回购协议回购协议是指按交易双方达成的协议，由卖方将一定数额的证券临时出售给买方，并承诺在日后将该证券如数购回的一种短期资金融通行为。02转贴现与转抵押转贴现与转抵押也是商业银行在遇到资金临时短缺、周转困难时筹集资金的途径。03国际金融市场借款商业银行除了在国内货币市场取得借款以外，还经常从国际金融市场借款来弥补资金的不足。04其他应付款项其他应付款项主要是指应交未交税金、应上缴的银行收益等。05-受行业影响，销售业绩整体呈现上升趋势受行业影响，

7、销售业绩整体呈现上升趋势受行业影响，销售业绩整体呈现上升趋势受行业影响，销售业绩整体呈现上升趋势第二节商业银行资产业务 新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫商业银行的资产业务是指商业银行运用资金的业务，是商业银行业务中最核心、最重要的业务，通过资产业务的开展，银行不仅获得了自身生存和发展的根本条件，而且对国民经济产生了举足轻重的影响。新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫一、

8、现金资产现金资产是指商业银行随时可以用来应付各种需要而变现支付现金的资产。（一）库存现金库存现金是商业银行办理资金业务收付的备用金。库存现金主要用于存款客户取现和商业银行日常开支。商业银行库存现金的多少与生产和流通的季节性波动、社会支付制度和结算制度、银行离市中心距离，以及商业银行办理业务的电子自动化程度等因素有关。（二）中央银行存款（1）法定存款准备金。（2）一般性存款。（3）存放同业款项。（4）托收未达款。新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫二、商业银行贷款（一）商业银行贷款的原

9、则效益性原则安全性原则流动性原则020103新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫二、商业银行贷款（二）借款人资格1.借款人的概念借款人是指从商业银行取得贷款的当事人，包括经市场监督管理机关（主管机关）核准登记的企事业法人、合伙企业、个体工商户，或具有中华人民共和国国籍的具有完全民事行为能力的自然人。新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫二、商业银行贷款（二）借款人资格2.借款

10、人的条件有按期还本付息的能力；原应付贷款利息和到期贷款已按期还清；除自然人外，借款人应当经过市场监督管理部门办理年检手续；已开立基本存款账户或一般存款账户；企业对外的股本权益性投资总额不得超过其资产净值的50%；申请中长期贷款，新建项目企业法人的所有者权益一般不得低于项目所需的总投资的25%，在具体执行时，加工业应高一些，商业可以低一些，盈利水平低的应高一些，盈利水平高的可以低一些；申请短期贷款，企业法人的新增流动资产一般不得小于新增流动负债。新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫二、

11、商业银行贷款（二）借款人资格3.对借款人的限制性条件对借款人的限制性条件包括：借款人不得在一个商业银行同一辖区的两个或两个以上同级分支机构取得贷款；借款人不得向银行提供虚假的或者隐瞒重要事实的资产负债表、利润表等；借款人不得用贷款从事股本权益性投资；借款人不得用贷款买卖有价证券、期货和房地产；借款人不得套用贷款、相互借贷牟取非法收入；借款人不得把外币贷款换成人民币使用。新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫二、商业银行贷款（三）商业银行贷款的种类1.按期限划分3.按保障划分2.按责任划

12、分4.按贷款的质量或占用形态划分商业银行贷款按保障可以划分为信用贷款、担保贷款和票据贴现。根据此分类方法，商业银行贷款可分为正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款。商业银行贷款按期限可以划分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。商业银行贷款按责任可以划分为自营贷款、委托贷款和特定贷款。新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫二、商业银行贷款（四）商业银行贷款的程序贷款申请对借款人的信用等级评估贷款调查贷款审批签订借款合同贷款发放贷后检查贷款归还23456781新书活力的释放为未来的市

13、场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫三、商业银行的投资业务一般来说，一国的投资活动包括两个方面：一是实业投资，即开办企业经济实体，如工厂、公司等；二是证券投资，即投资于股票、债券等。根据商业银行法的规定，商业银行的投资业务只能是债券中的政府债券和金融债券，而其他投资活动是被禁止的。国债投资是指商业银行为了达到一定目的而运用信贷资金购买国债的经营行为。1.获取收益2.分散风险3.保持流动性（一）商业银行的投资对象（二）商业银行投资国债的目的-受行业影响，销售业绩整体呈现上升趋势受行业影响，销售业绩整体呈现上升

