现金出纳业务

1、关于现金出纳业务第一张，PPT共二十五页，创作于2022年6月2022/8/271第一节 现金资产业务概述一、现金资产的构成 包括以下内容：1.库存现金。即：现金出纳业务2.存放中央银行款项3.存放同业款项4.托收中款项二、现金出纳的核算原则1.双人临柜、钱帐分管、帐要复核、款要复点2.帐单见面、当时计帐，事权划分、实时处理3.双线核对、轧对平衡、总分相符第二张，PPT共二十五页，创作于2022年6月2022/8/2724.当日计帐、日帐日清、及时报帐5.章证分管、专人保管、专人使用6.库存现金实行出纳、会计双人负责制度，换人清点双人封存7.存款业务先收款后计帐，取款业务先计帐后付款，现金收付

2、当面点清8.保证帐帐、帐证、帐实、帐椐、帐表、帐折及内外帐相符。第三张，PPT共二十五页，创作于2022年6月2022/8/273三、现金资产的核算要求1、准确反映现金收付的来源和用途；2、严格执行现金管理制度，制止不合理的现金支出；3、认真组织帐款核对，确保资金安全。第四张，PPT共二十五页，创作于2022年6月2022/8/274 第二节 现金收付业务的核算 设置“现金”科目，性质：资产 收到现金时 支付现金时余额：表示库存 现金数额第五张，PPT共二十五页，创作于2022年6月2022/8/275一、单位现金收付业务的核算（一）缴存现金的核算客户交存时，应填制一式三联的“现金缴款单”，连

3、同现金交银行出纳部门。经审查无误后，收款记帐，会计所做会计分录为：借：现金 贷：活期存款 某存款人户第六张，PPT共二十五页，创作于2022年6月2022/8/276（二）支取现金的核算客户支取现金时，应将本行现金支票提交出纳部门，经会计部门审查无误后，付出现金并记账，其会计分录为：借：活期存款 某存款人户 贷：现金第七张，PPT共二十五页，创作于2022年6月2022/8/277二、储蓄所提取、交存现金的处理（一）提取现金的处理储蓄所向管辖行提取现金，填制“内部现金提款单”一式两联；管辖行会计经审核后，填制“内部往来划付款报单”一式两联，一联记帐，另一联交出纳柜台付款。第八张，PPT共二十五

4、页，创作于2022年6月2022/8/278管辖行会计分录为：借：内部往来储蓄所往来户或：系统内存放款项 贷：现金业务现金户储蓄所会计分录：借：现金 贷：内部往来储蓄所往来户或：系统内存放款项 第九张，PPT共二十五页，创作于2022年6月2022/8/279交存现金的处理储蓄所向管辖行交存现金时，填制“内部现金交款单”和“内部往来划收款报单”各一式两联。管辖行经审核无误，收款记账。借：现金业务现金户 贷：内部往来储蓄所往来户 或：系统内存放款项 然后，将各一联凭证退缴款人。储蓄所做相反会计分录。第十张，PPT共二十五页，创作于2022年6月2022/8/2710三、现金错款的处理1、基本规定

5、 （1）发生出纳错款（含ATM错款），应立即查找，并向单位负责人和县级联社报告。对于确实无法挽回的错款损失，要区别性质进行处理。 技术性错款，按规定的手续审批后，长款归公，短款报损，不得以长补短。误收确实难以辨认的假币，按规定的手续审批后报损。 责任事故错款，按长款归公、短款自赔的原则处理。 属于自盗、挪用以及侵吞长款的，均应追回款项，并给予相应的处分；触犯刑律的，移交司法部门处理。 第十一张，PPT共二十五页，创作于2022年6月2022/8/2711 （2）现金调拨发生的差错，调出行和调入行都必须认真追查。 （3）发生出纳错款时，应在差错事故登记簿上逐笔详细登记，如实填报出纳错款列账报告单

6、并按规定时间报批。出纳错款的审批处理权限，按人民银行一级分行规定执行。 （4）各营业机构都应建立错款报告制度。凡发生1000元（外币折合人民币，下同）以上大额错款，应及时报上级行，其中情节复杂的，要立即报告当地政府和公安机关、抓紧侦破。 （5）列账待查的出纳长、短款，必须抓紧查清处理，不得久悬挂账。第十二张，PPT共二十五页，创作于2022年6月2022/8/2712（二）现金长款的核算 营业终了前未能查明原因的，应填制“出纳错款列帐报告表”，经主管签字后，由会计部门填制现金收入凭证，并作会计分录为：借：库存现金某某单位户 贷：待处理财产损溢第十三张，PPT共二十五页，创作于2022年6月20

