南开大学22年春学期《税收制度与税务筹划》在线作业-00001

1、-本页为预览页PAGE16-本页为预览页-本页为预览页22春学期（高起本1709-1803、全层次1809-2103）税收制度与税务筹划在线作业-00001第1题. 定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关选项A：课税对象的数量变化选项B：课税对象价格变化选项C：课税对象的种类差别选项D：课税对象的计算单位参考答案：B第2题. 王某出租个人房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年#王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为()元。（注：出租居民住房营业税在3%基础上减50%征收，印花税免征，城镇土地使用税免征，个人所得税率为10%）选项A

2、：2586选项B：2640选项C：2246选项D：2136参考答案：A第3题. 从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()选项A：生产商选项B：批发商选项C：零售商选项D：消费者参考答案：D第4题. 李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元选项A：5840选项B：9040选项C：10000选项D：10500参考答案：B第5题. 现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和()选项A：公平权选项B：公民权选项C：民事权选项D：自保权参考答案：D第6题.

3、税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、()和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励选项A：经济选项B：国家安全选项C：卫生选项D：教育参考答案：A第7题. .纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格()选项A：营业成本或工程成本（1成本利润率）（1营业税税率）选项B：营业成本或工程成本（1成本利润率）（1营业税税率）选项C：营业成本或工程成本（1营业税税率）选项D：营业成本或工程成本（1营业税税率）参考答案：A第8题. 下列属于中央税的税种是()选项A：增值税选项B：消费税选项C：印花税选项D：企业所得税参考答案：B

4、第9题. 下列货物应当缴纳消费税的有()选项A：汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型选项B：汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验选项C：汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车选项D：拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎参考答案：C第10题. 市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万选项A：4.90选项B：5.00选项C：4.91选项D：5.10参考答案：A第11题. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()选项A：收取的手续费选项B：收取的包装物租金选项C：收取的销项

5、税额选项D：收取的违约金参考答案：C第12题. 人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为()选项A：825选项B：345选项C：278选项D：255参考答案：B第13题. 纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税选项A：机构所在地选项B：注册地选项C：居住地选项D：劳务发生地参考答案：D第14题. 税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。税收扣除适用于()纳税人选项A：所有选项B：特定选项C：大多数选项D：少数参考答案：A第15题. 依据消费

6、税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有()选项A：轮胎选项B：卷烟选项C：化妆品选项D：小汽车参考答案：B第16题. 某企业位于县城，某年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元选项A：0.4选项B：2.1选项C：2.5选项D：2.9参考答案：C第17题. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过()个月选项A：1选项B：2选项C：3选项D：6参考答案：C第18题. 按征税对象的性质分类，增值税属于()选项A：对行为课税的税种选项B

7、：对流转额课税的税种选项C：对所得课税的税种选项D：对财产课税的税种参考答案：B第19题. 王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000#一年后加印取得稿酬15000元#该王某因小说需缴纳个人所得税()选项A：5129.60元选项B：5096元选项C：5112.80元选项D：5178.47元参考答案：A第20题. 下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有()选项A：个人连续取得演出收入选项B：财产转让所得选项C：个人转包转租取得的所得选项D：投资的股息所得参考答案：A第21题. 张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王

8、某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担#不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元选项A：9520选项B：10245.28选项C：12536.20选项D：11252.20参考答案：A第22题. 某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()选项A：4.8万选项B：6.55万选项C：7.91万选项D：8.20 万参考答案：A第23题. 下列税种中，属于对行为征税的税种是()选项A：资源税选项B：土地增值税选项C：印花税选项D：所得税参

9、考答案：C第24题. 国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征选项A：强制性选项B：无偿性选项C：收入性选项D：规范性参考答案：A第25题. 下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()选项A：增值税选项B：资源税选项C：营业税选项D：城市维护建设税参考答案：A第26题. 下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为选项A：节税选项B：偷税选项C：欠税选项D：抗税参考答案：A第27题. 下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()选项A：个人独资企业的生产经营所得选项B：工资薪金所得选项C：稿酬所得选项D：劳务报酬所得参考答

10、案：A第28题. 2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()选项A：个人独资企业选项B：合伙制企业选项C：在中国境内，取得收入的企业和组织选项D：行政组织参考答案：C第29题. 单位或个人在发生下列 ()行为时 ，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税选项A：单位转让技术取得收入选项B：销售自建不动产取得收入选项C：个人取得偶然所得选项D：销售免税货物参考答案：B第30题. 李某今年10月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校#李某当月应缴的个人所得税为()元选项A：80选项B：31.5选项C：132选项D：150参考答案：B第31题. 按规定可以免征增值税的是(

11、)选项A：古旧图书选项B：销售钢材选项C：销售农产品选项D：出口货物参考答案：A第32题. 位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万选项A：1.47选项B：2.45选项C：2.55选项D：1.49参考答案：B第33题. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年选项A：3选项B：4选项C：5选项D：10参考答案：C第34题. .纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为()选项A：所有权转移的当天选项B：收到

12、预收款的当天选项C：收到全部价款的当天选项D：所有权转移并收到全部款项的当天参考答案：B第35题. 以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()选项A：建筑物转让所得选项B：土地使用权转让所得选项C：机器设备转让所得选项D：股票转让所得参考答案：D第36题. 下列单位中，属于城建税的纳税人的是()选项A：社会团体选项B：私营体业选项C：外国企业选项D：以上全是参考答案：D第37题. 某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()选项A：265.125万选项B：262.5万选项C：261.50万选项D

13、：264.125万参考答案：B第38题. 某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元#当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()选项A：1185元选项B：1500元选项C：2500元选项D：64000元参考答案：B第39题. 按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()选项A：采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款选项B：采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费选项C：外购农产品，按规定的收购凭证上注

14、明的增值税款选项D：外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款参考答案：D第40题. 章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元选项A：1000选项B：500选项C：800选项D：750参考答案：B第41题. 税收筹划的战略性思维不包括()选项A：立足于企业战略选项B：综合权衡筹划方案选项C：总是选择税负最低的筹划方案选项D：将筹划方案放到整体经营决策中考虑参考答案：C第42题. 某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计()元选项A：

15、18900选项B：1672选项C：1673选项D：975参考答案：A第43题. 根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()选项A：消费税是价内税选项B：消费税是选择部分消费品课税选项C：消费税对同一消费品只能课征一次选项D：消费税实行的是累进税率参考答案：D第44题. 由海关专门负责征收的税种是()选项A：消费税选项B：关税选项C：增值税选项D：车船使用税参考答案：B第45题. 王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区#同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000

16、美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()选项A：7640元选项B：3360元选项C：3866元选项D：9200元参考答案：B第46题. 由于主观原因造成的欠税，属故意欠税#由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为，非故意欠税是()行为选项A：非违法行为选项B：不好说选项C：违法行为选项D：可以理解参考答案：C第47题. 税收筹划的特征为事前性、()和动态性选项A：强制性选项B：合法性选项C：无偿性选项D：永久性参考答案：B第48题. 实行复合计税的委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()选项A：（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）选项B：（材料成本+利润）/（1+消费税税率）选项C：（材料成本+加工费+委托加工数量定额税率）/（1-消费税税率）选项D：（材料成本