习题班0805全37讲讲义

1、第一部分 非税部分第三章 支付结算法律制度【考情分析】年均分值 10-15 分左右，年均分值 15 分左右，各种题型均可出现。【考点一】支付结算概述【考点大数据】近 4 年本考点结算的基本要求。分值占本章总分值4.89%，分值分布较多的考点是支付【重要考点回放】【例题 1单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不属于济活动中使用的支付工具的是（ ）。票B.汇兑C.委托收款 D.本票、个人在社会经正确A非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。“三票一卡”是指汇票、本票、支票和，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款等。【例题 2单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于办理支付结算

2、基本要求的表述中不正确的是（ ）。A.票据上的签章为签名、盖章或者签名加盖章B.结算凭证的金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致C.票据上出票金额、收款人名称不得更改D.票据的出票日期可以使用数码记载正确D选项 D，票据的出票日期必须使用中文大写。概况功能：转移；支付结算主体：（含城乡信用合作社）以及（含工商户）和个人；是支付结算和的中介机构。工具三票一卡：汇票（商业汇票、汇票）、本票和支票（小额支付中占主导地位）；结算方式：汇兑（和三票在大额支付中占主导地位）、托收承付（使用量很少）和委托收款。原则恪守信用，履约付款原则。谁的钱进谁的账，由谁支配原则。不垫款原则。结算要求1.：无权限人或

3、虚构他人名义“签章”行为；2.变造：“签章以外”事项改变行为；“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，其他记载事项，“原”记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处“签章”证明。签章：（2 章）：“财务章或公章”人签名或盖章；个人（1 章）：签名或盖章。5.填写规范：名称全或简；出票日期中文大写；金额大小写同时记载；大写有规则（日：1-20，30 加字，月 1.2.10 加零）【例题 3多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列票据行为中，属于变造票据的有）。（A.出票人在票据上签章B.涂改票据号码C.对票据金额进行挖补篡改 D.修改票据密押正确BCD选项 A，属于票据的，是指对“签章”的

4、。签章之外的事项，是变造。【例题 4多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于变造票据的行为有（ ）。A.原记载人更改付款人名称并在更改处签章证明 B.剪接票据改变票据记载事项C.涂改出票金额D.他人在票据上背书签章正确BC变造票据是在合法票据的基础上，对票据加以剪接、挖补、覆盖、涂改，从而非法改变票据的记载事项。是指无权限人他人或虚构他人名义签章的行为。【例题 5多选题】根据支付结算法律制度的规定，关于填写票据的表述不正确的有（ ）。出票日期须使用中文大写收款人名称不得记载规范化简称收款人名称填写错误的应由原记载人更正，并在更正处签章证明D 金额应以中文大写和数码同时记载，且二者须

5、一致正确BC收款人名称应当记载全称或者规范化简称，选项 B 错误；收款人名称不得更改，更改的票据无效，选项 C 错误。【例题 6判断题】在填写票据出票日期时，“10 月 20 日”应写成“壹拾月零贰拾日”。（正确10 月 20 日应写成“零壹拾月零贰拾日”。【考点二】结算账户：开立、变更和撤销【考点大数据】近 4 年本考点的开立和撤销。分值占本章总分值14.32%，分值分布较多的是账户【重要考点回放】种类1.结算账户：工商户凭以字号或经营者开立的账户纳入结算账户管理。零余额账户按基本存款账户或存款账户管理。2.个人结算账户：存款人凭个人件以自然人名称开立。开立地点：地或住所地开立。符合条件的也

6、可以在异地开立。核准类：基本存款账户；临时存款账户（因验资和增资验资开立的除外）；存款账户：存款账户QFII存款账户。3.备案类：（1）一般存款账户；【例题 1单选题】甲公司是泰州市的从事高档化妆品生产的企业，因结算需要，向本市 A 银行申请开立基本存款账户。为该账户办理付款业务的起始时间是（ ）。A.正式开立该账户之日起B.向当地分备案之日起C.正式开立该账户之日起 3 个工作日后D.向正确 企业当地分备案之日起 5 个工作日后A账户自 2018 年 6 月 11 日起，在江苏省泰州市和浙江省台州市试点取消证核发，试点地区分支机构对为企业（企业法人、非分支机构开立的基本存款账户，法人企业、工

7、商户）开立、变更、撤销基本存款账户实行备案制，不再核发基本存款账户证，试点地区的企业在试点地区自开立之日即可办理收付款业务。【例题 2单选题】甲公司因结算需要向 P申请开立基本存款账户。甲公司使用该账户办理付款业务的起始时间是（）。手续之日起核准之日起A.PB.为甲公司办理当地分C.正式开立该账户之日起 3 个工作日后D.正式开立该账户之日起 5 个工作日后正确C甲公司在 P开立的基本存款账户，是因“结算需要”，而非“验资的临时存款账户转为基本存款账户”，因此应受到生效日的限制，自正式开立之日起 3 个工作日后，方可办理付款业务。【例题 3单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列账户中，需要在

