XXX年税务师税法二习题8

1、2010年注册税务师资格考试辅导 税法（） 第 PAGE 7页第八章 城城镇土地使使用税（答答案分离版版）一、单项选选择题1.城镇土土地使用税税是以开征征范围的土土地为征税税对象，以以实际占用用的土地面面积为计税税标准，按按规定税额额对拥有土土地（）的的单位和个个人征收的的一种税。 A.使用用权 B.经营营权 C.所有有权 D.占有有权 2.按照城城镇土地使使用税的有有关规定，下下列表述正正确的是（）。 A.城镇镇土地使用用税由拥有有土地所有有权的单位位或个人缴缴纳 B.土地地使用权未未确定或权权属纠纷未未解决的，由由双方到税税务机关协协商确定 C.土地地使用权共共有的，由由共有各方方分别按其

2、其使用面积积纳税 D.对外外商投资企企业和外国国企业暂不不征收城镇镇土地使用用税 3.根据城城镇土地使使用税的有有关规定，经经济发达地地区，城镇镇土地使用用税的适用用税额标准准可以（）。 A.适当当提高，但但提高额不不得超过规规定的最高高税额的330 B.适当当提高，但但提高额不不得超过规规定的最低低税额的330 C.适当当提高，但但须报经国国家税务总总局批准 D.适当当提高，但但须报经财财政部批准准 4.某公司司20099年实际占占用土地面面积共300000平平方米，其其中50000平方米米为厂区内内的绿化区区，企业的的医院共占占地5000平方米，11500平平方米土地地借给武警警部队作为为

3、训练场地地；另外企企业分设的的A机构占占地30000平方米米，其中有有无偿使用用公安机关关的一块场场地1000平方米。税率为：5元/平平方米。该该公司20009年应应缴纳城镇镇土地使用用税为（ ）元。 A.15500000 B.15575000 C.15565000 D.15550000 5.甲企业业和乙企业业共同使用用面积为1100000平方米的的土地，甲甲企业使用用其中的660，乙乙企业使用用其中的440。除除此之外，经经有关部门门的批准，乙乙企业在22009年年1月份新新征用耕地地60000平方米。甲乙企业业共同使用用土地所处处地段的城城镇土地使使用税年税税额为4元元平方米米，乙企业业新

4、征用土土地所处地地段的城镇镇土地使用用税年税额额为2元/平方米。20099年甲、乙乙企业各自自应缴纳城城镇土地使使用税( )。 A.甲企企业纳税2240000元，乙企企业纳税2280000元 B.甲企企业纳税2240000元，乙企企业纳税1160000元 C.甲企企业纳税4480000元，乙企企业纳税1160000元 D.甲企企业纳税4480000元，乙企企业纳税2280000元 6.某供热热企业坐落落在大城市市，经有关关部门核定定20099年166月占用土土地面积共共计200000平方方米，其中中幼儿园占占地6000平方米、厂区内绿绿化占地4400平方方米。当年年6月底将将占地面积积3000

5、0平方米的的生产厂房房售出，取取得收入3360万元元。20009年度该该企业取得得供热总收收入50000万元，其其中20000万元为为向居民供供热取得的的收入。当当地省级人人民政府确确定每平方方米征收城城镇土地使使用税的年年税额为33元。20009年该该供热企业业应缴纳城城镇土地使使用税（）元。 A.522500 B.533700 C.211480 D.322220 7.某公司司实际占地地面积共计计200000平方米米，其中33000平平方米为厂厂区以内的的绿化区，企企业内学校校和医院共共占地15500平方方米，出租租面积5000平方米米的土地使使用权给其其他企业，出出借8000平方米土土地给

6、部队队作训练场场地。该企企业所处地地段适用年年税额为22元/平方方米。该企企业应缴纳纳的城镇土土地使用税税为（）元元。 A.400000 B.322000 C.355400 D.299400 8.按照城城镇土地使使用税的有有关规定，下下列用地不不得享受免免税待遇的的是（）。 A.各种种采油（气气）井、注注水（气）井井、水源井井用地 B.军队队举办的企企业用地 C.盐场场的盐滩、盐矿的矿矿井用地 D.港口口的码头用用地 9.按照城城镇土地使使用税暂行行条例的规规定，下列列表述不正正确的是（）。 A.房地地产开发公公司建造商商品房的用用地，出售售前免征城城镇土地使使用税 B.林业业系统的森森林公园

7、、自然保护护区，可比比照公园免免征城镇土土地使用税税 C.纳税税单位无偿偿使用免税税单位的土土地，纳税税单位照章章征收城镇镇土地使用用税 D.厂区区以外的公公共绿化用用地和向社社会开放的的公园用地地，暂免征征收城镇土土地使用税税 10.以下下关于城镇镇土地使用用税的表述述中，不正正确的是（）。 A.纳税税人使用的的土地不属属于同一市市（县）管管辖范围内内的，由纳纳税人分别别向土地所所在地的税税务机关申申报缴纳 B.纳税税人使用的的土地在同同一省（自自治区、直直辖市）管管辖范围内内，纳税人人跨地区使使用的土地地，由纳税税人分别向向土地所在在地的税务务机关申报报缴纳 C.纳税税人如有住住址变更、土

