浅析企业应收帐款的管理对策

1、浅析企业应收帐款的管理对策摘要：应收账款是企业的一项资金投放，是企业为了扩大销售和增加盈利而进展的投资。本文提出了应收账款产生的主要原因，针对企业应收账款管理中存在的问题提出了相应的管理对策。关键词：应收账款；管理；对策应收账款是指企业因销售商品、产品或提供劳务等业务，应向购货单位或承受劳务的单位收取的款项。是企业因销售商品、产品、提供劳务等经营活动所形成的债权。而形成这种债权的主要原因是赊销。从企业自身原因分析，赊销主要两个方面的动机：一是扩大销售，增加利润；二是减少库存，降低本钱。在社会主义市场经济条件下，企业出于自身的需要或客观的原因，往往采取赊销的方法对外销售产品，提供劳务。因此,应收

2、账款发生的目的是增强企业竞争力，进步商品市场占有率，扩大商品销售量和利润的实现，是企业营销策略的重要组成部分。但是，企业应收账款数额太大，又不能及时收回，会影响企业正常的消费经营活动，甚至将会导致企业破产倒闭。从近年来我国企业总的情况来看，应收账款虽然逐年减少，但由于市场经济萎缩，应收账收回困难，其数额仍然是比较大的。因此，加强应收账款的管理便具有了非常重大的意义。首先，它是企业消费经营正常运转的重要保证。货款回笼取决于结算方式，也取决于应收账款的管理，企业假设放松管理，一味片面追求销售额，其资金将会形成恶性循环，影响正常的再消费活动。其次，它是进步企业经济效益的重要途径。由于加强了管理，应收

3、账款收回及时，企业无须因资金缺乏而大量贷款，从而减少了利息的支出，进步了企业的经济效益。当前市场经济条件下，我们该如何加强应收账款的管理呢？本人认为主要从以下几个方面着手。一、加强企业信誉政策管理应收账款赊销效果的好坏，依赖与企业的信誉政策。有关调查说明，真正的赊销风险不在于客户而在企业内部。只有制定出一套合理的信誉政策，才能防范坏账于未然。信誉政策包括三个方面的内容：信誉标准、信誉条件、收账政策。一信誉标准。信誉标准，是指顾客获得企业的交易信誉所应具备的条件。假设顾客达不到信誉标准，便不能享受企业的信誉或只能享受较低的信誉优惠。是企业评价客户等级，决定是否给予或者回绝客户信誉的根据，企业在制

4、定或选择信誉标准时应考虑三个根本因素：1同行业竞争对手的情况。在市场竞争中，企业首先应考虑的是如何在竞争中处于并保持优势地位，保持并不断扩大市场占有率，假设对手很强，企业就必须采取相对竞争对手来说较低的信誉标准；反之，信誉标准可以相应严格一些。2企业自身承担客户违约风险的才能。当企业具有较强的抗风险才能，就可以以较低的信誉标准进步竞争力，争取客户，扩大赊销；反之，应选择较高的标准以降低违约的风险程度。3客户的资信程度。企业必须对客户信誉等级做出判断并决定是不是给予客户优惠。客户资信程度的上下取决于五个因素：品质、才能、资本、抵押、条件，简称5系统。a.品质。是指客户履约或赖账的可能性。是解决是

5、否给予客户信誉的首要因素。主要通过客户以往的付款履约记录来理解。b.才能。指客户偿付才能的上下。取决于资产特别是流动资产的数量及质量及其与流动负债的比例关系。流动资产数量多，流动比率越大，说明其偿付债务的物质保证越雄厚；反之，偿付才能差。流动资产质量即变现才能强，那么偿付才能强；反之，那么偿付才能差。.资本。指客户的经济实力与财务状况的优劣。是客户偿付债务的最终保证。d.抵押。指客户拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产。这对于不知内幕或信誉状况有争议的客户尤为重要。一旦收不到这些客户的款项，便以抵押品抵补。假设这些客户提供足够的抵押，就可以考虑向他们提供相应的信誉。e.条件。指可能影响客

6、户偿付才能的经济环境。当客户面临不利的经济环境时，企业对客户商业信誉标准确实定应慎之又慎。二信誉条件。一旦企业决定给予客户信誉优惠时，就需要考虑详细的信誉条件。信誉条件就是指企业承受客户信誉定单时所做出的要求，主要包括信誉期限、折扣期限和现金折扣。1信誉期限。是指允许客户从购货到支付货款的时间限定。通常，延长信誉期限，可以在一定程度上扩大销售量，从而增加销售毛利。但是不适当地延长信誉期限，所得的收益有时会被增长的费用抵消，甚至造成利润减少，给企业带来不良后果。因此，企业必须慎重研究，确定出恰当的信誉期。2折扣期限。是指客户享受现金折扣优惠的付款期限。该期限确实定主要视折扣的损失是否小于银行同期

7、贷款利息而定。3现金折扣。是企业对客户在商品价格上所做的扣减。决定企业是否提供及提供多大程度的现金折扣，主要取决于提供现金折扣后的收益是否大于现金折扣本钱。三收账政策。企业假设采用积极的收帐政策，可能会减少应收帐款投资，减少坏帐损失，但会增加收帐本钱。假设采用较消极的收帐政策，那么可减少收帐费用，但却会增加应收帐款投资，增加坏帐损失，这样就要求企业根据市场经济环境和自身状况科学地设计回收策略。企业除了要适时地使用现金折扣、适度地利用担保制度外，还应确定合理的收帐程序和讨债方法。一般要先给客户一封有礼貌的通知信涵，进一步可通过 催收，如再无效，企业的收帐员可直接与客户面谈，假设证实客户确实遇到暂