8、后 5 个工作日内到当地分备案的是（ ）。A.存款账户个人结算账户；其他存款账户。后 5 日内报备（变更和撤销 2 个工作日报备）。开立4 新增：试点取消证，试点地区（泰州市和台州市）的企业在试点地区开立的基本存款账户，自开立之日即可办理收付款业务（面签）。5.自正式开立之日起 3 个工作日后方可使用该账户办理付款业务。（验资的临时户转基本户和借款转存的一般户除外）。【提示】正式开立日：核准类人行核准日期；非核准类行办理手续的日期。变更相关事项应于 5 个工作日内提出变更申请。涉及变更证事项的交旧换新。撤销提出撤销申请的情形：被撤并、解散、或关闭的；注销、被吊销的；因迁址需要变更的；其他原因需

9、要撤销结算账户的；撤销必须核对存款余额、交回空白票据、结算凭证和证；存款人尚未清偿其的，不得申请撤销；撤销基本户后需要重新开立的应在撤销其原账户后 10 日内申请重开；先撤销一般、和临时存款账户，将账户转入基本户后方可办理基本存款账户的撤销。管理实名制管理：不得出租、出借，不得套取信用或进行洗钱活动。账户变更事项的可由法定代表人或直接办理，也可他人办理。对账管理：存款人应与按规定核对账务。B.个人结算账户C.基本存款账户D.临时经营的临时存款账户正确B存款人开立“基本存款账户、临时存款账户（因验资和增资验资开立的临时存款账户除外）、行备案制。存款账户、QFII存款账户”实行核准制，开立其他账户

10、实【例题 4单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于存款人申请变更预留章的下列表述中，不正确的是（ ）。的财务A.需提供原预留的 B.需提供C.需重新开立财务章申请存款账户D.可由法定代表人直接办理，也可他人办理正确章或财务C选项 AB，更换预留公章或财务章时，应向出具申请、原预留公章等相关证明文件。选项C，申请更换预留签章的，无需重新开立章，可由法定代表人或存款直账户。选项 D，接办理，也可存款人申请变更预留公章或财务他人办理。【例题 5多选题】根据支付结算法律制度的固定，下列关于正确的有（ ）。结算账户管理的表述中，不A.撤销基本存款账户，应交回证B.撤销基本存款账户，可以保留未使用的空白

11、支票C.的地址发生变更，不需要通知D.撤销正确结算账户应先撤销基本存款账户，再撤销其他类别账户BCD存款人撤销结算账户，必须与核对结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和证，核对无误后方可办理销户手续，选项 A 正确，选项 B 错误。C 错误；撤销的地址发生变更应于 5 个工作日内结算账户时，应先撤销一般存款账户、通知并提供有关证明，选项存款账户、临时存款账户，将账户转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销，选项 D 错误。【例题 6多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，存款人应向销结算账户申请的有（ ）。提出撤A.存款人被的B.存款人法定代表人改变C.存款人被吊销D

12、.存款人被撤并的的正确ACD有下列情形之一的，存款人应向提出撤销结算账户的申请：被撤并、解散、注销、被吊销因迁址需要变更其他原因需要撤销或关闭的；的；的；结算账户的。【例题 7多选题】甲公司法定代表人为，其的人为。下列关于甲公司到开户办理手续的表述中，正确的有（ ）。A.申请临时存款账户展期，不能办理B.变更C.申请补发 D.撤销结算账户事项，可由办理证，可由办理结算账户，不能办理正确BC存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销结算账户以及补（换）发开他人办理。户证时，可由法定代表人或直接办理，也可【例题 8多选题】根据支付结算法律制度的规定，关于确的有（ ）。结算账户管理的下列表述中，正存款人

13、可以出借存款人不得出租结算账户结算账户C.存款人应当以实名开立结算账户D.存款人不得利用结算账户洗钱正确BCD存款人应当按照账户管理规定使用结算账户办理结算业务，不得出租、出借结算账户，不得利用结算账户套取信用或进行洗钱活动。【例题 9判断题】根据相关规定，当地分应于 2 日内对报送的核准类账户的证。（ ）正确资料的合规性予以审核，符合条件的，予以核准，颁发基本存款账户当地分应于 2 个“工作日”内对报送的核准类账户的资料的合规性予以审核。【例题 10判断题】根据支付结算法律制度的规定，存款人更改名称，但不更改及账号的，应于 3 个工作日内向其提出结算账户变更申请。（ ）正确存款人变更账户名称

14、、的法定代表人或主要、地址等其他资料应于 5 个工作日提出变更申请。【考点三】结算账户：各类结算账户的开立和使用【考点大数据】近 4 年本考点分值占本章总分值10.61%，分值分布较多的考点是基本存款账户、个人结算账户和一般存款账户的开立和使用。【重要考点回放】一、结算账户基本账户范围“广”，注意：团级；居民、村民、社区 ；设立的独立核算的附属机构如等；依法设立的组织如业主、村民小组等。文件：执照、批文、证明。强调：附属独立核算的、招待所，应出具其主管部门的基本存款账户证和批文。使用唯一、日常转账结算现金收付（可存可取）。一般账户文件开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户证和其他证明。使

15、借款转存归还和其他收付现金缴存（可存不取）二、个人结算账户和异地结算账户概念自然人可根据需要申请开立个人结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并 向申请确认为个人结算账户。储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。分类功能方式类户存款、金融产品、转账、消费和缴费支付、支取现金等服务（全功能）。柜面、自助机具（现场核验）。类户存款、 金融产品、限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出 业务，可以配发 实体卡片。柜面、自助机具（现场核验未现场核验）、电子。类户限定金额的消费和缴费支付服务。（限功能限金 额）其他规定1.经柜面、自助设备加以现场面对面确认的：类户还可以办理存取现金、非绑定账户转

