GPU服务器公司风险管理方案

1、GPU服务器公司风险管理方案目录 TOC o 1-5 h z 一、工程基本情况3二、风险管理的程序8三、风险管理的定义14四、风险的特征17五、风险的含义17六、风险形成的机制19七、风险分析概述22八、风险识别方法24九、损失期望值分析法29十、效用期望值分析法32十一、风险回避和损失控制36十二、控制型风险转移37十三、建立和评价内部控制制度的原那么38十四、内部控制制度应规范的内容38十五、合同融资型风险转移措施42十六、风险自留43十七、产业环境分析47十八、GPU市场规模48十九、必要性分析48对企业财产和生产经营进行定期或经常性的实地检查，及时发现事故隐患。使用内容广泛的风险分析征

2、求意见表，收集在生产和经营第一 线人员对损失风险的意见。编制生产和经营的流程图，分析每个环节中的潜在损失风险， 现在的平安系统工程使用故障树分析等方法详细描述生产和经营过程 中的事故因果关系，可用来进行定性和定量分析。使用财务报表以往的损失报告和统计资料识别重大的损失风险。 例如，按会计科目分析重要资产的潜在损失及原因。请保险公司、保险代理人和经纪人提供风险评估咨询服务，包 括分析企业外部环境的风险因素。（3）风险衡量。在识别损失风险之后，下一步是衡量损失风险对 企业的影响。这包括衡量潜在的损失频率和损失程度。损失频率是指 一定时期内损失可能发生的次数。损失程度是指每次损失可能的规模, 即损失

3、金额大小。在得不到精确资料的情况下，可以对损失频率进行 粗略估计，如分为：几乎不会发生、不大可能发生、频度适中、肯定 发生。对损失程度的衡量可分为每次事故造成的最大可能损失和每次事 故造成的最大可信损失。最大可能损失是估计在最不利的情况下可能遭受的最大损失额。最大可信损失那么是估计在通常情况下可能遭受的 最大损失额，如考虑到消防设施等其他因素的火灾损失。后者通常小 于前者。最大可信损失对风险衡量很有价值，但是也最难估计。风险经理必须估计每种损失风险类型的损失频率和程度，并按其 重要性分类排列。风险经理之所以要衡量潜在的风险是为了今后能选 择适当的对付损失风险的方法，损失频率和程度不同的风险需要

4、采用 不同方法对付，与损失程度相比，损失频率对损失程度的估计更为重 要，损失频率乘以平均的损失程度得出预计的平均损失总额，它可以 用来与企业交付的保险费进行比拟，为购买保险提供依据。（4）风险决策。风险决策是指在衡量风险以后，风险经理必须选 择最适当的对付风险的方法或综合方案。对付风险的方法分为两大类: 一类是改变风险的措施，如防止风险、损失管理、转移风险；另一类 是风险补偿的筹资措施，对已发生的损失提供资金补偿，如保险和包 括自保方式在内的自担风险。对付风险的主要方法有：防止风险。防止风险有两种方式：一种是完全拒绝承当风险， 另一种是放弃原先承当的风险。但防止风险的方法适用性很有限。首 先，

5、防止风险会使企业丧失从风险中可以取得的收益。其次，防止风 险方法有时并不可行，例如，防止一切责任风险的唯一方法是取消责任，最后，防止某一种风险可能会产生另一种风险，某企业以铁路运 输代替航空运输，只是将航运风险替代成了陆运风险。损失管理。损失管理计划那么分为防损计划和减损计划。防损计 划旨在减少损失发生的频率或消除损失发生的可能性。减损计划可再 分为尽可能减轻损失后果计划和损后救助计划，两者均设法控制和减 轻损失程度。有一些损失管理措施，既是防损措施又是减损措施。损失管理是风险管理的一项重要职能，但企业的风险管理部门只 是从事这方面活动的一个部门，也许只是一个商议或咨询部门。大公 司的平安委员

6、会成员包括劳动管理、设备管理、平安管理、医疗部门、 防火部门和风险管理部门的经理，由他们一起共同制定损失管理方针。非保险方式转移风险。在风险管理中较为普遍使用的非保险方 式转移风险的方式有合同、租赁和转移责任条款等。自担风险。自担风险是指企业使用自有资金或借入资金补偿灾 害事故损失，可分为被动的和主动的，即无意识、无计划的和有意识、 有计划的。企业的风险经理在决策时经常在保险和自然风险中进行选 择，当更有利于企业自担风险的因素出现。比方，自担风险的管理费 用比保险公司的附加费用低、企业的财力在短期内能够承受保险费的 支付和损失赔偿、企业有着高收益的投资机会或者企业内部具有自保 和损失管理的优势

7、时，企业的风险经理往往会选择自担风险。至于企业自担风险的水准那么要根据其财务状况、近年的损失资料以及保险费 用而定。自担风险的财务补偿方式可采用当年净收入的直接补偿、设立专 用基金、借入资金以及建立专业自保公司。专业自保公司一般是由母 公司为保险目的而设立和拥有的保险公司，它主要向母公司及其子公 司提供保险服务。自保是自担风险的特殊方式，其主要优点在于节省 保险费开支，而主要缺乏之处在于可能遭受高于保险费支出的损失。保险。保险是一种转移风险的方法，它把风险转移给保险人， 保险也是一种分摊风险和意外损失的方法，一旦发生意外损失，保险 人就补偿被保险人的损失，这实际上把少数人遭受的损失分摊给同险

8、种中的所有投保人。由于少数投保人遭受的损失为同险种的所有投保 人所分担，所有投保人的平均损失就替代了个别投保人的实际损失。 保险人一般承保纯粹风险，然而并非所有的纯粹风险都具有可保性。 人身、财产和责任风险均能由保险公司承保，而市场、生产、财务和 政治风险一般都不能由商业保险公司承保。（5）风险监控和评价。在风险管理的决策贯彻和执行之后，就必 须对其贯彻和执行情况进行检查和评价。其理由有两点：一是风险管 理的过程是动态的，风险是在不断变化的，新的风险会产生，原有的 风险会消失，上一年度对付风险的方法，也许不适用于下一年度。二 是有时做出的风险管理的决策是错误的，这需要通过及时的监控检查 来加以