8、地使用用权属转换换等情况，从从转移之日日起，按规规定期限办办理申报变变更登记 D.城镇镇土地使用用税按年计计算，分期期缴纳 二、多项选选择题1.以下不不属于现行行城镇土地地使用税的的特点的有有（）。 A.对占占用土地的的行为征税税 B.实行行差别幅度度税额 C.促进进合理、节节约使用土土地 D.调节节土地级差差收入，鼓鼓励平等竞竞争 E.征税税对象仅限限于集体所所有土地 2.下列土土地属于城城镇土地使使用税征税税范围的有有（）。 A.城市市中属于国国有企业的的土地 B.农村村中属于私私营企业所所有的土地地 C.建制制镇中属于于集体企业业所有的土土地 D.城市市郊区中属属于股份制制企业所有有的土

9、地 E.工矿矿区中属于于集体所有有的土地 3.下列可可以成为城城镇土地使使用税的纳纳税人有（）。 A.拥有有土地使用用权的单位位和个人 B.出租租房屋的承承租方 C.对外外出租房屋屋的出租方方 D.共有有土地使用用权的各方方 E.未确确定土地使使用权的房房屋的实际际使用人 4.按照城城镇土地使使用税的规规定，对纳纳税人实际际占用的土土地面积，可可以按照下下列（）方方法确定。 A.房地地产管理部部门核发的的土地使用用证书确认认的土地面面积 B.纳税税人实际使使用的建筑筑面积 C.尚未未核发土地地使用证书书的纳税人人据实申报报的面积 D.尚未未核发土地地使用证书书的纳税人人以税务机机关核定的的土地

10、面积积 E.尚未未核发土地地使用证书书的纳税人人不需申报报纳税 5.按照城城镇土地使使用税的有有关规定，下下列用地可可免征城镇镇土地使用用税的有（）。 A.城镇镇内的集贸贸市场（农农贸市场）用用地 B.市政政街道、广广场、绿化化地带等公公共用地 C.对林林业系统的的办公、生生活区用地地 D.关闭闭、撤销的的企业占地地 E.企业业的铁路专专用线、公公路等用地地 6.按照城城镇土地使使用税暂行行条例的规规定，下列列表述正确确的有（）。 A.林区区的防火设设施用地，免免征城镇土土地使用税税 B.民航航机场候机机楼用地，免免征城镇土土地使用税税 C.关闭闭的企业经经税务机关关的批准，免免征城镇土土地使

11、用税税 D.纳税税单位无偿偿使用免税税单位的土土地，纳税税单位缴纳纳城镇土地地使用税 E.水电电站的发电电厂房用地地，免征城城镇土地使使用税 7.按照城城镇土地使使用税的有有关规定，下下列表述中中正确的有有（ ）。 A.征用用的耕地，免免征城镇土土地使用税税 B.征用用非耕地，从从批准征用用的次月起起征收城镇镇土地使用用税 C.宗教教寺庙自用用的土地，免免征城镇土土地使用税税 D.对邮邮政部门坐坐落在城市市、县城、建制镇、工矿区范范围内的土土地，免征征城镇土地地使用税 E.从事事热力生产产但不直接接向居民供供热的企业业，其生产产用地，免免征城镇土土地使用税税 8.关于城城镇土地使使用税的纳纳税

12、义务发发生时间，表表述正确的的是（）。 A.纳税税人购置新新建商品房房，自商品品房交付使使用的下月月起缴纳城城镇土地使使用税 B.征用用的耕地，自自批准之日日起满1年年开始缴纳纳城镇土地地使用税 C.征用用的非耕地地，自批准准之日征用用次月起缴缴纳城镇土土地使用税税 D.房产产出租的，自自出租房产产次月起缴缴纳城镇土土地使用税税 E.购置置存量房的的，自购买买的次月起起缴纳城镇镇土地使用用税答案部分 一、单项选选择题1. 【正确答案案】：A【答案解解析】：城城镇土地使使用税是以以开征范围围的土地为为征税对象象，以实际际占用的土土地面积为为计税标准准，按规定定税额对拥拥有土地使使用权的单单位和个

13、人人征收的一一种税。 【该题针对对“城镇土土地使用税税特点”知知识点进行行考核】 【答疑编号号1003320377】 2. 【正确答案案】：C【答案解解析】：城城镇土地使使用税由拥拥有土地使使用权的单单位或个人人缴纳；权权属未确定定或权属纠纠纷未解决决的以实际际使用人为为纳税义务务人；外商商投资企业业和外国企企业按照实实际占用的的土地面积积计征城镇镇土地使用用税。 【该题针对对“城镇土土地使用税税纳税人”知识点进进行考核】 【答疑编号号1003320388】 3. 【正确答案案】：D【答案解解析】：经经济发达地地区的城镇镇土地使用用税的适用用税额标准准可适当提提高，但须须报经财政政部批准。 【

