会计原理答案

1、第1章习题题一：练习习权责发生生制确认收收入、费用用和利润业务号权责发生制制收付实现制制180080021,7000500301,6000402,000053001,20006-1,3000-5507-300080-5009-400-150100-6009月份收入入2,80006,10009月份费用用2,00001,80009月份利润润8004,3000第2章习题题1：练习习经济业务务发生对会会计等式的的影响业务号资产权益业务类型平衡总额7月初余额额70,000070,00001+7,0000 -77,0000第一类 资产业务务不变2+10,0000+10,0000第三类 同增业务务增加3-9

2、,0000 +99,0000第二类 权益业务务不变4+600 -6000第一类 资产业务务不变5-1,0000-1,0000第四类 同减业务务减少6-5,0000-5,0000第四类 同减业务务减少7+8,0000 -88,0000第一类 资产业务务不变8+15,0000+15,0000第三类 同增业务务增加9+6,0000 -66,0000第一类 资产业务务不变10-12,0000-12,0000第四类 同减业务务减少7月末余额额77,000077,0000第2章习题题2：练习习运用会计计科目及其其归属的会会计要素业务编号会计科目会计要素业务编号会计科目会计要素1库存现金资产12其他应付款款

3、负债2银行存款资产13其他应收款款资产3应收票据资产14应收账款资产4短期借款负债15应付账款负债5长期借款负债16应交税费负债6固定资产资产17本年利润利润7固定资产资产18未分配利润润利润8原材料资产19长期股权投投资资产9库存商品资产20盈余公积所有者权益益10生产成本资产21待摊费用资产11实收资本所有者权益益22营业外收入入收入第2章习题题3：练习习账户的结结构及四项项金额之间间的关系账户名称期初余额本期发生额额期末余额方向金额借方贷方方向金额应收账款借方80,000020,000030,0000借方70,0000预付账款借方30,000070,0000140,0000贷方40,00

4、00原材料借方130,0000120,0000150,0000借方100,0000固定资产借方500,0000200,0000300,0000借方400,0000短期借款贷方200,0000130,0000100,0000贷方170,0000预收账款贷方90,0000180,000010,0000借方80,0000生产成本借方10,000040,000020,0000借方30,0000实收资本贷方610,000060,000050,0000贷方600,0000资本公积贷方20,000010,000030,0000贷方40,0000利润分配借方9,000011,00008,0000借方12,00

5、00第2章习题题4：练习习区分经济济业务类型型及对会计计等式的影影响经济业务类类型经济业务编编号一、按六个个要素分类类1、一项资资产增加，另另一项资产产减少1、2、992、一项资资产增加，一一项负债增增加7、3、一项资资产增加，一一项所有者者权益增加加3、54、一项资资产减少，一一项费用增增加45、一项资资产减少，一一项负债减减少6、8、1106、一项负负债减少，一一项所有者者权益增加加11二、按广义义要素分类类1、一项资资产增加，另另一项资产产减少1，2，44， 92、一项权权益增加，另另一项权益益减少113、一项资资产增加，一一项权益增增加3，5，774、一项资资产减少，一一项权益减减少6

6、，8，110账户名称期初余额本期发生额额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金1,00004,00005,0000银行存款30,0000122,0000985,000053,5000原材料60,00005,000020,000045,0000应收账款31,800018,000013,8000库存商品40,000040,0000生产成本15,000020,000035,0000固定资产400,00005,0000405,0000长期股权投投资120,0000120,0000短期借款130,0000130,0000应付账款95,000054,500040,5000应交税费6,00006,0000

7、0长期借款124,000050,0000100,0000174,0000实收资本202,880025,0000227,8800资本公积140,0000140,0000营业外收入入5,00005,0000 合 计697,8800697,8800266,5500266,5500717,3300717,3300第三章：练练习借贷记记账法的运运用（一）编制制会计分录录：题号分录题号分录1借：库存现现金 300 贷：银银行存款 3006借：银行存存款 15,000 贷：短短期借款 15,0002借：其他应应收款 3300 贷：库库存现金 3007借：应付账账款 12,000 贷：银银行存款 12,000

