XXXX财法规试卷及答案

1、2010年年下半年上上海市会计计从业资格格财经法法规试题题及参考答答案一、单项选选择题（下下列各题，只只有一个符符合题意的的正确答案案。请将你你选定的答答案，按答答题卡要求求，用2BB铅笔填涂涂答题卡中中相应题号号的信息点点。多选、错选、不不选均不得得分。本类类题共255题，每小小题1分，共共25分）1. 企业业所得税规规定，非居居民企业在在中国境内内未设立机机构、场所所的，或者者虽设立机机构、场所所但取得的的所得与其其所设机构构、场所没没有实际联联系的，来来源于中国国境内的所所得，以 （A） 为纳税地地点。A.扣缴义务务人所在地地 B.纳税税人义务所所在地C.纳税人义义务注册地地 D.常设设

2、机构所在在地 2. 用电电子计算机机进行会计计核算的单单位，使用用的会计软软件必须符符合 （AA） 的规规定。A.国家统一一的会计制制度 BB.地方性性会计法规规C.单位位管理 D.会计核算算3. 收取取公用事业业费事宜采采取（D）结结算方式。A.委托托付款 B.托收收承付 C.商业业汇票 D.委托托收款 4. 小企企业编制的的财务会计计报表可以以不包括 （C） 。A.资资产负债表表 B.利润表CC.现金流流量表 D.所有有者权益变变动表5. 营业业税的纳税税期限分别别为5日、10日、15日、1个月或或者一个季季度。其中中保险业的的纳税期限限为 （DD） 。AA.5日 B.110日 C.155

3、日 DD.1个月月6.（B） 不得兼任任稽核、会会计档案保保管和收入入、支出、费用、债债权债务账账目的登记记工作。AA.会计主主管人员 B.出出纳人员CC.会计机机构负责人人 D.内部审计计人员 7. 单位位负责人必必须重视和和加强本单单位会计人人员的道德德建设，在在任用会计计人员时，应应当审查会会计人员的的 （C） ，选择业业务素质高高、职业道道德好、无无不良记录录的人员从从事会计工工作。A.会计从业业资格证书书B.会计计专业技术术资格证书书C.职业业记录和诚诚信档案DD.会计职职业道德教教育8. 某远远洋运输企企业20009年9月月取得营运运收入3880万元，其其中承接一一项联运业业务，全

4、程程运费收入入80万元元，支付给给其他联合合运作方运运费30万万元；另将将其配备操操作人员的的一艘轮船船出租租期期为半年，租租金按月支支付，本月月收到租金金20万元元。该企业业20099年9月应应缴纳营业业税 （BB） 万元元。A.111.100 B.11.550（=（3800-30）*3%+20*55%） C.12 D.122.40 9. 根据据内部会会计控制规规范货币币资金（试试行）规规定，严禁禁 （C） 办理货币币资金业务务或直接接接触货币资资金。A.采购机构构或人员 B.销销售机构或或人员C.未经授权权的机构和和人员 D.非出出纳人员10. 关关于增值税税的税率，以以下各项中中错误的

5、（C） 。A.纳纳税人销售售或者进口口货物以及及提供加工工、修理修修配劳务的的，按177%的基本本税率计征征B.纳税税人销售图图书、报纸纸的按133%的低税税率及计征征C.纳税税人销售化化肥、农药药的，按110%的低低税率计征征D.自22009年年1月1日日起，小规规模纳税人人的征收税税率为3% 11. 会会计工作的的政府监督督主要是指指 （A） 代表国家家对单位和和单位中相相关人员的的会计行为为实施的监监督检查，以以及对发现现的违法会会计行为实实施的行政政处罚。AA.财政部部门 BB.审计部部门C.税税务部门 D.证证劵监管部部门12. 税税收行政法法规是指由由 （B） 根据宪法法、法律制制

6、定生效的的税收法规规。A.全全国人民代代表大会 B.国国务院C.省、自制制区、直辖辖市人民代代表大会 D.国国务院的部部、委13. 我我国的土地地增值税目目前采用 （D） 。A.比比例税率 B.定定额税率CC.超额累累进税率 D.超超率累进税税率 14. 所所谓“小金金库”是指指 （C） 。A.用用不符合财财务会计制制度的凭证证顶替库存存现金B.将单位收收入的现金金以个人名名义储存CC.保留账账外公款DD.利用存存款账户代代其他单位位和个人存存入或者支支取现金 15. 纳纳税人的进进口货物，应应当自海关关填发税款款缴纳证得得次日起 （B） 内缴纳税税款。A.5日 B.155日 CC.10日日

