信用证及UCP600-(第二版)ppt全套教学课件

1、信用证及UCP600第一章 信用证的概述 第一节 信用证的产生与发展一、信用证的定义信用证 （etter of Credit ,L/C)是一种银行开立的、有条件的、承诺付款的书面文 件。具体地说，就是银行 （开证行） 应进口人的请求和指示，向出口人开立的、一定 金额的、在一定条件下保证付款的凭证。 所谓 “一定金额、一定条件”，是指开证行的 付款是以卖方提交符合信用证的单据为条件。 .跟单信用证统一惯例（）给信用证下的定义是：“指一项不可撤销的 安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承 付 的 确 定 承诺。”. 信用证是目前我国外贸进出口结算的一种主要方式，它以银行信用

2、取代商业信用， 以银行的付款责任取代买方的付款责任，在买卖双方互不熟悉的情况下，信用证的付款 方式很好地解决了支付中买卖双方缺乏信任的难题，使卖方在交货以前就能得到银行付 款的承诺，使交易得以顺利进行，有利于国际贸易的快速发展。二、信用证的产生从工业革命以来，由于科技的发展，运输业、国际结算的高速发展以及保险业的完善，使得国际贸易从原始的实际交货发展为目前的象征性交货的新阶段。象征性 交货的核心是单据的买卖，卖方以交单代替了交货，买方凭单付款，单据的买卖代 替了货物的买卖，在这样的基础上，产生了信用证的支付方式，给买卖双方带来了 很大的便利。 三、信用证惯例的发展第二次世界大战以前，信用证交易

3、的各国还有着自己的规则和习惯做法,但至 世纪初，终由国际商会出面制定了国 际间的统一规则和惯例，即 跟单信用证统一惯例.随着国际贸易的发展和科 技的更新，信用证统一规则也进行了多次修订，年 月 日 生效， 年通过了 修订本，第四次修订为年月的 ，年 月进行了第五次修订，通过了 。目前最新的版本是 年 月 日生效的 出版物。 随着集装箱运输方式的广泛应用，国际多式联运的发展，银行间国际通讯的网络 化、电子化，单据的制作和信用证的传输也发生了重大变化。近年来采用 开证，使信用证具 有标准化、固定化、格式统一的特点，而且传递速度快，成本低，现已成为最主要的信 用证形式。 第二节 信用证当事人之间的法

4、律关系.一、信用证的法律性质及其理论信用证目前成为国际贸易广泛的支付方式。它核心的本质在于：开证行开出信 用证后，不论进口商发生了任何情况破产、无偿清能力、逃逸甚至死亡，开证 行都要承担对受益人首先付款的责任。.信用证之所以使开证行承担了对受益人绝对的付款责任，是因为信用证的开立在开 证行与受益人之间建立起了一种合同关系，根据资本主义各国的法律原则，依法订立的 合同在合同的当事人之间具有相当于法律的效力。.半个多世纪以来，法学家和法官们对信用证的问题发表了不少著述，现在比较一致的看 法是：卖方和开证行之间存在着有效的合同关系，卖方由于履行买卖合同规定的交货义 务，并且放弃了直接向买方收取货款的

5、权利，就构成了给开证行的对价。 二、有关信用证合同的理论（一）要约与承诺说 如果要约与承诺理论可以成立，那么信用证合同在卖方和开证行之间是什么时候建 立起来的呢？关于信用证合同成立的时间，跟单信用证统一惯例 并没有解决这个问 题。按照要约与承诺理论，承诺一旦生效，合同即告成立。即，如果卖方 （或议付行） 的交单构成一项承诺的话。 但较一致的观 点是认为：不可撤销信用证一旦到达卖方之手时，卖方和开证行之间的合同即告成立。 这一观点尤其得到美国法院的认可。这一学说的缺点是卖方的交单在后，是否构成一项 承诺。 （二）双务合同说 这一学说认为信用证的开立在卖方和开证行之间建立起了一种双务合同。这种理论

6、 认为卖方是付了对价的，卖方的对价是向银行提交代表货物所有权的单据，卖方的交单 也是对开证行要约的承诺。 这一理论的缺陷是：它关于对价的问题在英美法是不被承认 的。因为卖方承诺交货并提交规定的单据，原来是在买卖合同中就已订立的，作为向买 方索偿的对价，是一个已经在买卖合同中使用过的对价，这样的一个对价能否作为卖方 和开证行之间新的合同的对价，仍是一个问题（三）卖方债务担保说 这一理论是由美国法学家 Finkelstein提出的，他在其所著的 商业信用证的法律问 题中做了叙述，并在 “PanAmerican Bank and Trust Nationa City Bank”一案中 得到了应用，开

7、证行开出信用证是和受益人之间建立一种保证合同。 但这一理论有致命 的弱点：因为根据保证合同的原则，保证人是出于从债务人的地位，而且保证人拥有先 诉抗辩权、债务抗辩权，只有当对主债务人 （卖方） 强制执行清偿无效后，才能由保 证人出面偿债。（四）权利转让与债务更新说美国法学家麦克迪 Macurdy提出了著名的两个理论：权利转让与债务更新说。权利 转让说认为：买方和开证行所订立的合同的权益银行接受单据并付款，在合同建立的同时，以开证行信用证通知的方式，将权益由买方转让给卖方，这一理论也曾得到许 多判例的支持。但这一理论和信用证交易的实际情况有差距。（五）为第三人的利益而订立的合同说 法国学者Esc

