全国自考会计制度设计参考答案

1、 HYPERLINK /ke.htm 2010年年10月全全国自考会会计制度设设计参考答答案2009年年10月全全国自考会会计制度设设计真题参参考答案一、单项选选择题（本本大题共220小题，每每小题1分分，共200分）在每每小题列出出的四个备备选项中只有一个个选项是符符合题目要要求的，请请将其代码码填写在题题后的括号号内。错选选、多选或或未选均无分。1.确定定会计制度度的框架结结构属于会会计制度设设计程序中中的（）A.准备备阶段B.设计计阶段C.试行行修正阶段段D.定稿稿颁布阶段段答案：B2.账务务处理程序序的设计是是企业会计计制度总体体设计具体体内容中的的（）A.会计计机构和人人员配备的的设

2、计B.财产产核算及其其管理制度度的设计C.成本本费用核算算及其管理理制度的设设计D.会计计核算形式式的设计答案：D3.根据据会计基基础工作规规范,下下列不属于于会计工作作岗位的是是（）A.成本本费用核算算B.会计计电算化C.环境境绩效核算算D.出纳纳答案：C4.在总总会计师领领导下的分分散核算模模式中,承承担成本业业务核算任任务的部门门通常是（）A.总厂厂会计部B.分厂厂或车间C.总厂厂财务部D.总厂厂审计部答案：B5.为总总分类科目目“应收账账款”设置置明细分类类科目时，一一般所采用用的设计依依据是（）A.按总总分类科目目核算的内内容类别设设计B.按总总分类科目目的核算对对象设计C.按总总分

3、类科目目来源或支支出的用途途设计D.按总总分类科目目涉及的部部门设计答案：B6.从原原始凭证的的用途来看看，“制造造费用分配配表”属于于（）A.通知知凭证B.执行行凭证C.计算算凭证D.计划划凭证答案：C7.企业业向银行送送存现金、支票、银银行本票、银行汇票票时，应当当填写并送送存银行的的凭证是（）A.进账账单B.送款款单C.存款款单D.收款款单答案：B8.企业业的退货管管理制度所所归属的会会计制度设设计范畴是是（）A.职责责分工控制制制度设计计B.授权权制度和审审核批准制制度设计C.采购购与验收控控制设计D.付款款控制设计计答案：D9.企业业对投资预预算提出审审核意见的的部门是（）A.财务务

4、部门B.法务务部门C.投资资部门D.出纳纳部门答案：A10.严严格来讲，不不属于固定定资产内部部控制范围围的是（）A.维护护保养制度度B.保险险制度和程程序C.定期期盘点制度度D.账簿簿记录制度度答案：B11.我我国企业在在发行股票票时，应委委托的承销销机构是（）A.商业业银行B.证券券公司C.信托托投资公司司D.证券券交易所答案：B12.成成本核算业业务的基础础工作控制制制度设计计中，不应应包括（）A.定额额管理和原原始记录制制度B.奖惩惩制度C.材料料物资的收收发、领退退、清查制制度D.企业业内部计划划价格制度度答案：B13.企企业采用分分期收款销销售的方式式，在不符符合收入确确认条件但但

5、商品已经经发出的情情况下，对对分期收款销售的的商品，应应设置的科科目是（）A.发出出商品B.库存存商品C.在途途商品D.主营营业务成本本答案：A14.下下列关于设设计会计报报表时应遵遵循的原则则，表述正正确的是（）A.对外外会计报表表须强调灵灵活性B.对内内会计报表表须强调统统一性C.报表表项目须与与账户名称称保持一致致性D.报表表指标内容容、名称须须保持相对对稳定性答案：D15.利利润表项目目一般按照照相关科目目的发生额额填列，但但例外的是是（）A.管理理费用B.每股股收益C.营业业收入D.营业业成本答案：B16.期期间费用报报表反映的的内容，不不应包括（）A.制造造费用B.管理理费用C.销

6、售售费用D.财务务费用答案：A17.关关于固定资资产盘盈和和盘亏的会会计处理，正正确的做法法是（）A.均通通过“以前前年度损益益调整”核核算B.均通通过“待处处理财产损损益”核算算C.盘盈盈通过“以以前年度损损益调整”核算，盘盘亏通过“待处理财财产损溢”核算D.均通通过“固定定资产清理理”核算答案：C18.下下列选项中中,属于企企业内部核核算机构设设计方式的的是（）A.在企企业财会部部门内部附附设结算中中心B.在企企业财务管管理科内部部附设结算算中心C.在企企业责任会会计科内部部附设结算算中心D.在企企业会计核核算科内部部附设结算算中心答案：A19.在在会计科目目表设计中中,不需要要解决的问问

7、题是（）A.会计计科目分类类排列的设设计B.会计计报表项目目名称的设设计C.会计计科目使用用说明的设设计D.会计计科目编号号的设计答案：B20.零零星费用报报销支付现现金的业务务流程中,不涉及的的控制要点点是（）A.费用用报销必须须要有原始始凭证B.费用用报销前,必须由业业务部门主主管和会计计部门主管管审核批准准C.费用用报销后,必须由会会计主管进进行事后审审核D.定期期进行账账账核对答案：C21.确确定会计制制度的框架架结构属于于会计制度度设计程序序中的（）A.准备备阶段B.设计计阶段C.试行行修正阶段段D.定稿稿颁布阶段段答案：B22.账账务处理程程序的设计计是企业会会计制度总总体设计具具