7、D.30日 16. 票票据是以支支付一定金金额为目的的的 （CC） ，当当票据上记记载的金额额得以全部部支付时，票票据上的权权利和义务务也就消灭灭了。A.交易证劵劵 B.资金证劵劵 C.有价证劵劵 D.流通证劵劵 17. 商商业承兑汇汇票既可以以由付款人人签发，也也可以由收收款人签发发，由 （DD） 承兑兑。A.付付款人开户户银行 B.收款款人开户银银行C.收收款人 D.付款款人 18. 符符合条件的的小型微利利企业，减减按 （DD） 的税税率征收企企业所得税税。A.00% BB.10% C.15% D.220% 19. 税税收的 （CC） ，又又称税收的的收入再分分配职能，是是指税收所所具有

8、的均均衡社会成成员之间占占有收入或或财富的差差距，维护护社会公平平的职责或或功能。AA.财政职职能 BB.经济职职能 CC.社会职职能 DD.调节职职能20. 主主管税务机机关根据纳纳税人应纳纳税额的大大小，分别别核定纳税税人的具体体 （B） 。A.纳纳税时间 B.纳纳税期限 C.纳纳税日期 D.纳纳税限额 21. 用用假学历、假证书等等手段得以以免试考试试科目并取取得会计从从业资格证证书的，由由会计从业业资格管理理部门 （AA） 。AA.撤销其其会计从业业资格 B.责令令限期改正正C.予以以公告 D.予以以罚款 22. 按按照个人人所得税法法规定，个个人所得的的形式包括括现金、实实物、有价价

9、证券和其其他形式的的经济利益益。所得为为无凭证的的实物的，其其应纳税所所得额 （DD） 。AA.由纳税税人自己报报价 BB.由第三三方核定CC.参照国国际惯例核核定 DD.参照市市场价格核核定 23. 按按照发票管管理规定，使使用电子计计算机开具具发票必须须报经 （BB） 批准准。A.主主管财务机机关 BB.主管税税务机关CC.审计部部门 DD.工商管管理部门 24. 在在会计职业业自律中，会会计人员的的自我（BB） 是靠靠其科学的的价值观和和人生观来来实现的。A.要求求 B.约束 C.管制制 D .控制 25. 根根据企业所所得税法的的规定，扣扣缴义务人人每次代扣扣得税款，应应当自代扣扣之日

10、起 （A） 日内缴入入国库。AA.7 B.110 C.155 DD.5二、多项选择择题（下列列各题，有有两个或两两个以上符符合题意的的正确答案案。请将你你选定的答答案，按答答题卡要求求，用2BB铅笔填涂涂答题卡相相应题号的的信息点。不选、错错选、多选选、少选均均不得分。本类题共共10题，每每小题2分分，共200分。）1关于人人民币银行行结算账户户管理，下下列正确的的表述有 （ABD） 。A不得得多头开户户B银行行可以自愿愿选择存款款人C可可以通过银银行结算账账户合理避避税D本本单位可以以随时查询询银行结算算账户的余余额2按照我我国会计法法律制度的的基本构成成，会计计基础工作作规范属属于 （CC

11、D） 。A会计计部门规章章 B会会计行政法法规C国国家统一的的会计制度度 D会会计规范性性文件3下列所所得，不论论支付地点点是否在中中国境内，均均为来源于于中国境内内的所得的的是 （AABCD） 。A转转让中国境境内的建筑筑物、土地地使用权等等财产或者者在中国境境内转让其其他财产取取得的所得得B因任任职、受雇雇、履约等等而在中国国境内提供供劳务取得得的所得CC从中国国境内的公公司、企业业以及其他他经济组织织或者个人人取得的利利息、股息息、红利所所得D将将财产出租租给承租人人在中国境境内使用而而取得的所所得4国家统统一的会计计制度是指指由国务院院财政部门门根据会会计法制制定的关于于（ABCCD）

12、 制制度。A会计核算算 B会会计监督CC会计机机构管理 D会计计人员管理理5会计人人员继续教教育中的会会计职业道道德教育，具具体应包括括 （ACCD） 内内容。A法制教育育 B荣荣誉教育 C品德德教育 DD形势教教育6代理记记账机构可可以接受委委托，受托托办理委托托人以下业业务中的 （BCDD） 。AA根据委委托人提供供的原始凭凭证和其他他材料，按按照委托人人的要求进进行会计核核算B对对外提供财财务会计报报告C向向税务机关关提供税务务资料D委托人委委托的其他他会计业务务7填写票票据结算凭凭证金额11090000.622，可以写写成人民币币 （ABBC） 。A壹拾拾万玖仟元元零陆角贰贰分 B壹拾