8、arra 和 Stoufflet提出这一理论，此说认为：信用证交易是一种为第三人 的利益而订立合同的商业惯例。买方和开证行订立合同规定以卖方 （第三人）作为他们 之间合同的受益人。为第三人利益而订立的合同是指，双方当事人在合同中规定，由债务 人向合同局外人 （第三人）履行合同规定的义务，该第三人成为合同的受益人，他可以 以自己的名义直接要求债务人履行合同，如果债务人违反合同义务，受益人有权向债务人 请求损害赔偿。第三人有权以自己的名义对债务人起诉，使它的权益得到法律保护。 三、开证申请人与开证行之间的法律关系开证申请人与开证行之间是以开证申请书的形式在二者之间建立的一种合同关系。 在议付行、通

9、知行与受益人之间不存在着合同关系，议付行、通知行、偿付行和开证行 之间是基于原先银行间固有的一种委托代理关系，他们并不是因为信用证而发生。 第三节关于UCP600与ISBP一、国际商会 跟单信用证统一惯例为了适应时代的发展，国际商会于 年又着手对现行的 跟单信用证统一惯 例进行修订，称为国际商会第号版物 （简称 ），并于 年 月 日实 行。最新颁布的 跟单信用证统一惯例 （简称 ） 已于 年 月 日生 效。国际商会为了减少因解释不同而引起的争端，调和各有关当事人之间的矛盾，于 年修订时基本保留了 的新修改。共条，包括总则和定义、解释、信用证与合同、责任与义务、单据、 可转让信用证和款项让渡等中

10、条款的新变化主要有以下几点（条款保留了这些规定）： （）在 条款中，信用证未注明是可撤销还是不可撤销，即认为是不可 撤销信用证。条款就完全取消了可撤销信用证这个概念，规定信用证都是不 可撤销的。 （）明确规定汇票的受票人必须做成开证行。 （）全套正本提单包括一份以上正本提单，一份正本提单即被认为是全套正本 提单。 中条款的新变化主要有以下几点（条款保留了这些规定）：（）除了商业发票上商品的名称必须与信用证完全一致外，其他单据，如提单、 商检证书、保单都可以使用统称，只要不和信用证规定的名称相矛盾。 （）如果信用证中未规定商业发票，须 “已签署”商业发票，不必签名。 （）关于信用证的修改，做了对

11、受益人更有利的规定：对信用证进行审核以后， 如发现有问题或发现有我方不能接受的条款，应及时向开证申请人提出进行修改。二、审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务 国际商会于 2002年 制 定 了 审 核 跟 单 信 用 证 项 下 单 据 的 国 际 标 准 银 行 实 务简称 国际标准银行实务或 ISBP或 ICC645）。ISBP是根据国际商会 跟单 信用证统一惯例（UCP500）第13条 款 “本惯例所体现的国际标准银行实务是确 定信用证所规定的单据表面与信用证条款相符的依据” 的规定制定的，用以加强 UCP 的作用，减 少 所 提 交 单 据 存 在 大 量 不 符 点 的 情 况U

12、CP600 延 续 了 这 一 规 定.UCP600第14条 款规定:“单据中的数据在与信用证、单据本身以及国际标准银行 实务参照解读时，无须与该单据本身中的数据、其他要求的单据或信用证中的数据等同 一致，但不得矛盾。” 共有段，规定了审单人员在审核单据时应遵循的步骤，进一步演示了 在实务中是如何应用的。 旨在统一并规范全球各地银行在审核信用证 项下单据的不同做法，减少单据的不符点，降低单据的拒付率，以使信用证的操作更为 简便。 .三、eUCP（.版本） 与 UCP6002007年月 日同时生效的 eUCP（.版本） 是对 UCP600 的 补充，以适应单独提交或与纸单据混合提交电子记录的情形

13、；当信用证表明受 eUCP约 束时，eUCP作为 的附则适用。eUCP共 条，涉及定义、范围、eUCP与 的 关系、格式交单等内容。eUCP与 的关系如下： （）受 eUCP约束的信用证（“eUCP信用证”）也适用于 ，而无需将 明确 纳入信用证。 （）当 eUCP适用时，如其与适用 产生不同结果，应以 eUCP规定为准。 （）如果 eUCP信用证允许受益人在提交纸单据或电子记录两者之间进行选择，而 其选择了只提交纸单据，则该笔交单仅适用 。如果 eUCP信用证只允许提交纸单 据，则仅适用 。第四节关于严格相符的原则及 提出只要单据 “实质一致”的原则，是否和 “严格相符” 的原 则相悖？ “

14、严格相符原则” 指单据应像镜子影像 一样，单据中的每个字母、标点符号都必须与信用证中的写法相同 （即 使信用证上单词拼写错误），否则即构成不符点，通常称：单证一致、单单一致。它的 基本意义是：银行有权对没有严格符合信用证条款或其他单据文件的单据拒付。实质一致原则. 指允许受益人所交单据 与信用证有差异，但只要该差异不损害进口商，或不违反法庭的合理、公平、善意的原 则即可。信用证的审单原则在国际结算主流中仍以 “严格相符原则” 为主导。 但主导并不是划一，银行在审单上究竟采用何原则，目前尚无明确规定，产生纠纷时就 以当地法官判决为准。二、相对于 主要的新的变化整体结构作了改动。共条， 删减为 条

