医院成本控制

1、医院成本控制一成本黑洞一、成本控制三大致命原因收入一费用=利润没有利润，企业必死！没有费用，即使没有收入，企业也不会亏损！收入：费用=10： 11元费用，消耗10倍收入的利润！费用就是内耗！费用越多，内耗越大！减少费用易，增加收入难！花钱容易赚钱难！求人不如求已！二、成本控制是集成系统与内部控制关联一一基础与预算系统关联一一目标与管理报表关联一一实际与信息采集关联一一采集与科目设置关联一一思维与现金流控制紧密关联一一影响私立医院私立医院三、成本控制责任人院长是成本控制第一责任人！总会计师财务总监是直接责任人！全体职员是执行责任人！四、控制什么？一营业成本采购成本服务成本三风险费用营业外支出：消

2、灭私立医院四强制费用一一税收私立医院私立医院五科研成本六隐形成本信誉损失：增加广告销售费用、减少收入五、控制方法一营业成本控制1.采购成本控制一一药品、设备、器材五权别离：供给商选择、定价、定量、付款、验收1供给商选择1产品质量2供货价格3信用期4采购量要求5供给商信用6供给周期2买价1价格高低2性价比3采购量与价格4发票与税5运输费6杂费7询价权8定价权9现款采购，价格优于赊购3数量1入库前验收2出库时清点3霉烂、变质、被偷盗4合理损耗数量5意外损失控制6定量权4质量1入库前验收2不合格、降级品，关系使用率3有效期，过期4合适的质量与性价比5运输费1谁出运输费2运输方式3运输数量4运输安全5

3、天气和意外事件6采购回扣和贪污1回扣加重成本，降低质量2五权别离供给商选择、定价、定量、付款、验收3吃回扣就辞退，起诉7采购合同管理1要签书面或电子合同，以防纠纷2合同条款要约定清楚，以免扯皮3合同要经采购、财务、法务三环节8采购责任控制1采购环节：供给商选择、询价、定价、定数量、定质量、运输方式、运输价格、 付款方式、验收、签约责任！2每个环节，责任要明确到个人！3事先流程控制！4事中事后留存单证！5每月要对每次的采购执行考核和兑现!控制三项：料、工、费1药品和耗材等 价格和用量1药品和耗材等价格：取决于采购成本2药品和耗材等用量：3医疗方案设计4机器设备先进性5医疗技术和专利先进性6技术培

4、训和竞赛7技术熟练程度8敬业和责任心9治疗环境10药品和耗材等质量11用量考核、激励、兑现2人工成本1治疗方案2技术熟练程度新职工、老职工、培训3工艺复杂程度1行业水平2地区水平3生活消费水平4技术复杂程度5职工素质要求6公司文化7公司薪酬设计3治疗杂费1折旧费：房屋、机器设备的原值2水电费：严格分表计量和抄表3机物料消费4劳动保护二日常费用（1）办公费1纸张：无纸化2打印3电脑耗材4快递5桶装水6办公桌上用品笔8小剪刀2）水电费1节能灯2防止假节能灯3非办公空间感应灯4多少灯合适5开关和线路设计6中午休息关灯关电脑7开会期间关电脑8出去办事关电脑9打印复印机不用不开机，随用随时关10空调26

5、28度11商业用电价格高3）房租（面积、价格）1没有领导专位，一人一间太浪费2部分职工有固定位，销售采购没有专位100人50位置3不要多招人，人多占位多4一个位置不用太大5功能区设计合理，功能齐全又不浪费6功能区最好能适当活动7不用太豪华8交通便利9光线好10位置好价格高11面积利用率低，一般只有65%12物业费13停车费14供暖费15房产税等相应税费谁承担4）交通费1分级定额包干包月2发票报销，不能造表发钱3打车注明事由，从哪到哪，即时报销，一拖就易做假5）差旅费1细分到月2细分到部门和个人3细分到客户和供给商4细分交通工具费、住宿费、餐费、接待费、杂费5可定额包干，节约归已6制订职工分级别