8、3借：应交税税费 2,000 贷：银银行存款 2,0008借：生产成成本 16,000 贷：原原材料 166,00004借：原材料料 88,0000 贷：应应付账款 8,0009借：银行存存款 2,900 贷：应应收账款 2,9005借：固定资资产 2,000 贷：银银行存款 2,00010借：短期借借款 9,000 贷：银银行存款 9,000（二）开设设并登记TT型账(没没有发生额额的省略):借 库存现金金 贷 借借 银行存款款 贷期初余额 1000期初余额 188,00001、 3002、 30015,00009、 2,9001、 33003、 2,00005、 2,00007、 12,0

9、00010、 9,0000本期发生额额 300本期发生额额 300本期发生额额 17,900本期发生额额 225,3000期末余额 1000期末余额 100,6000借 应收账款款 贷 借借 其他他应收款 贷期初余额 22,9000期初余额 11,00009、 2,9002、 300本期发生额额 2,900本期发生额额 300期末余额 00期末余额 11,3000借 原材料料 贷借 生生产成本 贷期初余额 266,00008、 16,0004、 8,0008、 16,000本期发生额额 8,000本期发生额额16,0000本期发生额额16,0000期末余额 188,0000期末余额 166,0

10、000借 固定资产产 贷借 短期借款款 贷贷期初余额 4500,0000期初余额 9,00005、 2,00010、 9,0006、 115,0000本期发生额额 2,000本期发生额额 9,000本期发生额额 115,0000期末余额 4522,0000期末余额 15,0000借 应付账款款 贷借 应交税费费 贷贷期初余额 44,0000期初余额 2,00007、 12,0004、 8,0003、 2,000本期发生额额12,0000本期发生额额 8,000本期发生额额 2,000期末余额 00期末余额 0（三）账户名称期初余额本期发生额额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金100300

11、300100银行存款18,000017,900025,300010,6000应收账款2,90002,90000其他应收款款1,00003001,3000原材料26,00008,000016,000018,0000库存商品10,000010,0000生产成本16,000016,0000固定资产450,00002,0000452,0000短期借款9,00009,000015,000015,0000应付账款4,000012,00008,0000应交税费2,00002,0000实收资本450,0000450,0000盈余公积32,000032,0000本年利润11,000011,0000 合计508,

12、0000508,000067,500067,5000508,0000508,0000第四章习题题一：练习习资金筹集集业务的核核算题号分录题号分录1借：银行存存款 11,0000,0000贷：实收资资本 1,0000,00005借：银行存存款 40,000贷：短期借借款 440,00002借：固定资资产 20,000贷：实收资资本 220,00006借：银行存存款 4000,0000贷：长期借借款 4400,00003借：无形资资产 40,000贷：实收资资本 440,00007借：固定资资产 80,000贷：营业外外收入 80,00004借：银行存存款 5,000,000贷：应付债债券 5,0

13、000,00008借：盈余公公积 6000,0000贷：实收资资本 6600,0000第四章习题题二：练习习采购业务务的核算（一）编制制会计分录录如下：题号会计分录题号会计分录1借：原材料料甲材料 4,2200应交税费应交增值值税 6800贷：银行存存款 4,88805借：原材料料甲材料 18,0000乙材料 33,0000应交税费应交增值值税 8,6670贷：应付票票据 59,66702借：在途物物资乙材料 20,0000应交税费应交增值值税 33,4000贷：银行存存款 23,44006借：原材料料甲材料 4400乙材料 6600贷：银行存存款 1,00003借：在途物物资乙材料 4400

14、贷：库存现现金 44007借：原材料料甲材料 35,2200乙材料 53,0000应交税费应交增值值税 144,6888贷：应付账账款 1102,88884借：在途物物资乙材料 1100贷：库存现现金 11008借：原材料料乙材料 200，5000贷：在途物物资乙材料 220，5000（二）分别别设置“采购”总分类账账户和明细细分类账户户，并进行行登记。借方 采采购 贷方方（1） 4,200（2） 20,000（3） 400（4） 100（5） 51,000（6） 1,000（7） 88,200(8) 1644,9000本期发生额额 1644,9000本期发生额额 164,900采购明细分分类