15、， 并取消分类。分别在第条和第条增加了定义和解释条款，对通知行、开 证申请人、受益人、相符交单、承付议付等 个概念作出定义，并对信用证中的某些 条款作出解释，确保 惯例语言的清晰和准确。 二、相对于 主要的新的变化取消了可撤销信用证的概念，凡信用证无论是否标明不可撤销，都 视为不可撤销信用证。 将开证行的审单期限自交单之翌日七个银行工作日缩短为五个银行工作日。 对议付 (Nagotiation)重新定义。第 条对议付作出定义： “议付是 指指定银行在相符交单下，在其应获偿付的银行工作日当天或之前向受益人预付或者同 意预付款项，从而购买汇票 （其付款人为指定银行以外的其他银行） 及 或单据的行

16、为。”强调了对单据 （汇票）的买入行为，明确可以垫付或同意垫付给受益人，这是对 受益人提供的一种融资行为；将议付行对受益人的融资纳入了受惯例保护的范围。按照 这个定义，远期议付信用证就是合理的。 关于拒付后对单据的处理。在 的条款中，细化了开证行拒付时对单 据处理的几种选择，其中包括一直以来极具争议的条款： “拒付后，如果开证行收到申 请人放弃不符点的通知，则可以释放单据。”.关于可转让信用证。可转让信用证最大的变化在于， 中明确了第二 受益人的交单必须经过转让行。此条款主要是为了避免第二受益人绕过第一受益人直接 向开证行交单，而损害第一受益人的利益；同时，这条规定也与其他关于转让行操作的 规

17、定相匹配。进一步明确规定，关于修改信用证除非受益人在某一时间内拒绝修 改，否则修改将生效的规定将不予理会。由此，进一步明确了受益人对开证 行修改信用证保持沉默或未作答复，不能视同接受这一原则。 （ 第 条 款）第二章 信用证的性质，特点，交易程序，形式和内容第一节、信用证支付方式的性质和特点一、信用证支付方式的性质和特点（一）性质 逆汇法 信用证付款方式是一种逆汇法。信用证支付方式下，资金流动的方向 （从买方、 开证行到议付行，到卖方）与票据 （汇票）流动的方向相反。 银行信用 信用证把原来由进口人履行的凭单付款责任转由银行来履行，在商业信用之上加上 银行信用，银行负绝对责任。 信用证交易的性

18、质有三个非常重要的法律原则： （）银行承担的是绝对责任 （AbsoluteResponsibility)； （）自足文件 （Indence Instrument)； （）严格相符原则 （Strict Compliance) （二）特点 开证行承担第一付款人的责任 信用证是一种自足文件 信用证业务是一种单据的买卖在信用证条件下实行严格相符的原则，不仅要做到单证一致，还要做到单单一致。 在信用证项下，只要交单正确，即使货物有假，银行也必须付款。如果单据有错误，即 使货物正确，银行也可以拒付。如果发现货物有假或者卖方存在欺诈行为，买方如果想 让银行拒付，惟一的办法就是寻找单据的不符点。二、信用证的当

19、事人 （）开证申请人 （0pener Applicant)：指向银行申请开立信用证的人，即进口人、 买卖合同中的买方。 （）开证行 （IssuingOpeningBank) ：指受开证人委托，向卖方开立信用证的银 行，一般为进口人所在地银行。 （）受益人 （Beneficiary)：指信用证上所指定的有权使用该证得到偿付的人，一 般为出口人。 （）通知行 （Advising/Notifying Bank)：指受开证行的委托，将信用证转交出口人 的银行，出口地银行通常是开证行的代理行（）议付银行 （Negotiationg Bank)：指愿意买入或贴现受益人交来跟单汇票的银 行，可以凭开证行指定

20、的银行，也可以是公开议付的银行。议付又称押汇、买单，是指 议付行在审单无误的情况下，按信用证的条款贴现受益人的汇票，买入信用证项下的货 运单据，从票面金额中扣除从议付日到估计收到票款之日的利息，将余款先行支付给受 益人，议付实际上是银行向受益人先行垫付资金，银行在议付之后就成为了汇票的正当 持票人，具有追索权。 （）付款行 （PayingDraweeBank) ：指信用证上指定的付款银行，一般是开证行， 也可以是开证行以外的分行或代理行。由于资金调拨的原因，开证行指定另一家银行为 付款银行。付款行与开证行具有同等的法律地位，都是终局性的，没有追索权。 （）偿付行 （ReimbursingBan

21、k)：指信用证指定的代开证行或付款行清偿货款的 银行，其不负责审单，只根据开证行的授权付款，付款也是终局性的。偿付行的出现， 往往是由于开证行的资金调度或集中在该第三国银行的缘故，要求该银行代为偿付信用 证规定的款项。（）保兑行 （Confirming Bank)：指根据开证行的请求，在信用证上加具保兑的银 行。保兑行在信用证上加具保兑后，即对信用证独立负责，承担必须付款或议付的责 任。保兑行具有与开证行相同的责任和地位。保兑行可以由通知行兼任，也可以由其他 银行加具保兑.第二节，信用证的交易程序一、开证人申请开立信用证在国际贸易的货物买卖中，开证人一般为进口人。买卖合同订立后，买方 （开证

22、申请人）向开证银行申请开立信用证，开证人申请开证时，应填写开证申请书，开证 申请书的内容实际上完全反映了买卖合同的内容，虽然银行开立信用证是根据买方的开 证申请书，但信用证开立的基础却是买卖合同。买方申请开立信用证必须完全遵循买卖 合同的条款和义务，不得利用开证的机会，擅自改变合同的条款。信用证一旦开立，受 益人就必须按照信用证的条款履行交单义务，这也是开证行履行付款义务的依据。二、开证行开立信用证开证行根据开证人的申请向受益人开立信用证，所开信用证的条款必须与开证申请 书所列一致。开证行开立信用证后，对受益人承担了付款责任。 （）如果信用证为即期付款信用证，则即期付款。 （）如果信用证为延期