8、体内容中中的（）A.会计计机构和人人员配备的的设计B.财产产核算及其其管理制度度的设计C.成本本费用核算算及其管理理制度的设设计D.会计计核算形式式的设计答案：D23.根根据会计计基础工作作规范,下列不属属于会计工工作岗位的的是（）A.成本本费用核算算B.会计计电算化C.环境境绩效核算算D.出纳纳答案：C24.在在总会计师师领导下的的分散核算算模式中,承担成本本业务核算算任务的部部门通常是是（）A.总厂厂会计部B.分厂厂或车间C.总厂厂财务部D.总厂厂审计部答案：B25.为为总分类科科目“应收收账款”设设置明细分分类科目时时，一般所所采用的设设计依据是是（）A.按总总分类科目目核算的内内容类别

9、设设计B.按总总分类科目目的核算对对象设计C.按总总分类科目目来源或支支出的用途途设计D.按总总分类科目目涉及的部部门设计答案：B26.从从原始凭证证的用途来来看，“制制造费用分分配表”属属于（）A.通知知凭证B.执行行凭证C.计算算凭证D.计划划凭证答案：C27.企企业向银行行送存现金金、支票、银行本票票、银行汇汇票时，应应当填写并并送存银行行的凭证是是（）A.进账账单B.送款款单C.存款款单D.收款款单答案：B28.企企业的退货货管理制度度所归属的的会计制度度设计范畴畴是（）A.职责责分工控制制制度设计计B.授权权制度和审审核批准制制度设计C.采购购与验收控控制设计D.付款款控制设计计答案

10、：D29.企企业对投资资预算提出出审核意见见的部门是是（）A.财务务部门B.法务务部门C.投资资部门D.出纳纳部门答案：A30.严严格来讲，不不属于固定定资产内部部控制范围围的是（）A.维护护保养制度度B.保险险制度和程程序C.定期期盘点制度度D.账簿簿记录制度度答案：B31.我我国企业在在发行股票票时，应委委托的承销销机构是（）A.商业业银行B.证券券公司C.信托托投资公司司D.证券券交易所答案：B32.成成本核算业业务的基础础工作控制制制度设计计中，不应应包括（）A.定额额管理和原原始记录制制度B.奖惩惩制度C.材料料物资的收收发、领退退、清查制制度D.企业业内部计划划价格制度度答案：B3

11、3.企企业采用分分期收款销销售的方式式，在不符符合收入确确认条件但但商品已经经发出的情情况下，对对分期收款销售的的商品，应应设置的科科目是（）A.发出出商品B.库存存商品C.在途途商品D.主营营业务成本本答案：A34.下下列关于设设计会计报报表时应遵遵循的原则则，表述正正确的是（）A.对外外会计报表表须强调灵灵活性B.对内内会计报表表须强调统统一性C.报表表项目须与与账户名称称保持一致致性D.报表表指标内容容、名称须须保持相对对稳定性答案：D35.利利润表项目目一般按照照相关科目目的发生额额填列，但但例外的是是（）A.管理理费用B.每股股收益C.营业业收入D.营业业成本答案：B36.期期间费用

12、报报表反映的的内容，不不应包括（）A.制造造费用B.管理理费用C.销售售费用D.财务务费用答案：A37.关关于固定资资产盘盈和和盘亏的会会计处理，正正确的做法法是（）A.均通通过“以前前年度损益益调整”核核算B.均通通过“待处处理财产损损益”核算算C.盘盈盈通过“以以前年度损损益调整”核算，盘盘亏通过“待处理财财产损溢”核算D.均通通过“固定定资产清理理”核算答案：C38.下下列选项中中,属于企企业内部核核算机构设设计方式的的是（）A.在企企业财会部部门内部附附设结算中中心B.在企企业财务管管理科内部部附设结算算中心C.在企企业责任会会计科内部部附设结算算中心D.在企企业会计核核算科内部部附设

13、结算算中心答案：A39.在在会计科目目表设计中中,不需要要解决的问问题是（）A.会计计科目分类类排列的设设计B.会计计报表项目目名称的设设计C.会计计科目使用用说明的设设计D.会计计科目编号号的设计答案：B40.零零星费用报报销支付现现金的业务务流程中,不涉及的的控制要点点是（）A.费用用报销必须须要有原始始凭证B.费用用报销前,必须由业业务部门主主管和会计计部门主管管审核批准准C.费用用报销后,必须由会会计主管进进行事后审审核D.定期期进行账账账核对答案：C二、多项选选择题(本本大题共110小题，每每小题2分分，共200分)在每每小题列出出的五个备备选项中至少有两个个是符合题题目要求的的，请

14、将其其代码填写写在题后的的括号内。错选、多多选、少选选或未选均无分分。1.进行行货币资金金业务会计计制度设计计时,应符符合的要求求有（）A.合法法性B.独立立性C.规范范性D.效率率性E.及时时性答案：ACDE2.采购购与付款业业务中,企企业在设计计各种凭证证传递程序序时,必须须考虑的事事项有（）A.指定定专人填制制有关凭证证B.指定定专人传递递有关凭证证C.不能能由一个部部门(或人人员)完成成凭证的所所有必要手手续D.不相相容职务分分离E.凭证证传递要及及时答案：ACDE3.退货货单各联次次应送交的的单位(或或部门)有有（）A.销货货单位B.运输输部门C.仓库库D.供应应部门E.财会会部门答