15、账材料名称：甲材料年凭证号码摘要借方贷方余额月日买价运杂费合计831719293015678购入1000吨,验收收入库购入4000吨,验收收入库支付运杂费费购入8000吨,验收收入库结转材料采采购成本4,000018,000034,40002004008004,200018,000040035,200057,80004,200022,200022,600057,8000平发生额和余余额56,40001,400057,800057,8000平采购明细分分类账材料名称：乙材料年凭证号码摘要借方贷方余额月日买价运杂费合计87810171929302345678购入4000吨,款已已付支付运杂费费支付

16、装卸费费购入6000吨,验收收支付运杂费费购入1,0000吨,验收结转材料采采购成本20,000033,000052,00004001006001,000020,000040010033,000060053,0000107,110020,000020,400020,500053,500054,1000107,1100平发生额和余余额105,00002,1000107,1100107,1100平第四章习题题三：练习习生产过程程的核算（一）编制制会计分录录如下：题号会计分录题号会计分录1借：生产成成本A产品 330,0000B产品 440,0000制造费用 4000管理费用 2000贷：原材料料甲

17、材料 9,6000 乙材料 661,00006借：制造费费用 1120贷：库存现现金 12002借：应付职职工薪酬 144,0000贷：银行存存款 114,00007借：生产成成本A产品 6,0000B产品 4,0000制造费用 2,0000管理费用 2,0000贷：应付职职工薪酬 144,00003借：待摊费费用 1,2200贷：银行存存款 1,20008借：生产成成本A产品 8840B产品 5560制造费用 2280管理费用 2280贷：应付职职工薪酬 1,9604借：制造费费用 4000贷：待摊费费用 40009借：生产成成本A产品 3,720B产品 2,480贷：制造费费用 6,200

18、05借：制造费费用 3,000管理费用 1,6000贷：累计折折旧 4,600010借：库存商商品A产品 40,5560B产品 47,0040 贷：生生产成本A产品 440,5660B产品 477,0400（二）分别别设置“生产成本本”、“制造费用用”总分类账账户和“生产成本本”明细分类类账户如下下：借 生生产成本 贷(1) 70,0000(7) 10,0000(8) 1,4400(9) 6,2200(10) 887,6000本期发生额额 887,6000本期发生额额 877,6000借 制造造费用 贷贷(1) 4400(4) 4400(5) 3,0000(6) 1120(7) 2,0000(

19、8) 2280(9) 6,2000本期发生额额 6,2000本期发生额额 66,2000“生产成本本”明细分类类账 2年7月份份产品名称：A产品年凭证号数摘要借方贷方余额月日原材料工资及福利利费制造费用合计178910生产领料分配工资计提福利费费分配制造费费用结转完工成成本30,00006,0000 8403,720030,00006,0000 84003,720040,566030,000036,000036,844040,5660本期发生额额30,00006,84003,720040,566040,5660平“生产成本本”明细账2年年7月产品名称：B产品年凭证号数摘要借方贷方余额月日原材料

20、工资及福利利费制造费用合计178910生产领料分配工资计提福利费费分配制造费费用结转完工成成本40,0000 4,0000 5600 2,480040,0000 4,0000 5660 2,488047,044040,000044,000044,566047,0440本期发生额额40,00004,56002,480047,044047,0440平第四章习题题四：练习习销售业务务的核算（一）编制制会计分录录如下：1、借：应应收账款 46,8800贷：主营业业务收入 400,0000 应交税费费应交增值值税6,88002、借：销销售费用 2000贷：库存现现金 20003、借：银银行存款 1117

21、,0000贷：主营业业务收入 1100,0000 应交税费费应交增值值税17,0004、借：销销售费用 110,0000贷：银行存存款 110,00005、借：应应收票据 1145,0080贷：主营业业务收入 1244,0000 应交税费费应交增值值税 21,00806、借：主主营业务成成本 1922,0000贷：库存商商品A产品 844,0000 B产品 1088,00007、应交消消费税2264,00005113,2000应交增值税税44,88025,2220119,6660应交教育费费附加（113,2000199,6600）39985.880应交税费13,22009985.880144,