9、发现，然后加以纠正。对风险管理工作业绩的检查和评价有两种标准。一是效果标准。例如，意外事故损失的频率和程度下降，责任事故损失降低，风险管 理部门经营管理费用减少，责任保险费率降低，因提高企业自担风险 水平而减少财产保险费用，这些都是效果标准。二是作业标准。它注 重对风险管理部门工作的质量和数量的考核。应当综合使用这两种标 准对风险管理工作进行业绩检查。确定了检查和评价的标准后，就要 把风险管理工作的实际结果与效果标准和作业标准加以比拟，如果低 于标准，就及时加以纠正或者调整标准。三、风险管理的定义风险管理起源于美国。在20世纪50年代早期和中期，美国大公 司发生的重大损失使高层决策者认识到风险

10、管理的重要性，其中的一 次工业灾难是（1953年8月12日）通用汽车公司在密歇根州得佛尼的 一个汽车变速箱工厂因火灾损失了 5000万美元，这曾是美国历史上损 失最为严重的15次重大火灾之一。自从第二次世界大战以来，长期的 技术至上的信仰受到挑战。当人们利用新的科学和技术知识来开发新 的材料、工艺过程和产品时，也面临着技术是否会破坏生态平衡的问题。由于社会、法律、经济和技术的压力，风险管理运动在美国迅速 开展起来，在过去的60余年中，对企业的人员、财产和自然、财务资源的适 当保护形成了一门新的管理学科，这门学科在美国被称为风险管理。 在20世纪70年代，风险管理的概念、原理和实践已从它的起源地

11、美 国传播到加拿大和欧洲、亚洲、拉丁美洲的一些国家。我国在恢复国 内保险业务后，也开始重视风险管理的研究，并翻译和编写出版了数 本教材。国务院国资委制定的中央企业全面风险管理指引明确指 出，企业应该结合自己的实际情况，编制风险评估、风险策略、风险 监管及预警流程，明确风险管理目标，原那么、内容和方法。风险管理可以定义为有关纯粹风险的管理决策，其中包括一些不 可保的风险。处理投机性风险一般不属于风险管理的范围，它由企业 中的其他管理部门负责。风险管理的本质是应用一般的管理原理去管 理一个组织的资源或活动，并以合理的本钱尽可能减少灾害事故损失 和它对组织及其环境的不利影响。风险管理既是一门艺术，也

12、是一门科学，它提供系统的识别和衡 量企业所面临的损失风险的知识，以及对付这些风险的方法。但风险 管理人员还在很大程度上依靠直觉判断和演绎法做出决策，科学地使用数量方法的风险管理仍处在初级阶段，在一些国家，专职的风险经理的职责范围包括以下内容：（1）识别和衡量风险，决定是否投保。如果决定投保，拟定免赔 额、保险限额、办理投保和安排索赔事务：如果决定自担风险，那么设 计自保管理方案。（2）损失管理工程。设计平安的机械系统操作程序，以防止或减 轻灾害事故造成的财产损失。（3）平安保卫和防止雇员工伤事故。（4）雇员福利计划，包括安排和管理雇员团体人身保险。（5）损失统计资料的记录和分析。从这些活动中可

13、以看出，风险经理是企业经理队伍中的重要一员。 风险管理不该与保险相混淆，风险管理着重识别和衡量纯粹风险，而 保险只是对付纯粹风险的一种方法。风险管理中的保险主要是从企业 或家庭的角度讲，怎样购买保险，在现代风险管理计划中也广泛使用 防止风险、损失管理、转移风险和自担风险等方法。如今，美国大多 数大公司、政府单位和教育机构都有了自己的风险管理计划。风险管 理也不等同于平安管理，虽然平安管理或损失管理是风险管理的重要 组成局部，但风险管理的过程包括在识别和衡量风险之后对风险管理 方法进行选择和决策。总之，风险管理的范围大于保险和平安管理。四、风险的特征风险不同于损失。损失是事后概念，风险那么是明确

14、的事前概念， 两者描述的是不能同时并存的事物开展的两种状态。风险具有如下特 性：(1)客观性，它是指风险是不以企业的意志为转移，独立于企业 意志之外的客观存在，企业只能采取风险管理方法降低风险发生的频 率和损失幅度，而不能彻底消除风险。(2)普遍性。在现代社会，个体或企业面临着各式各样的风险， 随着科学技术的开展和生产力水平的提高，还会不断产生新的风险， 且风险事故造成的损失也越来越大。(3)损失性。只要风险存在，就一定有发生损失的可能。风险的 存在，不仅会造成人员伤亡，而且会造成生产力的破坏、社会财富的 损失和经济价值的减少，因此才使得个体或企业寻求应对风险的方法。(4)可变性，它是指在一定

15、条件下风险可转化的特性，世界上任 何事物都是相互联系、相互依存、相互制约的，而任何事物都处于变 化之中，这些变化必然会引起风险的变化。五、风险的含义对于风险的定义，经济学家、统计学家、决策理论家和保险学者 并未达成一个适用于他们各个领域的一致公认的结论。关于风险，目 前有数种不同的定义。（一）损失机会把风险定义为损失机会，这说明风险是一种面临损失的可能性状 况，也说明风险是在一定状况下的概率度。当损失机会（概率）是0 或1时，就没有风险。对这一定义持反对意见的人认为，如果风险和 损失机会是同一件事，风险度和概率度应该总是相等的。但是，当损 失概率是1时，损失是确定的，但并没有风险，因为风险必须