15、案：ACDE4.对投投资资产的的处置,具具有审批权权的主体有有（）A.总经经理B.董事事会C.财务务经理D.投资资部门E.内部部审计部门门答案：BC5.关于于无形资产产的摊销方方法,正确确的做法有有（）A.自取取得当月起起,在预计计使用期限限内分期摊摊销B.自取取得次月起起,在预计计使用期限限内分期摊摊销C.统一一采用直线线法进行摊摊销D.无法法可靠确定定预期实现现方式的,应采用直直线法摊销销E.按月月摊销时,一般计入入管理费用用答案：ADE6.股票票发行业务务流程的控控制要点包包括（）A.股票票发行、收收款、记录录职务分离离B.股票票交款单与与银行收款款通知金额额核对一致致C.股东东名册持有

16、有数与财务务报表列示示发行股数数核对一致致D.股票票发行、收收款、记录录的账证、账单、账账表核对一一致E.核对对付息记录录与应付计计息的一致致性答案：ABCD7.单件件小批生产产的企业，其其成本计算算期的设计计为（）A.定期期计算成本本B.不定定期计算成成本C.成本本计算期与与会计报告告期一致D.成本本计算期与与生产周期期一致E.可定定期也可不不定期计算算成本答案：BD8.销售售与收款业业务会计制制度设计的的目标主要要有（）A.保证证销售收入入的真实性性和合理性性B.保证证产品的安安全和完整整C.保证证销售折扣扣措施恰当当D.保证证销售折让让和退回的的合理与正正确E.保证证货款及时时足额地收收

17、回答案：ABCDE9.中期期财务报表表是指以中中期为基础础编制的财财务报表，包包括（）A.月度度财务报表表B.季度度财务报表表C.半年年度财务报报表D.年初初至本中期期末的财务务报表E.年度度财务报表表答案：ABCD10.下下列各项中中，需要列列示在营业业外收支明明细表中的的项目有（）A.非常常损失B.资产产减值损失失C.投资资收益D.债务务重组利得得E.公允允价值变动动收益答案：AD11.进进行货币资资金业务会会计制度设设计时,应应符合的要要求有（）A.合法法性B.独立立性C.规范范性D.效率率性E.及时时性答案：ACDE12.采采购与付款款业务中,企业在设设计各种凭凭证传递程程序时,必必须

18、考虑的的事项有（）A.指定定专人填制制有关凭证证B.指定定专人传递递有关凭证证C.不能能由一个部部门(或人人员)完成成凭证的所所有必要手手续D.不相相容职务分分离E.凭证证传递要及及时答案：ACDE13.退退货单各联联次应送交交的单位(或部门)有（）A.销货货单位B.运输输部门C.仓库库D.供应应部门E.财会会部门答案：ACDE14.对对投资资产产的处置,具有审批批权的主体体有（）A.总经经理B.董事事会C.财务务经理D.投资资部门E.内部部审计部门门答案：BC15.关关于无形资资产的摊销销方法,正正确的做法法有（）A.自取取得当月起起,在预计计使用期限限内分期摊摊销B.自取取得次月起起,在预

19、计计使用期限限内分期摊摊销C.统一一采用直线线法进行摊摊销D.无法法可靠确定定预期实现现方式的,应采用直直线法摊销销E.按月月摊销时,一般计入入管理费用用答案：ADE16.股股票发行业业务流程的的控制要点点包括（）A.股票票发行、收收款、记录录职务分离离B.股票票交款单与与银行收款款通知金额额核对一致致C.股东东名册持有有数与财务务报表列示示发行股数数核对一致致D.股票票发行、收收款、记录录的账证、账单、账账表核对一一致E.核对对付息记录录与应付计计息的一致致性答案：ABCD17.单单件小批生生产的企业业，其成本本计算期的的设计为（）A.定期期计算成本本B.不定定期计算成成本C.成本本计算期与

20、与会计报告告期一致D.成本本计算期与与生产周期期一致E.可定定期也可不不定期计算算成本答案：BD18.销销售与收款款业务会计计制度设计计的目标主主要有（）A.保证证销售收入入的真实性性和合理性性B.保证证产品的安安全和完整整C.保证证销售折扣扣措施恰当当D.保证证销售折让让和退回的的合理与正正确E.保证证货款及时时足额地收收回答案：ABCDE19.中中期财务报报表是指以以中期为基基础编制的的财务报表表，包括（）A.月度度财务报表表B.季度度财务报表表C.半年年度财务报报表D.年初初至本中期期末的财务务报表E.年度度财务报表表答案：ABCD20.下下列各项中中，需要列列示在营业业外收支明明细表中

21、的的项目有（）A.非常常损失B.资产产减值损失失C.投资资收益D.债务务重组利得得E.公允允价值变动动收益答案：AD三、名词解解释（本大大题共5小小题，每小小题3分，共共15分）1.预算算会计制度度答案：预算算会计制度度:规范各各级政府、使用预算算资金的各各级行政单单位和各类类事业单位位收入、分分配、使用和报报告情况的的会计制度度。（2分分）它包括括财政总预预算（政府府）会计制制度、行政政单位预算算会计制度、事事业单位预预算会计制制度。（11分）2.会计计制度的局局部设计答案：会计计制度的局局部设计:指对个别别部门的组组织机构和和会计核算算资料，或或部分经济济业务的会会计处理所进行行的设计，（

22、22分）可分分为补充性性设计和修修订性设计计。（1分分）3.限额额领料单答案：限额额领料单:一种多次次使用的领领料凭证，（11分）适用用于有消耗耗定额的材材料，主要要有原材料料及主要材料料。（2分分）4.对外外投资职责责分离制度度答案：对外外投资职责责分离制度度:指企业业为了达到到内部控制制制度的目目标，建立立对外投资资业务的岗岗位责任制，明明确相关部部门和岗位位的职责、权限，（11分）确保保办理对外外投资业务务的不相容容岗位相互互分离，相互互制约和相相互监督。（2分）5.财务务状况分析析表答案：财务务状况分析析表:根据据资产负债债表的有关关资料，（11分）对各各项资产、负债和所所有者权益益在

