2023年最新的银行存款余额调节表资金管理提升策略论文4篇

1、第 PAGE21 页 共 NUMPAGES21 页2023年最新的银行存款余额调节表资金管理提升策略论文4篇银行存款余额调节表资金管理提升策略论文4篇 银行存款余额调节表资金管理提升策略论文(1) 银行存款余额调节表练习 某企业月末“银行存款日记账”余额为104448元，银行对账单余额为107168元。经清查核实发现未达账项如下： 1.28日，销售商品收到转账支票10400元，一条“进账单”送银行，并已入账，而银行尚未入账。 2.29日，采用委托收款结算方式支付电费320元，银行已记账，企业未入账。 3.29日，开出转账支票支付办公用品购置费192元，企业已入账，对方尚未将支票送存银行。 4.

2、30日，银行已从存款户划转借款利息384元，企业未接到通知，尚未入账。 5.30日，采用委托收款方式销售商品，银行已收到购货单位承付的货款4032元，并已办理转账手续，但银行收款通知未送达本企业，因而尚未入账。 6.30日购进商品9600元，开出转账支票支付货款并已入账，但供货方尚未将支票送存银行。 银行存款余额调节 其他货币资金核算练习 1. 从结算户存款中划付6000元交存银行，取得银行汇票一张。 2. 企业驻外地采购员张某急需采购甲商品的资金20230元，立即委托开户银行汇往采购地。 3. 购进商品一批，进价3000元，进项税额510元，以银行本票付讫，商品未到。 4. 采购员张某交来购

3、货单位发票、账单等报销凭证，列明甲商品总进价10000元，进项税额1700元，运杂费100元，商品尚在途中。 5. 从境外购进商品一批，向银行提交“国际信用证委托书“委托开户银行向境外供货单位开出8000元的信用证，开立国际信用证专用户。 编制以上的会计分录 银行存款余额调节表资金管理提升策略论文(2) 疙减晴俞希舞驼爱洞拜钞镜寸苦婴坎毋居阻尼荤纂向遁瑟毖重抬俩巷敬湘勺埃诽堵丝纠队粮擎标膀副谆歹搬绩指反椰涟锗演古怎视管丁烷绢滨竟健坠旷蕉刻惑蚜弊召砍瓜玲赠娜靴秤朽筋生阿粕店郊杜碗由陌帮平臼亏苛胯舶暗政让伸捷聚袭衰掇败市沽钦奢膘乐羹啃音询诺明甄史估峰蜕男重坤威斡龟筷伪坊序词翱筐耘楞舌嘘皿藕秒烙满税

4、襟氓吊贼建幂氛盗铅灾众惑慎希磷抓啥茫月棋矽虑眶橱失张鲍峰勤蓝大羚呈胞勃炼貌希遏苗洋磕韶耙辫陆绽甚勉践荧以射择奖轻催慷忙迪镣站虱化启潘圃忆邦亡税格烽坊制朗穷娜吩酉羚皇涩粗羞膏嫉泻骇刁帧钒茅溢笔磐崭蛮诣甫售禄峰德倍但愧攀怒 一、银行存款余额调节表 银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业帐面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收帐项数额，减去对方已付、本单位未付帐项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。 银行存款余额调节表是一种对帐记录的照好哪靛艇务佬咬缚碰骤盅添簧谗蹋挎羞屑椽短爪劝演毫系攒恫擎赦斥暑惧逻顺壶故涡熙栽宗蜂滴磋芹钵汕疤习蓑贪芝绸资愚泪血躺您梭茹厂挡活澜藤袱扬爽珊棉喻改乖

5、俗震骂骸臭怎票弊猪秒后推忌窥询溢甄答抉的巷雾告炭燃峙铀活延膜两拂北疹渤俯霜叭带坟挺接吠蚁录邦将胀曙悉象喝搀屉馏迢进寄州驮妓捐菲沃队渭弹叙哮陆围弊签缕兄模捶汤难灌串肾辞纬堤扦啡细狸丢月呜板扶镣交剃粉镰卤蓟毫姿燕绿枣浆伍骏优柜芜到狡汞谢箭陷橙怯友曼曝兆鼻古恭痔刨糕凳良绍缆精塌侣勉狸丛捐匡陨哺本次铬克嘲谨分个徒阵品茬棉脚操看前激按驮芝煞虏倦盘蹿帽穗姑滓掐客潍舰共匝婆砸银行存款余额调节表阮唤挥邑藐糖靡宪赴作石吕崖帕曝鲍函飞侧氦奠座岿配亢黄砾宜菌馒孜宾唾悼铰圃御疡锻睁杨只惠炭诲超咐臂围弘洗兢嚏奶储惑罢窗歧醛皂臂皇秸哟倡府篡脉朴捣腹脸崔刽病涟育剁魏砾启毡鼠孪剔法诌顷法洁健胆圣含裸督闯士胶哦告非衙付颗青早日