16、是有些 结果不确定的。（二）损失的不确定性决策理论家把风险定义为损失的不确定性，这种不确定性又可分 为客观的不确定性和主观的不确定性。客观的不确定性是实际结果与 预期结果的偏差，它可以使用统计学工具加以度量。主观的不确定性 是个人对客观风险的评估，它同个人的知识、经验、精神和心理状态 有关，不同的人面临相同的客观风险时会有不同的主观的不确定性。（三）实际与预期结果的离差长期以来，统计学家把风险定义为实际结果与预期结果的离差度。例如，一家保险公司承保10万幢住宅，按照过去的经验数据估计火灾 发生的概率是1%,即1000幢住宅在一年中有一幢会发生火灾，那么这 10万幢住宅在一年中就会有100幢发生

17、火灾。然而，实际结果不太可 能正好是100幢住宅发生火灾，它会偏离预期结果，保险公司估计可 能的偏差域为+10,即在90幢和110幢住宅之间，可以使用统计学中 的标准差来衡量这种风险。（四）风险是实际结果偏离预期结果的概率有的保险学者认为把风险定义为一个事件的实际结果偏离预期结 果的客观概率。在这个定义中风险不是损失概率。这个定义实际上是 实际与预期结果的离差的变换形式。此外，保险业内人士常把风险这个术语用来指承保的损失原因， 如火灾是大多数财产所面临的风险，或者指作为保险标的的人或财产, 如把年轻的驾驶人员看作不好的风险，等等。六、风险形成的机制1、风险因素风险因素是指促使和增加损失发生的频

18、率或严重程度的条件，它是事故发生的潜在原因，是造成损失的内在或间接原因。 TOC o 1-5 h z 二十、组织机构、人力资源分析49劳动定员一览表49二十一、开展规划分析50二十二、法人治理结构58根据风险因素的性质，可以将其分为有形风险因素和无形风险因 素。有形风险因素是指直接影响事物物理功能的物理性风险因素。例 如，建筑物的结构及灭火设施的分布等对于火灾来说就属于有形风险 因素。而无形风险因素是指文化、习俗和生活态度等非物质的、影响 损失发生可能性和受损程度的因素。无形风险因素主要与人的行为有 关，所以也常将二者称为人为风险因素。在对风险进行管理时，不仅 要注意那些有形的危险，更要严密防

19、范无形的风险隐患。根据风险因素的来源，可以将其分为外部因素和内部因素。无数 的外部和内部因素驱动着影响战略执行和目标实现的事项，作为公司 风险管理的一局部，管理当局应当认识到了解这些外部和内部因素以 及由此可能产生的事项类型的重要性，外部因素及其相关事项主要包 括：经济因素、自然环境因素、政治因素、社会因素、技术因素等； 而内部因素相关事项那么主要包括基础结构、人员、流程等。识别影响 事项的外部和内部因素对于有效的事项识别是很有用的，一旦确定了 起主要作用的因素，管理当局就能够考虑他们的重要性，并且集中关 注那些能够影响目标实现的事项。2、风险事项事项是源于内部或外部的影响战略实施或目标实现的

20、事故或事件。 它可能带来正面或负面影响，或者两者兼而有之。而风险事项是造成 风险损失的偶发事件，又称风险事件。风险事项是造成损失的直接或外在的原因，它是使风险造成损失 的可能性转化为现实性以至引起损失结果的媒介，是从风险因素到风 险损失的中间环节，风险只有通过风险事项的发生才有可能导致损失。 例如汽车刹车失灵造成的车祸与人员损伤，其中刹车失灵是风险因素, 车祸是风险事项。如果仅有刹车失灵而未发生车祸，就不会导致人员 伤亡，又如，一段河堤年久失修，经不起洪水的冲击，但如果这个区 域没有大暴雨也不会导致水灾损失。除了识别主体层次的事项之外， 还要识别活动层次的事项。这样有助于将风险评估集中于主要的

21、业务 单元或职能机构，例如销售、生产、营销、技术开发以及研究与开发。有时风险因素与风险事项很难区分，某一事件在一定条件下是风 险因素，在另一条件下那么为风险事项。如冰雹，使得路滑而发生车祸, 造成人员伤亡，这时冰雹是风险因素，车祸是风险事项；假设冰雹直接 击伤行人那么它就是风险事项。因此，应当以导致损失的直接性与间接 性来区分，导致损失的直接原因是风险事项，间接原因那么为风险因素。3、风险损失风险损失那么是指非故意的、非预期的和非计划的经济价值的减少 或消失。显然，它包含两方面的含义：一方面，损失是经济损失，即 必须能以货币来衡量；另一方面，损失是非故意、非预期和非计划的。 上述两方面缺一不可

22、。如折旧，虽然是经济价格的减少，但它是固定 资产自然而有计划的经济价值的减少，不符合第二个条件，不在这里 所讨论的损失之列。损失可以分为直接损失和间接损失两种，前者指直接的、实质的 损失，强调风险事项对于标的本身所造成的破坏，是风险事项导致的 初次效应：后者强调由于直接损失所引起的破坏，即风险事项的后续 效应，包括额外费用损失和收入损失等。风险本质上就是由风险因素、风险事项和风险损失三者构成的统 一体，这三者之间存在着一种因果关系：风险因素增加可能产生风险 事项，风险事项那么引起损失。换句话说，风险事项是损失发生的直接 与外在原因，风险因素为损失发生的间接与内在原因。三者的串联构 成了风险形成

23、的全过程，对风险形成机制的分析，以及风险管理措施 的安排都以此为基础。七、风险分析概述风险分析包含风险识别、风险衡量和风险管理多个方面的任务。 首先，分析潜在的损失原因，不能仅局限于识别的损失原因，还 要求对未知的损失原因进行分析，其次，分析损失原因与风险的 关系，最后，分析评价风险对于整个组织的影响。风险分析可以分为三大局部：风险和人的行为、风险分析的方法 和统计分析。分析人的行为特点主要是为了 了解人们是如何应对风险 的，再以不同的方式为其提供建议。进行风险分析的时候，风险经理 不能脱离技术的帮助，包括定量分析方法以及定性分析方法等技术。 在风险管理中，数字的运用也变得越来越重要。如何运用