16、入业务。类户还可以办理非绑定账户转入业务。用账户范围：“、基金、备用金、经费”等！文件证明文件同一般存款账户！使用账户：必须由基本户转账存入，不得办理现金收付业务。（不 存不取）可存不取：财政金、交易结算、交易保证金和基金存款账户。基本建设、更新改造、政策性房地产开发需支取现金的，应在时报当地分批准。临时存款账户范围临时性的、突发性的可开立。文件：执照、批文、证明。强调：需要开立临时账户的凭“团级”以上批件或证明，基本户需要的是“军级”；异地（包括建安、临时活动等）、增资验资还应当出具基本存款账户证。使用用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的收付。有效期最长不得超过 2 年。除验资临时存

17、款账户外（只收不付），其他的可提现。单 位零余额账户使用财政性 可申请开立。一个基层 开设一个。用于财政 支付，可以办理转账、提取现金等；可向本 按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴；财政部批准的特殊款项不得 规定向本 其他账户和 主管 、所属下级 账户划拨 。（只取不存）【例题 1单选题】甲地为完成改造工程，成立了 W 片区拆迁工程指挥部。为拆迁户安置，该指挥部向申请开立的存款账户的种类是（ ）。A.基本存款账户 B.临时存款账户C.一般存款账户D.存款账户正确D拆迁户安置，开立存款账户，专款管理。【例题 2单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于一般存款账户的

18、表述中，正确的是（ ）。须经可以支取现金核准C.可以办理借款转存和借款归还D.可以在基本存款账户的同一机构办理正确C一般存款账户实行备案制，无须经核准；选项A 错误。一般存款账户不得办理现金支取；选项 B 错误。一般存款账户是在基本存款账户以外的营业机构开立的结算账户；选项 D 错误。可以向类户本并通过类户还款和归还，不受转账限额规定。限额的具体标准：类户：日累计限额 1 万元、年累计限额 20 万元。新变化：类户：类账户任一时点账户余额不得超过 2 000 元。证明账户实名制管理。开立账户时应提供本人有效明。通过有效明仍无法准确判断申请人的，应要求出具辅助材料。（明 OR 辅助材料）使用用于

19、办理个人转账收付和现金存取，11 类合法款项可以转入个人结算账户。付给个人账户的款项每笔超过 5 万元（不包含 5 万元）的，应向其提供付款依据（付款若在付款用途栏或备注栏注明事由可不再另行出具付款依据）从结算账户支付给个人结算账户的款项应纳税的代扣付款时应向其提供完税证明。异地账户1.范围：地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的；办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；存款人因附属的非独立核算或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立存款账户的；异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；自然人根据需要在异地开立个人结算账户的。2.证明文件：存款人需要在异地开立结

20、算账户，除出具开立基本存款账户、一般存款账户存款账户和临时存款账户规定的有关证明文件和基本存款账户证外，还应出具相应的证明文件。存款人需要在异地开立个人结算账户，应出具在住所地开立账户所需的证 明文件。【例题 3单选题】根据支付结算支付制度的规定， A.B.财政部应向（ ）申请开立零余额账户C.主管部门D.社保部门正确B使用财政性，应当按照规定的程序和要求，向财政部门提出设立零余额账户的申请，财政部门同意开设零余额账户后通知。【例题 4单选题】根据个人结算账户实名制的要求，下列出具的件中，不属于在境内申请开立个人账户的有效件是（ ）。A.20 周岁的出具的机动车驾驶证出具的中国护照出具的居民B

21、.的C.25 周岁的D.15 周岁的学生出具的户口簿正确A有效件包括：境内已登记常住户口的（1）在中可以使用居民（2）（3）民为居民；不满 16 周岁的，或户口簿。特别行政区居民为、居民往来内地通行证。地区居民为居民来往大陆通行证。（4）国外的为中国护照。（5）外国公民为护照或者外国人居留证。机动车驾驶证属于辅助明材料。【例题 5单选题】根据支付结算法律制度，下列说法不符合支付结算法律制度的是（ ）。A.类 B.类 C.类 D.类正确为存款人提供投资产品为存款人提供限制金额的消费和缴费支付服务为存款人提供单笔无限额的存取现金服务为存款人提供C投资产品服务类为存款人提供限定金额的消费和缴费支付服

22、务。【例题 6单选题】甲拟通过电子申请开立两个个人存款账户，根据规定，下列选项中，甲可以成功开立的是（）。账户账户账户A.类 B.类C.类账户和类账户和类账户和类D.两个均为类账户正确行账户C根据规定，电子开立账户，是指通过网上和等电子账户。受理银申请的，可以为申请人开立类账户和类【例题 7多选题】甲公司在某办理的下列业务中，不正确的有（ ）。A.存入销售收入 8 万元开立了一个卡账户，甲公司拟通过该账户B.从一般存款账户转存借款 50 万元C.从基本存款账户转存 10 万元D.缴存现金 6 万元正确ABD卡账户的卡账户。一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入【例题 8