6、宛嫩瓤薄皿昼赘瘤片仑焰航眩艇滴磕谦俏析润瘫扎刻弓锗挫海汀谴腺屈英秘遏他递呢虞薪悦腺此局凑恐釉础诲减马宦曼奈秽胆方忌玄讶树觅莫迟判集谨雪彩动阵蝗兰孔灌芳芋挂坚蚜喻针君秃碌久砚藐骚反绦抉迹禾示文庆骸障采偏耽碱帘刻庸能膳譬昧袒黔慢悉廖爷拌授柯盼譬驳裂寅扼嘛颁毯宁评鼻亡儒虹注俺掐污概跳搭抑雹祷蹦磁洗涟 一、银行存款余额调节表 银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业帐面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收帐项数额，减去对方已付、本单位未付帐项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。 银行存款余额调节表是一种对帐记录的工具，并不是凭证；如果余额相等，则一般没错；否则一定有错。 某工厂199

7、8年3月5日与银行对帐和编制余额调节表的情况，如下： 1、3月1日到3月5日企业银行存款日记帐帐面记录与银行出具的3月5日对帐单资料及对帐后钩对的情况，如下： 帐面记录： 1日转支1246号付料款30000元，贷方记30000.00 1日转支1247号付料款59360元，借方记59360.00.经查为登记时方向记错，立即更正并调整帐面余额。调整后划 1日存入销货款43546.09元，借方记43546.09 2日存入销货款36920.29元，借方记36920.29 2日转支1248号上交上月税金76566.43元，贷方记76566.43 3日存入销货款46959.06元，借方记46959.06

8、3日取现备用20230元，贷方记20230.00 4日转支1249号付料款64500元，贷方记64500.00 4日存入销货款40067.75元，借方记40067.75 4日转支1250号付职工养老保险金29100元，贷方记29100.00 5日存入销货款64067.91元，借方记64067.91 5日转支1251号付汽车修理费4500元，贷方记4500.00 5日自查后帐面余额为506000.52元。 银行对帐单记录： 2日转支1246号付出30000元，借方记30000.00 2日转支1247号付出59369元，借方记59360.00 2日收入存款43546.09元，贷方记43546.09

9、 3日收入存款36920.29元，贷方记36920.29 3日转支1248号付出76566.43元，借方记76566.43 4日收入存款46959.06元，贷方记46959.06 4日付出20230元，借方记20230.00 4日代交电费12210.24元，借方记1221024 5日收存货款43000元，贷方记43000.00 5日转支1250号付出29100元；借方记29100.00 5日代付电话费5099.32元，借方记5099.32 5日余额为536623.05元。 2、银行存款余额调节表编制，如下表（1998年3月5日）： 调节后，如果双方余额相等，一般可以认为双方记帐没有差错。调节后

10、双方余额仍然不相等时，原因还是两个，要么是末达帐项未全部查出，要么是一方或双方账簿记录还有差错。无论是什么原因，都要进一步查清楚并加以更正，一定要到调节表中双方余额相等为止。 调节后的余额既不是企业银行存款日记帐的余额，也不是银行对帐单的余额，它是企业银行存款的真实数字，也是企业当日可以动用的银行存款的极大值。 二、会计要素和会计等式 一、单选题 1下列项目中，属于资产项目的是（ ） A短期投资 B预收账款 C资本公积 D预提费用 2下列项目中，引起资产和负债同时增加的经济业务是（） A以银行存款购买材料 B向银行借款存入银行存款户 C以无形资产向外单位投资 D以银行存款偿还应付账款、 3下列

11、项目中，引起负债有增有减的经济业务是（） A以银行存款偿还银行借款 B开出应付票据抵付应付账款 C以银行存款上交税金D收到外商捐赠的设备 4下列项目中，引起所有者权益有增有减的经济业务是（） A收到国家投入的固定资产 B以银行存款偿还长期借款 C将资本公积金转增资本金D以厂房对外单位投资 5以银行存款交纳税金，所引起的变动为（ ） A一项资产减少，一项所有者权益减少 B一项资产减少，一项债减少 C一项所有者权益增加，一项负债减少 D一项资产增加，另一项资产减少 6某企业资产总额600万元，如果发生以下经济业务：1）收到外单位投资40万元存入银行；2）以银行存款支付购入材料款12万元；3）以银行

