精选营改增建筑业及房地产业试题及答案

1、营改增建筑业及房地产业知识测试题一、单项选择题共20题，每题1分：1建筑业“营改增后增值税税率为 A 3% B 5% C 11% D17%参考答案：C政策依据： ?营业税改征增值税试点实施方法?第三章第十五条一纳税人发生应税行为，除本条第二项、第三项、第四项规定外，税率为6。二提供交通运输、邮政、根底电信、建筑、不动产租赁效劳，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。三提供有形动产租赁效劳，税率为17%。四境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。2纳税人提供建筑效劳采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为 A 收到预收款的当天 B 提供劳务当天 C

2、书面合同约定收款日 D 开具发票当天参考答案：A政策依据： ?营业税改征增值税试点实施方法?附件1第五章第十五条增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：一纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人销售效劳、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为效劳、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。二纳税人提供建筑效劳、租赁效劳采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。3一般纳税人跨县市提供建筑效劳，适用

3、一般计税方法的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款项后的余额，按照 的预征率在建筑效劳发生地预缴税款。A 2% B 3% C 5% D 11%参考答案：A政策依据： ?营业税改征增值税试点实施方法?附件2一般纳税人跨县市提供建筑效劳，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2的预征率在建筑效劳发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。4一般纳税人跨县市提供建筑效劳，选择使用简易计税方法计税的，应以取得全部价款和价外费用

4、扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照 的征收率计算应纳税额。A 2% B 3% C 5% D 11%参考答案:B政策依据： ?营业税改征增值税试点实施方法?附件2一般纳税人跨县市提供建筑效劳，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑效劳发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 6小规模纳税人跨县市、区提供建筑效劳，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 的征收率计算应预交税款。A 2% B 3% C 5% D 11%参考答案:B政策依据： ?营业税改

5、征增值税试点实施方法?附件2试点纳税人中的小规模纳税人以下称小规模纳税人跨县市提供建筑效劳，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑效劳发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。8 小规模纳税人跨县市、区提供建筑效劳，不能自行开具增值税发票的，可向 主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发票。A 机构所在地 B 劳务发生地 C 纳税人居住地 D 机构所在地或劳务发生地参考答案:B政策依据：国家税务总局关于发布?纳税人跨县市、区提供建筑效劳增值税征收管理暂行方法?的公告附件2第九条

6、小规模纳税人跨县市、区提供建筑效劳，不能自行开具增值税发票的，可向建筑效劳发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发票。9以下哪种发票不在总局规定保存的票种之列： A门票 B过路过桥费发票 C通用机打发票 D客运发票10地税机关代开增值税普通发票时使用的是： A三联票 B四联票 C五联票 D六联票112023年6月的增值税申报期限到哪一天？ A、6月15日B、6月17日、C、6月27日D、6月30日122023年5月1日新纳入营改增试点的增值税一般纳税人， 期间不需进行增值税发票认证。A、2023年5月至7月B、2023年5月至8月C2023年5月至12月D2023年5月

7、1日以后13个人转让两年以上住房，按 计算税款。A5% B.3% C.1.5% D免税14 一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产工程，收到预售款10万元，假设采用一般计税方法，应预缴增值税万元。A0.29 B.0.27 C.0.48 D.0.45参考答案:B10/(1+11)*3%=0.2715 一般纳税人销售自行开发的房地产工程，其2023年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，( )A.不得开具增值税普通发票B.到地税局代开发票C.可以开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。D. 可以开具增值税普通发票，也可以开具增值税专用发票。16 纳

8、税人出租不动产，按照本方法规定应向不动产所在地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过()没有预缴税款的，由机构所在地主管国税机关按照?中华人民共和国税收征收管理法?及相关规定进行处理。( )A.1年 B.6个月 C.3个月 D.3年17个体工商户出租住房，以下说法正确的选项是：( )A.按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。B、按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。C.按照5%的征收率计算应纳税额。向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。D. 按照

9、3%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。18房地产开发企业中的小规模纳税人,采取预收款方式销售自行开发的房地产工程，应在收到预收款时, 应预缴税款按照以下公式计算： A应预缴税款=预收款1+5%5%B应预缴税款=预收款1+3%3%C应预缴税款=预收款1+5%3%D. 应预缴税款=预收款3%19以下应税行为，适用11%税率的有： A邮政、B增值电信效劳、C不动产租赁效劳，D转让土地使用权。20以下适用6税率的有： A根底电信效劳、B不动产租赁效劳C转让土地使用权，D转让无形资产二、多项选择题共20题，每题1分1以下哪些效劳属于建筑业征税范围？ A园林绿化B撤除建