22、1855.80借：营业税税金及附加加 14,185.80贷：应交税税费消费税 113,2000教育附加加 9885.800（二）设置置有关损益益类账户如如下并过账账：借 主主营业务收收入 贷(1) 40,0000(3) 1100,0000(5) 1124,0000本期发生额额 2664,0000借 主主营业务成成本 贷(6) 1922,0000本期发生额额 192,000借 营业业税金及附附加 贷贷(7) 14,185.80本期发生额额 14,1185.880借 销售费费用 贷(2) 2200(4) 10,0000本期发生额额 110,2000第四章习题题五：练习习财务成果果业务的核核算（一)

23、编制制会计分录录如下：1、借：银银行存款 11,4044贷：其他业业务收入 1,2200 应交税费费应交增值值税 20442、借：其其他业务成成本 1,0000贷：原材料料 1,00003、借：银银行存款 22,3400贷：其他业业务收入 2,0000 应交税费费应交增值值税 34004、借：管管理费用 11,0000贷：库存现现金 11,00005、借：营营业外支出出 211,4144.20贷：银行存存款 221,4114.2006、借：应应付账款 4,0000贷：营业外外收入 4,00007、借：管管理费用 2,0000贷：待摊费费用 2,00008、借：财财务费用 4400贷：预提费费用

24、 44009、借：管管理费用 3,0000贷：其他应应收款 2,5000 库存现金金 500010、借：银行存款款 38,000贷：投资收收益 338,0000（二）1、借：主营营业务收入入 2264,0000其他业务收收入 3,200投资收益 338,0000营业外收入入 44,0000贷：本年利利润 3009,20002、借：本本年利润 2455,2000贷：主营业业务成本 1192,0000 营业税金金及附加 114,1885.800 其他业务务成本 1,0000 管管理费用 6,0000 销售费用用 10,200 财务费用用 400 营业外支支出 21,4414.220利润总额309,

25、200245,20064,0000（元元）（三）应交交所得税64,00002516,0000（元元）1、借：所所得税费用用 16,000 贷：应交交税费应交所得得税 116,00002、借：本本年利润 166,0000 贷：所得得税费用 116,0000净利润664,0000166,000048,000（元元）（四）法定定盈余公积积48,000104,8000（元） 任任意盈余公公积488,0000 52,4000（元） 分配现金金股利448,00005024,0000（元元）借：利润分分配法定盈余余公积 4,8800 任意盈余余公积 2,4400 分配现金金股利 24,0000 贷：盈余公积

26、积 7,200 应付付股利 224,0000（五）借：本年利润润 48,0000贷：未分配配利润 488,0000 借借：未分配配利润 31,2200贷：利润分分配法定盈余余公积 44,8000 任意盈余余公积 22,4000 分配现金金股利 244,0000或（五）借：本年利润润 48,0000贷：利利分分配未分配利利润 448,0000 借借：利利分分配未分配利利润 31,200贷：利润分分配法定盈余余公积 44,8000 任意盈余余公积 22,4000 分配现金金股利 244,0000(六)结转转下年的未未分配利润润48,00031,2200116,8000（元）第四章习题题六：练习习资

27、金退出出企业的核核算编制会计分分录如下：1、借：短短期借款 1100,0000贷：银行存存款 1100,00002、借：长长期股权投投资 1200,0000累计折旧 30,0000贷：固定资资产 1150,00003、借：应应付职工薪薪酬 3,000贷：银行存存款 3,00004、借：应应付股利 30,0000贷：银行存存款 30,00005、借：应应交税费 4,0000贷：银行存存款 4,00006、借：应应付债券 65,0000贷：银行存存款 65,0000第四章习题题七：综合合练习工业业企业主要要经营过程程的核算和和成本计算算（一）编制制会计分录录如下：题号分录题号分录1借：销售费费用

28、5,0000贷：银行存存款 5,00023借：交易性性金融资产产 115,0000贷：银行存存款 15,00002借：银行存存款 500,0000贷：应收账账款 50,000024借：银行存存款 200,0000贷：实收资资本 20,00003借：短期借借款 400,0000贷：银行存存款 440,000025借；管理费费用 11,0000制造费用 3300贷：待摊费费用 1,3004借：在途物物资甲材料 111,0000乙材料 155,0000应交税费应交增值值税4,0080贷：银行存存款 330,088026借：长期股股权投资 50,0000 累累计折旧 10,0000贷：固定资资产 66

