会计循环账务处理程序与会计电算化

1、第七讲 会会计循环：账务处处理程序与与会计电算算化练习题1、名词解解释1、帐务处处理程序 22、记帐凭凭证帐务处处理程序3、汇总记记帐凭证帐帐务处理程程序 4、科科目汇总表表帐务处理理程序5、多栏式式日记帐帐帐务处理程程序 6、科科目汇总表表7、汇总收收款凭证 88、汇总付付款凭证9、汇总转转帐凭证 110、汇总总记帐凭证证11、会计计电算化2、简答题题1、科学、合理设计计帐务组织织程序有什什么意义和和要求?2、简述记记帐凭证帐帐务处理程程序的内容容。3、简述汇汇总记帐凭凭证帐务处处理程序的的内容。4、简述科科目汇总表表帐务处理理程序的内内容。5、怎样编编制科目汇汇总表?6、怎样根根据多栏式式

2、日记帐登登记总分类类帐?7、简述汇汇总记帐凭凭证帐务处处理程序与与科目汇总总表帐务处处理程序的的主要特点点和优缺点点，以及两两者的不同同?8、如何编编制汇总收收款 汇汇总付款、汇总转帐帐凭证?9、手工会会计系统与与计算机会会计系统有有什么相同同点、不同同点？10、我国国会计电算算化未来的的发展趋势势如何？3、论述题题 比比较论述四四种会计核核算形式的的异同。4、案例分分析 案例一丁丁是一一名大学生生，他决定定利用暑假假期间勤工工俭学，开开办一家经经营商品推推销、少儿儿暑假寄托托、教育等等业务的服服务公司。7月1日日，丁丁成成立了开心心服务公司司，利用自自己的积蓄蓄租亍一套套租赁期为为两个月的的

3、房间，每每月租金3300元，先先预付5000元，同同时，借来来现金20000元。 该该服务公司司7月份发发生以下业业务： (1)支付付广告费1100元； (2)租用用办公桌一一张，月租租金50元元，预付330元，余余款到8月月31日租租赁期满与与8月份租租金卜并付付清； (3)现款款购人各种种少儿读物物11300套，共计计460元元； (4)现款款购人数把把儿童椅子子，总成本本10000元； (5)在丁丁丁外出联联系业务时时，请了一一名临时工工来帮忙，月月薪为3000元； (6)支付付各种杂费费50元； (7)推销销商品佣金金收入16640； (8)入托托少儿的学学杂费收入入15000，元；

4、(9)7月月份，丁丁丁个人支用用服务所现现金3000元； 88月份该所所取得31100元的的现金收入入，均收到到现盆，其其中托费收收入17000元，其其余均为佣佣金收入，费费用开支保保持不变，丁丁丁个人支支用服务所所现金3000元。 88月31日日暑假结束束，丁丁将将少儿读物物全部送给给孩子们，并并将数把椅椅子出售得得款6000元。同时时，归还借借款。 请请你帮丁丁丁设计一套套合理的帐帐务处理，完完整地记录录开心服务务公司的全全部经济业业务，并计计算确定丁丁丁的经营营是否成功功，简要评评述开心服服务所7、8月份月月初与月末末的现金变变动状况。 案例二孙林于今今年6月，以以每月20000元租租用

5、一间店店面，投资资创办了天天山公司，主主要经营各各种服装的的批发兼零零售。6月月1日，孙孙林以公司司名义在银银行开立帐帐户，存入入100,000元元作为资本本，用于经经营，由于于孙林不懂懂会计，他他除了将所所有的发票票等单据都都收集保存存起来以外外，没有作作任何其他他记录。到到月底，孙孙林发现公公司的存款款反而减少少，只剩下下58，9987乖元元外加6443元现金金。另外，尽尽管客户赊赊欠的133，3000元尚未收收现，但公公司也有110，5660元货款款尚未支付付。除此以以外，实地地盘点库存存服装，价价值25，8800元，孙孙林开始怀怀疑自己的的经营，前前来向你请请教。 对对孙林保存存的所有

6、单单据进行检检查分析，汇汇总一个月月情况显示示： (1)投资资银行存款款100，0000元； (2)内部部装修及必必要的设施施花费200，0000元，均已已用支票支支付； (3)购入入服装两批批，每批价价值35，2200元，其其中第一批批现金购人人，第二批批赊购全部部款的300； (4)131日零零售服装收收入共计338，8000元，全全部收现，存存入开户银银行； (5)131日批批发服装收收入共计225，8770元，其其中赊销113，3000元，其其余货款收收入均存入入开户银行行； (6)支票票支付店面面租金2，0000元； (7)体月月份从存款款户提取现现金五次共共计10，0000元，其其

7、中4，0000元支支付雇员工工资，5，0000元用用作个人生生活费，其其余备日常常零星开支支； (8)本月月水电费5543元，支支票支付； (9)电话话费2200元，用现现金支付； (10)其其他各种杂杂费1377元，用现现金支付。 试试根据你所所掌握的会会计知识，结结合天山公公司的具体体业务，（11）替孙林林设计一套套合理的帐帐务处理程程序，并帮帮他记帐；（2）向孙孙林报告公公司的财务务状况，解解答其疑虑虑；评述其其经营业绩绩。 案例三华浔公司司和浔阳公公司均是三三年前成立立开业的，两两家公司经经营相同的的业务。最最近，两家家公司均向向银行提出出半年期的的贷款申请请。为了了了解两家公公司韵财