10、筑物 C 构筑物、 爆破、 穿孔 D 构筑物的修补、 加固、 养护、改善2建筑工程老工程，是指 A ?建筑工程施工许可证?注明的合同开工日期在2023年4月30日前的建筑工程工程；B 未取得?建筑工程施工许可证?的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2023年4月30日前的建筑工程工程。C ?建筑工程施工许可证?未注明合同开工日期，但建筑工程承包合同注明的开工日期在2023年4月30日前的建筑工程工程。D 其它合同说明的开工日期3以下建筑业营改增后可选择适用简易计税方法的是 A 一般纳税人以清包工方式提供的建筑效劳。B 一般纳税人为甲供工程提供的建筑效劳。C 一般纳税人为建筑工程老工程提供的建筑

11、效劳。D 一般纳税人以分包工方式提供的建筑效劳。以下哪些效劳不属于建筑业效劳？ A工程勘察勘探效劳B建筑图纸审核C工程造价鉴证D工程监理5为保证建筑业税制转换的平稳过渡，行业税负稳定，我们采取了一系列过渡性政策和征管措施,其中有 A允许一般纳税人为建筑工程老工程提供的建筑效劳选择简易计税方法计税。B允许一般纳税人以清包工方式提供的建筑效劳选择简易计税方法计税。C允许一般纳税人为甲供工程提供的建筑效劳选择简易计税方法计税.D允许施工现场建设的临时设施一次性抵扣E明确甲供材不作为建筑企业的税基。6建筑业以下哪些工程可以扣除？ A 人工劳务费B 餐饮费C 住宿费D 房屋租赁费7以下哪些跨境应税行为免

12、征增值税？A 工程工程在境外的建筑效劳B 工程工程在境外的工程监理效劳C 工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探效劳D 会议展览地点在境外的会议展览效劳8提供建筑劳务纳税人，从分包方取得的2023年5月1号以后开具的增值税发票，备注栏需注明 ，否那么不允许扣除。A 建筑效劳发生地所在县市、区B 劳务类别C 工程名称D 合同名称92023年8月25日，国税稽查局对某公司的增值税纳税情况进行检查，发现该公司2023年4月收取价外费用200万，计入“其他应付款科目中核算，企业已经按照税务机关的要求在当月补缴了相应的增值税款。那么该企业9月5日填写?增值税纳税申报表?时，以下填表方法正确的有 。增值税率1

13、7% A、第1行“一按适用税率征税货物及劳务销售额200万 B、第4行“纳税检查调整的销售额170.94万 C、第11行“销项税额29.06万 D、第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额34万 10以下哪些情形可以选择按季申报增值税。 A、小规模纳税人 B、银行 C 、财务公司 D、信托投资公司 11小规模纳税人可以使用税控系统开具的发票有： A增值税专用发票 B增值税普通发票C机动车销售统一发票 D增值税电子普通发票12个人出租不动产代开增值税发票时不可能用到的征收率是： A1.5% B3% C5% D6%13一般纳税人转让其取得的不动产，按照以下规定缴纳增值税：( )A一般纳税人转让

14、其2023年4月30日前取得不含自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。B一般纳税人转让其2023年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。C一般纳税人转让其2023年4月30日前取得不含自建的不动产，选择适用一

15、般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。D一般纳税人转让其2023年4月30日前自建的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。14增值税一般纳税人以下称纳税人2023年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2023年5月

16、1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本方法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。但不包括以下情况： A房地产开发企业自行开发的房地产工程B经营性租入的不动产C在施工现场修建的临时建筑物、构筑物D 纳税人2023年5月1日后购进货物和设计效劳、建筑效劳，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的。15 纳税人以经营租赁方式出租其取得的不动产，包括( )。A.直接购置取得的不动产B.接受捐赠取得的不动产C.接受投资入股取得的不动产D.自建取得的不动产。16纳税人以经营租赁方式出租其取得的不动产，以下说法正确的选

17、项是：( )A.一般纳税人出租其2023年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。B.一般纳税人出租其2023年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税。不动产所在地与机构所在地不在同一县市、区的，纳税人应按照5的预征率向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。C.单位和个体工商户出租不动产不含个体工商户出租住房，按照5%的征收率计算应纳税额。D.个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。17以下说法正确的选项是：( )A房地产开发企业以接盘等形式购入未完工的房地产工程继续开发后，以自己的名义立项销售