13、万玖玖仟元陆角角贰分C壹拾万零零玖仟元陆陆角贰分 D壹拾拾万玖仟元元陆角贰分分正8银行本本票的重要要特征包括括 （ACC） 。AA银行本本票的出票票人资格有有限制B银行以外外的法人单单位可以签签发银行本本票C银银行本票仅仅限于见票票即付D银行本票票是一种信信用证劵9在我国国境内销售售货物和提提供加工、修理修配配劳务以及及进口货物物的 （AABCD） ，为增值值税的纳税税义务人。A个体体经营者 B行政政事业单位位 C军军事单位 D社会会团体10关于于补缴和追追征税款，下下列说法正正确的是 （ABDD） 。AA因税务务机关的责责任，使纳纳税人、扣扣缴义务人人未缴获少少缴税款的的，税务机机关在3年年

14、内可以要要求纳税人人、扣缴义义务人补缴缴税款，但但不得加收收滞纳金BB因纳税税人、扣缴缴义务人计计算错误等等失误，未未缴获少缴缴税款的，税税务机关在在3年内可可以追征税税款、滞纳纳金；有特特殊情况的的（累计数数额在100万元以上上），追征征期可以延延长到5年年C对偷偷税、抗税税、骗税的的，税务机机关追征其其未缴或少少缴的税款款、滞纳金金或所骗取取的税款，追追征延期220年D对偷税、抗税、骗骗税的，税税务机追征征其未缴或或少缴的税税款、滞纳纳金或所骗骗取的税款款，不受期期限的限制制三、判断断题（请按按答题卡要要求，将判判断结果用用2B铅笔笔填涂答题题卡相应题题号的信息息点。你认认为表述正正确的，

15、填填涂答题卡卡中信息点点；你认为表表述错误的的，填涂答答题卡中信信息点。本类类题共255题，每小小题1分，共共25分。判断正确确的得分，判判断错误或或不作判断断的，不得得分也不扣扣分。）11按照会计法关于会计计年度的规规定，会计计年度自公公历1月11日起至112月311日止。该该规定只适适用于内资资企业，不不适用于外外商投资企企业。( ) 2单位位内部会计计监督的主主体是各单单位的会计计机构和会会计人员。内部会计计监督是会会计机构、会计人员员在处理会会计业务中中进行的，它它是会计工工作的一项项重要内容容。() 3增增值税的纳纳税地点规规定，总机机构和分支支机构不在在同一县（市市）的，应应当分别

16、向向各自所在在地主管税税务机关申申报纳税；经县（市市）国家税税务机关批批准，可以以由总机构构汇总向总机构所所在地主管管税务机关关申报纳税税。( ) 44自制的的原始凭证证，必须有有经办单位位的领导人人或者由单单位的领导导人指定的的人员签名名或者盖章章。() 5财财产清查是是根据账簿簿记录，对对各项财产产物资、库库存现金、银行存款款进行实地地盘点，查查明实存数数与账面数数是否相符符合的一种种专门方法法。( ) 66某单位位20099年6月开开具了增值值税专用发发票10张张，合计销销售金额220万元，但但计算本月月销售额时时少记了其其中一张，涉涉及销售金金额1万元元，则少记记的1万元元销售额涉涉及

17、的税款款，根据规规定应按偷偷税论处。() 7根据据企业财财务报告条条例规定定，会计人人员对本企企业财务会会计报告的的真实性、完整性负负责。( ) 8单位位应当加强强银行预留留印签的管管理。财务务专用章应应当由财务务负责人保保管，个人人名章必须须由本人保保管。严禁禁一人保管管支付款项项所需的全全部印章。( ) 9因有提供供虚假财务务会计报告告，做假账账，隐匿或或者故意销销毁会计凭凭证、会计计账簿、财财务会计报报告，贪污污，挪用公公款，职务务侵占等与与会计职务务有关的违违法行为的的人员，不不得取得或或者重新取取得会计从从业资格证证书。( )110国有有的和国有有资产控股股地位或者者主导地位位的大、