29、0,0000借：长期股股权投资 4,0000贷：资本公公积 4,00005借：应交税税费应交消费费税 55,0000应交增值值税 55,0000应交城建建税 7000应交所得得税33,000教育费附附加 3000贷：银行存存款 44,000027借：营业外外支出 6,930贷：银行存存款 6,99306借：银行存存款 175,500贷：主营业业务收入 1150,0000 应交税费费应交增值值税25,50028借：原材料料甲材料 333,0000乙材料 455,0000贷：在途物物资甲材料 33,000 乙材料 445,00007借：应付职职工薪酬 500,0000贷：银行存存款 500,000

30、029借：生产成成本A产品 52,000 B产品 75,0000 制制造费用 1,5500 管管理费用 1,500贷：原材料料甲材料 55,0000 乙材料 75,00008借：应付职职工薪酬 500贷：库存现现金 500030借：财务费费用 11,5000贷：预提费费用 1,55009借：管理费费用 1,0000贷：其他应应收款 11,000031借：管理费费用 22,0000 制制造费用 3,0000贷：累计折折旧 5,000010借：应付账账款 70,0000贷：银行存存款 700,000032借：生产成成本A产品118,0000 B产品 18,0000 管管理费用 88,0000 制制

31、造费用 6,000贷：应付职职工薪酬 500,000011借：银行存存款 60,0000贷：短期借借款 600,000033借：生产成成本A产品 2,5520 B产品 2,5520 管管理费用 1,1220 制制造费用 8840贷：应付职职工薪酬 77,000012借：固定资资产 41,000 应应交税费应交增值值税 6,800贷：银行存存款 477,800034借：生产成成本A产品 1,500 B产品 2,000 制制造费用 3300管理费用 2200应交税费应交增值值税 6880贷：银行存存款 4,668013借：应收账账款 1108,8810贷：主营业业务收入 93,0000应交税费应交

32、增值值税 155,8100借：应收账账款 2,0000 银行存款款 2,00035借：生产成成本A产品 6,170 B产品 6,170贷：制造费费用 12,334014借：在途物物资甲材料 222,0000 应应交税费应交增值值税 3,400贷：应付账账款 255,400036借：库存商商品A产品 80,190 B产品 103,690贷：生产成成本A产品 800,1900 B产品 1033,690015借：固定资资产 20,000贷：营业外外收入 20,00037A销售成本本6580052,0000B销售成本本1700100001700,0000借：主营业业务成本 2222,0000贷：库存商

33、商品A产品 522,0000 B产品 170,00016借：银行存存款 105,300贷：主营业业务收入 90,0000 应交税税费应交增值值税 155,300038应交增值税税56,61019,720366,890，应应交消费税税3333,00005116,6550，应交交城建税（36,890116,6550）73,747.880，应交交教育费附附加（336,890116,6550）311,6066.20借：营业税税金及附加加 22,0004贷：应交税税费消费税 16,650 城建税 3,747.880 教育费 1,6006.20017借：销售费费用 1166贷：库存现现金 166639利润

34、总额353,000（2222,000022,00455,166615,3201,50006,930）80,080（元元）应交所得税税=80,08025=20,020借：所得税税费用 220,020贷：应交税税费所得税 20,02018借：在途物物资乙材料 228,0000 应应交税费应交增值值税 4,760贷：银行存存款 332,766040借：主营业业务收入 333,000 营营业外收入入 20,0000贷：本年利利润 353,000借：本年利利润 2992,940贷：主营业业务成本 2222,0000 营业税税金及附加加 222,004 销售费费用 5,166 管理费费用 15,320 财

35、务费费用 1,500 营业外外支出 6,9930 所所得税费用用 200,020净利润3353,00002292,94060,06019借：在途物物资乙材料 22,0000贷：银行存存款 2,000041法盈余公积积60,06010 6,006任盈余公积积60,0602012,012现金股利 600,0605030,030借：利润分分配法盈余公公积 66,006 任盈余公公积12,012 现金股利利 330,030贷：盈余公公积 188,018 应应付股利 30,03020借：待摊费费用 9900贷：银行存存款 900042借：本年利利润 8660,060贷：未分配配利润 8860,060借：