18、的，属于销售自行开发的房地产工程。B、一般纳税人销售自行开发的房地产老工程，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税,也可以选择一般计税方法。一经确定，36个月内不得变更计税方法计税。C.一般纳税人销售自行开发的房地产老工程适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除对应的土地价款为销售额。D.房地产开发企业中的小规模纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产工程，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。18纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价的，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证。否那么，不得扣除。上述凭证包

19、括( )：A税务部门监制的发票。B法院判决书、裁定书、调解书，C仲裁裁决书D公证债权文书19纳税人2023年5月1日后购进()用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照本方法有关规定分2年从销项税额中抵扣。 A.购进货物B.设计效劳C.咨询效劳 D 建筑效劳20以下行为，哪些不属于或不视同销售效劳、无形资产或者不动产： A.行政单位收取的同时满足条件的政府性基金或者行政事业性收费。b.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的效劳。c.单位或者个体工商户为聘用的员工提供效劳。D.单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供效

20、劳，用于公益事业或者以社会公众为对象。E.单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，用于公益事业或者以社会公众为对象。三、判断题共10题，每题1分1、采取汇总纳税的金融机构，省、自治区所辖地市以下分支机构可以到市级国税机关领取使用增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票。 2、一般纳税人和小规模纳税人填报申报表计税销售额时有扣除工程的都应填写填写扣除之前的不含税销售额。 3 非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计效劳和建筑劳务进项税额不得从销项税额中扣减。 4假设施工地和机构所在地在同一县区、市，那么不需在施工地预交税款。 5纳税人跨县市、区提供建筑效劳，应

21、按照财税202336号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑效劳发生地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 6、一般纳税人采取简易征收方式、纳税人核算建筑业劳务的，其进项税额可以凭有效增值税凭证扣除。 7、个体工商户转让其取得的不动产，直接向不动产所在地主管地税机关申报纳税。 8、纳税人注销税务登记时，其尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额于注销清算的当期从销项税额中抵扣。 9、一般纳税人销售自行开发的房地产老工程适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除对应的土地价款为销售额。 10、房地产开发公司，采取预收款方式销售自行开发的房地产工程，应在取得预收款的当月向

22、主管国税机关预缴税款。 四、计算题共四题，每题10分1、A省某建筑企业(一般纳税人)2023年8月分别在B省和C省提供建筑效劳非简易计税工程，当月分别取得建筑效劳收入含税1665万元和2997万元，分别支付分包款555万元取得增值税专用发票上注明的增值税额为55万元和777万元取得增值税专用发票上注明的增值税额为77万元，支付不动产租赁费用111万元取得增值税专用发票上注明的增值税额为11万元，购入建筑材料 1170万元取得增值税专用发票上注明的增值税额为170万元。该建筑企业在9月纳税申报期如何申报缴纳增值税？2、某A省建筑公司在B省分别提供了两项建筑效劳适用简易计税方法，2023年5月，工

23、程1当月取得建筑效劳收入555万元，支付分包款1555万元取得了增值税专用发票，工程2当月取得建筑效劳收入1665万元，支付分包款555万元取得了增值税专用发票，该工程公司该如何预缴税款？3、某纳税人非自然人，2023 年6 月30 日转让其2023 年购置的写字楼一层，取得转让收入2000万元含税，下同。纳税人2023 年购置时的价格为1500 万元，保存有合法有效凭证。请问，如该纳税人为小规模纳税人应如何纳税？如果该纳税人为增值税一般纳税人应如何纳税？4、A 房地产企业一般纳税人自行开发了B 房地产工程，施工许可证注明的开工日期是2023 年3 月15 日，2023 年1 月15 日开始预

24、售房地产，至2023 年4 月30 日共取得预收款5250 万元，已按照营业税规定申报缴纳营业税。A 房地产企业对上述预收款开具收据，未开具营业税发票。该企业2023 年5 月又收到预收款5250 万元。2023 年6 月共开具了增值税普通发票10500 万元含2023 年4 月30 日前取得的未开票预收款5250 万元，和2023 年5 月收到的5250万元，同时办理房产产权转移手续。2023 年6 月还取得了建筑效劳增值税专用发票价税合计1110 万元其中：注明的增值税税额为110 万元，纳税人选择放弃选择简易计税方法，按照适用税率计算缴纳增值税。问：纳税人在7 月申报期应申报多少增值税税

