社保非税大练兵5.18（第五场）测试题

1、社保非税大练兵5.18（第五场）复制社非、纳服、征管、风控、收核、信息中心等股室和各分局所50周岁以下干部必须全员参加，鼓励50周岁以上（1971年9月1日以前出生）的干部和其他股室干部参与。题目包括单选和多选各20题，满分100分。您的姓名： 填空题 *_您的部门： 单选题 *办公室法制股税政一股税政二股社非股收核股纳服股征管股税收风管理股险人教股税源管理股党建股纪检组第一税务所第二税务所分水税务所凤川税务分局城南税务所横村税务所信息中心其他1.浙江省内A公司被B公司兼并后，A公司在被兼并前欠缴的养老保险费200万元( )。 单选题 *A.自动消失B.由B公司负责全额清偿(正确答案)C.B公

2、司只需清偿100万元D.欠费全部核销答案解析：浙江省职工基本养老保险条例第十六条：用人单位分立、合并的，由分立、合并后的单位继续缴纳养老保险费。2.2015年1月1日前，浙江省失业保险费率为( )，其中用人单位按照本单位工资总额的( )、职工个人按照本人工资的( )共同缴纳失业保险费。 单选题 *A.3%；1.5%；1.5%B.3%：2%；1%(正确答案)C.2%；1.5%；0.5%D.2%；1%；1%答案解析：浙江省人民政府关于贯彻执行有关问题的通知规定：按照条例规定，企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位、城镇个体工商户，按照本单位全部职工工资总额的2缴纳失业保险费，职工个人按照本人工资

3、的1缴纳失业保险费。3.职工应当参加工伤保险，由( )缴纳工伤保险费。 单选题 *A.用人单位缴纳(正确答案)B.职工缴纳C.用人单位缴纳50%，职工缴纳50%D.用人单位缴纳95%，职工缴纳5%答案解析：2010年10月28日公布第三十五号主席令中华人民共和国社会保险法第三十三条。职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费4.下列项目不列入社会保险费缴费基数的是( )。 单选题 *A.加班加点工资B.调整工资补发的上年工资C.由单位缴纳的各项社会保险费、住房公积金(正确答案)D.单位为职工缴纳的各种商业保险答案解析：关于规范社会保险费缴费基数有关问题的通知：根据国家

4、统计局的规定，下列项目不计入工资总额，在计算缴费基数时应予剔除：(15)由单位缴纳的各项社会保险费、住房公积金。5.浙江省机关事业单位养老保险个人工资超过全省上年度在岗职工月平均工资( )以上的部分，不计入个人缴费工资基数。 单选题 *A.150%B.200%C.300%(正确答案)D.500%答案解析：浙政发201525号省政府关于贯彻落实的实施意见规定：个人工资超过全省上年度在岗职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资基数；低于全省上年度在岗职工月平均工资60%的，按全省在岗职工工资的60%计算个人缴费工资基数。6.自2012年1月1日起，全省参加职工基本养老保险的用人单位基本

5、养老保险费缴费比例统一为( )。 单选题 *A.20%B.18%C.16%D.14%(正确答案)答案解析：浙政发【2011】99号，全省参加职工基本养老保险的用人单位基本养老保险费缴费比例统一为14%。7.浙江省城乡居民(灵活就业人员)可以通过支付宝的( )办理社会保险缴费。 单选题 *A.生活缴费。B.医疗健康。C.浙江税务社保缴费。(正确答案)D.转账。答案解析：社保费实务操作8.社会保险费缴费申报表中职工总人数一栏填报( )。 单选题 *A. 无限制B. 必须大于各险种缴费人数C. 必须大于等于各险种缴费人数(正确答案)D. 以养老保险缴费人数为准答案解析：社保费实务操作9.在金三系统中

6、可通过哪个菜单查询缴费单位入库数据已可供社保部门通过数据交互获取( )。 单选题 *A.社保费对账明细查询(正确答案)B.社保汇总对账C.净入库(社保费)D.开具社保费缴费证明答案解析：社保费实务操作10.中华人民共和国社会保险法规定，企业职工基本养老保险费欠缴加收滞纳金的适用比例为( )。 单选题 *A.万分之二B.万分之五(正确答案)C.千分之二D.千分之三答案解析：中华人民共和国社会保险法第八十六条：用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金。11.非税收入项目在政府财政收支中分布在( )项预算中？ 单选题 *A

7、.1B.2C.3(正确答案)D.4答案解析：按照财政部印发的2019年政府收支分类项目，非税收入项目分布在一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算中。12.社会保险费和非税收入征管职责划转，是国税地税征管体制改革的第( )场攻坚战。 单选题 *A.一B.二C.三(正确答案)D.四答案解析：根据总局王军局长在2018年8月20日社保费和非税收入征管职责划转工作动员部署视频会议上的讲话。13.政府非税收入实行( )管理。 单选题 *A.分类分级(正确答案)B.收缴分离C.集中征收D.自收自支答案解析：根据政府非税收入管理办法第五条，非税收入实行分类分级管理。14.关于缓收、减收、免收政府非税