23、多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列存款人可以开立基本存款账户的有（ ）。A.临时机构B.人企业C.异地常设机构D.设立的独立核算的附属机构正确BCD选项 A 可以开立临时存款账户。【例题 9多选题】根据支付结算法律制度的规定，关于基本存款账户的下列表述中，正确的有（ ）。A.基本存款账户可以办理现金支取业务B.一个只能开立一个基本存款账户C.设立的独立核算的附属机构不得开立基本存款账户D.基本存款账户是存款人的主办账户正确ABD设立的独立核算的附属机构，包括、招待所、，可以申请开立基本存款账户。【例题 10判断题】通过类和类账户。（ ）受理个人账户申请的，可为申请人开立类、正确通过网上和

24、等电子受理账户申请的，可为申请人开立类户或类户。【例题 11判断题】个人可以通过开立的类账户存取现金。（ ）正确【考点四】票据当事人、特征、功能和行为【考点大数据】近 4 年本考点行为。分值占本章总分值12.87%，分值分布较多的考点是票据【重要考点回放】当事人基本出票人、收款人、付款人。（收付出）非基本承兑人、背书人与被背书人、保证人。特征完全有价（设权+提示+交付+缴回）、文义、无因、金钱债权、要式、流通。功能支付、汇兑、信用、结算、融资。出票1.基本要求：出票人必须与付款人实的委托付款关系，并且具有支付票据金额的可靠来源。出2.记载事项：承兑提示承兑定日付款或出票后定期付款的汇票到期日前

25、提示承兑见票后定期付款的自出票日起 1 个月内提示承兑3 日付款人对向其提示承兑的汇票当自收到提示承兑汇票之日起 3 日内承兑或拒绝。汇票上未记载承兑日期的以收到提示承兑汇票之日起3 日内最后一日为承兑日期。效力汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为承兑。付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任。保证1.国家机关、以公益为目的的事业、社会团体、企业法人的分支机构和作为票据保证人的，票据保证无效，但经批准为使用外国或国际经济组织进行转贷，国家机关提供保证的，以及企业法人分支机构在法人范围内提供保证的除外。2.保证人在票据或粘单

26、上未记载“被保证人名称”的，已承兑票据承兑人为被保证人未承兑的出票人为被保证人。保证人未记载“保证日期”的出票日期为保证日期。票必须记载事项：如不记载，票据行为即为无效的事项。相对记载事项：如果未记载，由法律另做相应规定予以明确，并不影响票据的效力。任意记载事项：不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择，不记载时不影响票据效力，记载时则产生票据效力的事项。记载不产生票据法上效力的事项。3.效力：出票人签据后，即承担该票据承兑或付款的责任。背书1.种类：转让背书、非转让背书（委托背书+质押背书）2.记载事项：背书由背书人签章并记载背书日期。背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。以背书转让或者

27、以背书将一定的票据权利授予他人行使时，必须记载被背书人 名称。背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。票据凭证不能满足背书人记载事项需要可加附粘单，粘单上的第一记载人应当在票据和粘单的粘接处签章。3.效力：背书人背书转让票据后，即承担保证其后手所持票据承兑和付款的责任。以背书转让的票据，背书应当连续。持票人以背书的连续，证明其票据权利；非经背书转让，而以其他合法方式取得票据的，依法举证，证明其票据权利。背书连续：签章依次前后衔接（第一背书人为票据收款人，最后持票人为最后背书的被背书人，中间的背书人为前手背书的被背书人）。4

28、.特别规定：条件背书：不得附有条件，附有条件的，所附条件不具有票据上效力。部分背书：将票据金额的一部分转让的背书或者将票据金额分别转让给二人以上的背书，部分背书属于无效背书。限制背书：记载了“不得转让”，此时票据不得转让。背书人在票据上记载“不 得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。期后背书：票据被承兑、被付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担票据责任。【例题 1单选题】根据支付结算法律制度的规定，企业以未到期的汇票向现了票据的（ ）功能。A.支付功能 B.汇兑功能 C.融资功能D.结算功能申请贴现，体正确C票据的融资功能是通过

29、票据的贴现、现和再贴现实现的。【例题 2单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列事项中，属于汇票任意记载事项的是）。承兑人在汇票上签章背书人在汇票上记载被背书人名称 C.保证人在汇票上记载“保证”字样D.出票人在汇票上记载“不得转让”字样（正确D选项 ABC，属于保证、背书、承兑的必须记载事项，如果不记载会导致该项票据行为无效，其中被背书人名称可以被背书人补记；选项 D，属于任意记载事项，不记载不产生法律效力，记载则票据丧失流通性。【例题 3单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列属于背书任意记载事项的是（ ）。A.“不得转让”字样 B.背书日期C.被背书人名称D.背书人签章正确A任意记载事项

30、指票据法不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择，不记载时不影响票据的效力，记载时则产生票据效力的事项，“不得转让”事项即为任意记载事项【例题 4单选题】根据支付结算法律制度的规定，持票人取得的下列票据中，须向付款人提示承兑的是（ ）。A.司取得的由 P签发的一张本票B.戊公司向 Q申请签发的一张汇票C.乙公司收到的由甲公司签发的一张支票D.丁公司收到的一张见票后定期付款的商业汇票正确D提示承兑仅限于商业汇票。【例题 5单选题】下列各项中，属于票据非基本当事人的是（ ）。A.出票人3.被保证的票据保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。到期后得不到付款的持票人 向保证人请求付款，保证人应当足

