医院流动资产管理新版制度

1、医院流动资产管理制度医院的一切资产均为医院所有，必须纳入医院账内统一核算 和监督。任何人或医院都不得保存账外资产，以防流失。财务科 应做好流动资产的管理工作。流动资产是指可以在1年内变现或者耗用的资产。医院的 流动资产涉及钞票、多种存款、应收的款项、库存物资、药物等。第一章 货币资金管理货币资金重要涉及钞票及银行存款。医院应加强货币资金管 理，严格遵守钞票管理暂行条例和银行结算措施。（一）钞票管理1、医院在业务经营中获得的各项收入必须所有交到医院财 务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任 何形式截流或者挪用。2、门诊挂号收费处和进出院收费处收取的钞票当天存入银 行，并注明款项

2、来源，不得坐支。财务科应定期或不定期地对钞 票缴存状况进行检查。3、医院只有院长根据有关权限规定有货币资金使用和流动 资产解决的审批权。4、钞票的收支范畴严格执行国家的钞票管理规定。任何人 均不能以未经批准或不符合财务规定的票据字条等充抵钞票，更 不能擅自挪用钞票，不得坐支钞票。5、对医院的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理， 货币资金的使用和流动资产解决必须按照规定的审批权限经有 关领导签字，否则不得支付和解决。6、严格按照国家钞票管理暂行条例规定的用途使用钞 票，医院对外经济往来、到外地采购物资所需款项，除限额内容 许支付钞票外，应通过银行办理转帐结算。7、加强对钞票的控制，不定期地

3、进行钞票库存检查，经财 务部门领导批准，由两名或两名以上财务人员同步查库。查库要 作出查库记录，由财务部门领导签字批准并有查库人员及出纳同 步签字。8、每笔钞票支出都必须根据审核无误并经主管领导审批的 原始凭证支付，并编制记账凭证；每笔钞票收入也必须根据审核 无误的原始凭证编制记账凭证。9、借用钞票，申请人应填制钞票借款单，写清金额、用途、 借款人、借款时间、归还（或核销）时间，且必须按期归还（或 核销）。逾期不还者将按照医院有关规定予以惩罚。10、借用钞票必须由主管领导审核确认，经主管领导批准签 字后方可领用。11、除差旅费、差遣员工工资和必须以钞票支付的1000兀 以内的采购款外，其他支出

4、均不能借用钞票，严禁因私借款。12、对导致损失的负责人，依医院有关规定追究其责任。13、库存钞票要做到日清月结，做到帐帐、帐款相符，并编 制钞票日报表。如发现不符，应及时查明因素，做出解决。14、加强钞票管理，贯彻各项防备措施，保证钞票保管寄存 安全。（二）银行存款管理1、按照国家有关规定开立银行帐户，以办理有关存款、取 款及转帐结算等业务。遵守银行的有关制度，接受银行监督，不 出租、出借、套用或转让银行帐户。2、医院所有支票均由财务科签发，填妥付款金额、日期、 用途等有关内容，严禁携带空白支票外出。领用支票者，须妥善 保管支票，并及时向财务科结报。如发生支票丢失、被盗，应及 时向财务科报告，

5、若对医院导致经济损失，一律由其承当所有责 任，并补偿经济损失。领用支票者如把支票移作他用，假公济私、 谋取私利的，一律按贪污论处。3、根据合同、合同的规定，由业务部门申办的对外支出等 需要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时，由经办业务 部门填写费用支出报销单或医院规定内其他单据，交有关主管领 导审核后，方可支出。4、平常采购物资或支出费用领用支票按规定填写费用支出 报销单报主管领导审批。5、严格控制签发空白支票，如因特殊状况确需签发，必须 在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期和规定限额，在银 行规定开空白支票范畴内才可以开出。6、银行存款收支后，应按顺序逐笔登入“银行存款日记帐”，

6、按日结出余额，每月与银行对帐单核对，如有差额，必须逐笔查 明因素，编制“银行存款调节表”，调节相符。如有差错，应及 时查明因素，属于帐务上的错误，应由会计人员改正；属于银行 错误，应告知银行改正。7、每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登 记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银 行存款余额调节表，月末与总账核对。必须保证账帐、账实相符。8、采用银行汇票，汇兑等其他结算方式的要严格按照票 据法和银行规定，按照本制度规定的内部申请、审批程序和银 行的结算制度办理。（三）支票的领取及管理1、支票领取：（1）领取支票，先填制费用支出报销单，写明用途、金额、 使用人等项，经有

7、关财务人员审核、财务科长复核、院长签字批 准后方能领取。（2）签发支票，在填写费用支出报销单时，须提交符合审 批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。（3）持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承当经 济责任。2、支票管理：（1）所签发支票应填写收款医院、日期、金额（限额X用 途，不准签发空白支票。（2）建立银行支票使用登记簿，具体登记每笔银行支票的 领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等。（3）会计人员应每日精确掌握账户余额，不准发生空头、 透支资金。（4）会计人员应及时申购支票，并妥善保管。（5）医院财务专用章、法人章分专人妥善保管。（6）支票和财务专用章、法人章保管人员必须分工不得为 同一人员。（7）作废的支票，要及时注明“作废”并妥善保管，统一 注销。第二章应收帐款管理（一）应收账款的管理规定如下：1、应收账款的确认：以销售或者提供劳务实现为标志，即 发票一经开出，即形成应收账款2、应收账款的发生：医院在决定提供信用于客户之前，应 对该客户的资信状况进行具体调查，并按相应的权限批准信用额 度，最后由院长决定与否对客户提供商业信用。3