1关于企业申报资产损失所得税税前扣除有关问题的公告 河北省国家税务

1、石家庄国家家税务局转转发省局关关于企业申申报资产损损失所得税税税前扣除除有关问题的的公告发布单位：所得税处处 发发布时间：20111-05-27 限办时间间：20111-055-27 各县（市）区区国家税务务局：11关于企企业申报资资产损失所所得税税前前扣除有关关问题的公公告 河北北省国家税税务局公告告20111年第2号号 根据国家税务务总局关于于发布的公告告(20011年第第25号,以下简称称公告)的有关关规定，现现将企业申申报资产损损失税前扣扣除有关问问题公告如如下: 一、关关于清单申申报资产损损失税前扣扣除问题 企业发发生属于公告第第九条规定定范围内的的资产损失失，以清单单方式申报报扣除

2、时，应应向主管税税务机关提提交企业业资产损失失税前扣除除清单申报报汇总表（附件11），说明明资产损失失的类别、原因及金金额等情况况。 二、关关于专项申申报资产损损失税前扣扣除问题企业发生属属于公告告第十条条规定范围围内的资产产损失，以以专项申报报方式申报报扣除时，应应向主管税税务机关提提供下列资资料：（一）企企业资产损损失税前扣扣除专项申申报汇总表表（见附附件2）；（二）企企业资产损损失税前扣扣除专项申申报明细表表（见附附件3）；（三）企企业资产损损失税前扣扣除专项申申报报送资资料清单（见附件件4）；（四）公公告要求求的企业资资产损失税税前扣除主主要证据材材料（按资资产损失类类别提供）。 三、

3、汇总总纳税企业业申报问题题在中国境内内跨地区经经营的汇总总纳税企业业发生的资资产损失，总总机构在申申报扣除时时，应将各各分支机构构的专项申申报和清单单申报情况况进行汇总总，分别填填写企业业资产损失失税前扣除除清单申报报汇总表(适用跨地地区总机构构汇总)（附表55）、企企业资产损损失税前扣扣除专项申申报表(适适用跨地区区总机构汇汇总)（附附表6），并附各分支机构的专项申报和清单申报表向主管税务机关进行申报。四、资产损损失资料申申报和受理理问题按照公告告第七条条的要求，企企业资产损损失申报资资料和纳税税资料作为为企业所得得税年度纳纳税申报表表的附件在在进行企业业所得税年年度汇算清清缴申报时时，一并

4、向向主管税务务机关征收收部门报送送。征收部门门受理后，应应在企业资资产损失税税前扣除申申报资料上上加盖受理理专用章。五、资产损损失的后续续管理问题题主管税务机机关征收部部门受理企企业的资产产损失申报报后，应及及时将资产产损失申报报资料传递递至管理部部门，管理部门门要设置相相应的管理理台账和纳纳税档案，对对企业申报报的资产损损失存档备备查。在企企业汇算清清缴结束后后，各级国国家税务局局应适时开开展纳税评评估，把资资产损失作作为纳税评评估工作的的重要内容容。六、河北北省国家税税务局转发发国家税务务总局关于于印发企企业资产损损失税前扣扣除管理办办法的通通知（冀冀国税发2009994 号）、河北省国国

5、家税务局局转发国家家税务总局局关于企业业以前年度度未扣除资资产损失企企业所得税税处理问题题的通知（冀国税税函20010116 号）和和河北省省国家税务务局转发国国家税务总总局关于电电信企业坏坏账损失税税前扣除问问题的通知知（冀国国税函22010186 号）同时时废止。七、本公告告自印发之之日起施行行。特此公告。 附件：1.企业资资产损失税税前扣除清清单申报汇汇总表 2.企业资产产损失税前前扣除专项项申报汇总总表3.企业业资产损失失税前扣除除专项申报报明细表4.企业业资产损失失税前扣除除专项申报报报送资料料清单5.企业业资产损失失税前扣除除清单申报报汇总表(适用跨地地区总机构构汇总)6.企业业资