25、款？五、申报题10分某市A纳税人为增值税一般纳税人，在2023年5月1日前，仅按照?增值税暂行条例?缴纳增值税，截止2023年4月30日期末留抵税额10万元。2023年5月，发生17%货物及劳务销项税额20万元，将一栋楼销售给B公司，价税合计503万元，并开具增值税专用发票，经计算对应的土地本钱200万元，本月发生的进项税额为30万元。相关报表如何填写？不保存小数项 目栏次一般工程本月数本年累计销售额一按适用税率计税销售额1其中：应税货物销售额2 应税劳务销售额3 纳税检查调整的销售额4二按简易方法计税销售额5其中：纳税检查调整的销售额6三免、抵、退方法出口销售额7四免税销售额8其中：免税货物

26、销售额9 免税劳务销售额10税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18如1711，那么为17，否那么为11应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易计税方法计算的应纳税额21按简易计税方法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23税款缴纳期初未缴税额多缴为负数25实收出口开具专用缴款书退税额26本期已缴税额27=28+29+30+31分次预缴税额28出口开具专用缴款书预缴税额29本期缴纳上期应纳税额

27、30本期缴纳欠缴税额31期末未缴税额多缴为负数32=24+25+26-27其中：欠缴税额033=25+26-27本期应补(退)税额3424-28-29即征即退实际退税额35期初未缴查补税额36本期入库查补税额37期末未缴查补税额38=16+22+36-37工程及栏次 开具增值税专用发票 合计 效劳、不动产和无形资产扣除工程本期实际扣除金额 扣除后 销售额 销项(应纳)税额 销售额 销项(应纳)税额 价税合计 含税(免税)销售额 销项(应纳)税额 1 2 9=1+3+5+7 10=2+4+6+8 11=9+10 12 13=11-12 14=13(100%+税率或征收率)税率或征收率 一、一般计

28、税方法计税 全部征税工程 17%税率的货物及加工修理修配劳务 1 13%税率 3 11%税率 4 6%税率 5 本期效劳、不动产和无形资产价税合计额免税销售额效劳、不动产和无形资产扣除工程期初余额本期发生额本期应扣除金额本期实际扣除金额期末余额1234=2+35(51且54)6=4-517%税率的工程111%税率的工程2一、单项选择题1-5 caabd6-10 bcbcc11-15 cadbc 16-18 bac19(多项选择)acd20d二、多项选择1 abcd 2 abc 3 abc 4 abcd 5 abcde 6 cd 7 abcd 8 ac 9 bc 10 abcd 11 bcd 1

29、2 bd 13 abcd 14 ac 15 abcd 16 acd 17 ad 18 abcd 19 abcde判断1-5 6-10计算1、1工程1由于当月收入555万元扣除当月分包款支出1555万元后为负数-1000万元，因此，工程1当月计算的预缴税款为0，且剩余的1000万元可结转下次预缴税款时继续扣除。2工程2当月收入1665万元扣除分包款支出555万元后剩余1110万元，因此，应以1110万元为计算依据计算预缴税款。应预缴税款=1665-5551+3%3%= 32.33万元。2、1就B省的建筑效劳计算并向建筑效劳发生地主管国税机关预缴增值税。当期预缴税款=1665-5551+11%2%

30、= 20万元2就C省的建筑效劳计算并预缴增值税：当期预缴税款=2997-7771+11%2%= 40万元3分工程预缴后，需要回到机构所在地A省向主管国税机关申报纳税：当期应纳税额=1665+29971+11%11%-55-77-11-170=149万元当期应补税额= 149-20-40=89万元3、答案：无论是小规模还是一般纳税人， 地税机关委托代征(2000-1500)/1.05*5%=23.81国税申报纳税不考虑其他进项抵扣因素小规模：(2000-1500)/1.05*5%=23.81 应纳税额=销项税额-进项税额-预缴税额=23.81-0-23.81=0一般纳税人： 1、老工程选择简易征收 同小规模 2、选择一般计算方法 销项税额= 2000/1.11*11%=198.2 应纳税额=销项税额-进项税额-预缴税额=198.2-0-23.81=174.39纳税人应在7 月申报期申报增值税174.39万元。4、答：一纳税人按照?方法?第十一条、第十二条规定，应在6 月申报期就取得的预收款计算应预缴税款。应预缴税款=52501+11%3%=141.9 万元二纳税人应在7 月申报期按照?方法?第十四条规定确定应纳税