23、付款信用证，则承诺延期付款并在承诺到期日付款。 （）如果信用证为承兑信用证，则承兑受益人开出的汇票并在汇票到期日付款三、通知行通知信用证通知行收到开证行开来的信用证后，通知行系开证行要求的收件人。它应立即将信 用证的密押 （Test Key)和签字印鉴 (ignature) 进行核对，在核对无误后，立即交信 用证的受益人.四、审证与修改信用证受益人接到信用证后应首先审核信用证，检查买方开证时是否与买卖合同相符。如发现不符或某些条款不能接受或有软条款，应立即通知买方修改信用证。中规定：“开证行自发出修改之时起，即不可撤销地受其约束”“未经 开证行、保兑行（如有的话）及受益人同意，信用证既不得修改

24、，也不得撤销”； “在 受益人告知通知修改的银行其接受该修改之前，原信用证 （或含有先前被接受的修改 的信用证）的条款对受益人仍然有效。受益人应提供接受或拒绝修改的通知。如果受 益人未能给予通知，当交单与信用证以及尚未表示接受的修改的要求一致时，即视为受 益人已作出接受修改的通知，并且从此时起，该信用证被修改”五、交单议付受益人收到信用证，经审查无误，或收到修改通知书认可后，即可根据信用证规定的条款进行备货和安排出运。 受益人在装船后取得全套单据，可以据以向所在地银行进行押汇，也称为议付。即 由当地银行将出运货物的货款扣除预计收到货款的这段时间的利息后先行给付受益人， 以给受益人资金融通，银行

25、从中赚取利息和手续费信用证支付的程序主要有以下几个步骤（）签订买卖合同，规定以 为付款方式； （）买方向开证行申请开证； （）开证行向通知行寄交信用证； （）通知行审验信用证的真伪后向卖方转递； （）卖方装船后向议付行交单议付； （）议付行向开证行交单索偿； （）开证行向议付行偿付； （）开证行向买方提示，买方付款赎单六、开证申请人付款赎单开证行将全部票款拨还议付银行后，应立即通知开证人付款赎单。开证人接到开证行通知后，也应立即到开证行核验单据，认为无误后，将全部票款及有关费用一并向开 证行付清并赎取单据。如申请开证时曾交付押金，付款时可扣除押金；如申请开证时曾 递交抵押品，则在付清票款和费用

26、后，抵押品由开证行发还。此时，开证人与开证行之 间由于开立信用证所构成的权利义务关系即告终结。第三节 信用证的形式1、信开本（By air mail）信开本是指开证银行采用印就的信函格式的信用证，开证后以航空邮寄送通知行。 2、电开本（Open by cable）电开本是指开证行使用电报、电传、传真、SWIFT等各种电讯方法将信用证条款传达给通知行。电开本又可分为： （1）简电开本（Brief Cable）（2）全电开证（full cable ）3、SWIFT信用证是环球银行金融电讯协会（Society for Worldwide Interbank Financial Telecommuni

27、cation）的简称。第四节 SWIFT信用证一、 SWIFT信用证的概念 “ SWIFT” 是 环 球 银 行 金 融 电 讯 协 会 （ociety for orldwidelnter bank Financial telcommunication的简称。该组织是一个国际银行同业间非赢利性的国际合作组织， 于年月在比利时成立。该组织设有自动化的国际金融电讯网，专门从事传递各 国之间非公开性的国际金融电讯业务，包括外汇买卖、证券交易、开立信用证、办理托 收，同时还兼理国际间的账务清算和银行间的资金调拨。该组织的总部设在布鲁塞尔， 并在荷兰的阿姆斯特丹和美国的纽约分别设立交换中心 （ Swif

28、ting enter），以及为各参 加国开设的集线中心 （National Concentration)，为国际金融业务提供快捷、准确、优 良、安全可靠、高速度、低费用、自动加核密押的服务。该组织采用会员制，目前已有 200多个会员国家、3000多个会员银行、8000多个站点。凡该协会的成员银行都有自 己的代码采用 SWIFT开证后，使信用证具有标准化、固定化、统一格 式的特性，而且传递速度快、成本低，现在已被西北欧、美洲、亚洲等国家银行广泛使 用。在我国，银行的电开信用证或收到的信用证的电开本中，SWIFT信用证已占很大 比重。目前开立的 SWIFT格式代号为 和 ，如对开出的 SWIFT信

29、用证进行修 改，则采用 标准格式传递信息。二、SWIFT电文表示方法 由于 SWIFT是通过计算机网络传递的信用证，所以与电报电传的表示方法有所不 同，有着特定的格式。 的格式具有标准化的特征，对于 SWIFT电文，SWIFT组 织有着统一的要求和格式。 SWIFT电文是格式化的，用的数字区别电文业务性质。代表 SWIFT系统电 报，代表 客 户 汇 款 与 支 票 （Customer Payment&Cheques），代 表 银 行 头 寸 调 拨 （inancial InstitutionTransfers）二、SWIFT电文表示方法代 表 外 汇 买 卖、货 币 市 场 及 衍 生 工

30、具 （oreignExchange,Mony Market sand Derivatives），代表托收业务 （ollection&CshLetters）， 代表证券业务 （ecurities Markets ），代表贵金属和银团贷款业务 （reciousMetalsand Syndications) ）.代表跟单信用证和保函 （ocumentary CreditsandGuarantees），代 表旅 行 支 票 （raveleersCheques），代 表 银 行 和 客 户 账 务 （ashManagement &CustomersStatus ）。每一类包含若干组，每一组又包含若干格式