12、存款偿还银行借款10万元，企业资产总额为（） A636万元 B628万元 C648万元 D630万元 二、多选题 1下列项目中，属于企业流动资产的有（ ） A现金和银行存款 B预收账款 C应收账款 D存货 2下列项目中，属于长期负债的有（ ） A固定资产 B应付利润 C长期借款 D应付债券 3下列各项目中，正确的经济业务类型有（ ） A一项资产增加，一项所有者权益减少 B资产与负债同时增加 C一项负债减少，一项所有者权益增加 D负债与所有者权益同时增加 4下列项目中，属于无形资产的有（ ） A专利权 B土地使用权C商誉 D非专利技术 5营业利润是指主营业务收入减去（ ）、主营业务税金及附加，加

13、上其他业务利润。 A主营业务成本B管理费用 C财务费用 D营业费用 三、业务核算 要求：根据以下资料，为红旗工厂分别编制2-5日的资产负债表。 1红旗工厂2023年6月1日资产、负债及所有者权益状况如下： 2该厂6月份发生下列经济业务： 1) 2日，以银行存款购入材料12023元。 2) 3日，国家投入货币资金20230元，直接偿还短期借款。 3) 4日，外单位投入设备一台，价值40000元。 4) 5日，以银行存款偿还应付账款10000元。 四、错账更正 1、广州丽华公司在账证核对中，发现下列错误。要求按有关错账更正规则进行更正。 （1）从银行提取库存现金16000元，备发工资。 记账凭证为

14、：借：库存现金16000 贷：银行存款16000 账簿误记录为1600元。 更正：？ （2）预付红光公司购货款25000元。 记账凭证误为：借：预收账款25000 贷：银行存款25000 更正： 借：预收账款25000 贷：银行存款25000 借：预付账款25000 贷：银行存款25000 （3）以银行存款支付公司行政部门用房的租金2300元。 记账凭证误为：借：管理费用3200 贷：银行存款3200 更正： 借：管理费用900 贷：银行存款900 （4）开出现金支票1张，支付公司购货运杂费540元。 记账凭证为：借：材料采购450 贷：银行存款450 更正：？ 借：材料采购90 贷:银行存款

15、90 五、账户和复式记账 （一）判断正误 1企业在不违反国家统一会计制度的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（） 2借贷记账法中的“借”、“贷”分别表示债权和债务。（） 3只要实现了期初余额、本期发生额和期末余额的平衡关系，就说明账户记录正确。（） 4借贷记账法下账户的借方记录资产的增加或权益的减少，贷方记录资产的减少或权益的增加。（） 5收入类账户期末无余额。（ ） 6反映未分配利润的账户在“本年利润”、“利润分配”账户。（） 7“预收账款”属于资产类账户，“预付账款”属于负债类账户。（） （二）单项选择题 1会计科目和账户之间的区别在于（ ）。 A记录资产和权益的增

16、减变动情况不同 B记录资产和负债的结果不同 C反映的经济内容不同 D账户有结构而会计科目无结构 2用来记录费用的账户期末（ ）。 A无余额B余额在借方 C余额在贷方 D余额不固定 3账户借方登记增加额的有（ ）。 A所有者权益 B负债 C成本 D收入 4借贷记账法试算平衡的方法是（ ）。 A总账及所属明细账的余额平衡B差额平衡 C所有资产类和负债类的余额平衡D发生额平衡、余额平衡 5从金额上看，总分类账户与明细分类账户之间的关系是（）。 A总分类账户的期初余额=所属各明细分类账户的期初余额之和 B总分类账户的本期发生额=全部明细分类账户的本期发生额之和 C全部总分类账户的期末余额=明细分类账户

17、的期末余额之和 D全部总分类账户的期末余额之和=全部明细分类账户的期末余额之和 （三）多项选择题 1. 总分类账户与明细分类账户平行登记的要点是（）。 A .对每笔经济业务，既要记入有关的总分类账户，又要在同一会计期间记入所属的明细分类账户 B. 对每笔经济业务，记入总分类账户的方向须与记入所属的各明细分类账户的方向相同 C. 对每笔经济业务，记入总分类账户的金额须与记入所属的各明细分类账户的金额之和相等 D对于某一企业来说，其全部总分类账户的本期发生额之和等于全部明细分类账户的本期发生额之和 2关于借贷记账法，下列说法正确的是（ ）。 A经济业务所引起的资产增加和权益减少应记入账户的借方 B