36、未分配配利润 7000,8488贷：利润分分配法公积 991,006 任公积 554,5112现股利 5555,333021借：管理费费用 5500 制制造费用 4000贷：库存现现金 900043借：应交税税费 556,910贷：银行存存款 556,91022借：银行存存款 1100,8100贷：应收账账款 1110,881044借：应交税税费 222,004贷：银行存存款 222,004 (二)登登记总分类类账户(学学生可用TT型账代替替)日期凭号摘要对应科目借方贷方借或贷余额2008-01-001月初余额(库存现金金) 借 50002008-01-0018 报医药费 应付薪酬 500借

37、45002008-01-11117 付销售运输输费 销售费用 166借 43342008-01-22121 付办公费 管理费用 500借 38342008-01-22121 付办公费 制造费用 400借 34342008-01-3311月合计(库存现金金) 1566借 34342008-01-001月初余额(银行存款款) 借 20000002008-01-0011 付广告费 销售费用 5000借 19500002008-01-0012 收前欠货款款 应收账款 500000借 24500002008-01-0013 归还短借 短期借款 400000借 20500002008-01-0014 购甲

38、材料 采购 260000借01-0014 购甲材料 应交税费 4080借01-0015 交纳税费 应交税费 440000借01-0016 销A产品 主营收入 1500000借 28092202008-01-0016 销A产品 应交税费 255000借 30642202008-01-0017 提现发工资资 应付薪酬 500000借 25642202008-01-00110 付前欠款 应付账款 700000借01-11111 借入短借 短期借款 600000借 24642202008-01-11

39、112 购入设备使使用 固定资产 410000借 20542202008-01-11112 购入设备进进项税 应交税费 6800借 19862202008-01-11113 销A、B产产品 应收账款 2000借 19662202008-01-11116 销B产品 主营收入 900000借 28662202008-01-11116 销B产品 应交税费 153000借 30192202008-01-11118 购乙材料 采购 280000借 27392202008-01-11118 购乙材料 应交税费 4760借 26916602008-01-11119 付材料运费费 采购 2000借 26716

40、602008-01-11120 预付租金 待摊费用 900借 26626602008-01-22122 收前欠款 应收账款 1108110借 37707702008-01-22123 购普通股票票 金融资产 150000借 36207702008-01-22124 接受投资 实收资本 200000借 38207702008-01-22127 付罚款 营业外支出出6930借 37514402008-01-33134 付水电费 应交税费 680借 37446602008-01-33134 付水电费 生产成本 3500借 37096602008-01-33134 付水电费 制造费用 300借 370

41、66602008-01-33134 付水电费 管理费用 200借 37046602008-01-33143 交纳增值税税和所得税税 应交税费 569100借 31355502008-01-33144 交营业税金金及附加 应交税费 220044借 29154462008-01-3311月合计(银行存款款) 52161104300664借 29154462008-01-001月初余额(金融资产产) 借 6600002008-01-22123 购普通股票票 银行存款 150000借 8100002008-01-3311月合计(金融资产产) 150000借 8100002008-01-001月初余额(

42、应收账款款) 借 5000002008-01-0012 收前欠货款款 银行存款 500000平 2008-01-11113 销A、B产产品 主营收入 930000借 9300002008-01-11113 销A、B产产品 应交税费 158100借 10881102008-01-11113 销A、B产产品 银行存款 2000借 11081102008-01-22122 收前欠款 银行存款 1108110平 2008-01-3311月合计(应收账款款) 11081101608110平 2008-01-001月初余额(其他应收收款)借 10002008-01-0019 报差旅费 管理费用 1000平

43、 2008-01-3311月合计(其他应收收款)1000平 2008-01-0014 购甲材料 银行存款 260000借 2600002008-01-11114 购甲材料 应付账款 220000借 4800002008-01-11118 购乙材料 银行存款 280000借 7600002008-01-11119 付材料运费费 银行存款 2000借 7800002008-01-22128 材料入库 原材料 780000平 2008-01-3311月合计(采购) 780000780000平 2008-01-001月初余额(原材料) 借 26000002008-01-22128 材料入库 采购 78

44、0000借 33800002008-01-22129 领用材料 生产成本 1270000借 21100002008-01-22129 领用材料 制造费用 1500借 20950002008-01-22129 领用材料 管理费用 1500借 20800002008-01-3311月合计(原材料) 7800001300000借 20800002008-01-001月初余额(库存商品品) 借01-33136 结转完工产产品成本 生产成本 1838880借 36388802008-01-33137 结转产品销销售成本 主营成本 2220000借01-