14、趋势受行业影响，销售业绩整体呈现上升趋势受行业影响，销售业绩整体呈现上升趋势第三节商业银行中间业务新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫一、支付结算业务（一）基本概述1.支付结算的概念诚实信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款。支付结算是指银行通过一定结算方式结清企业、单位或者个人之间因商品交易、劳务供应等所发生的债权、债务和资金清算的行为。它分为票据结算和非票据结算。3.结算账户管理（1）基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。（2）一般存款账户是存款人在

15、基本存款账户以外的银行借款转存，与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。（3）临时存款账户是存款人的外地临时机构或因临时经营活动需要而向银行申请开立的账户。（4）专用存款账户是存款人因特定用途需要开立的账户。2.办理支付结算的基本原则新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫一、支付结算业务（二）票据结算03银行本票结算04支票结算01银行汇票结算02商业汇票结算新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫新书活力的释放为未来的市场引

16、入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫一、支付结算业务（三）非票据结算1.汇兑结算汇兑结算是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。2.托收承付结算托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。3.委托收款结算委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫二、金融信托业务（一）金融信托的概念与特点信托的概念可以表述为，财产所有者为了达到一定的目的，通过签订合同，将其指定的财产

17、委托信托机构（或其信任的单位或个人）全权代为管理或处理的行为。金融信托是指经营金融委托代理业务的信托行为。它以代理他人运用资金、买卖证券、发行债券或股票、管理财产等为主要业务。金融信托、银行信贷和保险是现代金融业的三大支柱。国际上办理信托业务的机构有信托投资公司、信托银行和商业银行设立的信托部。金融信托有一个基本前提，即委托人必须拥有该财产的所有权，受托人才能承诺这项信托。金融信托涉及的关系人有委托人、受托人和受益人。金融信托具有财产所有权的转移性、资产核算的他主性、收益分配的实际性等特点。新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫新书活力的释放为未来的市场引入

18、了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫二、金融信托业务（二）金融信托的形式1.信托存款3.信托投资5.委托投资7.个人特约信托2.信托贷款4.委托贷款6.财产信托新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫三、融资租赁业务（一）融资租赁的概念与特点融资租赁是一种信用方式，是指金融机构以财产所有者的身份作为出租人，将拥有的生产设备、交通运输工具、厂房、仓库等财产定期出租给客户使用，客户按期支付租金即可获得财产使用权的一种经济行为。融资租赁是一种以融资与融物相结合为特征的信用方式，充分保证

19、了金融资产运用的安全性和效益性。对承租人来说，在资金缺少的情况下，可以通过租赁方式从金融机构取得生产设备的使用权，满足生产的需要，租赁期满，经金融机构同意，可以留置、续租设备。融资租赁有所有权与使用权分离、融资与融物相结合、租金分期归流、至少涉及三个方面关系、包括两个或两个以上合同、承租人对设备和供货商具有选择权等特点。新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫三、融资租赁业务（二）融资租赁的形式杠杆租赁综合租赁回租租赁直接租赁转租赁0104050203新书活力的释放为未来的市场引入了无限

20、希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫三、融资租赁业务（三）融资租赁项目的条件融资租赁主要是为企业更新设备、添置固定资产服务的。租赁项目一般都是固定资产投资项目，包括基本建设（新建）和技术改造项目（扩建、更新设备）。由于我国的固定资产投资项目由中央和地方分级管理审定，企业增加项目投资受到国家宏观调控，因此带有投资性质的租赁项目必须具备下列特定条件：有独立的法人资格；有经有关机关批准的项目投资计划文件；有较高的经济效益；有可靠的租金来源；有一定比例的自有资金；有必要的经济担保。新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店

21、发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫三、融资租赁业务（四）融资租赁业务的程序1.租赁准备阶段2.委托租赁阶段3.设备选择、询价和谈判阶段4.签订合同和引进设备阶段5.交付租金阶段新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫四、金融咨询业务（一）金融咨询的含义金融咨询是金融专家或专门金融机构利用自己的知识、技术、信息和经验，运用科学方法和先进手段进行调查、分析和预测，客观公正地提供一种或多种可供选择的优化方案，是有偿的智能服务。

22、金融咨询是一门应用性的软科学。新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫四、金融咨询业务（二）金融咨询的形式1.评审类信息咨询2.委托中介类信息咨询3.综合类信息咨询新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫新书活力的释放为未来的市场引入了无限希望大型店发展遇到瓶颈，中型店前途迷茫五、其他业务（一）代理融通业务代理融通又称代收账款，是由商业银行或专业代理融通公司代顾客收取应收款项，并向顾客提供资金融通的一种业务方式。代理融通业务一般涉及的当事人有：一是商业银行或经营代理融通业务的公司；二是出售应收账款、取得资金融通的工商企业；三是取