23、各自总额中中所占比重重及报告期期和上期比比较的变化化情况进行行分析的报报表。（22分）6.预算算会计制度度答案：预算算会计制度度:规范各各级政府、使用预算算资金的各各级行政单单位和各类类事业单位位收入、分分配、使用和报报告情况的的会计制度度。（2分分）它包括括财政总预预算（政府府）会计制制度、行政政单位预算算会计制度、事事业单位预预算会计制制度。（11分）7.会计计制度的局局部设计答案：会计计制度的局局部设计:指对个别别部门的组组织机构和和会计核算算资料，或或部分经济济业务的会会计处理所进行行的设计，（22分）可分分为补充性性设计和修修订性设计计。（1分分）8.限额额领料单答案：限额额领料单:

24、一种多次次使用的领领料凭证，（11分）适用用于有消耗耗定额的材材料，主要要有原材料料及主要材料料。（2分分）9.对外外投资职责责分离制度度答案：对外外投资职责责分离制度度:指企业业为了达到到内部控制制制度的目目标，建立立对外投资资业务的岗岗位责任制，明明确相关部部门和岗位位的职责、权限，（11分）确保保办理对外外投资业务务的不相容容岗位相互互分离，相互互制约和相相互监督。（2分）10.财财务状况分分析表答案：财务务状况分析析表:根据据资产负债债表的有关关资料，（11分）对各各项资产、负债和所所有者权益益在各自总额中中所占比重重及报告期期和上期比比较的变化化情况进行行分析的报报表。（22分）四、

25、简答题题（本大题题共3小题题，每小题题5分，共共15分）1.简述述会计制度度设计与内内部控制制制度的关系系。答案：会计计制度与内内部控制制制度有着密密切的关系系，会计制制度设计的的各个环节节都必须贯贯彻内部控控制的精神，因因为内部控控制制度既既是企业各各种规章制制度控制手手段的总称称，又是有有效地执行行会计制度度的保护性措施施。（2分分）内部控制范范围极广，内内容极其丰丰富，其中中包括内部部会计控制制、内部管管理控制。（1分）内内部会计控制包括八八个主要方方法：不相相容职务相相互分离控控制、授权权批准控制制、会计系系统控制、预算控制制、财产保全控控制、风险险控制、内内部报告控控制和电子子信息技

26、术术控制。这这些方法与与会计制度度设计紧密密相关，也是企企业进行会会计制度设设计必须把把握的核心心内容。(2分)2.简述述企业在设设计库存现现金会计控控制制度时时应采取的的做法。答案：（11）加强现现金库存限限额的管理理，超过库库存限额的的现金应当当及时存入入开户银行行。（1分分）（2）根据据现金管管理暂行条条例的规规定，结合合本企业的的实际情况况，确定本本企业的库库存现金开开支范围和现金金支付限额额。（1分分）（3）库存存现金收入入及时存入入银行，不不得坐支库库存现金。（1分）（4）借出出款项必须须执行严格格的审核批批准程序，严严禁擅自挪挪用、借出出货币资金金。（1分分）（5）取得得的货币资

27、资金收入必必须及时入入账，不得得账外设账账，严禁收收款不入账账。（1分分）3.简述述筹资业务务会计制度度设计除实实行职责分分工外的其其他目标。答案：筹资资业务会计计制度设计计除实行职职责分工外外的其他目目标如下：（1）实行行筹资业务务预算和审审批控制。（1分）（2）正确确对筹资业业务进行会会计核算。（1分）（3）建立立和健全筹筹资业务凭凭证流转与与管理等制制度。（11分）（4）定期期清理筹资资款项，保保持账户记记录的正确确性。（11分）（5）保证证筹资信息息的真实性性和完整性性以及在财财务报表上上的正确披披露。（11分）4.简述述会计制度度设计与内内部控制制制度的关系系。答案：会计计制度与内内

28、部控制制制度有着密密切的关系系，会计制制度设计的的各个环节节都必须贯贯彻内部控控制的精神，因因为内部控控制制度既既是企业各各种规章制制度控制手手段的总称称，又是有有效地执行行会计制度度的保护性措施施。（2分分）内部控制范范围极广，内内容极其丰丰富，其中中包括内部部会计控制制、内部管管理控制。（1分）内内部会计控制包括八八个主要方方法：不相相容职务相相互分离控控制、授权权批准控制制、会计系系统控制、预算控制制、财产保全控控制、风险险控制、内内部报告控控制和电子子信息技术术控制。这这些方法与与会计制度度设计紧密密相关，也是企企业进行会会计制度设设计必须把把握的核心心内容。(2分)5.简述述企业在设

29、设计库存现现金会计控控制制度时时应采取的的做法。答案：（11）加强现现金库存限限额的管理理，超过库库存限额的的现金应当当及时存入入开户银行行。（1分分）（2）根据据现金管管理暂行条条例的规规定，结合合本企业的的实际情况况，确定本本企业的库库存现金开开支范围和现金金支付限额额。（1分分）（3）库存存现金收入入及时存入入银行，不不得坐支库库存现金。（1分）（4）借出出款项必须须执行严格格的审核批批准程序，严严禁擅自挪挪用、借出出货币资金金。（1分分）（5）取得得的货币资资金收入必必须及时入入账，不得得账外设账账，严禁收收款不入账账。（1分分）6.简述述筹资业务务会计制度度设计除实实行职责分分工外的

