税收学02税收学分析方法

1、12 税收学的分析方法 【教学内容】 2.1 福利经济学的分析方法 2.2 成本-效益分析法2【教学目的】 培养学生理解和运用福利经济学分析方法和成本-效益分析法分析税收问题的能力，为本课程教学奠定方法论基础。【教学要求】 重点掌握福利经济学分析方法和成本-效益分析法，掌握这两种分析法的适用范畴和使用条件，理解这两种分析方法的功用。 3【教学要点】知识要点：福利经济学的准则；局部均衡分析；一般均衡分析；成本-效益分析技能要点：理解福利经济学分析方法和成本效益分析方法能力要点：运用福利经济学分析方法和成本效益分析方法分析税收问题。 【重点、难点、关键】重点：局部均衡分析；一般均衡分析；成本效益分

2、析难点：社会福利函数；成本效益的核算关键：福利经济学的准则【授课方法】课堂讲授、学生讨论、资料搜集与整理4导入场景：2008新企业所得税法中的税收优惠引出如何计算企业所得税优惠带来的成本与收益核算问题这些税收优惠政策取得的经济效应怎样衡量呢？如何计算和测量这些税收优惠政策的成本与收益呢？新企业所得税法提供的过渡期税收优惠的成本效益如何呢？政府在制定过渡期政策之前是否测算过得失呢？这些问题的解决需要通过分析税收问题的专门方法来实现。本章将介绍税收学的基本分析方法，即福利经济学分析方法和成本-效益分析法。52.1 福利经济学的分析方法 2.1.1 福利经济学的准则 一、效率准则 福利经济学的效率准

3、则是一个资源配置的问题。 二、公平准则 在一个连续运转的经济体系中，收入分配反过来会影响甚至决定着要素的分配。分配标准就成为必须要引入的评价规范，即经济问题分析做为社会科学研究的内容，必须引入“公平”这一伦理价值判断准则。6 1.结果公平 2.规则公平 3.几种公平观点的比较 相关知识专栏： 1.帕累托效率 2. “一致同意”与“多数同意”规则 72.1.2 福利经济学的局部均衡与一般均衡分析方法一、局部均衡分析与一般均衡分析二、一般均衡的存在性三、均衡分析与效率 81、资源合理配置的标准：帕累托效率标准 2、帕累托改进3、满足一般均衡的条件就是满足帕累托效率的条件 （1）交换的一般均衡条件等

4、于交换的帕累托效率条件：（2）生产的一般均衡条件等于生产的帕累托效率条件：（3）生产与交换的一般均衡条件等于生产与交换的帕累托效率条件：94、完全竞争市场能自动满足资源配置的一般均衡条件或帕累托效率条件（1）完全竞争市场能自动满足交换的帕累托最优条件： （2）完全竞争市场能自动满足生产的帕累托最优条件： （3）完全竞争市场能自动满足生产与交换的帕累托最优条件：105、不完全竞争市场不能满足资源配置的帕累托效率条件 【相关知识专栏】帕累托效率条件的一般均衡分析11 2.1.3 福利经济学的社会福利函数一、社会福利函数1、社会福利函数 社会福利是个人福利或个人效用的增函数： 2、社会福利最大化的条

5、件12二、社会福利函数与公平1、功利主义的社会福利函数 （i=1，2，n）2、平均主义的社会福利函数 W(U1，U2，Un)=WU1()，U2()，Un() 3、罗尔斯主义的社会福利函数 W(U1，U2，Un) = max min W(U1，U2，Un) 【相关知识专栏】社会福利函数与阿罗不可能定理 132.2 成本-效益分析法2.2.1 成本-效益分析法的定义一、成本-效益分析法的定义二、成本和效益的界定1、实际的与金融的成本与效益2、直接的与间接的成本或效应3、内部的与外部的成本或效应4、有形的与无形的成本或效益5、最终的与中间的成本与效益142.2.2 成本-效益分析的基本方法一、比较各

6、项方案的“ 净效应现值” 二、比较各项方案的效益-成本比率15三、比较各项方案的内部收益率16 2.2.3 成本-效益分析法的应用说明一、成本与效益的计算价格二、折现率的选择问题三、“成本效益”分析的分配问题四、“成本效益”分析的政治抉择问题 【应用专栏】我国农业税免征的成本-收益分析 17本章小结 税收学的两个基本研究方法是福利经济学的分析方法和成本-效益分析法。对税收问题的研究首先要遵守福利经济学的准则。效率和公平，是社会经济福利的两大准则，也是福利经济学分析和研究问题的两个基本出发点和所要遵循的原则。涉及到现实税收实践活动效率问题的研究，可以采用成本-效益分析法。这一方法主要用来解决的不是有关税收问题的经济学分析，而是税收实践活动的成本-收益比较。无论在我国，还是在西方国家，税收问题的决策是通过政治程序决定的，因而“成本效益”分析方法还面临政治抉择的问题。 18思考与实践 基本训练知识题1、怎样理解局部均衡