2022年度内部审计计划

1、第PAGE15页共NUMPAGES15页2022年度内部审计计划一、集团公司内部审计工作思路以财务收支审计为基础，以经营业绩审计为中心，同时开展经济效益审计、经济责任审计、基建工程审计等专项审计，保障集团制度贯彻与落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益的作用。二、_年度集团公司内部审计工作计划如下1、以财务收支与预算审计为基础，促进内控制度的健全与完善以财务收支审计为基础，延伸到内部控制、风险管理审计。通过内部审计加强公司内部监督，保护公司资产安全和完整，同时延伸到内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果的评价。通过预算审计促进预算执行，保

2、障预算编制符合集团发展方向，预算执行围绕集团经营目标展开。完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据实际工作情况，进一步完善集团公司预算执行情况审计办法等内审制度。2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。内部审计以公司经营业绩审计为中心，围绕二级单位的经营业绩考核，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进二级单位加强经营管理，提高经济效益。在开展经营业绩审计时，经营业绩审计与经济责任审计以及其他专项审计相结合，不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对

3、二级单位领导干部任中经营绩效的评价。对二级单位经营业绩审计：通过对二级单位_年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各二级单位考核的依据。针对性地开展专项审计根据集团经营管理特点，就预算、内控管理、经济责任考核等有针对性开展专项攻坚审计，重点问题重点突破。工程项目的竣工结算审计近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、结算付款，做到实施事前项目_、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。3、投资企业审计为评价对外投资企业的管理效果的需要，对投资企业进行经营与资产负债审计，充分发挥监事对

4、投资企业经营管理评价作用。4、开展敏感资产专项审计为保证资产保值增值和使用效率，对下属公司的货币资金、金融资产进行专项审计，提高敏感资产的使用效率。三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期_开展审计成果运用执行情况的检查。四、改善内审环境，加强审计人员培训，进一步提高审计工作质量。充分利用社会第三方独立审计，提高审计效率。集团公司审计部2022年度内部审计计划（二）内部审计工作计划根据集团公司年度内审制度的有关要求，集团财务部计划于_年_月对_年度_公司和各驻外公司财务等进行一次例行内部审计，现将有关审计事项具体安排如

5、下：1、审计范围：月洋控股、月洋钢铁、九业钢铁、钢灜实业、中山汤臣、_公司2、审计时间：_月_日到_月_日中山汤臣_月_日到_月_日月洋钢铁、九业钢铁、钢灜实业_月_日月洋集团_月_日_公司3、审计人员：总负责人：曹恒执行人员：桂侦平严振华赵卫红任务分配：中山汤臣曹恒桂侦平严振华(从成立到_年_月)钢铁事业部桂侦平严振华(_年1到_月)月洋集团赵卫红严振华(_年1到_月)_公司曹恒桂侦平严振华(从成立到_年_月)4、审计目的：评估被审公司财务核算体系是否规范，是否能够真实反映公司的财务状况和经营成果，财务信息能否达到集团及公司的管理要求；评估被审公司的内控制度是否完善，是否能够确保资金安全、确

6、保对成本、费用实行有效控制，确保公司经营绩效的实现；评估集团总体及各被审公司的经营和财务风险，对各公司的经营和管理提出管理建议。5、审计具体内容：-_时_分_秒11)公司财务制度建设及执行情况，公司授权及签字审批流程；2)会计核算是否真实可靠，科目使用是否正确，抽查相关原始凭证、会计凭证、核对明细账、总账、报表是否清晰，是否一致，内部管理报表是否齐全并及时上报；3)清查帐面存货与实际存货是否相符，公司仓库和存货管理是否完善，有没有风险和漏洞；4)清查固定资产，确定资产的管理使用情况以及增减值情况；5)盘点现金、核对银行存款余额及其它货币资金，核对货币资金的安全性；6)检查主要往来帐户核算情况及

7、余额，确定往来核算的清晰和准确性；7)审核销售收入控制系统，销售收入日报表、现金收入日报表，交叉核对并与系统核对一致，评估赊销和结算风险；8)审核各类销售、采购合同，对重要合同签订的招、投标及执行情况进行审核，_工程的预、决算资料和成本控制，检查采购计划、采购合同与_、入库单、付款票据是否一致；9)检查涉税项目，确定是否遵守国家税收法律、法规及其他规定，评估被神公司税务筹划和税务风险；10)审核管理、销售、财务费用的发生情况、审批手续，确定其真实性、合法性、合理性；11)审核被审公司的融资投资情况，检查有关融资和投资合同。6、审计要求审计人员要求。客观公正，认真负责，保守知悉的商业_，加强与被