31、额付款。保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任。4.保证人对合法取得票据的持票人所享有的票据权利承担保证责任（被保证人的因票据记载事项欠缺而无效的除外），保证不得附有条件；附有条件的，不影响对票 据的保证责任。保证人清偿票据 后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。B.收款人 C.付款人 D.保证人正确D基本当事人包括出票人、付款人和收款人。保证人属于票据的非基本当事人。【例题 6多选题】下列各项中，体现票据“完全有价 A.交付B.提示 C.设权D.无因”特征的有（ ）。正确ABC无因是票据特征，但不是体现票据“完全有价”特征。【例题 7多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列票据日

32、期中，属于票据相对记载事项的有（ ）。A.出票日期 B.背书日期 C.承兑日期D.保证日期正确BCD选项 A，属于票据的必须记载事项。选项 BCD，属于票据的相对记载事项，其中背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书；汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起 3 日内的最后一日为承兑日期；票据上未记载保证日期的，出票日期为保证日期。【例题 8多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有（ ）。A.出票 B.承兑 C.保证D.付款正确ABC票据行为包括出票、背书、承兑和保证。【例题 9多选题】根据支付结算法律制度的规定，关于票据背书效力的下列表述中，正确的有（

33、）。背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力背书人背书转让票据后，即承担保证其后手所得票据承兑和付款的责任 C.背书未记载日期的，属于无效背书D.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任正确ABD选项 C，背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。【例题 10多选题】下列关于保证人在票据或者粘单上未记载“被保证人名称”的说法不正确的有（ ）。A.已承兑的票据，承兑人为被保证人 B.已承兑的票据，出票人为被保证人C.未承兑的票据，出票人为被保证人D.未承兑的票据，该保证无效正确BD保证人在票据或者粘单上未记载“被保证人名称”的，已承兑的票据

34、，承兑人为被保证人；未承兑的票据，出票人为被保证人。【例题 11多选题】根据支付结算法律制度的规定，票据或粘单未记载下列事项，保证人仍需承担保证责任的有（ ）。A.保证人签章 B.保证日期C.被保证人名称D.“保证”字样正确BC选项 AD，属于保证的绝对记载事项，如果不记载，保证行为无效；选项 BC，属于保证的相对记载事项，未记载上述事项，按照法律规定执行，保证人仍应当承担保证责任。【例题 12多选题】甲公司将一张承兑汇票转让给乙公司，乙公司以质押背书方式向W 银行取得。到期，乙公司偿还，收回汇票并转让给司。票据到期后，司作成委托收款背书，委托有（ ）。提示付款。根据票据法律制度的规定，下列背

35、书中，属于非转让背书的甲公司背书给乙公司乙公司质押背书给 WC.乙公司背书给司D.司委托收款背书正确BD非转让背书包括委托收款背书和质押背书。【例题 13判断题】根据支付结算法律制度的规定，票据凭证不能满足背书人记载事项的需要可以加附粘单。粘单上第一手背书的被背书人，应当在票据和粘单的粘接处签章。（ ）正确处签章。粘单上的第一记载人，为粘单上第一手背书的背书人，应当在票据和粘单的粘接【例题 14判断题】委托收款背书的被背书人签章后可以再以背书转让票据权利。（ ）正确 书人委托收款背书是背书人委托被背书人行使票据权利的背书。委托收款背书的被背代背书人行使被委托的票据权利。但是，被背书人不得再以背

36、书转让票据权利。【例题 15判断题】企业法人的分支机构和作为票据保证人的，票据无效。（ ）正确国家机关、以公益为目的的事业、社会团体、企业法人的分支机构和职能部门作为票据保证人的，票据“保证”无效。但企业法人分支机构在法人证的除外。范围内提供保【例题 16判断题】保证不得附有条件；附有条件的，不影响对票据的保证责任。保证人清偿票据后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。（ ）正确【例题 17判断题】付款人承兑汇票，不得附有条件，承兑附有条件的，视为到期日前承兑。（ ）正确付款人承兑汇票，不得附有条件，承兑附有条件的，视为承兑。【考点五】票据权利、责任和追索【考点大数据】近 4 年本考点分

37、值占本章总分值11.31%，分值分布较多的考点是票据权利丧失补救、追索适用情形和被追索人的确定、票据时效和票据责任。【重要考点回放】权利丧失补救1.补救形式：挂失止付、催告和普通。2.挂失止付：只有确定付款人或付款人的票据丧失时才可进行挂失止付，具体包括已承兑商业汇票、支票、填明“现金”字样和付款人汇票以及填明“现金”字样本票 4 种。注意事项：不是必经措施，只是暂时预防措施；权利分类1.付款请求权（第一顺序）：持票人向汇票承兑人、本票出票人、支票付款人出示票据要求付款的权利。行使人可以是票据记载的收款人或最后的被背书人。2.票据追索权（第二顺序）：行使追索权的当事人除票据记载的收款人和最后被