45、3311月合计(库存商品品) 18388802220000借01-001月初余额(待摊费用用) 借 30002008-01-11120 预付租金 银行存款 900借 39002008-01-22125 摊销保险费费 管理费用 1000借 29002008-01-22125 摊销保险费费 制造费用 300借 26002008-01-3311月合计(待摊费用用) 9001300借 26002008-01-001月初余额(长股权投投资)借 8000002008-01-22126 设备对外投投资 固定资产 500000借01-22126 设备对外投投

46、资 资本公积 4000借01-3311月合计(长股权投投资)540000借01-001月初余额(固定资产产) 借 110000002008-01-11112 购入设备使使用 银行存款 410000借 114100002008-01-11115 接受捐赠设设备 营业外收入入200000借 116100002008-01-22126 设备对外投投资 长股权投资资500000借 111100002008-01-22126 设备对外投投资 累计折旧 100000借 110100002008-01-3311月合计(固定资产产) 610000600000

47、借 110100002008-01-001月初余额(累计折旧旧) 贷 28180002008-01-22126 设备对外投投资 固定资产 100000贷 27180002008-01-33131 提折旧 管理费用 2000贷 27380002008-01-33131 提折旧 制造费用 3000贷 27680002008-01-3311月合计(累计折旧旧) 1000005000贷 27680002008-01-001月初余额(无形资产产) 借 6400002008-01-001月初余额(短期借款款) 贷 8000002008-01-0013 归还短借 银行存款 400000贷 400000200

48、8-01-11111 借入短借 银行存款 600000贷 10000002008-01-3311月合计(短期借款款) 400000600000贷 10000002008-01-001月初余额(应付账款款) 贷 7000002008-01-00110 付前欠款 银行存款 700000平 2008-01-11114 购甲材料 采购 220000贷 2200002008-01-11114 购甲材料 应交税费 3400贷 2540002008-01-3311月合计(应付账款款) 700000254000贷 2540002008-01-001月初余额(应付薪酬酬) 贷 6600002008-01-001

49、7 提现发工资资 银行存款 500000贷 1600002008-01-0018 报医药费 库存现金 500贷 1550002008-01-33132 分配工资费费用 生产成本 360000贷 5150002008-01-33132 分配工资费费用 管理费用 8000贷 5950002008-01-33132 分配工资费费用 制造费用 6000贷 6550002008-01-33133 提福利费 生产成本 5040贷 7054002008-01-33133 提福利费 制造费用 840贷 7138002008-01-33133 提福利费 管理费用 1120贷 7250002008-01-3311

50、月合计(应付薪酬酬) 505000570000贷 7250002008-01-001月初余额(应交税费费) 贷 4400002008-01-0014 购甲材料 银行存款 4080贷 3992002008-01-0015 交纳税费 银行存款 440000借 40802008-01-0016 销A产品 银行存款 255000贷 2142002008-01-11112 购入设备进进项税 银行存款 6800贷 1462002008-01-11113 销A、B产产品 应收账款 158100贷 3043002008-01-11114 购甲材料 应付账款 3400贷 2703002008-01-11116

51、销B产品 银行存款 153000贷 4233002008-01-11118 购乙材料 银行存款 4760贷 3757002008-01-33134 付水电费 银行存款 680贷 3689002008-01-33138 计提应交税税费 营业税附 220044贷 5889442008-01-33139 应交所得税税 所得税费用用200200贷 7891442008-01-33143 交纳增值税税和所得税税 银行存款 569100贷 2200442008-01-33144 交营业税金金及附加 银行存款 220044平 2008-01-3311月合计(应交税费费) 1426334986344平 200

52、8-01-001月初余额(应付股利利) 贷 26800002008-01-33141 分配股利 利润分配 300300贷 29803302008-01-3311月合计(应付股利利) 300300贷 29803302008-01-001月初余额(预提费用用) 贷 20002008-01-22130 预提短借利利息 财务费用 1500贷 35002008-01-3311月合计(预提费用用) 1500贷 35002008-01-001月初余额(长期借款款) 贷 10000002008-01-001月初余额(实收资本本) 贷 85000002008-01-22124 接受投资 银行存款 200000贷

