财经法规与会计职业道德 模拟试题及答案

1、财经法规与会计职业道德 模拟试题及答案2一、单项选择题（共20题20分）1、根据营业税暂行条例规定，下列各项属于营业税纳税人的是（ ）。 A、委托进行金银加工的加工厂 B、转让专利权的科研机构 C、从事汽车维修的公司 D、销售货物并负责运输货物的公司 正确答案：B解析：本题考核营业税纳税人的相关内容。转让专利权的科研机构应当依法缴纳营业税。2、在纳税人未设置会计账簿、擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料等情况下，税务机关应当采取的税款征收方式是（ ）。 A、查验征收 B、查定征收 C、定期限定额征收 D、核定税额 正确答案：D解析：在纳税人未设置会计账簿、擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料等情况下，税务

2、机关应当采取的税款征收方式是核定税额。3、下列各项中，要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责的会计职业道德是（ ）。 A、强化服务 B、爱岗敬业 C、提高技能 D、诚实守信 正确答案：B解析：本题考核会计职业道德的相关内容。爱岗敬业要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。4、中国注册会计师鉴证业务基本准则属于会计法律制度中的（ ）。 A、会计行政法规 B、会计规范性文件 C、会计部门规章 D、会计法律 正确答案：B解析：中国注册会计师鉴证业务基本准则属于会计法律制度中的会计规范性文件。5、下列各项中，要求会计人员在处理业务过程中，严格

3、按照会计法律制度办事，不为主观或他人意志左右的会计职业道德规范是（ ）。 A、诚实信用 B、客观公正 C、坚持准则 D、廉洁自律 正确答案：C解析：要求会计人员在处理业务过程中，严格按照会计法律制度办事，不为主观或他人意志左右的会计职业道德规范是坚持准则。6、下列各项中，属于支付结算实行的管理体制的是（ ）。 A、统一管理 B、分级管理 C、统一管理与分级管理相结合 D、行业管理 正确答案：C解析：支付结算实行统一管理与分级管理相结合的管理体制。7、国内某作家的一篇小说在一家报刊上连载3个月，3个月的稿酬收入分别3000元、4000元和5000元。该作家3个月所收获稿酬应缴纳的个人所得为（ ）

4、。 A、1920元 B、1568 C、1316 D、1344 正确答案：D解析：根据税法的要求“个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所有稿酬所得为一次，按税法规定计征个人所得税.在其连载之后又出书取得稿酬所得，或先出书后连载取得稿酬所得，应视同再版稿酬分次计征个人所得税”。该作家3个月所收获稿酬应缴纳的个人所得为：（3000+4000+5000）*（1-20%）*20%*（1-30%）=1344元8、从会计法律制度与会计职业道德在地位上相互转化、相互吸收的角度看，下列表述中，正确的是（ ）。 A、会计制度是会计职业道德的最低要求 B、会计职业道德是从会计法律制度中提炼出来的 C、

5、会计法律制度与会计职业道德具有同等的约束力 D、会计法律制度是会计职业道德的最高要求 正确答案：A解析：从会计法律制度与会计职业道德在地位上相互转化、相互吸收的角度看，会计制度是会计职业道德的最低要求。9、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应依法申请在银行开立的账户是（ ）。 A、一般存款账户 B、基本存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户 正确答案：C解析：根据人民币银行结算账户管理办法的规定，为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应依法申请在银行开立专用存款账户。10、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列存款人中，不可以

6、申请开立基本存款账户的是（ ）。 A、村民委员会 B、个体工商户 C、居民个人 D、外国驻华机构 正确答案：C解析：根据人民币银行结算账户管理办法的规定，居民个人不可以申请开立基本存款账户。11、国内某作家的一篇小说在一家报刊上连载3个月，3个月稿酬收入分别为3000元、4000元、5000元，该作家3个月所获稿酬应缴纳个人所得税（ ）元 A、19200 B、1316 C、1344 D、1568 正确答案：B解析：（3000-800）*20%*（1-30%）=308元2.4000*（1-20%）*20%*（1-30%）=448元3.5000*（1-20%）*20%*（1-30%）=560,30

