税务代理课程教学大纲

1、税务代理课程教学大纲课程名称：税务代理英文名称：Tax Agent课程编号：x4061431学 时 数：32其中实验（实训）学时数： 0 课外学时数：0学 分 数：2.0适用专业：会计学一、课程的性质和任务税务代理是会计学专业的专业选修课程，本课程具有综合性强，实践要求高的特点。通过本课程的教学，旨在使学生比较广泛、系统地了解税务代理的基本理论和基本知识，掌握税务代理实务操作方法；培养和提高学生运用所学知识分析税务代理实践中出现的问题和解决这些问题的能力。二、课程教学内容的基本要求、重点和难点（一）导论基本要求：了解税务代理的概念与特点、税务代理制度产生与发展的基本历程；理解税务代理在税收征纳

2、关系中的地位与作用；熟练掌握税务代理的业务范围和基本形式；理解税务代理的法律关系与法律责任；掌握税务代理应遵循的基本原则。重点：税务代理的业务范围和基本形式和应遵循的基本原则。难点：税务代理的法律关系与法律责任。（二）税务管理概述基本要求：了解我国分税制、财税管理体制；理解税务管理的基本规程，理解税务机关征收税款的基本方法，税务检查的基本形式，掌握纳税人、扣缴义务人税务违法行为的法律责任。重点：税务管理体制。难点：征纳双方的权利和义务。（三）税务登记代理实务基本要求：了解设立、变更、注销税务登记的基本规程 ，熟练掌握代理企业税务登记的操作要点 ，了解增值税一般纳税人认定登记的管理制度 ，掌握代

3、理增值税一般纳税人认定登记的操作要点 ，了解代理税种认定登记的基本内容与操作要点 。重点：代理企业税务登记的操作要点。难点：税务登记的基本规程。（四）发票领购与审查代理实务 基本要求：了解发票种类、适用范围与发票管理权限的划分 ，理解发票领购操作规定 ，掌握发票填开的具体要求和操作要点 ，理解代理审查增值税专用发票、普通发票的基本内容 ，熟练掌握代理审查发票的操作要点。重点：代理审查发票的操作要点。难点：发票领购操作规定。（五）建账记帐代理实务基本要求：了解代理建账记账的适用范围 ，理解代理建立简易帐或复式帐的基本要求 ，理解代理建立财务制度的基本内容 ，熟练掌握代制记账凭证、代作 HYPER

4、LINK /wangxiao/swzx/ t _blank 账务处理、代理编制会计报表的操作规范。重点：代理建账的基本内容和操作规范。难点：代理建制的基本内容。（六）流转税纳税申报代理实务 基本要求： 理解增值税一般纳税人纳税申报、小规模纳税人纳税申报和生产企业“免、抵、退”税申报的操作规范 ；熟练掌握增值税纳税申报表与附表计算填报的方法 ；了解消费税自产或委托加工应税消费品代理纳税申报的操作规范 ；熟练掌握消费税纳税申报表计算填表的方法 ；理解营业税代理纳税申报操作规范 ；熟练掌握服务业、交通运输业、金融保险业、建筑安装业纳税申报表计算填报方法。 重点：申报增值税、消费税、营业税代理实务的要

5、点和方法。难点：；增值税、消费税、营业税纳税审查代理实务。（七）所的税纳税申报代理实务 基本要求：了解企业所得税年度纳税申报表的格式、内容 ；理解企业纳税申报操作规范 ；熟练掌握企业所得税纳税申报表计算填报方法 ；理解代理个人所得税纳税申报操作规范 ；掌握工薪所得，劳务报酬所得，承包经营所得，个体工商户生产经营所得，利息、股息、红利等所得代理纳税申报的操作要点 ；掌握个人所得税纳税申报表的计算填报方法及了解年所得12万元以上的个人所得税申报。 重点：申报企业所得税、个人所得税代理实务的要点和方法。难点：企业所得税、个人所得税纳税审查代理实务。（八）其他税种纳税申报代理实务 基本要求：了解代理土

6、地增值税纳税申报操作规范 ；理解土地增值税纳税申报表计算填报方法 ；理解代理印花税纳税申报操作规范 ；掌握印花税纳税申报表计算填报方法 ；了解代理房产税纳税申报操作规范 ；了解房产税纳税申报表计算填报方法 。重点：申报其他税种代理实务的要点和方法。难点：其他税种纳税审查代理实务。（九）税务行政复议代理实务 基本要求：了解税务行政复议案范围和参加人 ；理解税务行政复议的申请、受理、证据、决定和送达 ；掌握代理税务行政复议的基本前提 ；掌握代理税务行政复议的操作规范。 重点：代理税务行政复议的基本前提、基本策略与操作要点。难点：税务行政复议审理的基本规程。三、教学方式及学时分配序号主要内容主要教学方式学时分配辅导答疑比例一导论讲授221二税务管理概述讲授221三税务登记代理实务讲授221四发票领购与审查代理实务讲授221五建账记帐代理实务讲授221六流转税纳税申报代理实务 讲授821七所的税纳税申报代理实务 讲授821八其他税种纳税申报代理实务 讲授221九税务行政复议代理实务讲授221十习题课讲授、练习2四、课程其他教学环节要求结合授课内容布置适量作业，强化学生的理解分析能力。五、本课程与其他课程的联系本课程应在学生学习基础会计、财务会计