18、中中型企业必必须设置总总会计师，总总会计师必必须具备高高级会计师师专业技术术资格证书书。( )111按照银银行汇票使使用范围的的规定，现现金银行汇汇票仅限于于银行汇票票的申请人人和收款人人为个人且且必须交存存现金，才才可以办理理。()12除除营业税税细则第第七条规定定外，从事事货物的生生产、批发发或者零售售的企业、企业性单单位和个体体工商户的的混合销售售行为，视视为销售货货物，不缴缴纳营业税税；其他单单位和个人人的混合销销售行为，视视为提供应应税劳务，缴缴纳营业税税。()13会会计职业道道德是调整整会计职业业活动利益益关系的手手段。()14回头头背书是指指背书人以以其前手债务务人为背书书人所作

19、的的背书。它它以票据上上既存的债债务人为受受让人，因因此又称还还原背书或或逆背书。()15税税收地方政政府规章与与税收部门门规章之间间具有同等等效力，在在各自的权权利范围内内施行。如如果部门规规章与地方方政府规章章之间对同同一事项的的规定不一一致时，由由国务院裁裁决。() 116基本本的会计行行为必须用用会计法律律制度强制制遵守，但但不需要或或不宜用会会计法律制制度进行规规范的行为为，可以通通过会计职职业道德规规范来实现现。()17税税率式减免免，是指通通过降低税税率来实现现减免税的的一种形式式，具体包包括核定减减征率、归归入低税率率和规定零零税率等。( )18职业道德德既是从业业人员在进进行

20、职业活活动是应该该遵守的行行为规范，也也是从业人人员对社会会应承担的的道德责任任和义务。()119对一一个商品的的全过程而而言，增值值税的征税税对象就是是商品实现现消费时的的最后销售售额。()20对丢失专专用发票“发票联”或“抵扣扣联”的，不不得抵扣其其进项税款款。必须从从对方取得得存根联复复印件后，经经税务部门门批准方可可作扣税凭凭证。( )221国家家民政部门门支付给个个人的生活活困难补助费费不缴纳个个人所得税税，但是从从企事业单单位工会经经费中支付付给个人的的生活补助助费需缴纳纳个人所得得税。( )222年所所得12万万元以上的的纳税人，无无论取得的的各项所得得是否已足足额缴纳了了个人所

21、得得税，均应应当按照规规定，于纳纳税年度终终了后向主主管税务机机关办理纳纳税申报。()23已已经开具的的发票存根根联和发票票登记簿，应应当保存55年，保存存期满后即即可销毁。( )24会计人员员自律是会会计行业自自律的基础础和保证，每每个会计人人员的自律律性强，则则整个会计计行业的自自律性也强强。()25税税法规定，不不论销售额额和折扣额额是在同一一张发票上上分别注明明，还是将将其折扣额额另开发票票，均不可可按折扣后后的余额作作为销售额额计算增值值税。( )四、不定项项选择题（下下列各题，有有一个或一一个以上符符合题意的的正确答案案。请将你你选定的答答案按答题题卡要求，用用2B铅笔笔填涂答题题

22、卡相应题题号的信息息点。不选选、错选、多选、少少选均不得得分。本类类题共155小题，每每小题2分分，共计330分。）（一）某农村供销社地处边远山区，每日现金零星支付需要量为2000元。经开户银行审查批准，该企业可以从自己的收入中坐支现金，坐支的限额是2万元。以下是该企业2008年6月的库存现金日记账。库存现金日日记账2008年年凭证号码对方科目摘要收入付出结余月日字号61略期初余额4000005职工出差借借款30003700008收到销售给给当地个人的销货货款26000063000010收到销售给给当地个人的销货货款100064000015购买当地农农民的农副产品25000039000016收

23、到销售给给当地个人的销货货款850000124000025购买当地农农民的农副产品65000059000026收到销售给给当地个人的销货货款580000117000030本月合计及及期末余额17000009300001170000要求：根据据资料，回回答155题：1.根据现金金管理的有有关规定，该该单位的库库存现金限限额应该 （BB） 元 A.不不超过400 0000 B.不超超过30 000 C.不不超过200 0000 D.不超超过10 0002.按照照现金管理理要求，以以下说法中中正确的有有 （CCD） A.6月月5日，支支付给职工工出差借款款3 0000元，超超出现金使使用限额规规定

24、BB.6月88日，销售售给当地个个人的销货货款26 000元元，不应收收取现金 C.66月15日日，购买当当地农民的的农副产品品25 0000元，可可以支付现现金 DD.对现金金结算，不不可给予比比转账结算算优惠的待待遇 33.关于该该单位是否否坐支现金金的问题，以以下判断中中正确的有有 （BDD） A.不不存在坐支支 B.存在坐支支 C.坐支的金金额没有超超出开户银银行规定的的坐支限额额 D.坐支的金金额已经超超出开户银银行规定的的坐支限额额4.关关于坐支现现金，以下下说法中错错误的是 （ABBCD） A.6月月15日购购买当地农农民的农副副产品255 0000元属于坐坐支现金 B.66月2