14、该题针对对“城镇土土地使用税税税额”知知识点进行行考核】 【答疑编号号1003320399】 4. 【正确答案案】：D【答案解解析】：应应纳城镇土土地使用税税（30000050015000）530000511550000（元） 【该题针对对“城镇土土地使用税税的计算”知识点进进行考核】 【答疑编号号1003320400】 5. 【正确答案案】：B【答案解解析】：甲甲企业应纳纳税额11000006042240000（元）乙乙企业应纳纳税额11000004041160000（元） 【该题针对对“城镇土土地使用税税的计算,城镇土地地使用税征征收范围”知识点进进行考核】 【答疑编号号100332041

15、1】 6. 【正确答案案】：D【答案解解析】：向向居民供热热并向居民民收取采暖暖费的供热热企业暂免免征收城镇镇土地使用用税，如果果存在兼营营供热的企企业，可以以按照向居居民供热取取得的收入入占生产经经营总收入入的比例划划分征免税税界限。 应缴纳城城镇土地使使用税（2000006600）32（200000660033000）32（5000022000）50000322220（元元） 【该题针对对“城镇土土地使用税税的计算”知识点进进行考核】 【答疑编号号1003320422】 7. 【正确答案案】：C【答案解解析】：企企业办的学学校、医院院用地，免免征城镇土土地使用税税；免税单单位无偿使使用纳税

16、单单位土地，免免征城镇土土地使用税税。该企业业应缴纳的的城镇土地地使用税（20000011500800）2355400（元元）。 【该题针对对“城镇土土地使用税税的计算,城镇土地地使用税的的减免”知知识点进行行考核】 【答疑编号号1003320433】 8. 【正确答案案】：B【答案解解析】：各各种采油（气气）井、注注水（气）井井、水源井井用地、盐盐场的盐滩滩、盐矿的的矿井用地地、港口的的码头用地地，均可以以免征城镇镇土地使用用税；军队队举办的企企业用地，需需要依照规规定征收城城镇土地使使用税。 【该题针对对“城镇土土地使用税税的减免”知识点进进行考核】 【答疑编号号1003320444】 9

17、. 【正确答案案】：A【答案解解析】：房房地产开发发公司建造造商品房的的用地，除除经批准开开发建设经经济适用房房的用地外外，对各类类房地产开开发用地一一律不得减减免城镇土土地使用税税。 【该题针对对“城镇土土地使用税税的减免”知识点进进行考核】 【答疑编号号1003320455】 10. 【正确答案案】：B【答案解解析】：纳纳税人使用用的土地在在同一省（自自治区、直直辖市）管管辖范围内内，纳税人人跨地区使使用的土地地，由各省省、自治区区、直辖市市税务局确确定纳税地地点。 【该题针对对“城镇土土地使用税税的申报缴缴纳”知识识点进行考考核】 【答疑编号号1003320466】 二、多项选选择题1.

18、 【正确答案案】：CDDE【答案案解析】：城镇土地地使用税的的征税对象象是国有土土地，不包包含集体所所有土地；选项CDD属于城镇镇土地使用用税的立法法原则。 【该题针对对“城镇土土地使用税税征收范围围”知识点点进行考核核】 【答疑编号号1003320477】 2. 【正确答案案】：ACCDE【答答案解析】：城镇土地地使用税的的征税范围围包括在城城市、县城城、建制镇镇和工矿区区的土地，农农村的土地地也不属于于城镇土地地使用税的的征税范围围。 【该题针对对“城镇土土地使用税税征收范围围”知识点点进行考核核】 【答疑编号号1003320488】 3. 【正确答案案】：ACCDE【答答案解析】：城镇土

19、地地使用税纳纳税人一般般为拥有土土地使用权权的单位和和个人，在在特定情况况下，未确确定土地使使用权的房房屋的实际际使用人、共有土地地使用权的的各方也可可以成为城城镇土地使使用税纳税税人。 【该题针对对“城镇土土地使用税税纳税人”知识点进进行考核】 【答疑编号号1003320499】 4. 【正确答案案】：ACC【答案解解析】：纳纳税人实际际占用的土土地面积，以以房地产管管理部门核核发的土地地使用证书书与确认的的土地面积积为准；尚尚未核发土土地使用证证书的，应应由纳税人人据实申报报土地面积积，据以纳纳税，待核核发土地使使用证后再再作调整。 【该题针对对“城镇土土地使用税税计税依据据”知识点点进行考核核】 【答疑编号号1003320500】 5. 【正确答案案】：BDD【答案解解析】：城城镇内的集集贸市场（农农贸市场）用用地，按