31、，每个电报格式代号由 三位数字构成，如 代表信用证业务（一）项目表示方式 SWIFT由项目 （IELD ）组成，如：CDATEOF ISSUE（开证日期），就是一个 项目，是项目的代号，可以由两位数字加上字母来表示，也可以单纯是由两位数字 表示，如。不同的代号，表示不同的含义。 在 SWIFT电文中，一些项目是必选项目 （MANDATORY FIELD），一些项目是可选 项目 （OPTIONAL FIELD），必选项目是必须要具备的，如：DATE AND PLACEOF EXPIPY信用证有效期），可选项目是另外增加的项目，并不一定每个信用证都会有， 如：（二）日期表示方式 SWIFT电文的日

32、期表示为：YYMMDD（年月日）。如 年 月 日， 表示为： ；年月日，表示为：； 年月日，表示为：（三）数字表示方式 在SWIFT电 文 中， 数 字 不 使 用 分 格 号， 小 数 点 用 逗 号 “，” 来 表 示。 如： ,，.表示为.； 表示为.； 表示为PERCENT。 （四）货币表示方式 如欧元：；美元：；加拿大元：；人民币元：；港元：；日 元： ；英镑：；澳大利亚元：。（五）信用证中基本项目（六）信用证修改基本项目 第五节 信用证的内容一、对信用证本身的说明信用证的性质是否保兑、是否可转让，取消了可撤销信用证的概念， 所有信用证都是不可撤销的；编号；金额、货币的大小写；有效期

33、及到期地点； 是否有境外效期。规定的承付或议付的截止日将被视为交单的截止日.按照惯例，信用证的有效期到期日是装船后的天，也可规定天。信用证有效 期的到期地点，在信用证的有效期中必须明确规定，一般是受益人所在国为信用证的有效期到期日。 如果信用证的有效期规定不明确，如开证行注明信用证的有效期为 “个月”、 “ 个月”或类似规定，但未指明从何日起算，开证行开立信用证的日期即视为起算日。.银行应避免用此种方式注明信用证的到期日。 我们可接受的信用证规定的到期地点应在卖方所在地，如：“at Beneiciary s country ”、 “at your country ”、“in hina ”等，按

34、 惯例我们不可接受 “境外有效期”二、对汇票的要求在信用证项下，如使用汇票，要明确汇票的出票人、受票人、受款人、汇票金额、 主要条款等内容。第条 款规定： “信用证不得开成凭以申请人为付款人 的汇票兑用。” 通常信用证中对汇票是这样规定的： “e here by open our irrevocab leletter credit in your favor which is available by your drafts at sight drawn on us for full invoice value accompanied by the following documents三、对

35、货物的要求在信用证中应列明货物的名称、品种、规格、数量、包装、价格，并注明根据某某买卖合同。四、对装运的要求在信用证中应列明装运港 （地）、目的港 （地）、装运期限以及可否分批、转运等项内容。五、对单据的要求在信用证中应列明所需的各种货运单据，主要包括： （一）货物单据货物单据主要包括：发票、装箱单 （包装清单）、产地证、商检证明书等。 规定： 商业发票 （ommerciall nvoice） 必须由受益人出具； 须出具成以申请人为抬头； 必须与信用证的货币相同。 商业发票上的货物、服务或履约行为的描述应该与信用证中的描述一致（二）运输单据最重要的运输单据是海运提单，它是货物所有权的凭证。（三

36、）保险单据、装船通知、电报副本等 规定： 保险单据，例如保险单或预约保险项下的保险证明书或者声明书，必须由保险 公司或承保人或其代理人或代表出具并签署。 如果保险单据表明其以多份正本出具，所有正本均需提交。 暂保单不被接受。 可以接受保险单代替预约保险项下的保险证明书或声明书。 保险单据日期不得晚于发运日期，除非保险单据表明保险责任不迟于发运日生效。 保险单据必须表明投保金额并以与信用证相同的货币表示。 如果信用证对投保金额未做规定，投保金额须至少为货物的CIF或 CIP价格 的六、特殊条款银行对议付或付款路线或是否保兑，作出特别指示，或有特别要求七、银行保证付款的承诺八、声明本证遵循惯例 第

37、三章 信用证的种类及实例翻译解析信用证种类（一） 不可撤销信用证Irrevocable credit）凡是信用证都是不可撤销的，即使未如此表明”。（二）即期信用证（sight credit） 远期信用证（usance credit ）远期信用证：1、承兑2、延期付款3、假远期.付款信用证、承兑信用证、议付信用证 Payment/ Acceptance/ Negotiation credit ）（1）付款信用证：付款行或开证行凭单据付款。（2）承兑信用证：指定银行承兑，到期付款（3）议付信用证：公开/限制（四）可转让信用证与不可转让信用证（Transferable credit & Non-tr

38、ansferable credit）可转让信用证只能一次转让。转让银行只能在下列几方面作变动:1申请人/ 2货物单价和信用证金额/3投保比例/ 4装期、效期和交单期限应用：有中间商参与的交易（五）循环信用证 （revolving credit）应用：长期分批交易，申请人为避交多次开证费用和节省开证押金。.（六）对开信用证（reciprocal credit）易货贸易、补偿贸易和加工装配贸易（七）背对背信用证（back to back credit）有中间商参与的交易与原证完全独立的信用证.（八）预支信用证（anticipatory L/C）允许受益人在全套单据备齐前，预先获得一定金额。（九）