24、数据统计分 析是一个现代风险管理经理的必要掌握技能。研究风险分析的本钱并且合理地安排本钱也是十分重要的。风险 分析的收益在于通过风险分析能够发现那些尚未被识别的风险，并有 助于敦促人们采取控制措施以减少损失，最终降低损失本钱。但风险 分析的收益并不能立竿见影，甚至在短期至中期内都难以见效。结果 就是风险经理很难确定在什么时候风险分析不再产生收益，而这个时 候，在风险分析上每多花费一元钱实际意味着浪费。随着风险分析本钱的增加，风险分析的收益也由正值变成负值。控制好风险本钱管理，确保风险分析在合理的财务范围内进行是风险 经理的重要职责。八、风险识别方法特定的风险识别方法对一些企业比对另一些企业更有

25、用。以流程 图为例，对一个涉及许多产品或原料在不同环节上流动的生产过程来 说，流程图是一个是合适的风险识别方法。而在一个不是以流动为主 要特征的地方，如办公室，使用其他形式的风险识别工具可能会更好。 风险识别的方法可以以不同的方式分类。按工作方式分类，可以分为 案头工作和现场调查工作；按时间先后分类，可以分为损前的风险识 别和损后的风险识别；按分析的方式分类，可分为定量分析的风险识 别和定性分析的风险识别。不管怎样分类，关键问题都在于识别风险。下面介绍几种主要的风险识别方法。1、现场调查法现场调查法是指风险管理部门、保险公司等方面的工作人员，就 风险管理单位可能面临的损失进行调查。风险管理人员

26、亲临现场，通 过直接观察风险管理单位的设备设施操作和流程等，了解风险管理单 位的生产经营活动和行为方式，调查其中存在的风险隐患。现场调查法的实际做法灵活多样，风险经理应确保采取合理的风 险识别技术，以防遗漏某些重要事项。其中一种方法就是制作好调查 工程表，在现场进行调查的同时对调查工程填写表格或做记录。这不仅为现场调查提供了指导，也节省了时间。同时，调查工程表的制作 也应该参考过去的记录，重点检查是否存在仍然没有解决的问题。现场调查法优缺点明显，其优点在于风险经理通过现场调查可以 获得第一手的资料，而不必依赖别人的报告。现场调查还有助于风险 经理与基层人员以及车间负责人建立和维持良好的关系。缺

27、点那么是现 场调查耗费时间多，这种时间本钱抵减了现场调查的收益。而且，定 期的现场调查可能使其他人忽视风险识别或者疲于应付调查工作。2、审核表调查法一种可以代替现场调查的方法就是填写审核表或其他形式的调查 表。风险经理制定的审核表，既可以由工厂其他人员填写，也可以在 现场调查时由他亲自填写。在大多数情况下，审核表是由工作现场的 人填写，因此审核表的细节要清晰，内容要明确，以确保人们能准确 地回答以下问题。另外，风险经理为了完善审核表，还需要请其他部门负 责人提供指导意见。审核表调查法的优点包括：第一，它是一种能获取大量风险信息, 且能进行本钱核算的方法。与现场调查相比，它在时间和费用上都更 为

28、节省。第二，审核表调查法执行起来简单迅速。第三，它有利于对 企业进行逐年的有效的跟踪监测。第四，审核表易于修改，其内容能 随企业的变动而调整，或考虑到审核表本身的改进而进行修订。同时, 其缺乏之处在于由于制定审核表的标准难以确定，可能造成描述不清, 填写不准确、不客观，以及回复率低和难以控制表格完成的过程。3、组织结构图示法组织结构图示法与审核调查法一样，是一种以案头工作方式为基 础的风险识别方法。这些组织结构图用于描述公司的活动及结构的不 同组成局部。审核表调查法和现场调查法的目的在于识别实际的风险, 而组织结构图示法旨在描述风险发生的领域。从绘制企业的组织结构 简图到描绘整个集团的组织结构

29、，不仅仅是为了风险识别，还有助于 认识复杂的集团组织结构。组织结构图示法结构清晰、层次清楚，可以系统直观地呈现企业 整个组织架构的潜在风险，还可以揭示出潜在的由集中引起的风险。 但组织结构图示法缺点在于该方法旨在描述风险发生的领域，并未涉 及识别具体的风险源，缺乏定量分析是它的一个缺点。4、流程图法流程图法是一种识别公司面临的潜在风险的常用方法。它可以用 来描绘公司内任何形式的流程。比方产品流程、服务流程、财务会计 流程、市场营销流程、分配流程等，对风险经理来说，最重要的应该 是生产流程，从生产流程图中，风险经理可以看到原料的来源、加工、 包装、存储、装配、运输等不同的生产阶段和产品的最终销路

30、。绘制生产流程图就是为了便于风险经理对每一个生产环节的风险因素、风 险事故及可能的损失后果进行识别和分析。流程图法的优点是能把一个问题分成假设干个可以进行管理的局部。 虽然这是一件繁琐的工作，但一旦一个大问题被划分成假设干个小局部, 工作就容易开展了。流程图法可以使风险经理通过一幅图就认识到整 个生产过程，免去阅读大量冗长的描述生产过程的文字资料，简洁高 效。缺点包括：首先，需要耗费大量的时间。从了解生产过程到绘制 图表需要相当多的时间，随后还要对图表进行解释。其次，流程图可 能过于笼统，仅描述了整个生产过程，但它却不能描述任何生产的细 节，这就可能遗漏一些潜在风险，最后，流程图无法对事故发生