30、其其他目标。答案：筹资资业务会计计制度设计计除实行职职责分工外外的其他目目标如下：（1）实行行筹资业务务预算和审审批控制。（1分）（2）正确确对筹资业业务进行会会计核算。（1分）（3）建立立和健全筹筹资业务凭凭证流转与与管理等制制度。（11分）（4）定期期清理筹资资款项，保保持账户记记录的正确确性。（11分）（5）保证证筹资信息息的真实性性和完整性性以及在财财务报表上上的正确披披露。（11分）五、综合设设计题（本本大题共33小题，每每小题100分，共330分）1.某公公司职员陈陈某，自22001年年至20007年间，身身兼单位招招待应酬费费的经办人人和现金出出纳员两职职。陈某在其其长达6年年的

31、工作时时间中，采采用不规模模填写报销销单据形式式、私自在在经领导审审核批准的的报销审批单单后加贴贴发票、篡篡改合计金金额等方式式疯狂作案案，非法获获取报销费费用，合计计人民币36.9万万元。据审审计人员调调查后发现现，该公司司报销凭证证仅有单位位主要领导导和经办人人员签字，没没有业务部门领导导人员和财财会人员的的审核签字字。要求：（1）根据据上述资料料，请指出出该公司的的内部控制制制度存在在哪些主要要问题？（2）一个个规范的零零星费用报报销付现流流程应如何何设计？答案：（11）职责分工工不合理：经办人员员属业务部部门，经办办人不能同同时兼任出出纳。（22分）报销凭证证中的相关关责任人不不全，还

32、应应具备业务务部门领导导人员和财财会人员的的审核签字字。（2分分）陈某在这这一岗位上上的任职时时间过长。（1分）原原则上，对对于办理货货币资金业业务的人员员应定期进进行岗位轮换换。对企业业关键的财财会岗位，可可以实现强强制休假制制度，并在在最长不超超过5年的的时间内进进行岗位轮换换。（1分分）（2）先先由支出费费用的业务务部门有关关人员根据据原始凭证证编制报销销凭证，（11分）经本本部门主管管审核后送交会会计部门。（1分）经会计主主管审核同同意后交出出纳员付款款。（1分分）将报销单单送交会计计部门据此此登账。（11分）2.某公公司固定资资产占资产产总额的比比重大，固固定资产业业务比较多多。为了

33、保保证固定资资产业务会会计制度的有效效实施，需需要设计规规范的固定定资产业务务处理的原原始凭证。要求：围绕绕固定资产产常见的业业务，代为为设计固定定资产业务务处理的原原始凭证（指指明名称即即可，不必必图示表格），并并简要说明明其用途。答案：固定定资产原始始凭证的设设计，应涉涉及各项固固定资产的的购建、调调拨、报废废清理及折折旧和后续续支出等业务。（2分）（1）取得得固定资产产时，填制制“固定资资产交接证证”，用以以办理验收收交接手续续。（1分分）（2）为反反映、监督督每项固定定资产，开开设“固定定资产卡片片”，为专专用式明细细账。（11分）（3）为了了正确反映映企业固定定资产的原原价，按每每类

34、固定资资产开设“固定资产产登记簿”，用以登登记各类固定资资产的增减减变化和结结余情况。（1分）（4）固定定资产报废废时，由固固定资产的的使用或保保管部门填填制“固定定资产报废废单”，经经批准后对对该固定资产进进行报废清清理。（11分）（5）为了了反映企业业固定资产产原价的增增减变动情情况，加强强固定资产产的明细核核算，保证证固定资产产的安全完整，可可按月编制制“固定资资产原价增增减变动表表”，为有有关部门提提供分析控控制固定资资产的增减减变动情况。（1分）（6）为了了保证固定定资产核算算资料的真真实性，考考核固定资资产的账面面数和实存存数是否一一致，企业业应对固定资产产进行盘点点，并填制制“固

35、定资资产盘点明明细表”。（1分）（7）对盘盘盈、盘亏亏的固定资资产，应如如实填制“固定资产产盘盈盘亏亏表”，并并按规定的的程序报上上级主管部门审审核。（11分）（8）在计计算出每月月的固定资资产折旧额额后，按月月编制“固固定资产折折旧计算分分配表”，作作为编制固固定资产折旧旧记账凭证证的原始凭凭证。（11分）3.某公公司的产品品销售方式式是合同发发货制，请请你为该公公司设计销销售业务流流程控制点点，并指出出销售业务处理理程序的设设计要点。答案：销售售业务流程程控制点：（1）销售售开票、发发货、收款款和记账分分管。（22分）（2）严格格按合同发发运商品，结结算货款。（1分）（3）定期期进行账账账

36、、账实核核对。（11分）销售业务处处理程序设设计要点：（1）销售售部门根据据销售合同同编制发货货通知单，分分别通知仓仓库备货和和企业内部部运输部门门办理发货货。（2分）（2）货物物发出后，销销售部门根根据仓库签签收的发货货通知单开开具销售发发票，登记记产成品明明细账。（2分）（3）运输输部门在办办理托运手手续后，将将提货单和和运单送交交销售部门门，销售部部门将其与与销售发票票一并送交会计计部门。（11分）（4）会计计部门审核核无误后，开开具代垫运运费清单，并并通知出纳纳员办理货货款结算，同同时进行销销售账务处理。（11分）4.某公公司职员陈陈某，自22001年年至20007年间，身身兼单位招招