8、务务状况，银银行要求他他们提供最最新的财务务报表，浔浔阳公司尚尚未完成报报表的编制制工作，只只是提供一一张试算表表，下面是是华浔公司司的资产负负债表和浔浔阳公司的的结帐后试试算表。(见下页) 假假定两家公公司要求贷贷款的金额额相同。 试问：根据据上述资料料，作为银银行信贷员员的你，应应考虑贷款款给哪家公公司，为什什么?华浔公司资资产负债表表205年年10月331日资 产负债及所有有者权益流动资产：流动负债：现金150应付帐款51，7000银行存款22，3550应交所得税税3，3000应收帐款65，0000应交其他税税金5，0000材料56，0000预提费用5，0000在产品18，9000流动负

9、债合合计65，0000产在品37，0000所有者权益益：待摊费用3，6000实收资本250，0000流动资产合合计203，0000盈余公积8，0000固定资产：留存利润10，0000固定资产原原价200，0000所有权益合合计268，0000减：累计折折旧70，0000固定资产净净值130，0000资产总计333，0000负债及所有有者权益总总计333，0000浔阳公司结结帐后试算算表205年年10月331日帐户名称借 方贷 方现金700银行存款38，8000应收帐款51，1880材料35，0000生产成本12，6000产成品35，2000待摊费用1，2000固定资产320，0000累计折旧8

10、4，6880应付帐款98，7000应交所得税税3，3000应交其他税税金8，0000预提费用2，0000实收资本280，0000盈余公积8，0000留存利润10，0000合计494，6680494，6680 案例4某商业股股份有限公公司希望进进行会计电电算化改革革，其需求求及实施目目标如下：需求分析某某商业股份份公司是国国内大型零零售商业企企业，零售售商品种类类繁多、数数量巨大，财财务核算流流程较为复复杂。公司司财务核算算体系分为为三级核算算：股份公公司、商店店、商场。股份公司司财务部对对下属的子子公司及分分公司进行行核算，商商店财务部部对本商店店各商场业业务进行核核算，各商商场财务对对本商场

11、的的业务进行行核算。 根据目前前实际的情情况，该公司本本次会计电电算化从某某商业商店店财务部开开始，商店店设置总科科目，商场场会计科目目从商店科科目中选取取，并按核核算需要在在选取的科科目下增加加具体明细细科目，商商店财务部部除了每天天完成自已已的财务核核算内容外外，还需对对其各商场场的业务进进行汇总入入帐，各商商场每天将将由会计凭凭证生成的的凭证汇总总表上报商商店财务部部，商店财务务部根据各各商场的凭凭证汇总表表填制会计计凭证入帐帐。商店对商场场的会计核核算是以各各楼层商场场为单位进进行的。各各商场的会会计核算是是以整个商商场为一独独立单位并并按商品部部分别并核核算到各商商品部下的的各具体商

12、商品柜。商商品成本采采用售价法法进行核算算。二、 会计计电算化需需达到的目目标：1 各商场场财务部每每天按发生生的业务填填制会计凭凭证并生成成当天的科科目汇总表表，每天生生成的科目目汇总表能能通过网络络上传到商商店财务部部，商店财财务部每天天接收各商商场上传的的科目汇总总表文件并并分别按商商场引入总总帐凭证中中。2 商店财务务部每天按按其发生的的业务填制制会计凭证证，并接收收各商场上上传的科目目汇总表，形成各商商场的汇总总凭证，每每天商店按按股份公司司的要求生生成相应的的商店科目目汇总表并并上报股份份公司财务务部。3 各各商场财务务部会计核核算均需以以商品部为为单位并核核算到各商商品柜。应应收

13、应付帐帐款科目按按业务不同同分别设置置相应的下下级科目，并并核算到各各往来单位位。4 商场商品品成本核算算采用售价价核算的方方式，每月月末，通过过报表系统统生成各商商场的进进销差价计计算表、差价调调整计算表表、商商品进销存存汇总表等一系列列成本计算算报表，并并据以自动动生成成本本结转凭证证并引入总总帐系统中中。5 每月末，商商场财务部部还需根据据商店财务务部分摊到到商场的各各项费用在在本商场各各商品柜间间按销售额额、营业面面积、营业业员人数等等条件进行行分摊，生生成费用分分摊表，并并按商品部部、商品柜柜自动生成成各商品部部、商品柜柜的当月盈盈亏分析表表。6 月末通过过总帐的自自动转帐功功能生成

14、如如下转帐凭凭证: 结结转主营业业务收入、其他业务务收入、结结转营业外外收入、结结转主营业业务成本、结转业务务税金及附附加、结转转其他业务务支出、结结转营业费费用、结转转管理费用用、结转财财务费用、结转营业业外支出、结转本月月销项税金金、结转税税金、结转转已销商品品毛利、结结转已销商商品毛利(批发)、计提文化化教育事业业建设费、计算应交交营业税、计提本月月城建税、计提教育育费附加、计堤防维维护费、结结转内部往往来、结转转内部往来来7 通通过报表处处理自动实实现按售价价法核算要要求并按商商品部、商商品柜分类类销售成本本结转的会会计凭证。8 月月末商店及及商场自动动生成资产产负债表、利润表，各各商场利润润表通过网网络传送到到商店财务务部，商店店财务部对对各商场上上传的利润润表进行汇汇总并生成成“商场利利润表”，商商店财务部部根据汇总总生成的商场利润润表加上上商店利利润表汇汇总生成商店利润润表（汇总总），并并上报股份份公司财务