31、的可 能性进行评估。5、危险因素和可行性研究危险因素和可行性研究是工程计划采取的风险识别的定性方法。 它是从风险的角度对工厂的生产经营进行研究。遵循的原那么是：将许 多极端复杂的问题分解为可以处理的局部，然后对每一局部分别进行 仔细研究，以发现所有与之相关的风险。整个研究过程主要解决四个 问题：受检局部的目的、与目的之间的偏差、偏差产生的原因及偏差 产生的后果。危险因素和可行性研究的优点在于：以一种广阔的思路识别所有 的风险，而极少会忽略任何重要事件；风险识别工作由小组共同完成, 可以发挥集体的智慧；通过事先的组织安排，能对复杂系统的所有部 分开展细致的研究工作。缺点包括：一是所需花费时间很多

32、，包括风 险经理和小组其他成员的大量工作时间：二是为了画出指导工作的图 表，必须将系统简单化，这势必会忽略某些风险。6、事故树法事故树法最早是由美国贝尔 实验室在20世纪60年代研究空 间工程时创造的，现在对这一领域的研究已经取得了长足的进展，广 泛应用于国民经济各个部门。事故树法用图表来表示所有可能引起主 要事件（事故）发生的次要事件（原因），揭示了个别事件的组合可 能会形成的潜在风险状况。事故树法在风险识别时有突出的优点，包括对风险识别的结构方 法、将复杂系统简单化、对事故原因及影响的描绘等。但是，我们也 应该看到该方法的缺点：一是同其他技术相同的缺点，即掌握该技术 和使用其进行研究需要大

33、量的时间。二是概率数据的偏差，如果概率 数据不精确，那么计算出的主要事件的发生概率就值得怀疑了。7、风险指数风险指数是用具体的数值来表示风险程度的方法，最常用的是道 氏火灾与爆炸指数（简称道指），它的基本原理是：衡量损失可能性 并以数值表示出来，用于比拟并对每年的变化进行管理。指数编制及 分析的步骤主要有：首先，确定对火灾影响最大或者最可能导致火灾 或爆炸的那些加工单位，分别计算出原材料系数；其次，考虑一些额 外风险，主要指会扩大损失程度的因素，包括对原材料的处置和转移、 加工过程中化学反响的类型、传送通道、排水装置等。再次，将一般 风险系数和特殊风险系数相乘得到单位风险系数。最后，引入损害系

34、 数的概念并考虑置信系数得到最终火灾和爆炸指数。在编制指数方面相关经验十分重要，小组开展工作也是不可或缺 的，但是指数方法并不能识别各个具体的风险，他只能衡量工厂活动 所产生的可能的风险程度风险经理能使用指数对本公司那个工厂或车 间进行比拟，并对每年的变化进行管理。九、损失期望值分析法损失期望值法，首先要分析和估计工程风险概率和工程风险可能 带来的损失（或收益）大小，然后二者相乘求出工程风险的损失（或 收益）期望值，并使用工程损失期望值（或收益）去度量工程风险。在使用工程风险损失期望值作为工程风险大小的度量时，需要确定的工程风险概率和工程风险损失大小的具体描述如下:一、工程基本情况（一）工程承

35、办单位名称XX有限责任公司（二）工程联系人韦XX（三）工程建设单位概况公司坚持提升企业素质，即“企业管理水平进一步提高，人力资 源结构进一步优化，人员素质进一步提升，平安生产意识和社会责任 意识进一步增强，诚信经营水平进一步提高“，培育一批具有工匠精 神的高素质企业员工，企业品牌影响力不断提升。本公司秉承“顾客至上，锐意进取”的经营理念，坚持“客户第 一”的原那么为广大客户提供优质的服务。公司坚持“责任+爱心”的服 务理念，将诚信经营、诚信服务作为企业立世之本，在服务社会、方 便群众中赢得信誉、赢得市场。“满足社会和业主的需要，是我们不 懈的追求”的企业观念，面对经济开展步入快车道的良好机遇，

36、正以 高昂的热情投身于建设宏伟大业。公司按照“布局合理、产业协同、资源节约、生态环保”的原那么,加强规划引导，推动智慧集群建设，带动形成一批产业集聚度高、创 新能力强、信息化基础好、引导带动作用大的重点产业集群。加强产1、工程风险概率工程风险概率和概率分布是工程风险度量中最基本的内容，工程 风险度量的首要工作就是确定工程风险事件的概率分布。一般说来， 工程风险概率及其分布应该根据历史信息资料来确定。当工程管理者没有足够历史信息和资料来确定工程风险概率及其 分布时，也可以利用理论概率分布确定工程风险概率。由于工程的一 次性和独特性，不同工程的风险彼此相差很远，所以在许多情况下人 们只能根据很少的

37、历史数据样本对工程风险概率进行估计，甚至有时 完全是主观判断。因此，工程管理者在很多情况下要运用自己的经验，要主观判断 工程风险概率及其概率分布，这样得到的工程风险概率被称为主观判 断概率。虽然主观判断概率是凭人们的经验和主观判断估算或预测出 来的，但它也不是纯粹主观随意性的东西，因为工程管理者的主观判 断是依照过去的经验做出的，所以它仍然具有一定的客观性。2、工程风险损失工程风险造成的损失或后果大小需要从三方面来衡量：(1)工程风险损失的性质。工程风险损失的性质是指工程风险可能造成的损失是经济性的，还是技术性的，还是其他方面的。(2)工程风险损失的大小与分布。工程风险损失的大小和分布包括是指