37、待应酬费费的经办人人和现金出出纳员两职职。陈某在其其长达6年年的工作时时间中，采采用不规模模填写报销销单据形式式、私自在在经领导审审核批准的的报销审批单单后加贴贴发票、篡篡改合计金金额等方式式疯狂作案案，非法获获取报销费费用，合计计人民币36.9万万元。据审审计人员调调查后发现现，该公司司报销凭证证仅有单位位主要领导导和经办人人员签字，没没有业务部门领导导人员和财财会人员的的审核签字字。要求：（1）根据据上述资料料，请指出出该公司的的内部控制制制度存在在哪些主要要问题？（2）一个个规范的零零星费用报报销付现流流程应如何何设计？答案：（11）职责分工工不合理：经办人员员属业务部部门，经办办人不能

38、同同时兼任出出纳。（22分）报销凭证证中的相关关责任人不不全，还应应具备业务务部门领导导人员和财财会人员的的审核签字字。（2分分）陈某在这这一岗位上上的任职时时间过长。（1分）原原则上，对对于办理货货币资金业业务的人员员应定期进进行岗位轮换换。对企业业关键的财财会岗位，可可以实现强强制休假制制度，并在在最长不超超过5年的的时间内进进行岗位轮换换。（1分分）（2）先先由支出费费用的业务务部门有关关人员根据据原始凭证证编制报销销凭证，（11分）经本本部门主管管审核后送交会会计部门。（1分）经会计主主管审核同同意后交出出纳员付款款。（1分分）将报销单单送交会计计部门据此此登账。（11分）5.某公公司

39、固定资资产占资产产总额的比比重大，固固定资产业业务比较多多。为了保保证固定资资产业务会会计制度的有效效实施，需需要设计规规范的固定定资产业务务处理的原原始凭证。要求：围绕绕固定资产产常见的业业务，代为为设计固定定资产业务务处理的原原始凭证（指指明名称即即可，不必必图示表格），并并简要说明明其用途。答案：固定定资产原始始凭证的设设计，应涉涉及各项固固定资产的的购建、调调拨、报废废清理及折折旧和后续续支出等业务。（2分）（1）取得得固定资产产时，填制制“固定资资产交接证证”，用以以办理验收收交接手续续。（1分分）（2）为反反映、监督督每项固定定资产，开开设“固定定资产卡片片”，为专专用式明细细账。

40、（11分）（3）为了了正确反映映企业固定定资产的原原价，按每每类固定资资产开设“固定资产产登记簿”，用以登登记各类固定资资产的增减减变化和结结余情况。（1分）（4）固定定资产报废废时，由固固定资产的的使用或保保管部门填填制“固定定资产报废废单”，经经批准后对对该固定资产进进行报废清清理。（11分）（5）为了了反映企业业固定资产产原价的增增减变动情情况，加强强固定资产产的明细核核算，保证证固定资产产的安全完整，可可按月编制制“固定资资产原价增增减变动表表”，为有有关部门提提供分析控控制固定资资产的增减减变动情况。（1分）（6）为了了保证固定定资产核算算资料的真真实性，考考核固定资资产的账面面数和

41、实存存数是否一一致，企业业应对固定资产产进行盘点点，并填制制“固定资资产盘点明明细表”。（1分）（7）对盘盘盈、盘亏亏的固定资资产，应如如实填制“固定资产产盘盈盘亏亏表”，并并按规定的的程序报上上级主管部门审审核。（11分）（8）在计计算出每月月的固定资资产折旧额额后，按月月编制“固固定资产折折旧计算分分配表”，作作为编制固固定资产折旧旧记账凭证证的原始凭凭证。（11分）6.某公公司的产品品销售方式式是合同发发货制，请请你为该公公司设计销销售业务流流程控制点点，并指出出销售业务处理理程序的设设计要点。答案：销售售业务流程程控制点：（1）销售售开票、发发货、收款款和记账分分管。（22分）（2）严

42、格格按合同发发运商品，结结算货款。（1分）（3）定期期进行账账账、账实核核对。（11分）销售业务处处理程序设设计要点：（1）销售售部门根据据销售合同同编制发货货通知单，分分别通知仓仓库备货和和企业内部部运输部门门办理发货货。（2分）（2）货物物发出后，销销售部门根根据仓库签签收的发货货通知单开开具销售发发票，登记记产成品明明细账。（2分）（3）运输输部门在办办理托运手手续后，将将提货单和和运单送交交销售部门门，销售部部门将其与与销售发票票一并送交会计计部门。（11分）（4）会计计部门审核核无误后，开开具代垫运运费清单，并并通知出纳纳员办理货货款结算，同同时进行销销售账务处理。（11分） HYP

43、ERLINK / 中国自考人人()改写昨昨日遗憾 创造美好好明天！用用科学方法法牢记知识识点顺利通通过考试！ HYPERLINK /visit.php 中国自考人人()7000门自考课课程 永久久免费、完完整 在线线学习 快快快加入我我们吧！ HYPERLINK /ke.htm 2008年年10月全全国自考会会计制度设设计真题参参考答案一、单项选选择题(本本大题共220小题，每每小题1分分，共200分)在每每小题列出出的四个备备选项中只有一个选选项是符合合题目要求求的，请将将其代码填填写在题后后的括号内内。错选、多选或未未选均无分。1.按会会计工作的的内容划分分，会计制制度可分为为()A.统一

