宁夏税务12366新进咨询员测试题第6期2021.3.26测试题

1、宁夏税务12366新进咨询员测试题第6期2021.3.26您的姓名： 填空题 *_1. 凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。 判断题 *对(正确答案)错2. 关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（） 单选题 *增值税纳税人不包括其他个人报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人(正确答案)答案解析：答案解析选项A，增值税纳税人包括个体工商户和其他个人；选项B，对报关进口的货物，以

2、进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人为进口货物的纳税人；选项C，境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人，在境内没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。3. 下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）。 单选题 *其他个人非企业性单位不经常发生应税行为的单位年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业(正确答案)答案解析：答案解析选项A，年应税销售额超过规定标准的其他个人不能登记为一般纳税人；选项B，年应税销售额超过规定标准的非企业性单位，可选择按照小规模纳税人纳税；选项C，年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个

3、体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。4. 下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（）。 单选题 *王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）(正确答案)某公司将外购饮料用于职工福利某建筑公司外购水泥发生非正常损失个人股东无偿借款给单位答案解析：答案解析选项A，单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产（但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外），应视同销售征收增值税；选项BCD，不视同销售，无须缴纳增值税。5. 用途卡发卡企业或者售卡企业（以下统称售卡方）销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金可以开具增值税专用发票。 判断题 *对错(正确答案)答案

4、解析：可以开具普通发票6. 各党派、共青团、工会、妇联、中科协、青联、台联、侨联收取党费、团费、会费，以及政府间国际组织收取会费，属于非经营活动，不征收增值税。 判断题 *对(正确答案)错7. 纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的所有门票收入免征增值税。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入8. 个人出租住房按照5%的征收率减按2%计算应纳增值税 判断题 *对错(正确答案)答案解析：按照5%的征收率

5、减按1.5%计算应纳增值税9. 小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。 判断题 *对(正确答案)错10. 一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，一经选择，12个月内不得变更。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，一经选择，36个月内不得变更。11. 纳税人向购买方收取的价外费用和包装物押金，应视为不含税收入 判断题 *对错(正确答案)答案解析：纳税人向购买方收取的价外费用和包装物押金，应视为含税收入12. 对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金

6、，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。 判断题 *对(正确答案)错13. 纳税人提供人力资源外包服务（经纪代理服务）：向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票 判断题 *对(正确答案)错14. 差额征税，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。 判断题 *对(正确答案)错15. 关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）。 单选题 *经纪代理服务，以取得全部价款和价外费用为销售额旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额航空运输企业的销售额，不包括收取的机场建设费(正确答案)劳务

7、派遣服务，一律以取得全部价款和价外费用为销售额答案解析：答案解析选项A，经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额；选项B，纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额；选项D，纳税人提供劳务派遣服务，可以以取得的全部价款和价外费用为销售额，也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售

8、额。16. 准予从销项税额中抵扣的进项税额：从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 判断题 *对(正确答案)错17. 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产不得从销项税额中抵扣。 判断题 *对(正确答案)错18. 增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（）。 单选题 *咨询服务信息技术服务货物运输服务娱乐服务(正确答案)答案解析：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣增值税进项税额。19. 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得

9、从销项税额中抵扣。 判断题 *对(正确答案)错20. 税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）。 单选题 *免税项目简易计税方法计税项目无偿赠送其他单位(正确答案)集体福利答案解析：外购货物用于免税项目、简易计税项目、集体福利，增值税进项税额不得抵扣。21. 委托其他纳税人代销货物的纳税义务发生时间：收到代销单位销售的代销清单或收到全部或部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。 判断题 *对(正确答案)错22. 境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务，不属于增值税的征税范围，不缴纳增值税。 判断题 *对(正确答案)

10、错23. 试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。 判断题 *对(正确答案)错24. 小规模纳税人的征收率是（）。 *3%(正确答案)5%(正确答案)6%13%25. 个人出租住房，按照5%的征收率减按2%计算应纳税额。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。26. 小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，只能开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。 判断题 *

11、对(正确答案)错27. 一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择简易计税方法计税 判断题 *对(正确答案)错28. 般纳税人提供人力资源外包服务，选择简易计税方法计税的，按照5%的征收率计算缴纳增值税 判断题 *对(正确答案)错29. 某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。 单选题 *不需要缴纳增值税按照3%征收率缴纳增值税按照5%征收率缴纳增值税(正确答案)需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票答案解析：正确答案C答案解析增值税的计税销售额为纳税人发生应税