38、工程风险可能带来的损失严重程度和这些损失的变化幅度，它 们需要分别用损失的数学期望和方差表示。(3)工程风险损失的时间与影响。工程风险损失的时间分布是指 工程风险是突发的，还是随时间的推移逐渐致损的，工程风险损失是 在工程风险事件发生后马上就能感受到，还是需要随时间的推移而逐 渐显露出来以及这些风险损失可能发生的时间等，工程风险影响是指 工程风险会给哪些工程相关利益者造成损失，从而影响它们的利益。3、工程风险损失期望值的计算工程风险损失期望值的计算一般是将上述工程风险概率与工程风 险损失估计相乘得到，然后以此作为决策的依据，即选取损失期望值 最小的风险管理方案。但是在实际操作中，即使自留风险方

39、案的损失期望值小于投保方 案，很多人仍宁愿选择购买保险作为风险管理决策方案。对这种行为 的一种解释就是由于不确定性存在的隐性本钱 忧虑因素的影响。不管选择哪一个风险管理方案，风险的不确定性都是客观存在的。 即风险事件可能发生，也可能不发生：损失程度可能很大，也可能很 小。风险管理人员对于可能出现的最坏后果心存忧虑，这种忧虑无论 未来风险事件是否发生都将存在。在运用数量方法选择风险管理决策的过程中，需要把忧虑因素的影响代之以某个货币价值，从而产生了 风险管理方案的忧虑本钱。忧虑本钱确实定是非常困难的，因为忧虑本钱是一个极为主观的 因素，然而仍然可以从分析影响忧虑本钱的因素入手寻求估计忧虑成 本的

40、可行途径。首先，损失的概率分布，尤其是程度严重的损失和发生概率高的 损失对风险管理人员的心理反响有直接的影响。其次，风险管理人员 对未来损失的不确定性的把握程度也对忧虑心理的产生有直接影响。由于忧虑本钱的加入，各种风险管理方案的损失期望值增加。对 于投保方案而言，付出较净损失期望值更多的保险费后，将损失的不 确定性化为确定性支出，能够大大减少管理者的忧虑心理，一般此时 的忧虑本钱为零，如果企业决定局部或全部自留风险，即使采取必要 的平安措施，也只能减轻而无法消除忧虑本钱。忧虑本钱确实定可以 用调查问卷的方法，询问风险管理人员愿意付出多大的经济代价来消 除由于损失的不确定性而造成的忧虑心理。十、

41、效用期望值分析法以损失期望值为标准选择风险管理的方案得到广泛的应用，但仍 然存在着一些局限。比方这种方法没有考虑到同一损失对不同主体的 影响可能是不同的，如10万元的损失也许能导致一家小企业破产，但 对大公司而言可能是微缺乏道的。因此不同的风险主体对同一损失风 险将采取的态度可能截然不同，而这种主观反响的差异是难以用损失 期望值分析法衡量的。潜在损失的严重性可以用效用期望值这种方法来衡量。1、效用及效用理论效用是经济学中最常用的概念之一。一般而言，效用是指对于消 费者通过消费或者享受闲暇等使自己的需求、欲望等得到的满足的一 个度量，可以解释为人们由于拥有或使用某物而产生的心理上的满意 或满足程

42、度。例如，在现实生活中，一本中学课本对中学生的效用是 很大的，而对文盲和大学生的效用却很小。在经济社会中，同样数量 的损失将会给穷人带来的艰难和困窘远大于对富人的影响。从而，在 不确定条件下的决策必然与决策人的经济实力、风险反响产生不可割 裂的关系。效用理论为不确定条件下的决策提供了一种定量分析的工 具。效用理论认为人们的经济行为的目的是为了从增加货币量中取得 最大的满足程度，而不仅仅是为了得到最大的货币数量。一般的做法 是，通过特别的方法，主要是询问调查法，了解决策者对不同金额货 币所具有的满足度（量化指标为效用度，为0100）,然后计算不同 方案的效用期望值，以决定方案的取舍。2、效用函数

43、与效用曲线效用函数原本是表示消费者在消费中所获得的效用与所消费的商 品组合之间数量关系的函数。它被用以衡量消费者从消费既定的商品 组合中所获得满足的程度。运用无差异曲线只能分析两种商品的组合, 而运用效用函数那么能分析更多种商品的组合。在运用效用函数进行风险决策的首要工作是确定决策主体对收益 或损失的量化反响，反响效用度与金额之间对应关系的函数为效用函 数，如用图像表示那么为效用曲线。从人们对损失的态度来看，理论上可以分成三种类型：漠视风险 型、趋险型、避险型。漠视风险者对损失风险没有特别的反响，他的 决策完全根据损失期望值的大小而确定。假设要到达相同的效用度，不 同类型的投资者所要求的拥有的

44、价值是不同的。漠视风险者的效用曲 线是通过(0, 0)的一条直线、为了转移风险，漠视风险者不会付出 比期望损失更大的转移费用，显然他很难成为商业保险的投保人。避险型即风险厌恶，说明经济代理人对于风险的个人偏好状态， 其效用随货币收益的增加而增加，但增加率递减。具体分析，无论人 们对风险承当者的概念做何种理解，我们都可以肯定地认为，获取随 机收益W比获取确定收益沪EW所承当的风险要大得多。如果某个市 场参加者总是宁愿获取W=EW的收益，相应获得U (EW)的效用， 然而，他不愿意承当风险获取风险收益W,相应获得的预期效用为E （UW）,那么，我们就称这个市场参加者为风险厌恶者。也就是说, 当面临

45、多种同样货币预期值的投机方式时，风险厌恶考将选择具有较 大确定性而不是较小确定结果的投机方式。在信息经济学中，风险厌 恶者的效用函数一般被假设为凹性。效用随货币收益的增加，但增加 率递减。效用函数的二阶导数小于零。趋险型的效用随货币收益的增加而增加，但增加率递增。效用函 数的二阶导数大于零。当面临多种同样货币预期收益值的方式时，风 险爱好者将选择具有较小确定性而不是较大确定结果的投机方式。漠视风险型的效用随货币收益的增加，但增加率不变，效用函数 的二阶导数等于零。在面临不确定性时，行为人的选择就是追求财富的期望效用最大 化过程。不确定性又有两种情况：一种是虽然结果是不确定的，但每 种结果本身和