6、的费用项目标准7减少出差次数，利用网上视频音频解决问题8准备充分，一次成功，不浪费钱，出差前要作好出差的目的和资料准备，约定好 对方人员，9提前预订客房、机票，享受最优折扣10取得会员资格，享受会员折扣11退票有损失6）汽车费用1油费难控制，加油卡，每月初月末抄里程数2维修检测费，给支票3路桥费、停车费，注明事由、日期、用车人、即时报销薪资商业模式、工作流程、岗位设计是关键1业务环节少，减少人员，2提高工作效率，两个人做三个人的活，拿三个人的薪资3不要窝工4有些项目可以外包5可以找兼职6招一等一的专业人才7砍掉行政、人事部，虚拟化10行业工资水平11地区工资水平12地区消费水平13基本工资低些

7、、绩效部分高些，奖金再高些14最好订劳动合同，防止违法成本15最长试用期16回招已辞职的旧职工17加班工资：有，还是没有？18离职补偿19孕产妇20病休工资与入职健康体检21职业病预防22季度、年终奖23股权激励计划私立医院折旧观点：资产是资源，也是费用。1固定资产越少越好2租赁3外包4投资大，谨慎购置：采购参考“采购成本”控制5使用培训6强化维修7落实看管使用维修责任9招待费1区分招待性质，是接待、公关？2区分接待人员级别：普通人员、高级人员、老总级3区分接待场所：会所、豪华、普通4区分接待项目；吃、送、玩5严格区分送礼和行贿6会员卡、会员协议：享受折扣7防止花2万报3万：防止贪污8巧安排接

8、待方式，不一定花钱多就好：互利洽谈9点菜的技巧10多点不是好习惯11在熟悉的场所接待12从环境、氛围、流程、人员多下功夫10福利费1企业所得税前扣除限额：进费用的工资基数的14%私立医院2如果有巨大亏损，调增也不交税，可多花点私立医院3元旦、春节、情人节、中秋、国庆、重阳、三八、五一、周年庆典、特定职工4福利方式：实物、钱、聚会、旅游等5预先做好全年福利安排：时间、人员、方式、费用6福利的目标：增加快乐、促进凝聚力、补充职工收入7组织好，不一定花钱多就好11）教育经费1一般从宽控制2企业所得税前扣除限额：进费用的工资基数的2.5%私立医院3书店购买专业资料一一办公费4培训费一一咨询服务费5培训

9、费一一购买资料6内训：费用低7外训：场地、专家、资料8进修费用9报销考试费用10通过考试奖励工会经费1企业所得税进费用的工资基数的2%2企业经审批成立的工会的支出3支付给政府指定的工会的支出社保1签劳动合同2五险一金及标准3按实际工资交4按最低标准交5工资转劳务6违法成本商业保险1财产险：车险、房产险2职工人身意外保险3职工寿险4其他商业保险5社保和车险是强制的，其他是自愿的15)通讯费1座机、 ，要在公司名下2发票报销3税法一般没有额度限制4QQ、YY等免费网上通信工具5上班不许QQ?建工作QQ,适度宽松与自律6套餐：包月7长话短说8公话私用16修理费1租装修好的办公房，不找毛坏房2因地制宜

10、办公3不要轻易装修办公区4机器设备享受保修期内免费服务5购买质量好的品牌6购买服务好的品牌7合同约定免费保修期和具体内容8防止贪污私立医院1薪资1销售外包2销售模式3优化工作流程4设计好销售薪酬体系5低底薪高提成6老手胜新手，培训成本大7维护老客户开发新客户：维护老客户=5： 18业务人员流失会带走客户9加强培训，提高销售成功率和业绩10行业、地区工资水平和消费水平11工作复杂程度和职工素质要求12其他方面，参照管理费用工资2广告费1最大的风险：投入是确定的，回收不确定，2广告投入须谨慎，没有广告商能保障效果!3微博营销：免费4事件营销：费用少而效果好5软性新闻；比硬广告更省钱，效果好6比较不

11、同广告方式的效果和费用7口碑胜广告：做好质量和服务8维护老客户：开发新客户更容易=1： 59广告策划，要专业10不要虚假广告：用意、用词、承诺11充分做好各种供给和服务准备12广告创意：四两拨千斤13建立广告效果管理报表，考核和激励3售后服务费：人工、备件、房租、水电、差旅1产品和服务质量好，大大减少售后服务费用2明确免费售后服务的时间和具体内容3售后服务外包4售后服务加盟5维修备件的出入库管理6维修备件的丧失7客户反馈单据4运输杂费1让客户上门自行提货2让客户承担并支付运输费3比较不同运输方式的速度、安全性、费用4提前安排，不要加急5固定签约合作单位1借款利息支出2存款利息收入3结算手续费4