44、一会计制度度和企业内内部会计制制度B.会计计核算制度度、会计分分析制度和和会计监督督制度C.综合合性会计制制度、业务务性会计制制度和会计计人员制度度D.企业业会计制度度和预算会会计制度答案：B2.会计计制度的科科学性原则则是指()A.合规规性和真实实性B.针对对性和适应应性C.效益益性和合规规性D.系统统性和合理理性答案：D3.会计计凭证、会会计账簿和和会计报表表的设计是是企业会计计制度总体体设计具体体内容中的的()A.会计计核算形式式的设计B.财产产核算及其其管理制度度的设计C.成本本费用核算算及其管理理制度的设设计D.会计计机构和人人员配备的的设计答案：A4.下列列选项中，必必须设置总总会

45、计师岗岗位的是()A.小型型会计师事事务所B.大型型外商独资资酒店C.中型型国有炼钢钢企业D.大型型民营房地地产企业答案：C5.根据据会计基基础工作规规范，下下列不属于于会计岗位位工作的是是()A.成本本费用核算算B.会计计电算化C.环境境绩效核算算D.出纳纳答案：C6.在设设计原始凭凭证时，重重点是()A.真实实地记录经经济业务的的发生过程程B.充分分地体现企企业内部加加强管理的的要求C.科学学地建立凭凭证传递程程序D.合理理地安排原原始凭证的的基本要素素答案：A7.负责责应收账款款的人员，不不能同时负负责库存现现金收入账账的登记工工作，这种种要求属于于()A.职责责分工控制制制度的设设计B

46、.授权权审批控制制制度的设设计C.货币币资金核算算控制制度度的设计D.货币币资金监督督检查制度度的设计答案：A8.存货货编号设计计按存放地地点位置进进行编号，这这种方法称称为()A.“三三号定位”法B.“四四号定位”法C.“五五号定位”法D.“六六号定位”法答案：B9.与短短期股票投投资相比，长长期股权投投资的特点点是()A.投资资风险较小小B.会计计核算较为为简单C.有合合同、章程程等法律文文件的严格格约束D.投资资目的仅是是为了使闲闲置资金发发挥效益答案：C10.企企业生产车车间（部门门）发生的的固定资产产修理费用用，不符合合固定资产产确认条件件的，应计计入()A.在建建工程B.生产产成本

47、C.制造造费用D.管理理费用答案：D11.间间接筹资的的基本方式式是()A.发行行股票B.发行行债券C.银行行借款D.商业业信用答案：C12.月月末生产费费用在完工工产品与在在产品之间间分配时，一一般不需要要计算在产产品成本的的情况是()A.月末末在产品数数量较少B.月末末在产品数数量较多C.产成成品价值较较大D.前后后各期月末末在产品数数量悬殊答案：A13.企企业在设计计销售与收收款业务的的内部会计计控制制度度时，销售售与收款业业务的不相相容岗位是是指()A.销售售货款的确确认、回收收与办理发发货的岗位位B.销售售货款的确确认、回收收与相关会会计记录的的岗位C.销售售货款的确确认、回收收与销

48、售合合同的审批批的岗位D.销售售货款的确确认、回收收与销售合合同的签订订的岗位答案：B14.小小型企业规规模较小，它它所编制的的财务报表表可以不包包括()A.资产产负债表B.利润润表C.现金金流量表D.所有有者权益变变动表答案：C15.按按照财务报报表服务的的对象，划划为对内报报表的是()A.资产产负债表B.成本本费用报表表C.所有有者权益变变动表D.利润润表答案：B16.会会计制度设设计是一项项综合应用用型的会计计管理活动动，其特点点有涉及面面广、协同同度高和()A.理论论性强B.专用用性高C.通用用性强D.针对对性强答案：D17.企企业在选择择会计政策策时必须处处理好稳定定性与调整整性的关

49、系系外，还必必须妥善处处理好的关关系是()A.政策策性与灵活活性的关系系B.理论论与实践的的关系C.成本本与效益的的关系D.通用用性与强制制性的关系系答案：C18.下下列选项中中，不属于于企业会计计组织机构构内部分工工设计模式式的是()A.总会会计师领导导下的集中中核算模式式B.总会会计师领导导下的分散散核算模式式C.财会会主管领导导下的集中中核算模式式D.财会会主管领导导下的分散散核算模式式答案：D19.下下列选项中中，属于小小型企业会会计主管岗岗位基本职职责和要求求的是()A.负责责企业各种种税费的计计算和缴纳纳工作B.编制制各种会计计报表C.审核核原始凭证证D.定期期进行财务务成本完成成

50、情况的分分析答案：A20.下下列选项中中，属于存存货资产类类会计科目目的是()A.材料料成本差异异B.工程程物资C.累计计摊销D.资产产减值损失失答案：A二、多项选选择题（本本大题共110小题，每每小题2分分，共200分）在每每小题列出出的五个备备选项中至少有两两个是符合合题目要求求的，请将将其代码填填写在题后后的括号内内。错选、多选、少少选或未选均无无分。1.下列列选项中，属属于借款类类会计科目目的有().A.应付付账款B.应付付利息C.短期期借款D.应付付债券E.应付付股利答案：CD2.为实实现货币资资金业务控控制目标，企企业的内部部会计控制制制度主要要包括()A.职责责分工控制制制度B.