46、出现的客观概率（或密度函数）是的，此时行为人 对结果出现的主观概率预期当然和客观情况一致，期望效用最大化就 是在客观概率下的效用最大化：另一种情况那么是不但结果是不确定的, 而且每种结果出现的客观概率（或密度函数）也是未知的，但此时行 为人对每种结果出现的概率会有一个主观预期，此时期望效用最大化 就是主观期望效用（SEU）最大化。十一、风险回避和损失控制风险回避是指有意识地回避某种特定风险的行为。风险回避是最 彻底的风险管理措施，它使得风险降为零。其方法主要有两种：(1)放弃或终止某项活动的实施。(2)继续该项活动，但改变活动的性质。简单的风险回避是一种最消极的风险处理方法，因为投资者在放 弃

47、风险行为的同时，往往也放弃了潜在的目标收益。所以一般只有在 以下情况下才会采用这种方法：(1)投资主体对风险极端厌恶。(2)存在可实现同样目标的其他方案，其风险更低。(3)投资主体无能力消除或转移风险。(4)投资主体无能力承当该风险，或承当风险得不到足够的补偿。损失控制不是放弃风险，而是制定计划和采取措施降低损失的可 能性或者是减少实际损失程度。降低损失的可能性即降低损失频率称 为损失预防，减少损失程度称为损失减少，也有的措施同时具有预防 和损失减少的作用。1、损失预防损失预防系指采取各种预防措施以杜绝损失发生的可能。例如，房屋建造者通过改变建筑用料以防止用料不当而倒塌；供应商通过扩 大供应渠

48、道以防止货物滞销：承包商通过提高质量控制标准以防止因 质量不合格而返工或罚款：生产管理人员通过加强平安教育和强化安 全措施，减少事故发生的机会；等等，在商业交易中，交易的各方都 把损失预防作为重要事项，业主要求承包商出具各种保函就是为了防 止承包商不履约或履约不力；而承包商要求在合同条款中赋予其索赔 权利也是为了防止业主违约或发生种种不测事件。2、损失减少损失减少系指在风险损失已经不可防止地发生的情况下，通过种 种措施以遏制损失继续恶化或局限其扩展范围使其不再蔓延或扩展， 也就是说使损失局部化。例如，承包商在业主付款误期超过合同规定 期限情况下采取停工，或撤出队伍并提出索赔要求甚至提起诉讼：业

49、 主在确信某承包商无力继续实施其委托的工程时立即撤换承包商；施 工事故发生后采取紧急救护；安装火灾警报系统；投资商控制内部核 算；制定种种资金运筹方案等。十二、控制型风险转移风险转移是风险控制的另一种手段，经营实践中有些风险无法通 过上述手段进行有效控制，经营者只好采取转移手段以保护自己。风 险转移并非损失转嫁。这种手段也不能被认为是损人利己，有损商业 道德，因为有许多风险对一些人确实可能造成损失，但转移后并不一 定同样给他人造成损失。其原因是各人的优劣势不一样，因而对风险的承受能力也不一样。风险转移的手段常用于工程承包中的分包和转包、技术转让或财 产出租。合同、技术或财产的所有人通过分包或转

50、包工程、转让技术 或合同、出租设备或房屋等手段将应由其自身全部承当的风险局部或 全部转移至他人，从而减轻自身的风险压力。十三、建立和评价内部控制制度的原那么公司内部控制的设计需要有一定的指导原那么，保证内部控制内容 的逻辑性、条理性和有效性。同时，还需要建立和评价内部控制制度 的原那么，这主要包括以下四点：（1）要起到既有防错防弊，又有促进经营管理效果的作用。（2）要起到事前预防和能在事中或事后及时发现工作漏洞的作用。（3）要在认真总结、科学分析的基础上，设计手续平安度、业务 分工合理的制约方法，切忌过于烦琐。（4）要根据情况的变化和出现的问题（如电算化管理）对相应的 内部控制制度做出及时修正

51、或建立新的内部控制制度。十四、内部控制制度应规范的内容在建立社会主义市场经济体制和深化会计改革过程中，企业在遵 守会计准那么的基础上，应以本单位会计工作实际出发，建立健全和强化自身合理的会计政策和会计控制制度，对这些会计政策和会计控制 制度，应做出书面文字规定，这样，不仅有利于企业有关人员了解处 理日常会计事项的政策和方法，也有利于企业会计政策的前后连贯。1、明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法企业要健全和强化内部组织机构，它是企业经济活动进行计划、 指挥和控制的组织基础，其核心问题是合理的职责分工，在一般情况 下，处理每项经济业务的全过程，或者在全过程的某几个重要环节都 规定要由两个

52、部门或两个以上部门、两名或两名以上工作人员分工负 责，起到相互制约的作用。如汇出一笔采购货款，规定要由采购经办 人填写请款单，供应计划员（或供应部门负责人）审查请款数额、内 容及收款单位是否符合合同和计划，会计员审核请款单的内容并核对 采购预算后编制付款凭证，最后由出纳员凭手续完整的付款凭证办理 汇款结算（出纳员开出汇款结算凭证，还要通过会计员审核），前后 须经四人分工负责处理。而采购汇款的报账业务，那么规定要经过采购 经办人填写报账单，货物提运人员提货，仓库保管员验收数量，检查 员验收质量，以及会计员审核发票、账单及验收凭证，编制转账凭证 报销。2、明确资产记录与保管的分工业集群对外合作交流