7、8+448+560=1316元。该作家3个月所获稿酬应缴纳个人所得税为1316元。12、下列各项中，属于职业道德最高境界的是（ ）。 A、爱岗敬业 B、奉献社会 C、诚实守信 D、办事公道 正确答案：B解析：奉献社会是职业道德的最高境界。13、下列各项中，不属于会计职业道德教育途径的是（ ）。 A、会计学历教育 B、会计人员继续教育 C、会计人员自我教育 D、会计专业技术资格考试 正确答案：D解析：本题考核会计职业道德教育的途径。会计职业道德教育途径不包括会计专业技术资格考试。14、依据支付结算法的规定，下列各项中，属于支付结算行为的是（ ）。 A、用现金结算银行贷款利息 B、用现金结算货款

8、C、用信用卡结算货款 D、用现金结算银行存款利息 正确答案：C解析：本题考核支付结算行为的相关内容。C选项用信用卡结算货款属于支付结算的行为。15、单位内部会计监督的对象是各单位的（ ）。 A、会计人员 B、经济活动 C、会计机构和会计人员 D、其他部门 正确答案：B解析：单位内部会计监督的对象是各单位的经济活动。16、根据税法规定，企业、单位和个人自行领取工商行政管理部门核发的营业执照之日起（ ）内，持有关证件向生产、经营地或纳税义务发生地的主管税务机关申报办理开业登记。 A、15 日 B、45 日 C、30 日 D、60 日 正确答案：C解析：根据税法规定，企业、单位和个人自行领取工商行政

9、管理部门核发的营业执照之日起30日内，持有关证件向生产、经营地或纳税义务发生地的主管税务机关申报办理开业登记。17、在纳税人未设置会计账簿、擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料等情况下，税务机关应当采取的税款征收方式是（ ）。 A、定期定额征收 B、查验征收 C、查定征收 D、核定税额 正确答案：D解析：纳税人未设置会计账簿、擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料等，税务机关应当采取核定税额的税款征收方式。18、根据支付结算办法的规定，下列票据和结算凭证上的记载事项中，原记载人可以更改的是（ ）。 A、金额 B、出票或签发时间 C、付款时间 D、收款人姓名 正确答案：C解析：根据支付结算办法的规定，付款时间

10、原记载人是可以修改的。19、增值税的征税对象是（ ）。 A、增值额 B、销售额 C、毛利润 D、纯利润 正确答案：A解析：增值税的征税对象是增值额。20、会计职业道德警示教育的主要内容和形式是（ ）。 A、实际情况讨论和分析 B、典型案例讨论和剖析 C、理论教育和自我学习 D、理论教育和课堂讲授 正确答案：B解析：会计职业道德警示教育的主要内容和形式是典型案例讨论和剖析。二、多项选择题（共20题40分）21、下列各项关于我国部门预算的表述中，正确的有（ ）。 A、限定那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位 B、财政预算以部门编制预算作为起点，即从基层单位开始预算的编制 C、国家预算管理部

11、门为依托，将各类不同性质的财政资金统一编制到使用相关资金的部门 D、部门作为预算编制的基础单元 正确答案：ABCD解析：本题考核我国部门预算的相关内容。22、下列关于减免税的说法中，正确的有（ ） A、企业利用废水，废弃，废渣等废弃物为主要原料进行生产的，符合税法规定条件的，可在五年内减征或者免征所得税（其收入减按90%计入应纳税所得） B、起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的税额没有达到税额的不征税，征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税 C、减税是指从应征税额中减征部分税款，免税是指对按照规定应征税的税款全部免除 D、根据企业所得税工资薪金所得，以每月收入额

12、减除费用2000元后的余额作为应纳税所得额 正确答案：BCD解析：本题考核减免税的相关内容。23、下列各项中，属于预算法规定的县级以上地方各级人民代表职权的有（ ）。 A、审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告 B、批准本级预算和本级预算执行情况的报告 C、改变或撤销本级人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议 D、撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令 正确答案：ABCD解析：本题考核县级以上地方各级人民政府代表职权的范畴。24、根据支付结算方法的规定，下列关于商业汇票提示承兑期限的表述中，符合法律规定的有（ ）。 A、出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票起