53、 87000002008-01-3311月合计(实收资本本) 200000贷 87000002008-01-001月初余额(资本公积积) 贷 1000002008-01-22126 设备对外投投资 长股权投资资4000贷 1400002008-01-3311月合计(资本公积积) 4000贷 1400002008-01-001月初余额(盈余公积积) 贷 9000002008-01-33141 提取盈余公公积 利润分配 180188贷 10801182008-01-3311月合计(盈余公积积) 180188贷 10801182008-01-33142 利润结转 利润分配 7008448借 7008

54、4482008-01-33142 利润结转 本年利润 8600660贷01-3311月合计(未分配利利润)70084488600660贷01-001月初余额(本年利润润) 贷 80000002008-01-33140 支出转损益益 主营成本 2220000贷 57800002008-01-33140 支出转损益益 营业税附 220044贷 55599962008-01-33140 支出转损益益 销售费用 5166贷 55083302008-01-33140 支出转损益益 管理费用 153200贷 53551102008-01-33140 支出

55、转损益益 财务费用 1500贷 53401102008-01-33140 支出转损益益 营业外支出出6930贷 52708802008-01-33140 支出转损益益 所得税费用用200200贷 50706602008-01-33140 收入转损益益 主营收入 3330000贷 84006602008-01-33140 收入转损益益 营业外收入入200000贷 86006602008-01-33142 利润结转 未分配利润润8600660平 2008-01-3311月合计(本年利润润) 115300003530000平 2008-01-001月初余额(利润分配配) 借 65280002008-

56、01-33141 提取盈余公公积 盈余公积 180188借 67081182008-01-33141 分配股利 应付股利 300300借 70084482008-01-33142 利润结转 未分配利润润7008448平 2008-01-3311月合计(利润分配配) 4804887008448平 2008-01-22129 领用材料 原材料 1270000借 12700002008-01-33132 分配工资费费用 应付薪酬 360000借 16300002008-01-33133 提福利费 应付薪酬 5040借 16804402008-01-33134 付水电费 银行存款 3500借 1715

57、4402008-01-33135 结转制造费费用 制造费用 123400借01-33136 结转完工产产品成本 库存商品 1838880平 2008-01-3311月合计(生产成本本) 18388801838880平 2008-01-22121 付办公费 库存现金 400借 4002008-01-22125 摊销保险费费 待摊费用 300借 7002008-01-22129 领用材料 原材料 1500借 22002008-01-33131 提折旧 累计折旧 3000借 52002008-01-33132 分配工资费费用 应付薪酬 6000借 1120002008-01

58、-33133 提福利费 应付薪酬 840借 1204002008-01-33134 付水电费 银行存款 300借 1234002008-01-33135 结转制造费费用 生产成本 123400平 2008-01-3311月合计(制造费用用) 123400123400平 2008-01-0016 销A产品 银行存款 1500000贷01-11113 销A、B产产品 应收账款 930000贷 24300002008-01-11116 销B产品 银行存款 900000贷 33300002008-01-33140 收入转损益益 本年利润 3330000平 2008-01-33

59、11月合计(主营收入入) 33300003330000平 2008-01-33137 结转产品销销售成本 库存商品 2220000借 22200002008-01-33140 支出转损益益 本年利润 2220000平 2008-01-3311月合计(主营成本本) 22200002220000平 2008-01-33138 计提应交税税费 应交税费 220044借 2200442008-01-33140 支出转损益益 本年利润 220044平 2008-01-3311月合计(营业税附附) 220044220044平 2008-01-0011 付广告费 银行存款 5000借 50002008-01

60、-11117 付销售运输输费 库存现金 166借 51662008-01-33140 支出转损益益 本年利润 5166平 2008-01-3311月合计(销售费用用) 51665166平 2008-01-0019 报差旅费 其他应收款款1000借 10002008-01-22121 付办公费 库存现金 500借 15002008-01-22125 摊销保险费费 待摊费用 1000借 25002008-01-22129 领用材料 原材料 1500借 40002008-01-33131 提折旧 累计折旧 2000借 60002008-01-33132 分配工资费费用 应付薪酬 8000借 1400