浅谈电子商务对税收管理的影响

1、浅谈电子商务对税收管理的影响【关键词】电子商务税收管理【论文摘要】电子商务作为信息期间的一种新型生意业务本领和贸易运作形式，给企业带来了无穷商机的同时，也给税收管理带来了诸多新题目。本文就此阐发表达了电子商务对税收管理的影响。电子商务作为信息期间的一种新型生意业务本领和贸易运作形式，给企业带来了无穷商机的同时，也给税收管理带来了诸多新题目。电子商务生意业务的假造化、数字化、隐匿化，对现行的税收制度和税收征管提出了新的挑衅。为了增强对电子商务的税收管理，堵塞税收缺点，我们必需对电子商务准确熟悉和相识，认真阐发和研究电子商务给税收管理带来的影响，积极探究对电子商务税收管理的对策，从而使税收管理顺应

2、信息期间的生长。一从税收管理角度对电子商务的再熟悉电子商务是指借助于盘算机网络(重要是指internet网络)，接纳数字化电子方法举行商务数据互换和开展商务业务的运动。本色上，电子商务并未改变“商品(劳务)钱币一商品(劳务)这一商品(劳务)贸易的本质，只是改变了传统的生意业务情势，进步了贸易的服从，使商品劳务提供者与消耗者之间的空间观点得到环球化的拓展。从资金流方面看，电子商务和传统贸易一样，同样涉及到信息流、物流和资金流，而资金流那么是据以课税的紧张根据。从电子商务的生意业务历程看，重要分为三个阶段：起首是告白宣传，其次是会商签约，末了是付出与配送。对付离线生意业务，一样平常都要颠末以上三个

3、阶段，而在线生意业务历程那么更为简朴，通过网上银行、邮政汇款或输入号码等情势付出资金后，即可下载或吸收相干数字化产物完成生意业务，免去了产物配送繁琐步伐。从生意业务的流转程式来看，可归纳为两种根本的流转程式，即网络商品直销的流转程式和网络商品中介生意业务的流转程式。二、电子商务的生长对税收管理的影响电子商务这种新的贸易形式，给传统的商品流畅情势、劳务提供情势和财政管理要领带来革命性的变革，同时也给与经济生存精细相干的税收带来打击和挑衅。(一)对税收制度的影响1对增值税的影响电子商务对增值税的影响重要表如今，对本来征收增值税的部门有形产物转化为无形的数字化产物后征税时怎样实用税种的题目。2对业务

4、税的影响电子商务对现行业务税的影响除了上述提到部门数字化产物实用税种的题目外，重要是提供网上长途办事劳务征税地点简直定题目。我国如今业务税确定课税地点是根据劳务产生地的原那么，而在电子商务中这种长途劳务由于其劳务的提供完美是通过网络实现的，劳务产生地变得模糊，其征税地点该怎样确定呢?假设是跨国长途劳务办事，由于劳务产生地简直认题目，还将引发截然差异的征税效果：对付海内企业向境外提供长途劳务，假设以提供地为劳务产生地，那么应征收业务税；反之以消耗地为劳务产生地，那么不征业务税。对付海内企业担当境外长途劳务，假设以提供地为产生地，那么不征业务税，反之以消耗地为产生地那么应征业务税。3对入口环节税收

5、的影响在线生意业务对入口环节税收的影响是通过两个因素的作用而产生的，其一，当有形产物转化为无形产物举行在线生意业务时，其生意业务的根本环节都在网上完成。其二，跨国在线生意业务可以不颠末国度的海关关卡和征税体系，海关在网络眼前好汉无用武之地。(二)电子商务对税收征管的影响1，商品数字化，税种，税率确认困难在传统贸易中，商品、劳务、特许权轻易区分，因此多数国度(包罗我国)的税法和国际税收协定对商品贩卖收入、劳务收入和特许权利用费收入的实用税种、税率均有差异的划定。然而，通过因特网传送数字化商品、举行在线生意业务，税务构造难以把握生意业务详细信息，因此对生意业务性子及实用税种税率难以确认。2生意业务

6、埋伏活动，税源控管困难在传统生意业务的环境下，谋划者一样平常都有结实的谋划场合或住宅，而在电子商务条件下，谋划者通过办事器在网上从事商务运动，不需结实的谋划场合，办事器也很轻易挪动，生意业务地点机动多变，税务构造难以从地区上举行清算控管，因此谋划者为躲避税务管理，不管理税务登记和纳税申报，极易产生漏征漏管，造成国度税款流失。3商品生意业务简化，征税环节淘汰传统生意业务形式下，贸易中介如署理人、批发商、零售商、包罗常设机构等有范例的税务登记和结实业务地点，征税和管理相对轻易，在电子商务生意业务中，产物或劳务的提供者和消耗者可以在天下范畴内直接生意业务，在征税环节淘汰的环境下，消耗地难以从批发商、

7、零售商等中介环节获得税收；而交易两边均具有较高的埋伏性，税务构造难以控管，大概导致大量的税收流失。4、生意业务地点会合，税源漫衍失衡如今我国对网上生意业务的征税地点尚未作出明白划定，现实操纵中为便利起见，都以售货方或劳务提供方地点地为征税地点，如许，一方面由于接纳汇总缴纳规矩造成所得税税源向消费地或劳务提供地会合，另一方面由于接纳售货方或劳务提供方地点地为征税地点的措施造成流转税税源向消费地或劳务提供地会合，从而加剧了税源的不平衡漫衍，造成了海内税源分派面对争议。别的，跨国公司可以在避税地设立办事器，将网上生意业务的提供地或担当地转至该地以躲避某些税收。三增强电子商务税收管理的对策怎样对电子商务征税的题目，重要会合在税收征管的技能本领的研究上。电子商务具有埋伏性、活动性的特点，空间上地区上的间隔并不组成生意业务的停滞，这无疑给税收征管带来了极大的困难，但将电子商务的税收征管题目庞大化而感触无所适从做法，是不成取的。笔者以为应从以下几个方面增强对电子商务税收管理。1、美满登记管理，实行源头控管。2、操纵资金流，把握电子商务管理的关键环节。3、订定网上生意业务的税收控管措施。4、进步税务干部的综合本