39、备用信用证（standby credit）如果协定（买卖合同）义务未能完成，受益人可向银行要求支付。原先无意向银行取钱。（十）按照信用证有没有另一银行加以保证兑付，可以分为保兑和不保兑的信用证(CONFIRMED/UNCONFIRMED）（十一）软条款信用证soft close 由于信用证的开证申请人，在信用证中加列了某些特殊条款，使受益人无法利用信用证，表面上的不可撤销信用证实际上是无效的信用证。第一节 即期信用证和远期信用证一、即期信用证和即期付款信用证（一）即期信用证 （Sight L/C） 定义 即期信用证是指开证行或付款行收到符合 条款的跟单汇票或装运单据后，立 即履行付款义务的信用

40、证。这种方式收汇迅速、安全，有利于资金周转付款方式 （）单到付款（）电汇索偿条款 （T T即期信用证案例二、远期信用证 远期信用证是指开证行或付款行收到信用证的单据和远期汇票时不立即付款对汇票 进行承兑，在规定期限到期时履行付款义务的信用证。远期信用证可分为下列三种：承兑信用证、延期付款信用证和假远期信用证。 远期信用证的特点是信用证规定卖方开出的远期汇票由银行承兑，付款期限在*之后。 承兑信用证 Acceptance L/C承兑信用证是指由某一银行承兑的信用证，即当受益人向指定银行开具远期汇票并 提示时，指定行即行承兑，并于汇票到期日履行付款。 这种信用证项下的汇票，在承兑前，银行对出口商的

41、义务和权利以信用证为准，承 兑后，银行作为汇票承兑人对出票人、持票人、背书人承担付款责任。这种信用证也称 为银行承兑信用证。 延期付款信用证 eferred Paymet L/C 延期付款信用证是指开证行在信用证中，规定货物装船后若干天付款，或开证行收 到单据后若干天付款的信用证。这种信用证不要求出口商开立汇票，所以出口商不能利 用其贴现市场资金，只能自己垫付或向银行借款。在出口业务中，使用这种信用证的货 价应比银行承兑信用证高些，以便拉平利息率与贴现率之间的差额。成交金额较大时， 要与政府的出口信贷结合起来使用。 信用证付款到期日的方法一般有两种：一是从提单日起算，提单签发日后若干天；二是

42、从开证行或付款行收到单据的日期起算 （*DAYS AFTER PRESENTAION OF THE DOCUMENTS）。 延期付款信用证主要适用于大型工程机器设备和大宗商品的交易。假远期信用证 （sance L/C Pay able at Sight ） 假远期信用证也称 “买方远期信用证”。信用证规定受益人开立远期汇票，由付款 行负责贴现，并规定一切利息由进口人承担。这种信用证表面上看是远期信用证，但从 上述条款规定来看，出口人可以即期收到十足的货款，因此被称为 “假远期信用证出现这种信用证的原因主要有：（）进口商可以利用贴现银行资金，以比较低的贴现利息来融通资金，减轻费用 负担，降低进口

43、成本，解决资金周转不足的问题，即买方套用开证行的资金。 （）打破某些实行外汇管制、外汇紧缺国家在法令上的限制假远期信用证与远期信用证的区别主要体现在（）开证基础不同。假远期信用证是以即期付款的贸易合同为基础，而远期信用 证是以远期付款的贸易合同为基础。 （）信用证的条款不同。假远期信用证中有假远期条款，而远期信用证中只有利 息由谁负担的条款。 （）利息负担不同。假远期信用证利息由进口商负担，而远期信用证的贴现利息 由出口商负担。 （）收汇时间不同。假远期信用证的受益人能即期收汇，而远期信用证要等汇票 到期才能收汇。第二节可转让信用证和背对背信用证一、可转让信用证ransferable L/C可

44、转让信用证是指信用证的受益人 （第一受益人） 可以要求授权付款、承担延期 付款责任、承兑议付的银行 （统称 “转让银行”），或当信用证是自由议付时，可以要 求信用证中特别授权的转让银行，将信用证全部或部分转让给一个或数个受益人 （第 二受益人）使用的信用证。 规定： “可转让信用证系指特别注明 可转让 （ransferable）字样的信用证。可转让信用证可应受益人 （第一受益人） 的要求转为 全部或部分由另一受益人 （第二受益人）使用。” 不可转让信用证 Non-ransferable L/C （Non-ransferable L/C） 不可转让信用证是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信

45、用证。凡信用证中 未注明 “可转让”者，就是不可转让信用证。二、背对背信用证背对背信用证又称转开信用证，是指受益人要求原证的通知行或其他银行以原证为 基础，另开一张内容相似的新信用证。背对背信用证的受益人可以是国外的，也可以是 国内的。背对背信用证的开证银行只能根据不可撤销信用证来开立背对背信用证的内容除开证人、受益人、金额、单价、装运期限、有效期限可有变 动外，其他条款一般与原证相同。原信用证价格高于背对背信用证的价格，高低的差额 就是中间商赚取的利润或佣金。关于装运期限，背对背信用证的装运期应早于原信用证 的规定。背对背信用证的受益人按规定履行交单，开证行对受益人付款后，便立即要求 原证的