6、产损失失税前扣除除专项申报报表(适用用跨地区总总机构汇总总) 二零零一一年五五月二十七七日附件1 企业资产损损失税前扣扣除清单申申报汇总表表( )年度 企业名称： 纳纳税人识别别号： 金额额单位：元元序号资产损失类类别损失数量账面原值已提折旧/摊销账面净值已提减值准准备账面价值计税 基础回收金额或或可回收金金额净损失（税税收口径）损失原因 一按照公允价价格销售、转让、变变卖非货币币资产的损损失合计 1固定资产2生产性生物物性资产3存货4股权损失5无形资产损损失6其他非货币币资产二存货正常损损耗损失合合计三固定资产达达到或超过过使用年限限正常报废废清理的损损失合计四生产性生物物资产达到到或超过使

7、使用年限而而正常死亡亡的损失合合计五通过证券交交易场所、银行间市市场买卖金金融产品损损失合计1债券2股票3期货4基金5金融衍生产产品 6其他资产损失总总计谨声明：此此表是根据据国家法律律、法规以以及有关会会计和税收收规定填报报的，是真真实、可靠靠、完整的的。企业盖章：法定代表人人签字： 年月月日企业经办人人：联系电话：税务机关受受理意见：受理人： 主主管税务机机关（受理理专用章）： 年 月 日注：本表一一式两份，主主管税务机机关、企业业各留一份份。附件2企业资产损损失税前扣扣除专项申申报汇总表表( )年度 金额额单位：元元企业名称纳税人识别别号经营范围所属行业经营地址法定代表人人（负责人人）通

8、讯地址财务负责人人序号资产损失类类型损失数量账面原值 已提折旧旧/摊销账面净值已提减值准准备账面价值计税基础符合税收确确认损失年年度净损失金额额（税收口径径）一、货币资产损损失1、现金金损失2、银行行存款损失失3、应收（预预付）账款款损失4.其他损损失二、非货币资产产损失1、存货货损失2、固定定资产损失失3、在建建工程损失失4、工程物物资损失5、生产产性生物资资产损失6、无形资资产损失7.其他损损失三、投资损失1、债权性性投资损失失2、股权权（权益）性性投资损失失3、其他损损失四、其他损失损失合计谨声明：此此表所填内内容是根据据国家法律律、法规以以及会计和和税收规定定填报的，是是真实的、可靠的

9、、完整的。 法人代表表签字： 企业盖章章： 年月日日经办人：企业财务负负责人：联系电话：税务机关受受理意见：受理人：主管税务机机关（受理理专用章）： 年 月 日 注：本本表一式两两份，主管管税务机关关、企业各各留一份。附件3企业资产损损失税前扣扣除专项申申报明细表表企业名称： 填报日日期： 年 月 日 金金额单位:元 序号资产名称账面原值已提折旧/摊销账面净值已提减值准准备 账面价值计税基础回收金额或或可回收金金额收到补偿赔赔偿款项净损失（税税收口径）损失原因12345 法定代表表人（公章章）： 财财务负责人人： 制制表人：注：本表一一式两份，主主管税务机机关、企业业各留一份份。附件4企业资产

10、损损失税前扣扣除专项申申报报送资资料清单( )年度企业名称专项申报项项目序号报送资料名名称原件复印件页数备注123456789101112131415谨声明：以以上资料由由我单位提提供，并确确信这些资资料均真实实、准确，并并对所提供供的资料承承担一切相相关法律责责任及后果果。（企业盖盖章）：法定代表人人（签字）： 年年月日企业经办人人：联系电话：资料接收人人：主管税务机机关（受理理专用章）：年年月日说明：1、本表一式式两份，主主管税务机机关和企业业各留一份份。2、报送的的资料为原原件或复印印件，在相相应栏选择择填。3、本表“专项申报报项目”栏，每次次只能填写写一项申报报项目。附件5企业资产损损

11、失税前扣扣除清单申申报汇总表表（ ）年度（适适用跨地区区总机构汇汇总）金额单位: 元企业名称经营地址纳税人识别别号经营范围分支机构信信息损失类型及及金额净损失合计计序号机构名称纳税人识别别号主管税务机机关按照公允价价值销售、转让、变变卖非货币币资产存货正常损损耗固定资产达达到或超过过使用年限限正常报废废清理生产性生物物资产达到到或超过使使用年限而而正常死亡亡通过证券交交易场所、银行间市市场买卖金金融产品其他净损失合计计注：本表一一式两份，主主管税务机机关、企业业各留一份份。分支机机构信息：填写当年年实际发生生资产损失失的分支机机构有关信信息。附件6企业资产损损失税前扣扣除专项申申报表( )年度(适用跨地地区总机构构汇总) 金金额单位:元企业名