12、销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括增值税。价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。价外费用按其所属项目的适用税率或征收率计算缴纳增值税，出租房屋适用征收率为5%，故违约金按照5%征收率缴纳增值税。30. 关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。 单选题 *销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税出租不动产按照5%

13、征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）(正确答案)销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税答案解析：答案解析选项A，销售自己使用过的不动产，按照5%的征收率计算增值税，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产（有形动产），适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；选项B，提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算增值税；选项D，小规模纳税人销售边角料收入应按照3%的征收率计算增值税。31. 按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。 判断题 *对(正确答案)错32. 房屋

14、交换双方交换价值相等，免纳契税；交换价值不相等，按超出部分由支付差价方缴纳契税 判断题 *对(正确答案)错33. 契税实行3%5%的幅度税率。 判断题 *对(正确答案)错34. 多选：下列行为，应照章征收契税的有（）。 *以抵债方式取得房屋产权(正确答案)为拆房取料而购买房屋(正确答案)将自有房产投入本人投资经营的企业受让国有土地使用权(正确答案)以获奖方式取得房屋产权(正确答案)答案解析：正确答案ABDE答案解析选项C，将自有房产投入本人投资经营的企业免征契税。35. 单选：依据契税的相关规定，下列各项应征收契税的是（ ）。 单选题 *以获奖方式取得房屋产权(正确答案)将自有房产作股投入本人

15、独资经营企业房屋产权相互交换，交换价值相等承受荒山土地使用权用于林业生产36. 土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据。 判断题 *对(正确答案)错37. 纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税务机关纳税申报。 判断题 *对(正确答案)错38. 契税在土地、房屋所在地缴纳。 判断题 *对(正确答案)错39. 第二套改善性住房面积大于90平米契税税率是（）。 单选题 *1%2%(正确答案)3%1.540. 多选:城市维护建设税实行地区差别比例税率,分别为（）。 *1%(正确答案)3%5%(正确答案)7%(正确答案)41. 对增值税、消费税“二税”实行先征后返、先征

16、后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“二税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还。 判断题 *对(正确答案)错42. 自2016年2月1日起，按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人免征教育费附加。 判断题 *对(正确答案)错43. 受票方在打印增值税电子专用发票的纸质打印件时必须使用彩色打印。 判断题 *对错(正确答案)44. 企业开具出增值税纸质专用发票后，发生需要开具红字增值税专用发票情形，现在可以对已经开出的增值税纸质专用发票开具红字增值税电子专用发票。 判断题 *对(正确答案)错45. 增值税电子专用发票

17、可通过税控盘开具。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：增值税电子专用发票可通过税务UKey开具，不可通过税控盘开具。46. 个人出租不动产可以开具增值税电子专用发票。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：其他个人出租不动产，需要开具增值税专用发票的，可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税纸质专用发票。在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化期间，税务机关暂不为纳税人代开增值税电子专用发票。47. 个人的书画作品、摄影作品在杂志上发表取得的所得，应按“稿酬所得”项目计缴个人所得税，并入综合所得进行年度汇算。 判断题 *对(正确答案)错48. 出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图

18、书形式出版而取得的稿费收入，应按“工资薪金”项目计算缴纳个人所得税，并入综合所得进行年度汇算。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税，并入综合所得进行年度汇算。49. 专利赔偿款应按“特许权使用费所得”项目计缴个人所得税，并入综合所得进行年度汇算。 判断题 *对(正确答案)错50. 个人所得税综合所得包含： *工资、薪金所得(正确答案)劳务报酬所得(正确答案)稿酬所得(正确答案)特许权使用费所得(正确答案)利息、股息、红利所得51. 个人所得税的纳税人是负有个人所得税纳税义务的自

19、然人，包括个人独资企业和合伙企业。 判断题 *对(正确答案)错52. 个人所得税专项扣除是指：（） *基本养老保险(正确答案)基本医疗保险(正确答案)失业保险(正确答案)生育保险住房公积金(正确答案)53. 属于专项附加扣除的是： *子女教育(正确答案)继续教育(正确答案)住房贷款利息(正确答案)基本医疗保险赡养老人(正确答案)54. 纳税人子女在中国境外接受教育的不可以扣除专项附加扣除。 判断题 *对错(正确答案)55. 同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月，入学当月起算，教育结束当月终止。 判断题 *对(正确答案)错56. 个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，并入当年综合所得计算纳税。 判断题 *对错(正确答案)答案解析：个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。57. 保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得。 判断题 *对(正确答案)错58. 财产继承人取得遗作稿酬，应按