46、受益人提供符合原证条款的商业发票和汇票，以便调换背对背信用证受益人提供 的商业发票及汇票，然后附上货运单据寄往原证的开证行收汇。第三节 对开信用证和循环信用证（一）对开信用证 （eciprocal L/C) 对开信用证是指两张信用证的开证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。对开信用证的特点是第一张信用证的受益人 （出口人） 和开证申请人 （进口人） 就是第二 张信用证的申请人和受益人，第一张信用证的通知行通常就是第二张信用证的开证行。 两张信用证的金额相等或大体相等，两证可同时互开，也可先后开立。对开信用证多用 于易货贸易或进料加工贸易方式，交易的双方都担心对方凭第一张信用证出口或进口 后，

47、另外一方不履行进口或出口的义务，于是采用这种互相联系、互为条件的开证办 法，彼此得以约束。 循环信用证循环信用证是指信用证被全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，可再次使 用，直至达到规定的次数或规定的总金额为止。 循环信用证又分为按时间循环的信用证和按金额循环的信用证。按时间循环的信用 证是受益人在一定的时间内可多次支取信用证规定的金额；按金额循环的信用证是信用 证金额议付后，仍恢复到原金额可再次使用，直到用完规定的总额为止。 在按金额循环的信用证的条件下，恢复到原金额的具体做法有三种：（）自动式循环即每期用完一定金额后，不需要等待开证行的通知，即可自动 恢复到原金额。例如，信用证中规定：

48、 “本证将再次自动恢复每月一期，每月金额 美元，总金额为美元。” （）非自动循环即每期用完一定金额后，必须等待开证行通知到达，信用证才 恢复到原金额继续作用。例如，信用证中规定：“本金额须在每次议付后收到开证银行 本证可以恢复的通知，方可恢复。” （）半自动循环。即每次支款后若干天内，开证行未提出停止循环使用的通知， 自第 天起即可自动恢复到原金额。例如，信用证中规定：“若银行在每次议付后 天 内未被通知停止使用，则信用证未用余额即增至原金额。” 循环信用证与一般信用证的不同之处在于：一般信用证在使用后即告失效；而循环 信用证可多次循环使用，这种信用证通常在分批均匀交货的情况下采用。 循环信用

49、证的优点在于：进口方可以不必多次开证，从而节省开证费用，同时也可 简化出口方的审证、改证等手续，有利于合同的履行。 第四节 备用信用证和保兑信用证一、备用信用证 （tand by L/C)备用信用证又称商业票据信用证 （ommercial Paoer L/C）、担保信用证或保证信用 证 （Guarantee L/C），是指开证行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项 义务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开证行开具汇票 （或不开汇票），并提交开 证申请人未履行义务的声明或证明文件，即可取得开证行的偿付。 .备用信用证属于银行信用，开证银行保证在开证申请人未履行其义务时，即由开证 银行付

50、款。因此，备用信用证对受益人来说是备用于开证申请人发生违约时，取得赔款 的一种方式。 备用信用证与跟单信用证的不同之处主要在于： （）在跟单信用证下，受益人只要履行信用证所规定的条件，即可向开证银行要 求付款；在备用信用证下，受益人只有在开证申请人未履行义务时，才能行使信用证规 定的权利，如开证申请人履行了约定的义务，则备用信用证就成为备而不用的文件。 （）跟单信用证一般只适用于货物的买卖；而备用信用证可适用于货物以外的多 方面的交易，例如：在招标业务中，可保证投标人履行其职责；在借款、垫款中，可保 证借款人到期还款；在赊销交易中，可保证赊购人到期付款等。 （）跟单信用证一般以符合信用证规定的

51、代表货物的货运单据为付款依据；而备 用信用证一般只凭受益人出具的说明开证申请人未能履约的证明文件，开证银行即保证 付款。 二、保兑信用证和不保兑信用证（一）保兑信用证 （onfirmed L/C） 保兑信用证是指开证行开出的信用证，由另一家银行保证对符合信用证条款规定的 单据履行付款义务。对信用证加保兑的银行，叫做保兑行 （onfirming Bank）。 （二）不保兑信用证 Unconfirmed L/C 不保兑信用证是指开证银行开出的信用证没有经另一家银行保兑。当开证银行资信 较好或成交金额不大时，一般都使用这种不保兑的信用证。在国际贸易中大部分的信用 证是不保兑的。一、软条款信用证 So

52、ft Clause L/C（一）软条款信用证的概念 由于信用证的开证申请人在信用证中加列了某些特殊条款，使受益人无法利用信用 证，表面上的不可撤销信用证实际上是无效的信用证。 从法律上说，软条款信用证从根本上违反了信用证的性质和原则，带有某些欺诈性 质，有人把它称为陷阱信用证。我们在实际业务中，要仔细地审证，如遇到信用证中某 些加列的条款，是受益人主观努力所无法做到的，对这样的条款要坚决要求开证人删 除，否则不要轻易接受这类信用证。 （二）、常见的信用证的软条款Soft Clause “软条款”（Soft Clause ）是指开证申请人利用开证的机会，在信用证中加列某些受 益人难以做到或无法做

53、到的条款，使信用证的效力掌握在开证人手上，受益人无法利用 该证。常见的软条款有： （）船公司、船名、目的港、起运港或收货人、装船日期等须待开证人通知或征 得开证人同意，开证行将以修改书的形式另行通知。 （）货物备妥待运时，须经开证人或其委派的检验人员检验，未经开证人同意， 受益人不得装运，出具的货物检验书由开证人签字，该签字经开证行证实或与开证行存 档的签样相符。 （）开证行免去第一性付款责任。如：货到目的港后，须经开证人检验才履行付 款责任。 （）信用证暂不生效，待进口许可证签发后或经开证人确认通知生效。 （）货物检验证明或货运收据印鉴由开证行证实方可议付。 （）以本国法律干预信用证业务。如