8、时困难，经过努力可以东山再起，企业应帮助客户度过难关，以便收回较多的应收帐款。假设客户虽有才能付款却想方设法进展拖欠，那么有必要采取法律行动提请有关部门仲裁或提起诉讼等以维护企业利益。二、慎重选择结算方式。在充分调查了客户的资信情况后，接下来便要选择适宜的结算方式，它是决定能否平安、及时收回款项的主要因素。企业通常采用的结算方式有支票、银行本票、委托收款、托收承付、商业承兑汇票、银行承兑汇票等。对于盈利才能较强、资信度较好的客户，企业可适当放宽政策，采取委托收款、托收承付等结算方式；而对于盈利才能较弱、资信度较差的客户，企业那么应该选择支票或银行承兑汇票。决不能只为了单纯地进步销售额，而去迁就

9、客户提出的不合理要求。针对不同客户采取不同的结算方式，才能有效地降低应收帐款带来的风险。三、明确应收账款的管理部门目前，大多数企业的应收账款由销售部门或销售人员自己管。但是这样做存在管理破绽，缺少必要的控制环节，销售人员的行为应该由谁来监视呢？因此，仅由销售部门自己来管理并不妥当。一种观点认为该由企业财会人员来管理。会计人员纵然对账务处理比较清楚，但对详细客户情况并不理解，简单归由会计人员来管理也并不适宜。事实上应收账款的管理，是现代企业管理中的重要组成部分，是企业全程信誉管理的核心所在。由此可见，在企业的内部组织管理中就应该有这样一个专门研究营销策略、研究客户资信的机构来管理应收账款，建立起

10、适宜自身特点的信誉管理制度。四、建立实在可行的对账制度在进展对账工作时，企业应根据业务量大小及时间等因素对应收账款定期进展核对，并由双方当事人签章，作为有效的对账根据；如发生过失应及时处理。应收账款的对账工作包括两个方面：1总账与明细账的核对；2明细账与有关客户单位往来账的核对。在实际工作中会出现本单位明细账余额与客户单位往来余额对不上的现象。这主要是对账工作脱节所致。销售部门往往只管将产品销售出去，而不管款项是否能收回，认为收款是财务部门的工作。但是目前许多企业因为应收账款都很大，牵扯的单位也很多，加之平时财务人员的记账、编报表等工作本来就已经很繁忙，根本没有时间和精力去与客户对账，而一般对

11、账工作均是债权单位主动施行。这样一来，企业的应收账款对账工作就陷于停顿状态，使得客户有借口说往来账目不清楚回绝付款或拖延付款，给企业造成损失。因此，应收账款的对账工作应从销售业务的第一笔起就应由销售人员定期与客户对账，并将收款情况及时反响给财务部门。营销人员可以按其管理的单位对产品发出、发票开具及货款的回笼进展序时登记，并定期与客户对账，由对方确认，从而为及时清收应收账款打好基矗作为企业经营者，应将销售与货款回笼同销售者的业绩结合起来考察，使他们意识到不但要使产品销售出去，更要使货款能及时回收，最大限度减少损失。五、加强应收账款风险程度的分析应收账款发生后，企业应采取各种措施，尽量争取按期收回

12、款项。对还未收回的款项，应做好应收账款风险程度的分析，必要时采取一定的措施，以降低应收账款的风险程度。在此笔者借用存货管理中的ab分类管理法对应收账款进展分类分析。1、根据应收账款产生的原因进展分类。一类客户是基于将在赊销期间的货款看成是从企业获取的一笔无息或低息贷款，这一类客户往往会想尽方法延长付款时间，从而很大程度上加大了企业应收账款的本钱。本文将这类应收账款划分为a类。进展重点管理。另一类客户是因资金暂时周转不灵，以资产抵押或担保赊销产品而产生的应收账款。由于购销双方签订的抵押或担保合同具有法律保证，当付款日期降临时，可以根据合同规定收款或拍卖抵押物以收回应收账款，平安性较好，可以划分为

13、b类进展管理。还有一类客户是由于销售产品和收款时间上的差异而形成的应收账款。这类应收账款是时间差造成的，不属于商业信誉，也不是应收账款的主要内容，一般情况这类客户收到货物后会很快付款，平安性很好，可以划为类，不对它进展重点管理。2、根据应收账款的账龄进展分析。一般情况下，应收账款账龄越长，收回的可能性越小，而发生坏账的可能性那么越大。企业可以根据以往的工作经历将账龄最长，风险最大的应收账款划分a类，而将账龄最短，风险最小的应收账款划为类，其余那么划为b类。3、根据应收账款的比重进展分析。将在应收账款中所占比重较大的客户划分为a类，较小的客户划分为类，其余的b类。从上述分类可知，无论是从风险角度、账龄角度、还是比重角度，a类应收账款平安性小，风险大，管理人员应把更多业精力放到a类应收账款上，对其进展详尽分析，划定合理的收账政策，尽快回收。同时也不能放松对b、类应收账款的管理，尽可能的缩短应收账款的周转期，加速资金周转。六、建立应收账款坏账准备制度不管企业采用怎样严格的信誉政策，只要存在着商业信誉行为，坏账损