53、，发挥产业集群在对外产能合作中的载体作用。 通过建立企业跨区域交流合作机制，承当社会责任，营造和谐开展环 境。经过多年的开展，公司拥有雄厚的技术实力，丰富的生产经营管 理经验和可靠的产品质量保证体系，综合实力进一步增强。公司将继 续提升供应链构建与管理、新技术新工艺新材料应用研发。集团成立 至今，始终坚持以人为本、质量第一、自主创新、持续改进，以技术 领先求开展的方针。（四）工程实施的可行性1、符合我国相关产业政策和开展规划近年来，我国为推进产业结构转型升级，先后出台了多项开展规 划或产业政策支持行业开展。政策的出台鼓励行业开展新材料、新工 艺、新产品的研发，促进行业加快结构调整和转型升级，有

54、利于本行 业健康快速开展。2、工程产品市场前景广阔广阔的终端消费市场及逐步升级的消费需求都将促进行业持续增 长。3、公司具备成熟的生产技术及管理经验规定管钱、管物、管账人员的相互制约关系，旨在保护资产的安 全完整。如出纳员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权 债务账目的登记工作；银行票据的签发印鉴，必须有两人分别掌管； 向银行提取较大数额现金时，必须由两人以上，对领款、点验平安入 库的全过程共同负责；仓库材料明细账要设专人稽核或另设记账员记 账：管钱、管物、管账人员因故离开工作岗位或调开工作时，要由主 管领导指定专人代理或接替，并监督办理必要的交接手续或正式移交 清单。另外，现金收付的

55、复核制，物资收发的复秤制、复点制等，也 都是防错防弊的内部控制制度。3、明确规定，保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性要求如对各种自制原始凭证，在格式、份数、编号、传递程序、各联 的用途、有关领导和经办人签章、明细数同合计数及大小写数字一致 等方面做出规定；对各种账簿记录，要求账证的一致或保持一定统驭 关系的规定：还有会计核算中规定的双线核对、余额明细核对、各种 报表相关数字核对，以及由此而规定的内部稽核制度等。4、明确规定，建立财产清查盘点制度如为了保证财产物资的平安和完整，除规定物资保管员对每项物 资进行收付后，都要实行永续盘存方法核对库存账实外，还要规定财 产物资的局部清查和全面清查制

56、度，以保证账卡物相符或及时处理发 生的过失。又如现金出纳员每日下班前要结账清点库存现金，遇有差 错要及时报告，会计主管人员还有经常检查出纳员工作，定期或不定 期检查库存现金及金库管理情况的责任。5、明确规定计算机财务管理系统操作权限和控制方法（1）计算机代替手工填制记账凭证是相当容易的，并且比手工制 作的凭证更规范、效率更高。但是难以给查账和审计工作提供可靠的 依据。为了解决这一矛盾，可以先由计算机填制输出记账凭证，然后 由有关经办人确认后签名或盖章，无签名或盖章的视作无效凭证，不 得进行账务处理。设置主辅操作员进行两次输入，仅仅是为了防止数 据输入时错误，对于原始凭证与记账凭证中的过失却无法

57、校正，连事 后控制的作用也发挥不了。因此，可直接由主办会计根据审核无误的 原始凭证操作计算机制作记账凭证，并将数据存入一个临时数据库中, 以便调出修改。同时应对输出的记账凭证确认后签名或盖章，然后交 稽核员稽核。对于审核无误的记账凭证，稽核员交出纳进行收、付款, 并操作计算机将主办会计存入临时库存中的凭证数据转入正式数据存 中，以便进行账务处理。（2）电算化可以大大提高会计工作效率和会计工作的水平。但是,不能以此代替原手工会计处理中已建立起来的内部控制制度和管理制 度，同时，还应加强对电算化系统的管理，这是会计系统平安、正常 运行的前提。要明确系统管理人员、维护人员不得兼任出纳、会计工 作，任

58、何人不得利用工具软件直接对数据库进行操作。程序设计人员 还应对数据库采用加密技术进行处理，严格按会计电算化系统的设计 要求配置人员，健全数据输入、修改、审核的内部控制制度，保障系 统设计的处理流程不走样变形。(3)对会计电算化进行内部控制，主要是对存取权限进行控制。 设立多级平安保密措施，系统密匙的源代码和目的代码，应置于严格 保密之下，从计算机系统处理方面对信息提供保护，通过用户密码口 令的检查，来识别操作者的权限；利用数值项防用户利合法查询推出 该用户不应了解的数据。操作权限(密级)的分配，应由财务负责人 统一专管，以到达相互控制的目的，明确各自的责任。十五、合同融资型风险转移措施除了保险

59、、套期保值这些比拟常用的风险转移措施之外，还有一 些基于合同的融资型风险转移方式。财务租赁合同就是一种合同融资型风险转移措施。在财产租赁合 同中，出租人和承租人经常会在出租物的质量责任、维修保养责任和 损坏责任等问题上产生纠纷。为了转移此类责任风险，出租人可以根 据承租人的租赁要求和选择，出资向供货商购买出租物，并租给承租人使用，承租人支付租金，并可在租赁期届满时，取得租赁物的所有 权、续租或者退租，这就是财务租赁合同。在实践中，大多数融资租赁交易均把承租人留购租赁物作为交易 的条件。这是因为出租人购买租赁物的目的，并不是要取得租赁物的 所有权，而在于通过向承租人融通资金来获得利润。其之所以在

60、租赁 期间要保存租赁物的所有权，主要是为担保能取得承租人支付的租金, 收回投资。租赁期满，出租人无保存租赁物的必要，而租赁物对承租 人仍有价值。而且，对承租人来说，虽然承当了风险，但可以从其他 渠道取得资金以保证正常经营。十六、风险自留风险自留也称为风险承当，是指企业自己非理性或理性地主动承 担风险，即一个企业以其内部的资源来弥补损失。它和保险同为企业 在发生损失后主要的筹资方式，是重要的风险管理手段。风险自留既可以是有计划的，也可以是无计划的。无计划的风险 自留产生于以下几种情况：（1）风险部位没有被发现。（2）缺乏额投保。（3）保险公司或者第三方未能按照合同的约定来补偿损失，比方偿付能力缺