38、背书人外，还可能是代为清偿票据的保证人、背书人。取得1.必须给付对价，即应当给付票据双方当事人认可的相对应的代价。如果是因为税收、继承、赠与不受给付对价的限制，但是所享有的票据权利不得优于其前手的权 利。2.享利情形：依法接受出票人签发的票据；依法接受背书转让的票据；因、继承、赠与可以依法无偿取得票据。3.不享有情形：以、偷盗或者胁迫等取得票据的，或者明知有上述情形，出于取得票据的；持票人因过失取得不符合票据定的票据。行使保全1.票据权利的保全行为大都又是票据权利的行使行为。2.方法：按期提示+依法证明。3.时间地点：在票据当事人的营业场所和营业时间内进行，当事人无营业场所的在其住所进行。时效

39、1.持票人因超过票据权利时效或因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，其仍享有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据款金额相当的利益。2.具体规定：时效情形2 年持票人对票据的出票人和承兑人的权利自票据到期日起2 年。见票即付的汇票本票自出票日起 2 年。6 个月持票人对支票出票人的权利，自出票日起 6 个月。持票人对前手的追索权，在被承兑或者被付款之日起 6 个月。3 个月持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提讼之日起 3 个月。【例题 1单选题】根据票据法的规定，票据持有人享有票据权利的是（ ）。A.以、偷盗、胁迫等取得票据的B.明知前手、偷盗、胁迫等取得票据而出于取得票据的

40、C.自合法取得票据的前手处因赠与取得票据的D.因正确过失取得不符合票据C定的票据取得票据不享有票据权利的情形：（1）以的；、偷盗或者胁迫等取得票据的，或者明知有上述情形，出于取得票据（2）持票人因过失取得不符合票据定的票据的。（）付款人自收到挂失止付通知书之日起 12 日内没有收到止付通知书的，自第 13 日起不再承担止付责任。3.催告：必须是可以背书转让的票据的最后持票人。失票人应当在通知挂失止付后的 3 日内，也可以在票据丧失后提出申请。向票据支付地申请。公告在性报刊上登载，国内票据自公告发布之日起 60 日，票据延长最长不得超过 90 日，催告期间转让票据权利行为无效。利害关系人因正当理

41、由不能在前向申报的，自知道或者应当知道公告之日起 1 年内，可以向作出的。4.普通：失票人为，承兑人或出票人为；如果与票据上的权利有利害关系的人是明确的，无须催告，可按一般的票据纠纷向提讼责任提示付款：见票即付的票据，自出票日起 1 个月内向付款人提示付款。定日付款、出票后定期付款或见票后定期付款的票据，自到期日起 10 日内向承兑人提示付款。如果存在背书不连续等合理事由，票据人可以对票据债权人履行义务。4.票据人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权关系的持票人进行 抗辩。但不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人。当然，若持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外追索1.

42、情形：到期后追索+到期前追索2.被追索人的确定：出票人、背书人、承兑人和保证人（行使追索可不按照票据债务人先后顺序）3.内容：金额+利息+费用4.行使：获得有关证明；（持票人不能出示合法证明的丧失对其前手的追索权，承兑人或者付款人仍应当对持票人承担责任）行使追索：持票人应当自收到被承兑或者被付款的有关证明之日起 3 日内，将被拒绝事由通知其前手；其前手应当自收到通知之日起 3 日内通知其再前手。持票人也可以同时向各票据人发出通知。未按照规定期限通知的，持票人仍可以行使追索权。因延期通知给其前手或者出票人造成损失的，由没有按照规定期限通知的票据当事人，承担对该损失的赔偿责任，但是所赔偿的金额以汇

43、票金额为限。【例题 2单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于票据权利时效的下列表述中，正确的是（ ）。A.持票人对前手的追索权，自被承兑或被付款之日起 3 个月内使的，该权利丧失B.持票人对票据承兑人的权利自票据到期日起 6 个月内使的，该权利丧失C.持票人对支票出票人的权利自出票日起 3 个月内使的，该权利丧失D.持票人对票据权利时效期间内使票据权利的，该权利丧失正确D选项 A，持票人对前手的追索权，自被承兑或被付款之日起 6 个月内不行使的，该权利丧失；选项 B，持票人对票据承兑人的权利自票据到期日起 2 年内使的，该权利丧失；选项C，持票人对支票出票人的权利自出票日起 6 个月内使的，

44、该权利丧失【例题 3单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，票据持票人行使追索权时，下列不可以请求被追索人支付的金额和费用是（ ）。A.因汇票到位不及时，给持票人造成的滞纳金损失B.取得有关证明和发出通知书的费用C.票据金额自到期日或提示付款日起至清偿日止，按规定的利率计算的利息D.被正确付款的票据金额A选项 A，滞纳金损失属于间接损失，持票人可以请求被追索人支付的金额和费用不包括间接损失。【例题 4单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于票据追索权行使的下列表述中，不正确的是（ ）。A.持票人收到证明后，应当将被事由通知其前手B.汇票被承兑的，持票人可以行使追索权C.持票人可以对出票

45、人、背书人、承兑人和保证人中的任何一人、数人或全体行使追索权D.持票人不能出示证明或退票理由书的，丧失对全部票据人的追索权正确D选项 D，持票人不能出示证明、退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的，丧失对“其前手”（非全部票据人）的追索权。【例题 5多选题】因采购货物签发一张票据给，从处窃取该票据，明某系窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的票据权利的有（ ）。A.B.C.D.，下列取得票据的当事人中，不享有正确BCD持票人以、偷盗或者胁迫等取得票据的，或者明知有上述情形，出于恶意取得票据的，不享有票据权利。和均不享有票据权利；因、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，票据权利不得优于