51、授权权审批控制制制度C.货币币资金核算算控制制度度D.货币币资金反洗洗钱控制制制度E.货币币资金监督督检查制度度答案：ABCE3.商品品储存指标标有不同的的口径，它它包括()A.业务务部门的“可调库存存”B.业务务部门的“计划库存存”C.仓库库部门的“保管库存存”D.仓库库部门的“留存库存存”E.财会会部门的“会计库存存”答案：ACE4.投资资业务会计计制度设计计应遵循一一定的目标标和要求，正正确的做法法有()A.控制制点越少越越好，以体体现成本效效益要求B.控制制点越多越越好，不能能以成本效效益要求为为借口C.将防防范投资风风险作为投投资业务会会计制度设设计的首要要目标D.寻求求一种能够够按

52、期收回回本金，并并能获得投投资收益的的安全的会会计制度E.将保保护投资资资产的安全全与完整，作作为投资业业务会计制制度设计的的重要目标标答案：CDE5.与流流动资产相相比，固定定资产的特特点包括()A.占资资产总额的的比重小B.风险险性较小C.盈利利性较弱D.资金金耗费缓慢慢E.价值值补偿具有有任意性答案：DE6.直接接筹资作为为一种筹资资活动，其其主要方式式有()A.银行行借款B.投入入资本C.融资资租赁D.发行行股票E.商业业信用答案：BDE7.制造造费用的分分配标准有有()A.生产产工人工时时B.生产产工人工资资C.机器器工时比例例D.年度度制造费用用分配率E.定额额费用比例例答案：AB

53、CE8.成本本核算业务务与其它会会计业务比比较，其特特点有()A.风险险性B.群众众性C.综合合性D.技术术性E.盈利利性答案：BCD9.上市市公司向外外提供的财财务报告应应包括()A.资产产负债表B.利润润表C.现金金流量表D.所有有者权益变变动表E.会计计报表附注注答案：ABCDE10.与与对外会计计报表相比比，对内会会计报表的的特点表现现为()A.报表表内容具有有普遍性B.报表表指标具有有多样性C.编报报期限具有有灵活性D.报表表种类具有有不固定性性E.报表表内容有较较强的针对对性答案：BCDE三、名词解解释题（本本大题共55小题，每每小题3分分，共155分）1.会计计制度设计计答案：会

54、计计制度设计计是以会计计法律、法法规为依据据，用系统统分析的理理论和技术术，把单位位的会计组组织机构、会计计核算与监监督和会计计业务处理理程序等加加以具体化化、规范化化、文件化化，以便据据此指导和和处理会计工作作的过程。2.内部部控制制度度答案：内部部控制制度度是指单位位或组织内内部各职能能部门、各各有关工作作人员之间间，在处理理经济业务务过程中相互联联系、相互互制约的管管理制度。3.会计计与财务合合并设置答案：会计计与财务合合并设置是是将会计对对资金运动动的核算、监督职能能与财务管管理对资金金的筹集、调度与分配职职能统一由由一个部门门来履行的的一种机构构设置形式式。4.会计计凭证答案：会计计

55、凭证是用用来记录经经济业务的的发生和完完成情况，明明确经济责责任，并据据以登记账账簿的书面面文件。5.对内内报表答案：对内内报表是由由各企业根根据自身的的经营特点点和管理要要求，自行行规定、自自行设计的的会计报表表。四、简答题题（本大题题共3小题题，每小题题5分，共共15分）1.简述述企业会计计制度总体体设计的含含义及作用用。答案：企业业会计制度度总体设计计是对所设设计的会计计制度内容容及设计工工作做出全全面安排及及规划，其其工作重点是了了解被设计计单位的基基本情况和和在此基础础上完成会会计制度的的总体设计计任务。（22分）企业会计制制度总体设设计的作用用：（1）企业业会计制度度总体设计计是进

56、行具具体设计的的基础；（11分）（2）保证证会计制度度具体设计计的适用性性和可行性性；（1分分）（3）保证证会计制度度的具体设设计有序进进行。（11分）2.简述述小型企业业会计机构构的运作要要求。答案：（11）分清出出纳与会计计、总账与与明细账、应收应付付往来账与与总账、管管理库存现现金、银行行存款的人与编编制银行存存款调节表表的人的职职责范围，并并由专人分分别任职；（1分）（2）设定定会计凭证证的传递程程序；（11分）（3）要配配备代职人人员；（11分）（4）要经经常进行账账册记录的的核对工作作；（1分分）（5）要由由精通会计计业务的人人担任管理理部门主管管。（1分分）3.简述述生产环节节中

57、各种职职务实行必必要分离控控制的主要要内容。答案：（11）审批发发料人员不不能同时担担任仓库保保管员；（11分）（2）生产产计划的编编制者应同同复核和审审批人员适适当分离；（1分）（3）产成成品的验收收部门应同同产品制造造部门相互互独立，产产成品的验验收、保管管、记账职职务应当分分离；（1分）（4）生产产用物资的的保管职务务应与记录录职务相分分离；（11分）（5）存货货盘点不能能只由负责责保管、使使用或记账账中的任何何一人单独独进行，或或由他们共共同进行。（1分）五、综合设设计题（本本大题共33小题，每每小题100分，共330分）1.审计计人员在对对A公司进进行审计时时，发现存存在以下情情况：（1）出纳纳李某负责责A公司的的货币资金金收付业务务，收、付付款原始凭凭证的复核核和收、付付款原始凭凭证的编制；（2）A公公司的支票票及用于签签发支票的的相关印鉴鉴都由出纳纳李某一人人保管；（3）某日日，公司销销售主管需需现金3 000元元应急，向向出纳李某某借款，李李某让其写写了一张欠欠条，充作作现金放入公公司保险箱箱中；（4）出纳纳李某逐日日登记库存存现金日记记账，同时时登记库存存现金明细细账。要求：根据据上述情况况，请问AA公司在货货币资金内内部控制制制度方面存存在哪些问问题？针对对存在的问问题，请指出相相应的正确确做法。