8、审单位财务、业务及公司负责人的沟通，做好审计工作底稿资料收集，审计报告缜密、完整、规范。被审单位要求。根据审计要求准备好相应的凭证、账簿、报表以及制度、合同、预决算等审计人员需要的资料文件，配合审计人员的了解、询问和调查，如实反映。_月洋控股集团附件一内部审计通知_公司(被审单位)：根据集团董事会对_年度内部审计的总体安排，集团财务部拟于_年_月_日至月日对你公司进行年度例行审计，请你公司积极配合。根据审计计划，你公司的审计时间范围为：年月到年月，请准备好相应期间的以下资料备查：1、会计凭证、账簿、会计报表、税务报表和内部管理报表，包括电算化资料；2、相关财务和管理内控制度、流程；3、存货、固

9、定资产盘点表或清单；4、银行对账单、银行存款余额调节表；5、主要的融资、投资、销售、采购、施工及相关合同；6、主要工程或投资的预决算资料(如需)；7、其它需要的资料文件。特此通知。_月洋控股(集团)有限公司内部审计计划书公司领导：根据公司的_年度内审工作计划和公司经营管理的需要，我部计划近期对_公司开展_年度内部审计工作，主要针对_年度的财务会计报表、及相关的内部管理制度进行审计和评价，通过对公司财务管理和项目管理的全面检查，促进企业进一步加强和提高财务管理和经营管理水平，从而达到“一审、二帮、三促进”的目标。一、审计采用的方法。综合运用分析性复核、审阅法、实地查验、穿行测试和比较分析等审计技

10、术方法。二、具体计划如下：1、了解_公司的基本情况，企业发展史、产业性质、主营业务、投资规模、相关税种、行业规定等。2、了解公司的股权结构。3、评定企业的内部控制制度是否健全，是否科学有效。4、评定会计制度是否建立健全；是否符合企业核算要求；会计核算是否规范；是否有因会计处理错误导致管理失职现象；测量税务风险；_、收据的使用、管理是否合法、合规；存货管理是否安全、进出货品的流程是否科学无漏洞；业务往来单位(含关联企业)的核算是否清晰、合理；固定资产、低值易耗、物料用品的管理是否规范；债权债务等往来科目的使用是否谨慎并及时处理；成本及费用核算是否合理等。5、检查工资总额是否在核定的范围内列支。6

11、、了解大项目投资及工程建设项目的基本情况；是否执行招投标制度；项目预算的审核情况；工程实施过程的了解；合同的签订是否严谨；审批权限了解；工程决算是否严格把关等。7、检查总公司下达的_年度经营目标、经济指标的实际执行情况，比较近三年经济指标，如果变化较大，分析原因。三、需要_公司提供的资料如下：1、公司章程。2、_年度工作总结、生产经营计划和经济指标完成情况。3、_-_年度审计报告、_年财务报表、账簿、凭证等会计资料。4、公司_、各项业务操作流程、各项生产规章制度、财务制度、各项内控制度、各个部门和岗位职责。5、_年经营目标及总部下达的各项考核指标、工资总额预算管理、领导人员职务消费预算等文件以

12、及实际执行情况汇报文件。6、_年生产经营计划及重大经营、财务事项决策会议纪录。7、_年内签订的有关协议、合同，特别是大项目投资及工程建设项目的合同、相关会议纪录、预、决算报告等。8、财产物资盘点表，债权、债务明细表。9、企业营业执照副本、_机构代码证、资质证、各类产权证(含房产、车辆)等证件复印件。10、享受的税收优惠文件。2022年度内部审计计划（三）一、审计章程二、预计年度审计事项(一)资产审计(二)收入、成本与费用审计(三)相关日常经营流程制度审计(四)其他领导临时安排的专项审计(五)子公司日常经营活动审计(六)公司各经营指标(七)离任经济责任审计三、后续审计的必要安排四、其他工作(具体

13、实施附件)一、审计章程鉴于内部审计的重要性及其特有的属性，我们需要建立一份结合我们企业自身发展的内审章程，它将是我们日常内审工作的行为准则，是我们日常活动的行动指导，所以在该章程的制定者必须是深刻了解企业日常运作模式的相关专业人士。需要公司各部门相关人员一起配合制定出比较系统的审计章程。二、预计年度审计项目(一)资产审计1.货币资金审计(1)审计目标证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性(2)内部控制系统测试调查了解货币资金内部控制系统查验签发支票登记簿与签发支票存根抽查资金收付款凭证核实收支货币资金收支款单据检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表检查不相容职务划分情况检查