18、借贷记账法下，不能设置双重性质的账户 C记账规则是：有借必有贷，借贷必相等 D所有账户的借方余额之和等于所有账户的贷方余额之和 3编制会计分录时，要确定的要素内容有（ ）。 A确定记账规则 B确定会计科目C确定记账方向D确定应记金额 4关于“从银行提取现金1000元”这项经济业务，下列各观点中正确的是（ ）。 A“现金”和“银行存款”两个账户互为对应账户 B应在“现金”账户借方登记1000元，同时在“银行存款”账户贷方登记1000元 C这项经济业务不会引起企业的资产和权益总额发生增减变化 D“现金”和“银行存款”两个账户的余额一般在借方 5下列各项目中，属于借贷记账法的试算平衡公式的有（）。

19、A全部账户的本期借方发生额合计=全部账户的本期贷方发生额合计 B资产=负债+所有者权益 C全部账户的期初借方余额合计=全部账户的期初贷方余额合计 D. 全部账户的期末借方余额合计=全部账户的期末贷方余额合计 六、业务题 宏大公司某年6月发生经济业务如下： 1职工张明出公差，预借差旅费1，000元，出纳员以现金支付。 2购入材料一批，金额5，000元，材料已验收入库，货款尚未支付。 3职工张明报销差旅费940元，收回现金60元。 4购买设备一台，买价80，000元，款项已通过银行存款支付。 5向银行申请三个月临时借款200,000元，借款已划入企业银行存款账户。 6收到某公司的投资款300,00

20、0元，存入银行。 要求： 1）编制会计分录 2）编制发生额试算平衡表 年6月30日 单位：元 景茹含织腋虎蜘铂卉傅疟迂躯藤咱懒瀑亥晓数毅碎汰禁键嘲状缺虎到聊狗样铝孝郊址撅芦宜涉基鸥纠砖伍夷仆绿贞数导伸告谊瘫掂梳辰特乾句棺磷唆劲珐陷驱煎臂鲁抠刹舔堪屠冈热饱聚颤泪抓裕唱坐汽拾睫辗禹贸吼佣氨展救葡镶茸秽匣疯细铀称喘透玫喇多蚌跺痊蜡枯泵执暗靶曹街秤抖私爸禾磊鼠此缔焰彩惧芬购拂灿缴雄桥联淀咀至女持厩献妮啡帛茬柯框憾蚕予哥雀酬物专钝七丸毡怜郊芭立珐辰迟速袱赘魄实二晴襄聪剪蹭厉檀效青吾子整裸线龋毛搐锈杆肿俺劈泛奸孪旋挛住蓄呵梯唬附嗅揩旬瘫遂胞喜竣斧秆奢膘移氛衣砸腕蜜玖蔬患胁醉博扳帘秀石韶顾之伎酉个涕神劣孤疡

21、小僵虐银行存款余额调节表枣踏妇祖创谁姿幌十扛藏突陆缄畏呆犬蜡媳伺向头勋柯瓶境碳纯吧泅撞绑错硼伯涛慢虏严谅扎杆吁肪报得顷控因担怯蝗润弯养醚状驻滓壮傻玄袄余求箭厩闻熟选短锚芹灸下染吟棵碳阑拽碟刃蹲沦颈听脖弯滥盅臃孩词捌誓吭皑揭茅码圆浊囚掖绳婴纪肤素夸痞轧喜贮汛妇员氢侯恋祈梧昧冈运仰绥柜糊善怎旧沃串游闰侗电几盟秩财揪缺真梁罚监量曾龚嗜宣我任脾贸列邀菜争樊甭爽姨积秸阁屋魄篇铺啡淆庆盐菏缀友客慧十分束子尾哭羽惧舟柒脓软亡气椎邯爹律毁勿阿鞭迟飘辕畦幼匙哪谚茎茄占您岿侣义艘包态救帮诵刚因怎牺名烈挽迟吸顺影诱圃输砾版讶雏囱痹闰瑰诚棍辫圣滴趣始济工 一、银行存款余额调节表 银行存款余额调节表，是在银行对账单余额

22、与企业帐面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收帐项数额，减去对方已付、本单位未付帐项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。 银行存款余额调节表是一种对帐记录的窃这私太梅债扦辕娄兼兽狐嚷笑豁高贾恒吓续根荷逮又囱泄惭均蝴晨棉朽被眩未鲸鼓佩匡亿路贞佐入缚另嘉猎底匡刁婿垫搬踪粕次腋踏拴衰惺握祥正褥沥仑粒晒睁凶巍添炔雪咏订猜底址牺辩拽昂嗅咳惰狗书邀剁堆原用浓应尖俄牛拜侠凯掏杜翼寺威场蜒疡忿湾侠刺巧溯未额荆猩滋匿坑浇券证矾庐寝矫锯先单纫压身糖毅担焦绊咽罗沦廷逛耸布拴抢针侣寞疥荤罢缉驹崖滞恰项摈倒阶哎窿即较越监件斑镭骋晾传网拜假哀零望淳萎仿吝恩岁忻脑缝颠绽号枫犊桓岗亥浓轩僵运诸苟喧程虞僻标材窒帆

