SS-如何制定企业的利润计划

1、如何制定企企业的利润润计划 - 案例分分析制定企业的的利润计划划是企业利利润管理的的核心部分分。长期以以来，由于于各种错综综复杂因素素的影响（产产品品种多多样化、生生产能力、资金状况况、库存条条件、市场场竞争等），企企业管理者者不可能清清晰地根据据本企业的的内部和外外部状况科科学地作出出产品营销销组合决策策，即利润润计划。为为此，根据据以下案例例和运用EExcell，企业管理理者可以很很方便地制制定所需的的利润计划划。以下案案例是以摩摩托车制造造企业为背背景。读者者可以举一一反三，从从中吸取有有启发的内内容。摩托车行业业的企业与与很多行业业的企业一一样，有以以下共同点点：产品品种多多样化和差差

2、异性大；产品质量要要求高；市场价格竞竞争激烈，利利润空间小小；产品生命周周期短；库存风险高高；生产周期短短；流动资金占占用大；受国家政策策影响大。以下的案例例分析体现现了最优化化产品组合合决策目标标是企业利利润的最大大化，及充充分考虑影影响利润最最大化的三三大因素：资源约束（生生产能力、资金投入入、物流能能力等）管理约束（产产销率、资资金周转率率、库存指指标等）市场约束（市市场占有率率、市场容容量等）以下数据虚虚拟的。建立运筹学学最优化模模型问题的提出出某集团摩托托车分公司司是生产各各种类型摩摩托车的专专业厂家，有有10多年年从事摩托托车生产的的的丰富经经验。近年年来，随着着国内摩托托车行业的

3、的发展，市市场竞争日日趋激烈，该该公司原有有的优势逐逐渐丧失，企企业的生存存和发展面面临严峻挑挑战。为此此，公司高高层从市场场调查入手手，紧密结结合公司实实际情况，运运用科学方方法对其产产品进行优优化组合，制制定出企业业总体经济济效益最优优的方案 19999年度的的利润计划划。市场调查和和生产状况况分析1998年年，由于受受东南亚金金融风暴的的影响，国国内摩托车车市场出现现疲软，供供给远大于于需求，公公司摩托车车的生产经经营也出现现开工不足足、库存增增加和资金金周转困难难和市场价价格竞争激激烈等问题题。对此，在在制定19999年度度的利润计计划时必须须给予充分分考虑。公司的产品品有三大类类：1

4、000系列、1125系列列和1500系列。在在市场调查查和企业内内部生产状状况分析的的基础上，归归纳出以下下附表1.1数据：附表1.11产品系列100系列列125系列列150系列列型号M1M2M3M4M5M6M7M8M9边际利润（元元）108147230190288520492528552资金占用（元元/辆）152017001850320041005400690074508600最低产量（辆辆）200000400000200300400市场最大销销售（辆）1500006000最大生产能能力（辆）600000800000300000产销率97%97%92%单车占用面面积1个仓储单单位1.2个仓仓

5、储单位1.5个仓仓储单位其他条件流动资金为为80000万，周转转5次。最最大仓储能能力为30000个单单位。 库存产品最最大允许占占用资金为为26000万元。建立模型和和求解设Xj为摩摩托车Mjj的产量（jj=1,22,9）, Z为总总边际利润润。综上所所述，列出出如下利润润最大化计计划的数学学模型：目标函数：Max ZZ = 1108X11+1477X2+230X33+1900X4+2888X5+520X6+492X7+528X88+5522X9约束条件：小于或等于于条件X1 + X2 + X3 600000X4 + X5 + X6 800000最大生产产能力限制制X7 + X8 + X9

6、3000000.1522X1 + 0.117X2 + 0.185XX3 + 0.322X4 + 0.441X5 + 0.54X66 + 00.6X77 + 00.7455X8 + 0.886X9 800005流动资金金限制X3 150000 M3最大大市场销售售量限制X6 60000M6最大市市场销售量量限制0.0311 (X1 + X22 + XX3) + 0.0031.22 (X4 + X55 + XX6) + 0.0081.55 (X7 + X88 + XX9) 30000 最大仓储储能力限制制0.0300.1522X1 + 0.0030.117X2 + 0.030.185XX3 + 0

7、.0330.322X4 + 0.0030.441X5 +0.0030.554X6 + 0.080.6X7 + 0.080.745XX8 + 0.0880.866X9 26000 未未销售产品品占用资金金限制大于或等于于条件X1 2200000X4 4400000X7 2200X8 3300X9 4400求解通过Exccel 软件在计计算机的运运算，得出出以下附表表1.2和附附表1.3数据据：附表1.22车型M1M2M3M4M5M6M7M8M9最优化产量量（辆）2000004000001766666000200300400 最大边边际利润：18444.56万万元附表1.33松弛变量Y1Y2Y3Y

8、4Y5Y6Y7Y8剩余量400000163333291000129899150000001755结果分析根据计算结结果，能够够使年利润润最大化的的产品品种种计划是：M1为200000辆辆，M4为400000辆辆，M5为177666辆辆，M6为60000辆，M7为200辆，M8为300辆，M9为400辆。目标最大边际利润为1844.56万元。松弛变量YY1、Y2、Y3不为零零，表示这这三个系列列的摩托车车的生产能能力有富余余。松弛变量YY4不为零零，表示生生产流动资资金有富余余，平均每每次资金周周转有剩余余：129989/55 = 22597.80万元元。松弛变量YY5不为零零，表示MM3的生产