8、收入的，下列说法正确的是( )。 单选题 *A.缓收、减收、免收政府非税收入，应当按照法律、法规和国家有关部门、省人民政府制定的规章以及设立项目的有关规范性文件的规定执行。(正确答案)B.县级以上人民政府无权批准缓收、减收、免收属于本级收入的行政事业性收费。C.任何单位都有权决定缓收、减收、免收政府非税收入。D.取消、停征、减征、免征或者缓征非税收入，以及调整非税收入的征收对象、范围、标准和期限，有特殊情形的，允许越权批准。答案解析：浙江省政府非税收入管理条例第二十条规定，缓收、减收、免收政府非税收入，应当按照法律、法规和国家有关部门、省人民政府制定的规章以及设立项目的有关规范性文件的规定执行

9、。县级以上人民政府可以按照法定权限和程序批准缓收、减收、免收属于本级收入的行政事业性收费。任何单位和个人不得擅自决定缓收、减收、免收政府非税收入。15.水土保持补偿费等四项政府非税收入划转至税务部门征收后，有关征收范围、对象、标准、分成、使用等政策，下列说法正确的是( )。 单选题 *A.由原执收部门根据现行情况制定新的规定B.由税务部门根据现行情况制定新的规定C.由财政部门根据现行情况制定新的规定D.继续按照现行规定执行(正确答案)答案解析：关于水土保持补偿费等四项非税收入划转税务部门征收的通知(财税(2020)58号)规定，上述非税收入的征收范围、对象、标准、分成、使用等政策继续按照现行规

10、定执行。16.下列关于异地预缴涉及教育费附加说法正确的是( )。 单选题 *A.纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地缴纳教育费附加。(正确答案)B.纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在其机构所在地缴纳教育费附加。C.纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，自主选择地点缴纳教育费附加。D.以上说法均不正确。答案解析：财政部 国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知(财税201674号) 纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为

11、计税解析，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。17.地方教育附加的费率是( )。 单选题 *A.1%B.2%(正确答案)C.3%D.5%答案解析：2006年6月7日浙江省人民政府关于开征地方教育附加的通知(浙政发200631号)规定：自2006年5月1日起(费款所属期，下同)，经财政部批准，对我省境内所有缴纳“三税”的单位和个人按实际缴纳“三税”税额的2%征收地方教育附加。18.自2020年( )起，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。该政策执行至()。 单选题 *A

12、.2020年1月1日；2020年6月30日B.2020年1月1日；2020年12月31日C.2020年2月1日；2020年12月31日D.2020年1月1日；2021年12月31日(正确答案)答案解析：财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告(财政部税务总局公告2020年第8号)规定：对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税，自2020年1月1日起实施。财政部 税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告(财政部 税务总局公告2020年第28号)规定：财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告(财政部税务总局公告2

13、020年第8号)规定的税费优惠政策，执行至2020年12月31日。后财政部税务总局公告2021年第7号，延期至2021年12月31日19.自2019年度开始实施的小微企业普惠性税收减免政策中，有权决定在50%的税额幅度内减征教育费附加、地方教育附加的部门是()。 单选题 *A.主管税务机关B.省一级税务局C.省人民政府(正确答案)D.主管税务机关所在同级地方政府答案解析：财政部 国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知(财税201913号)规定，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设

14、税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。20.废弃电器电子产品处理基金缴纳义务人销售电器电子产品的，缴纳义务发生时间正确的是() 单选题 *A.采取预收货款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天。B.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出电子产品的当天。C.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或无书面合同的，为发出电器电子产品的当天。(正确答案)D.采取其他结算方式的，为发出电器电子产品的当天。答案解析：国家税务总局关于发布的公告 (2012年第41号),第八条规定采取赊销和分期收款

15、结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出电器电子产品的当天；采取预收货款结算方式的，为发出电器电子产品的当天；采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出电器电子产品并办妥托收手续的当天；采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。21. 生育保险基金的筹集原则是() *A. 以支定收(正确答案)B. 基金积累C. 精准预算D. 收支平衡(正确答案)E. 分账核算答案解析：浙政发200517号浙江省生育保险暂行规定第五条：生育保险基金按照“以支定收，收支平衡”的原则筹集22. 省级单位职工医疗保险制度坚持()方针，帮助参保人员有