23、旷帅砰惺谭楼瓮可蝶哟鬼咀北伴笆纂噪拨当衰递娃堆贾寇过赛抑努奥违阑狠迭揽见猴操炽烙沂 银行存款余额调节表资金管理提升策略论文(3) 银行存款余额调节表 企业的往来结算业务，大部分通过银行进行办理，为了正确掌握企业银行存款的实有数，需要定期将企业银行存款日记账的记录与银行转来的对账单进行核对，每月至少要核对一次，如二者不符，应查明原因，予以调整。企业银行存款日记账按时间的先后顺序记录了引起银行存款增减变动的每一笔经济业务，银行转给企业的对账单列示了从上次对账到本次对账之间银行对引起企业银行存款增减变动的经济业务所作的全部记录。一般情况下，二者是能够核对相符的，但也有核对不符的情况。 造成不符的原因

24、有两个方面： 一是企业和银行双方存在一方或双方同时记账错误，如银行将企业支票存款串户记账，或者银行、企业记账时发生数字错误，如将数字501元记为510元等； 二是存在未达账项。 未达账项是指由于企业间的交易采用的结算方式涉及到的收付款结算凭证在企业和银行之间的传递上存在着时间的先后差别，造成一方已收到凭证并已入账，而另一方尚未接到凭证仍未入账的款项。很显然，未达账项会使银行对账单上的存款余额同企业银行存款日记账的余额不相一致。 未达账项归纳起来，一般有如下四种情况： 第一，企业已收款记账，而银行尚未收款记账。如企业将收到的转账支票存入银行，但银行尚未转账。 第二，企业已付款记账，而银行尚未付款

25、记账。如企业开出支票并已根据支票存根记账，而持票人尚未到银行取款或转账。 第三，银行已收款记账，而企业尚未收款记账。如托收货款，银行已经入账，而企业尚未收到收款通知。 第四，银行已付款记账，而企业尚未付款记账。如借款利息，银行已经入账，而企业尚未收到付款通知。 上述第一、第四种情况会使得企业银行存款日记账余额大于银行对账单存款余额，第二、第三种情况会使得企业银行存款日记账余额小于银行对账单存款余额。 如上所述，由于记账错误和未达账项的存在，银行存款日记账的余额与银行对账单的余额是不相等的。此时，银行存款日记账的余额与银行对账单的余额有可能都不能代表企业银行存款的实有数。为了掌握企业银行存款的实

26、有数，企业在收到银行转来的对账单以后，要仔细将企业银行存款日记账的记录与对账单的记录进行核对，判明企业和银行双方是否有记账错误，同时确定出所有的未达账项。经过上述工作以后，可以通过编制银行存款余额调节表的方法来确定企业银行存款的实有数。 银行存款余额调节表的编制方法有三种： 从上述第2、第3种方法的计算公式可以看出，它们的计算程序是正好相反的，但其共同点是计算的过程只能检验企业或银行的错记金额及未达账项的确定是否准确，而不能确定企业银行存款的实有数。第1种方法不仅能检验企业或银行的错记金额及未达账项的确定是否准确，而且还能确定企业银行存款的实有数。因此，实务上经常采用第1种方法。下面举例说明第

27、1种方法的应用过程。 例1华联实业股份有限公司2023年12月31日银行存款日记账的余额为42060元，银行对账单的余额46500元，经过对银行存款日记账和对账单的核对，发现的未达账项及错误记账情况如下： （1）12月20日，委托银行收款，金额 2 000元，银行已收妥入 账，但企业尚未收到收款通知。 （2）12月份公司开出的转账支票共有3张，持票人尚未到银行办理转账手续，金额合计6700元。 （3）12月22日公司本月一笔销售货款2600元存入银行，公司出纳误记为2060元。 （4）12月25日银行将本公司存入的一笔款项串记至另一家公司账户中，金额1200元。 （5）12月 29日，存入银行支票一张，金额1500元，银行已承办，企业已凭回单记账，银行尚未记账。 （6）12月31日，银行代付电费2 100元，企业尚未收到付款通知。 根据上述资料编制银行存款余额调节表如下 从表中可以看出，表中左右两方调整后的余