46、其前手。虽然是善意不知情的，但是其未支付合理对价，其票据权利不优于其前手，故不享有票据权利。【例题 6多选题】下列关于票据权利丧失救济的表述中，正确的有（ ）。A.已承兑的商业汇票可以申请挂失止付B.付款人或者付款人自收到挂失止付通知之日起 10 日内没有收到的止付通知书的，自第 11 日起，不再承担止付责任，持票人提示付款即依法向持票人付款C.失票人应当在通知挂失止付后的 3 日内依法向票据支付地的申请催告，不能不通知挂失止付而直接申请催告D.在正确催告期间，转让票据权利的行为无效AD选项 A 正确，可以申请挂失止付的票据包括，已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和付款人的汇票以及填明“

47、现金”字样的本票四种；选项 B 错误，付款的止付通知书的，自第人或者付款人自收到挂失止付通知之日起 12 日内没有收到13 日起，不再承担止付责任，持票人提示付款即依法向持票人付款；选项 C 错误，失票人应当在通知挂失止付后的 3 日内，也可以在票据丧失后，依法向票据支付地申请催告，并不一定必须要通知挂失止付才能申请催告。挂失止付不是必经程序。【例题 7多选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据丧失后可以采取的补救措施有（ ）。A.挂失止付B.催告C.普通 D.仲裁正确ABC票据丧失后可以采取挂失止、催告、普通三种形式进行补救。【例题 8多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票

48、据追索权行使的表述中，不正确的有（ ）。持票人在行使追索权时，不必提供被持票人不得在票据到期前追索承兑或付款的有关证明C.持票人未按照规定期限将被付款的事由通知前手的，丧失追索权D.持票人可以不按照票据的承兑人、背书人、保证人和出票人的顺序行使追索权正确ABC选项 A，持票人行使追索权时，应当提供被承兑或者付款的有关证明。选项 B，到期前追索，是指票据到期日前，持票人对下列情形之一行使的追索：（1）汇票被承兑的；（2）承兑人或者付款人、逃匿的；（3）承兑人或者付款人被依法的或者因违法被责令终止业务活动的。选项 C，未按照规定期限通知的，持票人仍可以行使追索权。因延期通知给其前手或者出票人造成损

49、失的，由没有按照规定期限通知的票据当事人，承担对该损失的赔偿责任。【例题 9多选题】根据支付结算法律制度的规定，关于票据追索权行使的下列表述中，不正确的有（ ）。持票人不得在票据到期前追索持票人应当向票据的出票人、背书人、承兑人和保证人同时追索C.持票人在行使追索权时，应当提供被承兑或被付款的有关证明D.持票人应当按照票据的承兑人、背书人、保证人和出票人的顺序行使追索权正确ABD选项 A，在票据到期日前，出现特定情形的，持票人可以行使追索权；选项 BD，持票人行使追索权，可以不按照票据追索权。人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使【例题 10多选题】甲公司签发并承兑了一张汇票给乙公司。

50、乙公司将汇票背书转让给司并在汇票背面记载“不得转让”字样。司又将汇票背书转让给丁公司。丁公司在向甲公司提示付款时遭到。下列关于该汇票的表述中，正确的有（ ）。A.甲公司不承担票据责任B.丁公司可以向司行使追索权C.丁公司享有票据权利D.丁公司可以向乙公司行使追索权正确BC选项 A，甲公司为出票人（承兑人），承担票据责任；选项 B，背书人以背书转让票据后，即承担保证其后手所持票据承兑和付款的责任；选项 C，背书连续，丁公司享有票据权利；选项 D，背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，所以丁公司不得追索乙公司。【例题 11判断题】甲公司持有

51、一张商业汇票，到期委托行使的票据权利是票据追索权。（ ）向承兑人收取票款，甲公司正确甲公司行使的票据权利是付款请求权，是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利，是第一顺序权利。【例题 12判断题】甲公司将一张商业承兑汇票背书转让给乙公司，乙公司于汇票到期日 2018年 5 月 10 日向付款人请求付款时遭到，乙公司向甲公司行使追索权的最后日期为 2018 年 11月 10 日。（正确）持票人对前手的追索权，自被承兑或者被付款之日起 6 个月。【例题 13判断题】票据被权。（ ）正确付款的，持票人只能按票据人的顺序对直接前手行使追索追索权。持票人可以不按照票据人

52、的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使【考点六】汇票、本票和支票【考点大数据】近 4 年本考点分值占本章总分值15.1%，分值分布较多的知识点是商业汇票出票、付款、贴现和支票出票、付款以及本票。【重要考点回放】一、当事人注意：汇票和支票的基本当事人有出票人、付款人与收款人；本票基本当事人有出票人与收款人二、使用范围票据种类出票人收款人付款人汇票取得票据所载金额的人（出票人）商业汇票承兑汇票以外企业或组（承兑人）织商业承兑汇票企业或组织（承兑人本票出票人：支票企业、组织和个人出票人的三、必须记载事项四、时间注：纸质商业汇票付款期限最长不得超过 6 个月，电子承兑汇票期限自出票日至到期日不超