7、22/8/2713查明原因，属银行少付或客户多交的，应及时退还：借：待处理财产损溢 贷：其他应付款借：其他应付款 贷：库存现金确实无法退还时，作会计分录：借：待处理财产损溢 贷：营业外收入出纳长款第十四张，PPT共二十五页，创作于2022年6月2022/8/2714（三）出纳短款的核算对于无法收回的现金，应尽量收回；经确认当日无法收回时，应填制“出纳错款列帐报告表”，经批准后，按暂付款处理，其会计分录为：借：待处理财产损溢 贷：现金某某单位户查明原因，追回短款：借：现金某某单位户贷：待处理财产损溢 当确认无法收回时，列为损失处理：借： 业务及管理费 贷：待处理财产损溢第十五张，PPT共二十五页

8、，创作于2022年6月2022/8/2715第三节 库房管理与款项移送的核算一、库房管理内容现金库房是指银行为办理现金业务设置的现金业务库，是集中保管现金（包括外币现钞）、有价证券（包括国库券、债券、股票等各类有价证券）的专用库，是国家和银行的重点保卫场所。金库管理工作是银行出纳工作的重要内容，是银行出纳业务极为重要的组成部分，而且是银行的要害部门。 第十六张，PPT共二十五页，创作于2022年6月2022/8/2716（一）现金库房管理 1、中心库的现金管理应坚持“钱账分管”原则。中心库按规定需配备两名专职管库员，负责现金实物的管理；配备一名现金管理员，负责现金调拨的账务处理。双方每日需进行

9、账实、账簿核对，并签章负责。同时，中心库实行钥匙分持、平行交接原则，其中一把钥匙由一名管库员掌管，另一把大库钥匙由中心库主任或会计主管（或指定专人）掌管。 2、库房管理应达到“六无”要求，即无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无盗窃、无差错事故。 3、现金出入库原则为“先入库后记账，先记账后出库”，保管品出入库分类逐项序时登记，严禁挪用库存现金，严禁白条抵库。 第十七张，PPT共二十五页，创作于2022年6月2022/8/27174、配备两名工作责任心强、诚实可靠的正式职工负责管库工作。管库员要明确分工，出入库时必须同开、同进、同在、同出、同锁，出入库的款项、实物实行双人办理，相互复核，共同负责。

10、除管库员外，其他人员未经领导批准不得进入库房。管库员离职，必须办妥交接手续。 5、坚持日清日结，做到账款、账实、账账相符。 6、入库款项经换人整点，签章加封，寄库款箱双人加锁，手续严密，责任分明。第十八张，PPT共二十五页，创作于2022年6月2022/8/27187、坚持金库密码、钥匙分管原则。金库、保险柜必须装备两把锁，且至少有一把为组合锁，机械锁要有正副把钥匙各一套。对于安装指纹锁的库房应根据指纹锁特点制订相应的管理制度。 第十九张，PPT共二十五页，创作于2022年6月2022/8/2719（二）现金尾箱管理 1、营业期间，尾箱经管人不得随意离岗，临时离岗，做到人离箱锁随身携带尾箱钥匙

11、。非营业时间及中午休息时，有大库的网点，尾箱必须加锁入库保管；无大库的网点，可放入专用的保险柜内保管。 2、尾箱经管人要妥善保管好尾箱钥匙，不得随意乱放，不得自行交与他人，尾箱钥匙丢失要立即报告并更换新锁。 3、日终时，柜员尾箱封包后集中放入上解专用的箱（包），由会计主管和现金柜员双人双锁后与押运人员办理交接。 第二十张，PPT共二十五页，创作于2022年6月2022/8/2720二、款项移送的核算（一）运出行借：分行辖内往来 贷：现金（二）运入行借：现金 贷：分行辖内往来第二十一张，PPT共二十五页，创作于2022年6月2022/8/2721三、向中央银行提取和缴存现金的核算设置的帐户商业银

12、行设置“存放中央银行款项”科目核算；中央银行设置“银行准备金存款”科目核算。向中央银行发行库提取现金的核算事项：管库员提出支取数额，出纳员签开现金支票，交中央银行发行库提取现金。1、中央银行发行库审核后付款记账，会计分录为 借：银行准备金存款 贷：现金业务现金户第二十二张，PPT共二十五页，创作于2022年6月2022/8/27222. 商业银行提回现金后，办理现金入库手续。填制“现金入库单”一式两联，凭以登记“现金收入日记簿”，并由会计根据支票及另一联入库单入帐。会计分录为：借：现金 贷：存放中央银行款项 第二十三张，PPT共二十五页，创作于2022年6月2022/8/2723 （二）向中央银行发行库缴存现金的核算由管库员根据缴存金额，填制“现金缴款单”一式三联及“现金出库单”一式两联