16、效化解疾病医疗费用支出风险，切实维护参保人员医疗保险合法权益。 *A. 全覆盖(正确答案)B. 保基本(正确答案)C. 多层次(正确答案)D. 协调性E. 可持续(正确答案)答案解析：浙人社发【2016】113号浙江省省级单位职工医疗保险办法第三条：省级单位职工医疗保险制度坚持全覆盖、保基本、多层次、可持续方针，帮助参保人员有效化解疾病医疗费用支出风险，切实维护参保人员医疗保险合法权益。23.职工发生哪些情形，可以按照国家规定享受生育津贴： *A女职工生育享受产假(正确答案)B女职工流产享受产假C享受计划生育手术休假(正确答案)D. 法律、法规规定的其他情形(正确答案)答案解析：中华人民共和国

17、社会保险法(中华人民共和国主席令第三十五号)第五十六条：职工有下列情形之一的，可以按照国家规定享受生育津贴：(一)女职工生育享受产假；(二)享受计划生育手术休假；(三)法律、法规规定的其他情形。24.以下关于工伤保险储备金制度说法正确的是：() *A.各统筹地从每月工伤保险基金收入中按8%的比例提取作为储备金B.各统筹地发生重大、特大事故，当年工伤保险基金入不敷出，累计结余不足支付时， 应当动用储备金(正确答案)C.工伤保险储备金应纳入社会保障基金财政专户(正确答案)D.工伤保险储备金应实行收支两条线管理(正确答案)答案解析：浙人社发2011253号关于贯彻落实国务院修改后若干问题的通知：各统

18、筹地要建立工伤保险储备金制度，提高工伤保险基金抗风险能力。各统筹地从每月工伤保险基金收入中按5%的比例提取作为储备金。各统筹地发生重大、特大事故，当年工伤保险基金入不敷出，累计结余不足支付时， 应当动用储备金。工伤保险储备金应纳入社会保障基金财政专户，实行收支两条线管理。25.关于失业保险享受待遇期限，以下说法正确的是()。 *A.失业人员失业前所在单位和本人按照规定累计缴费时间满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月。(正确答案)B.失业人员失业前所在单位和本人按照规定累计缴费时间10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。(正确答案)C.重新就业后，再次失业的，缴费时间重

19、新计算,领取失业保险金的期限可以与前次失业应领取而尚未领取的失业保险金的期限不可合并计算。D. 失业人员失业前所在单位和本人按照规定累计缴费时间满一年的，领取一个月失业保险金。答案解析：失业保险条例第十七条：失业人员失业前所在单位和本人按照规定累计缴费时间满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月；累计缴费时间满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月；累计缴费时间10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。重新就业后，再次失业的，缴费时间重新计算，领取失业保险金的期限可以与前次失业应领取而尚未领取的失业保险金的期限合并计算，但是最长不得超过24个月。浙江省失业保险

20、条例第二十三条：失业人员享受失业保险待遇的期限(以下称享受待遇期限)，根据本人及其失业前所在单位累计缴纳失业保险费的时间(以下称缴费时间)确定：(1)缴费时间不满一年的，不领取失业保险金；(2)缴费时间满一年的，领取二个月失业保险金；26.我省城乡居民基本养老保险制度的基本原则有( )。 *A. 坚持覆盖城乡、惠及全民，实现人人享有基本养老保障(正确答案)B. 坚持政府主导和城乡居民个人参保相结合、社会统筹与个人账户相结合，引导城乡居民积极参保(正确答案)C. 坚持积极稳妥推进，筹资标准和待遇标准与经济社会发展水平及各方面承受能力相适应，健全基础养老金正常调整机制(正确答案)D. 坚持权利与义

21、务相对应，个人(家庭)、集体、政府合理分担责任，完善长缴多得、多缴多得激励机制(正确答案)E. 公平、统一、规范答案解析：浙江省人民政府2014年7月21日浙政发201428号浙江省人民政府关于进一步完善城乡居民基本养老保险制度的意见27. 参保人员出现以下情形之一的，应终止城乡居民养老保险关系，办理注销登记手续( )。 *A. 死亡(正确答案)B. 取得他国国籍或注销国内户籍(正确答案)C. 保险关系跨省、市、县(市、区)转移(正确答案)D. 按月享受国家机关、事业单位、社会团体离休、退休、退职待遇和职工基本养老保险待遇(正确答案)E. 年满65周岁、不符合城乡居民养老保险待遇领取条件、且不

22、愿补缴或不愿衔接到其他基本养老保险制度答案解析：浙江省人力资源和社会保障厅2014年10月28日浙人社发2014148号浙江省人力资源和社会保障厅关于印发的通知28.同时符合以下哪些条件的个人，可以享受城乡居民养老保险待遇( )。 *A.已参加城乡居民养老保险的个人(正确答案)B.年满60周岁(正确答案)C.累计缴费满15年(正确答案)D.未享受国家机关、事业单位、社会团体离休、退休、退职待遇和职工基本养老保险待遇(正确答案)答案解析：浙江省人力资源和社会保障厅2014年10月28日浙人社发2014148号浙江省人力资源和社会保障厅关于印发的通知：具有本省户籍，年满60周岁、累计缴费满15年，