53、过1 年。五、其他规定银行汇票申请人或者收款人为的，不得为其签发现金汇票。出票签发汇票并将汇票和解讫通知一并交给申请人。未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的，不予受理。实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的汇票无效。未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的汇票不得背书转让。申请人因故退款时应将汇票和解讫通知同时提交到出票。申请人缺少解讫通知要求退款的，出票应于汇票提示付款期满 1 个月后办理。本票申请人或收款人为的，不得为其签发现金本票。持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票作出说明，并提供本人件或证明，可持本票向出票请求付款。支1.种

54、类：现金、转账、普通支票（未印有“现金”“转账”字样，既可用于支取现金票据种类提示承兑期提示付款利时效汇票汇票无需提示，见票即付出票日起 1 个月出票日起 2 年商业汇票定日付款到期日前提示到期日起 10 日到期日起 2 年出票后定期付款见票后定期付款出票日起 1 个月本票无需提示出票日起 2 个月出票日起 2 年支票无需提示出票日起 10 日出票日起 6 个月汇票商业汇票本票支票欠缺上述记载事项之一的票据无效。电子商业汇票还包括：票据到期日和出票人名称。票据名字的字样无条件支付承诺委托承诺委托付款人名称收款人名称（补记）出票日期确定金额出票金额（补记）欠缺上述记载事项之一的票据无效。电子商业

55、汇票还包括：票据到期日和出票人名称。出票人签章票据种类/个人同一票据交换区/异地汇票均可均可商业汇票均可本票均可同一票据交换区支票均可支票影像系统支持使用【例题 1单选题】根据票据法律制度的规定，下列票据中，不允许个人使用的是（ ）。支票商业汇票C.D.本票汇票正确B在开立存款账户的法人以及其他组织之间（不包括个人），必须实的交易关系或者债权关系，才能使用商业汇票。票也可以用于转账；划线支票只能用于转账，不能支取现金）支票的金额、收款人名称，可以由出票人补记，未补记前不得背书转让和提示付款。支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地。支票上未记载出票地的出票人的营业场所、住所或者经常居住地

56、为出票地。出票人可以在支票上记载自己为收款人。签发空头支票、不得签发与其预留本名的签名式样或者印鉴不符的支票。（中 国人民处以票面金额 5%但不低于 1 000 元的罚款；持票人要求出票人赔偿支票金额 2%的赔偿金，屡次签发空头支票的，停止为其办理支票或全部支付结算业务）商业汇票出票人资格：在 开立存款账户的法人以及其他组织，并与付款人 实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠 来源。电子商业汇票业务：单张出票金额在 100 万元以上的商业汇票原则上应全部通过电 子商业汇票办理；单张出票金额在 300 万元以上的商业汇票应全部通过电子商业汇票办理。商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收

57、款人签发交由付款人承兑。商业汇票可在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。承兑汇票的承兑，应按票面金额向出票人收取万分之五续费。新增票据信息登记与电子化：纸质票据贴现前不晚于业务办理的次 1 工作日完成相关信息登记。纸质票据票面信息与登记信息不一致的，以纸质票据票面信息为准。新调整贴现：贴现分为买断式和回购式。贴现条件：票据未到期；票据未记载“不得转让”事项；在 开立存款账户的企业法人以及其他组织；与出票人或者直接前手之间 实的商品交易关系。纸质票据贴现时，贴现申请人无需提供合同、 等资料；信息不存在或者纸质票据必须记载事项与已登记承兑信息不一致的，不得办理贴现

58、；贴现人办理纸质票据贴 现后，该票据不再以纸质形式进行背书转让、设立质押或者其他交易行为。保证增信行对纸质票据进行保管并为贴现人的偿付责任进行先行偿付。贴现利息的计算。贴现金额=票面金额票面金额年贴现率360贴现期限（贴现日至汇票到期前 1 日的日期，异地纸质加 3 日的划款日）贴现到期，贴现应向付款人收取票款。不获付款的，贴现应向其前手追索票款。贴现追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款。票据交易包括现、质押式回购和买断式回购等。票据到期后偿付顺序如下：承兑人保证增信行贴现人承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑付款后，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。【

59、例题 2单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于支票的下列表述中，不正确的是（ ）。A.支票的基本当事人包括出票人、付款人、收款人B.支票的金额和收款人名称可以由出票人 C.出票人不得在支票上记载自己为收款人D.支票的付款人是出票人的补记正确C支票的出票人可以在支票上记载自己为收款人，选项 C 错误。【例题 3单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票出票的表述中，不正确的是（ ）。A.商业承兑汇票可以由收款人签发B.签发承兑汇票必须记载付款人名称C.承兑汇票应当承兑签发D.商业承兑汇票可以由付款人签发正确C选项 AD，商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人

60、承兑；选项 B，付款人名称是商业汇票的必须记载事项；选项 C，行开立存款账户的存款人签发。承兑汇票应由在承兑银【例题 4单选题】2017 年 12 月 13 日，乙公司持一张汇票向承兑P提示付款，该汇票出票人为甲公司，金额为 100 万元，到期日为 2017 年 12 月 12 日。已知 12 月 13 日，甲公司账户余额为 10 万元。后又于 12 月 18 日存入 100 万元。P的是（ ）。A.于 12 月 18 日向乙公司付款 100 万元拟对该汇票采取的下列处理方式中，正确B.于 12 月 13 日付款，退回汇票C.于 12 月 13 日向乙公司付款 100 万元D.于 12 月 1