14、货币资金收付凭证管理评价货币资金内部控制系统。(3)实质性_库存现金_在_之日，首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将截止日全部现金发生凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录，填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。即有无溢缺。现金收付业务的_抽查现金日记账记录，至少抽查_至_个月的现金日记账，_原始凭证，并且对一些金额、用途特别的业务抽样侧重_。银行存款的_审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的

15、截止日期，抽查银行存款的账面余额。查阅_至_个月的银行对账单。预计项目耗用时间：6_天时间(后续跟踪指导时间除外)2.应收账款审计(重点审计)(1)审计目标证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性(2)内部控制系统测试调查了解并描述应收款项内部控制系统检查不相容职责的划分验证期末余额的合理性抽查客户账龄分析表_销货折扣与收款的合理性审核坏账损失的账簿记录及相应的手续评价应收款项内部控制系统。(3)实质性_应收账款的_取得应收款明细表发出询证应收账款分析询证函及应收账款余额(如无法收回询证函，则做相应的替代测试)取得或编制应收账款账龄分析表，

16、确定应收账款的可实现价值_坏账准备金的提取与使用。应收票据的_取得应收票据分析表清点库存应收票据询证应收票据对应收票据发生和收回的_对票据贴现的_分析评价应收票据的可兑现程度。预计项目耗用时间：10_天时间(后续跟踪指导时间除外)3.固定资产审计(1)审计目标证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性。(2)内部控制系统测试深入了解固定资产的内部控制系统验证固定资产的新增手续验证固定资产的退废手续抽验固定资产验收报告检查固定资产账、卡的设置情况检查资产折旧方法的合理性评价固定资产内部控制系统。(2)实质性_固定资产入账价值的_固定资产

17、增加与减少的_固定资产折旧的_固定资产结存的_在建工程_(公司在建办公大楼将会是_重点)预计项目耗用时间：6_天时间(后续跟踪指导时间除外)(二)收入、成本与费用审计(重点)1.主营业务收入审计(1)审计目标证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性。(2)内部控制系统的测试了解并描述内部控制系统测试销售计划_销货合同检查岗位职责的执行测试销货制度的执行评价主营业务收入的内部控制系统。(3)实质性_分析检查主营业务收入的变动趋势将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对比了解计划完成程度，与上年度相比了解其变动趋势。根据存在的异常现象进一步确定_范围，以查明有无故意隐瞒或虚增利润的

18、现象。验证主营业务收入的真实性索取产品销售合同、销货_副本和有关明细账，相互核对审阅一定数量的销售合同、销货_副本、结算凭证、有关明细账，根据生产经营和结算方式，确定销售收入的实现。核查主营业务收入会计处理的正确性。_和销货合同的_和销货合同，采取重点抽查。_销售收入计算是否正确_根据结算方式选用不同的方法与相关账户进行对比，查明收入的入账金额是否正确。核实主营业务收入的截止期一般可对决算日前后一周有关收入的记录进行检查、核实，核对有关的_、验收报告及其他单据，确认收入截止期是否正确无误。预计项目耗用时间：10_天时间(后续跟踪指导时间除外)2.产品成本审计(1)审计目标证实成本形成的真实性、

19、合规性、成本会计处理的正确性、计算的正确性(2)内部控制系统的测试调查了解并描述产品成本的内部控制系统_产品成本计划_产品成本管理责任制的执行_成本基础工作评价产品成本内部控制系统。(3)实质性_产品成本开支范围合规性的_研发费用水电等项目耗用费用的_研发费用水电等项目耗用费用的_直接计入研发费用水电等项目耗用费用的_直接研发费用水电等项目耗用费用的_。直接人工费的_2022年度内部审计计划（四）一、导言_有限公司(以下简称公司)审计部已完成了_年度审计计划，本计划是根据公司目前经营发展需要及管理层_重点，同时参照了国际内部审计师协会颁布的内部审计实务标准而制定的。_年度审计计划的制定是以规避

20、公司可能存在的经营风险为基础，在充分考虑公司目前现状，经管理高层审批最终确定的。_年度执行审计计划的审计资源包括审计经理、审计员工共三名。二、_年度内部审计工作目标_年度公司审计部工作重点是从财务入手，紧紧围绕各子公司资产、费用、日常经营管理，在公司内部为管理层提供客观的审计报告，确保履行审计部的服务与监督职能。审计部_年的发展目标：搭建审计部制度、工作流程；建立、健全审计部监督与服务职能；扩大审计部的服务范围(是否需要加上)；以期实现规避风险、合理保障公司健康发展。三、年度审计项目计划_年审计部年度工作计划_组建审计部、搭建审计部部门制度、内部审计工作流程、制定年度审计工作计划；2建立神秘顾客检查机制