23、未享受国家机关、事业单位、社会团体离休、退休、退职待遇和职工基本养老保险待遇的城乡居民养老保险参保人员，可以按月领取养老待遇，从其符合条件的次月起开始享受城乡居民养老保险待遇。29.下列哪些人员的个人缴费部分，可按规定给予补贴。( ) *A.特困人员(正确答案)B.最低生活保障家庭成员(正确答案)C.最低生活保障边缘家庭成员(正确答案)D.丧失劳动能力的残疾人(正确答案)答案解析：浙政办发2016134号浙江省人民政府办公厅关于深入推进城乡居民基本医疗保险制度建设的若干意见：对特困人员、最低生活保障家庭成员、最低生活保障边缘家庭成员、丧失劳动能力的残疾人和当地政府确定的其他特殊困难人员的个人缴

24、费部分，按规定给予补贴。30.缴费单位通过电子税务局可以进行( )。 *A. 社会保险费日常申报(正确答案)B. 社保发送的社会保险费补缴申报(正确答案)C. 社保保险费更正申报D. 社会保险费注销清算申报E. 以上均可答案解析：社保费实务操作31. 各级财政部门应当按照管理权限做好政府非税收入票据的()等工作。 *A.发放(正确答案)B.审验(正确答案)C.核销(正确答案)D.稽查(正确答案)答案解析：浙江省政府非税收入管理条例第二十六条。省财政部门负责本省政府非税收入票据管理工作，负责制定本省政府非税收入票据管理制度，统一监(印)制政府非税收入票据。各级财政部门应当按照管理权限做好政府非税

25、收入票据的发放、审验、核销、稽查等工作。32. 税务部门征收的非税收入因( )需要退库的，缴费人向主管税务机关申请办理。 *A.误收(正确答案)B.误缴(正确答案)C.汇算清缴(正确答案)D.政策性减免答案解析：国家税务总局关于国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告七、涉及误收误缴、汇算清缴需要退库的，缴费人向主管税务机关申请办理。涉及收入减免等政策性原因需要退库的，按照财政部有关退库管理规定办理。33. 政府非税收入在省与市、县之间实行分成的，由省人民政府及其财政部门按照()的原则确定分成比例。 *A. 成本补偿(正确答案)B. 统筹调剂(正确答案)C.适度分权

26、D.事权与财力相匹配(正确答案)答案解析：浙江省政府非税收入管理条例第二十三条法律、法规和国家有关部门、省人民政府制定的规章以及设立项目的有关规范性文件规定政府非税收入在省与市、县之间实行分成的，由省人民政府及其财政部门按照成本补偿、统筹调剂以及事权与财力相匹配的原则确定分成比例。其他任何单位和个人不得擅自调整分成比例。34.社会保险费和非税收入征管职责划转到税务部门，是( ) *A. 推进国家治理体系和治理能力现代化的重要举措(正确答案)B. 坚持以人民为中心优化营商环境的重要举措(正确答案)C. 促进政府职能转变推动高质量发展的重要举措(正确答案)D. 推进国税地税融合协作的重要举措答案解

27、析：根据总局王军局长在2018年8月20日社保费和非税收入征管职责划转工作动员部署视频会议上的讲话。35.自2019年1月1日起，我省省立两项非税收入统一由税务部门负责征收，请问省立两项非税收入为哪两项？( ) *A.公共户外广告资源有偿使用收入(正确答案)B.水土保持补偿费C.利用政府投资建设的城市道路和公共场地设置的停车泊位经营权转让收入(正确答案)D.排污权出让收入答案解析：根据关于切实做好省立非税收入项目征管职责划转工作的通知浙税函2018152号。我省设立的“公共户外广告资源有偿使用收入”和“利用政府投资建设的城市道路和公共场地设置的停车泊位经营权转让收入”两项非税收入(以下简称两项

28、非税收入)自2019年1月1日起由税务部门统一征收。36.下列关于教育费附加的说法正确的有( )。 *A. 海关对进口产品代征增值税的，不征收教育费附加(正确答案)B. 对于因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，教育费附加同时退库(正确答案)C. 对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对附征的教育费附加，不予退(返)还(正确答案)D. 无固定纳税地点的单位和个人，不缴纳教育费附加答案解析：财税1986120号财政部关于征收教育费附加几个具体问题的通知第二条规定，海关对进口产品征收的产品税、增值税，不征收教育费附加。不以是否有固定纳税地点为征收附加的解析。37.地方教育附加的计征解析是纳税人实际缴纳的()。 *A.消费税税额(正确答案)B.增值税税额(正确答案)C.所得税税额D.加收的滞纳金答案解析：财政部关于统一地方