12、汇兑损益5享受现金折扣6承担现金折扣三风险费用1违法成本1税收滞纳金：按天万分之五2税收罚款3工商罚款4外管局罚款5虚假广告罚款6银行罚款：空头支票，票面5%，最低1000元。7卫生局、安监局等等8违法经营没收非法所得9没收非法财产10违法成本11会调增企业所得税12不要违法13心态要正14熟悉规定15不懂要咨询16建立法务或聘请法律参谋17建立违规个人责任追究制度18影响信用和社会形象2违约成本1定金罚则2违约金3赔偿金4质量事故赔偿5要懂合同法、物权法、票据法等6要签订合同7规定要明确8合同要经业务、法务、财务审核9违约责任界定清楚3安全生产事故1经济损失2刑事责任3经常是消灭性的打击4机

13、器设备、器材、药品反应5用电6火灾：不要违反消防规定7煤气中毒8化工中毒9食堂食物中毒4交通事故1酒后2无证3疲劳4超速5车况6刹车检测7路况8第三方责任如违规，承担刑事责任！5瘟疫报告检测放假6洪涝台风大雪泥石流关注天气预报注意季节积极防范7地震不可预知无法控制高层建筑风险高平时演练8职工人身安全1碎纸机与长头发2旅游与安全3醉酒4斗殴5电梯6拥挤踩踏7异常天气放假9捐赠和赞助私立医院非公益捐赠不得税前扣除公益捐赠按规定扣除赞助不得税前扣除10固定资产清理、无形资产处置视情况处理1坏账：不欠账，勤收账、巧收账2存货跌价损失：低库存、3固定资产减值损失4在建工程减值损失5工程物资减值损失私立医

14、院1债权投资和股权投资2项目投资和证券投资3短期投资和长期投资4风险难控制5要有专业团队6投资须谨慎7扩张是很多企业关门的原因四强制费用私立医院营业税金及附加：税务筹划所得税费用：税务筹划计入成本的税费：税务筹划五科研成本六隐形成本决策事项和流程控制，躲避决策失误风险!1重大固定资产购置决策2重大供给商合作决策3重大人事任免决策4重大制度决策5职工薪酬福利决策6治理结构决策1减少收入2增加广告销售费用3不坑蒙拐骗4不夸大承诺5恪守契约6信誉是账外的巨大无形资产1增加现实成本2消耗利润3消耗现金流4贻误发展时机5陷入困境绝境六、成本控制基础一一内部控制1决策层的管理风格2公司管理环境3财务总监的

15、专业能力4财务总监的沟通能力1制度化运行一一责权利明确应做什么2流程化运行一一先后顺序明确怎么做3透明化运行一一责、权、利，全透明4团队化运行一一自我驱动，不再人管人5价值化运行一一以价值为核心6数据信息源自内控环境7分析预测结果被内控执行或抵消埋没8内控改变管理基础9内控改变企业文化10内控凝聚人心11自由化运行一一自我约束12长期稳定13能承受变化1没有内控2设计不合理3不执行4管控过度1不繁不漏2简洁高效世界最简洁高效的内控是？一一三大纪律八项注意矛盾、背景、制订者的过人之处3适合单位发展周期、行业特点、规模大小、便于操作内部控制指引118号要初始化七、成本控制标准一一预算系统1业务预算

16、2专项预算3财务预算1预算项目合理2预算方法合理3预算数值合理考核激励一一考核表观点：不考核的预算，等于白做!1确定考核责任人2确定考核时点3清晰考核指标4量化指标数据5分段分档考核6严格兑现时间7严格兑现方式8活算活结9总结经验八、成本控制战略思维一科目级次观点：控制到“点”，实行多维度控制产品供给商客户 等等观点：一张单据穿透管理十、成本控制结果一一成本报表1需求清楚、层级清楚！使用人明确！明确为谁做?2横向到边，全面覆盖，宽度控制！六要素、人事物!3纵向到底，精准到点，深度控制！按科目级次！4突出解决！数据、结论、措施，三位一体！5突出措施现状、问题、措施，三位一体！6更直观！表格、图形、文字，三位一体！7即时生成、形式多样日报、周报、旬报、月报、季报，年报！8多维分析：结构、趋势、差异、平均！9一表一目的：目的突出，力度突出1管理需求和层级设计！谁？需求？表？2宽度设计一一科目、人事物，考核对象3深度设计一一科目级次决定！4数