54、信用证规定审证标准，除了 外， 还有进口国法律。 （）陷阱条款。信用证中出现的某号码前后矛盾，受益人怎么做都有不符点。 （）“提货在前，议付在后”的交货方式，如凭空运单、车运的货物收据议付。 （）“非单据条款”（三）防范 “软条款”风险的措施 防范 “软条款”风险应采取以下措施： （）慎选贸易伙伴，了解其资信。要掌握客户的基本信息，如客户公司登记注册 的名称、地点、注册资金、运营资本、主营业务、雇员数量、销售和采购渠道、公司背 景以及支付能力，一些管理规范的外贸企业会要求业务员填写客户信息表。对老客户也 不能放松警惕，因为每一笔生意都是新的，贸易环境和客户情况都是在不断变化的。对 新贸易伙伴新

55、开来的信用证，其中若含有极具风险的 “软条款”则一定不能接受。 （）在洽商和制定对外合同时，就要拒绝 “软条款”，特别是对那些胜算很小的 “软条款”一定不能写进合同。 （）受益人发现开来的信用证上有 “软条款”，一般通知银行都会在旁批注，以引 起受益人注意，这时受益人应积极联系银行，了解这些条款的具体要求，尽可能避免交 单时不符点的发生。 （）受益人要仔细审核信用证，发现 “软条款”，要看自己能否做到，能做到的为 保持业务关系，尽力去做，否则要求对方改证，切不可抱有侥幸心理（四）信用证中的 “非单据条件”以及对其 的最新规定二、预支信用证 （nticipatory L/C）预支信用证是指开证行

56、授权代付行 （通常是通知行） 向受益人预付信用证金额的 全部或一部分，由开证行保证偿还并负担利息。预支信用证与远期信用证相反，开证行 付款在先，受益人交单在后。预支信用证可分全部预支或部分预支。预支信用证凭出口 人的光票付款，也有要求出口人附一份负责补交信用证规定单据的声明书的。如出口人 以后不交单，开证行和代付行并不承担责任。当货运单据交到后，付款行在付给出口人 剩余货款时，将扣除预支货款的利息。为引人注目，这种预支货款的条款常用红字，故 习称 “红条款信用证”（ed Clause L/C）。现今信用证的预支条款并非都用红色表示， 但效力相同。第四章 审核信用证及修改信用证.第一节 审核信用

57、证.审证是审核所收到的信用证是否与合同规定一致。在实际业务中，由于种种原因，如工作的疏忽、电文传递的错误、贸易习惯的不同、市场行情的变化或进口商有意利用开证的主动权加列对其有利的条款，往往会出现开立的信用证条款与合同规定不符；或者在信用证中加列一些出口商看似无所谓但实际是无法满足的信用证付款条件 （在业务中也被称为 “软条款”）等，使得出口商根本就无法按该信用证收取货款。为确保收汇安全和合同顺利执行，防止给我方造成不应有的损失，对买方开来的信用证，必须谨慎严格地审核，是否与合同相符。如有不符，卖方要尽快要求买方修改信用证。特别是，近年来 “软条款”信用证越来越常见，对 “软条款” 这种欺诈性的

58、信用证，在审证时就要加以识别和防范，以确保安全收汇。对信用证先要看懂，再审核，看看是否能顺利履行。一般包括下列主要内容： 审核信用证的种类 信用证种类繁多，根据 跟单信用证统一惯例 第 号出版物的规定，信用证 都是不可撤销的。此外，还要审查来证是保兑的还是不保兑的信用证，如果有保兑，被哪家银行保兑以及保兑费用由谁负担都要审核清楚。 审核开证申请人和受益人 要仔细审核开证申请人的名称和地址，以防错发错运。受益人的名称和地址也必须正确无误，不能有错别字，否则付款到账有麻烦，而且也造成单据上受益人的行头和印鉴与信用证不符合，无法制作出口单证，影响收汇.审核信用证中规定的货币与金额 核对货物数量和总金

59、额是否相符。实际业务中常有部分预付款、部分信用证结算的操作，这时候往往出现货物数量和信用证金额不一致，信用证只显示部分金额情况。那么，我们在单据中要做必要的说明。信用证采用的支付货币应与合同规定的货币一致。如果不一致，应按中国银行外汇牌价折算成合同货币，在不低于或相当于原合同货币总金额时方可接受。信用证的金额与合同金额一致，总金额的小写和大写数字必须一致。如果合同订有溢短装条款，那么信用证金额还应包括溢短装部分的金额。 .审核信用证有关货物的记载 看货物品名描述是否过于简单。客户常常在信用证中简略品名，有时候过于笼统， 会影响到相关商检单证的出具。审核来证中有关品名、质量、规格、数量、包装、单

60、价 金额、港口、保险等是否与合同规定一致，有无附加特殊条款及保留条款，如指定由某 轮船公司的船只运输，或者商业发票、产地证书须由国外的领事签证等等，这些都应慎 重审核，视具体情况作出是否接受或提请修改的决策。 .审核信用证的到期日和到期地点 交货期是否赶得上，交单期是否合理。常见的交单期一般给 天以上，不过中国 香港或日韩东南亚国家的信用证有时候只给 天甚至更短。特别是客户指定货代或货 代与你不在同一城市的情形，提单容易延误，要预留时间。第条规定：信 用证必须规定一个交单的截止日。规定的承付或议付的截止日将被视为交单的截止日。 可在其处兑用信用证的银行所在地即为交单地点。可在任一银行兑用的信用