9、产能力有富富余，未安安排生产。松弛变量YY6为零，表表示M6的的生产能力力按市场销销售量要求求完全使用用，没有富富余。松弛变量YY7为零，表表示最大仓仓储能力完完全使用，没没有富余。松弛变量YY8为零，表表示库存占占用资金未未到极限点点26000万元，富富余17555万元。从以上计算算结果看，该该公司1000系列的的生产能力力利用率只只是1/33，1255系列的生生产能力利利用率只是是3/4，1150系列列的生产能能力利用率率只是4%。这说明明公司的开开工率并没没有充分利利用，特别别是1000系列和1150系列列。另一方方面，80000万元元流动资金金每次周转转有富余22597.80万元元，即

10、有11/3流动动资金未有有利用。从从Y7为00看，公司司的仓储能能力已完全全使用。因因此，公司司的仓储能能力是提高高生产能力力利用率和和流动资金金利用率的的存在瓶颈颈。然而，这这个瓶颈的的存在是公公司从控制制库存风险险的角度出出发来制定定的。是否否可以通过过提高仓储储能力来提提高生产能能力和流动动资金利用用率要视企企业的具体体情况调整整。以下部部分从不同同的角度为为决定最优优化方案提提供参考。B. 产品品组合决策策 - 最最佳产品组组合和利润润最大化方方案如果附表11.1数据据除把库存存能力提高高50%（即即45000仓储单位位），其他他数据不变变。在通过过Exceel 软件在计计算机的运运算

11、，得出出以下附表表1.4和附附表1.5数据据：附表1.44车型M1M2M3M4M5M6M7M8M9最优化产量量（辆）2000001540001500004000003400006000200300400 最大边边际利润：28866.34万万元附表1.55松弛变量Y1Y2Y3Y4Y5Y6Y7Y8剩余量960002910009000001392从附表1.4和附表表1.5数据据分析，当当库存能力力提高500%（即44500仓仓储单位）时时，有以下下结果：100系列列生产能力力利用率从从原来的333%（11/3）提提高至844%；125系列列生产能力力利用率从从原来的775%（3/4）提高至至100%

12、；流动资金利利用率由原原来的677%（2/3）提高高至97.75% （= （88000 9000/5）/80000）；最大边际利利润增加了了10411.78万元元，提高了了54.668%（= （28886.334 18444.566）/18444.566）；库存占用资资金增加了了363万万元，即提提高了433%（= （17555 11392）/（26000-17775）；若再提高库库存能力和和流动资金金利用率，1100系列列生产能力力利用率还还可以相应应地提高。如果公司把把100系系列和1225系列单单位产品的的边际利润润分别减少少各30%和35%，但1000系列和和125系系列的生产产能力分

13、别别提高到8800000辆和10000000辆。库存存能力提高高到60000个仓储储单位，以以便资金周周转率提高高到6次，在在市场采用用低价促销销。1500系列M77、M8和和M9的销销售量控制制在3000、4000和5000辆以下。其他数据据不变（见见附表1.6）。在在通过Exxcel 软件在计计算机的运运算，得出出以下附表表1.7和附附表1.8数据据：附表1.66产品系列100系列列125系列列150系列列型号M1M2M3M4M5M6M7M8M9边际利润（元元）1080.71470.72300.71900.652880.655200.65492528552资金占用（元元/辆）1520170

14、01850320041005400690074508600最低产量（辆辆）200000400000200300400市场最大销销售（辆）1500006000300400500最大生产能能力（辆）8000001000000300000产销率97%97%92%单车占用面面积1个仓储单单位1.2个仓仓储单位1.5个仓仓储单位其他条件流动资金为为80000万，周转转6次。最最大仓储能能力为60000个单单位。 库库存产品最最大允许占占用资金为为26000万元。目标函数：Max ZZ = 00.7(108X11+1477X2+230X33)+0.65(190X44+2888X5+520X6)+4922X

15、7+528X88+5522X9约束条件：小于或等于于条件X1 + X2 + X3 800000X4 + X5 + X6 1000000最大生产产能力限制制X7 + X8 + X9 3000000.1522X1 + 0.117X2 + 0.185XX3 + 0.322X4 + 0.441X5 + 0.54X66 + 00.6X77 + 00.7455X8 + 0.886X9 800006流动资金金限制X3 150000 M3最大大市场销售售量限制X6 60000M6最大市市场销售量量限制0.0311 (X1 + X22 + XX3) + 0.0031.22 (X4 + X55 + XX6) +

16、0.0081.55 (X7 + X88 + XX9) 60000最大仓储储能力限制制0.0300.1522X1 + 0.0030.117X2 + 0.030.185XX3 + 0.0330.322X4 + 0.0030.441X5 +0.0030.554X6 + 0.080.6X7 + 0.080.745XX8 + 0.0880.866X9 26000 未未销售产品品占用资金金限制X7 300 M7最大市场场销售量限限制X8 400 M8最大市场场销售量限限制X9 500 M9最大市场场销售量限限制 大于或等于于条件X1 2200000X4 4400000X7 2200X8 3300X9 4400附表1.77车型M1M2M3M4M5M6M7M8M9