25、5日日购买当地地农民的农农副产品665 0000元不属属于坐支现现金 CC.6月115日购买买当地农民民的农副产产品25 000元元，其中55 0000元超过了了坐支现金金限额 D.6月月25日购购买当地农农民的农副副产品655 0000元，其中中45 0000元超超过了坐支支现金限额额 5.以下说法法中正确的的有 （AABC） A.20088年6月初初，库存现现金超过了了库存限额额 B.20088年6月末末，库存现现金超过了了库存限额额 C.按照规定定，20008年6月月30日，送送存银行的的现金不应应少于877 0000元 DD.按照规规定，20008年66月30日日，送存银银行的现金金不

26、应少于于77 0000元（二）某企企业20009年实现现销售收入入为3 0000万元元，取得租租金收入550万元；销售成本本、销售费费用、管理理费用共计计2 8000万元（全全部允许所所得税前扣扣除）；“营业外支支出”账户户列支355万元，其其中：通过过希望工程程基金委员员会向某灾灾区捐款110万元，直直接向某困困难地区捐捐赠5万元元，非广告告性赞助支支出20万万元。当年年已预交所所得税400万元。使使用所得税税率为255%。 要求：根根据资料，回回答6110题：66.在计算算应交企业业所得税时时，不能在在所得税前前扣除的项项目有 （BCDD） 。 A.通通过希望工工程基金委委员会向灾灾区捐款

27、 B.直直接向某困困难地区捐捐款 CC.非广告告性赞助支支出 DD.已预交交所得税77.关于应应纳税所得得额的计算算，以下说说法正确的的是 （AAC） 。 AA.20009年利润润总额为2215万元元 B.20099年利润总总额为1775万元 C.22009年年公益性捐捐赠，允许许税前扣除除限额100万元 D.20009年公公益性捐赠赠，允许税税前扣除限限额15万万元8.22009年年应纳税所所得额为 （A） 万元。 A.2240 B.2224.22 C.2335 D.21159.22009年年应交所得得税 （A） 万万元 AA.60 BB.56.05 C.58.775 D.53.77510.

28、关于汇算算清缴，以以下说法中中错误的是是 （BBCD） 。 AA.20009年应补补缴所得税税20万元元 B.20099年应退所所得税166.05万万元 CC.20009年应补补交所得税税18.775万元 D.20099年应退所所得税133.75万万元（三）20008年末末，盛润公公司主管财财务会计工工作的副总总经理王某某召集财务务部部长李李某及相关关人员开会会，重点研研究20008年财务务决算的相相关事宜，同同时财务部部汇报几项项工作，由由领导决定定。以下是是会议期间间的部分发发言：王某某：受金融融危机的影影响，公司司今年的内内销及外销销均大幅度度下滑，亏亏损已成定定局。财务务部正在准准备编

29、制22008年年年报，希希望李部长长组织相关关专业人员员多想方法法，尽量减减少亏损，以以完成上级级年初下达达的考核指指标。李部部长，你们们现在有什什么具体打打算和措施施？李某：根据财务务部的初步步测算，今今年的收入入同比下降降21%，成成本费用却却上升3%，要完成成上级年初初下达的减减亏目标十十分困难。目前只能能采取一些些技术处理理，考虑可可以采取三三项措施：一是宝灵灵公司是与与我们有长长期协作关关系的大客客户，可以以与其协商商，年末先先向宝灵开销售发发票10220万，明明年再用退退货名义冲冲回，公司司估计能减减亏5%；二是可以以延长固定定资产折旧旧年限，从从而减少折折旧费用，估估计能减亏亏2%；三三是我们的的长期借款款离到期还还有很长时时间，今年年情况特殊殊，可以暂暂不计提利利息，使财财务费用减减少1255万元，减减亏1%。如果综合合采取上述述三项措施施，预计可可以实现今今年的减亏亏目标。王王某：我看看李部长的的三项措施施很有效，就就按李部长长的方案执执行吧。另另外，关于于出纳员小小王辞职的的事以及销销毁会计档档案的事，也也顺便定一一下，李部部长再介绍绍一下情况况。李某：出纳员小小王前一段段时间跳槽槽到一外资资企业，时时间紧