13、1个月内 B、定日付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前提示承兑 C、商业汇票提示承兑期限，为自汇票到期日起10日内 D、见票后定期付款的商业汇票，持票人应当自出票日起1个月内提示承兑 正确答案：BD解析：本题考核商业汇票提示承兑期限的相关内容。定日付款或者出票后定期付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。商业承兑汇票的提示付款期限，自汇票到期日起 10 天。25、据个人所得税规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（ ）。 A、到国外进修半年的我国某单位职员 B、2001年7月1日至2002年9月1

14、日来华工作的外国专家 C、1998年回国定居的美籍华人 D、在深圳有房产出租收入的香港居民 正确答案：AC解析：本题考核个人所得税居民纳税人的相关内容。在中国境内有住所，或者无住所，而在境内居住满1年的个人，属于我国的居民纳税人。26、下列关于预算法的叙述中，正确的有（ ）。 A、提高预算单位管理水平的基础法律 B、制定其他预算法规的基本依据 C、1994年颁布并自1995年1月1日起施行 D、我国国家预算管理工作的根本性法律 正确答案：ABCD解析：本题考核预算法的相关内容。27、根据支付结算办法规定，支票与汇票和本票相比，它的显著特点有（ ）。 A、以银行作为付款人 B、以其他金融机构作为

15、付款人 C、见票即付 D、可以透支 正确答案：ABCD解析：本题考核支票的特点。28、单位建立的货币资金的授权批准制度（ ）。 A、审批人对货币资金业务的授权批准的方式 B、审批人对货币资金业务的授权批准的权限 C、审批人对货币资金业务的授权批准的程序 D、审批人对货币资金业务的责任和相关控制措施 正确答案：ABCD解析：本题考核货币资金授权批准制度的相关内容。29、可不办理税务登记的有（ ）。 A、国家机关 B、从事生产，经营的事业单位 C、负有扣缴义务和扣缴义务的人 D、无固定生产.经营场所的流动性农村小商贩 正确答案：AD解析：企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和

16、从事生产、经营的事业单位，均应当按照税收征管法及实施细则和本办法的规定办理税务登记。前款规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，也应当按照税收征管法及实施细则和本办法的规定办理税务登记。30、下列关于纳税环节的说法中，正确的有（ ）。 A、所得税在分配环节纳税 B、金银首饰，钻石在零售环节缴纳消费税 C、流转税在生产和流通环节纳税 D、纳税环节是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳纳税款的环节 正确答案：ABCD解析：本题考核纳税环节的相关内容。31、下列（ ）在任用会计人员时应当实行回避制度。 A、私营企业 B、国有企业 C、国家机关

17、D、事业单位 正确答案：BCD解析：本题考核会计人员回避制度。会计基础工作规范第十六条规定：“国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。”不适用于私有企业或外资企业。32、根据人民币结算账户管理办法的规定，银行在银行结算账户的使用中，超过期限或未向中国人民银行报送账户开立，变更，撤销等资料，应给予的处罚有（ ）。 A、情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准 B、对银行直接负责的高级管理人员，其他直接负责的主管人员，直接责任人员按规定给予纪律处分 C、给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款 D、构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任 正确答案：ABCD

18、解析：本题考核违反相关法律责任的处罚。33、税务登记的种类包括（ ）。 A、开业登记 B、变更登记 C、停业、复业登记 D、注销登记 正确答案：ABCD解析：税务登记的种类包括：开立登记、变更登记、停业复业登记、注销登记和外出经营报验登记等。34、下列各项中，属于政府采购主体范围的有（ ）。 A、行政机关 B、国有企业 C、事业单位 D、司法机关 正确答案：ACD解析：本题考核政府采购的主体范围。目前，我国国有企业不属于政府采购的主体范围。35、下列各项中，属于预算法规定的中央预算收入的有（ ）。 A、地方按照规定向中央上缴的收入 B、中央和地方共享收入中按照一定标准或者比例划归地方预算的收入

19、 C、地方本级收入 D、中央本级收入 正确答案：AD解析：地方按照规定向中央上缴的收入和中央本级收入属于预算法规定的中央预算收入。36、会计市场管理包括（ ）。 A、会计市场过程的监管 B、会计专业人才评价 C、会计市场的退出管理 D、会计市场的准入管理 正确答案：BCD解析：会计市场管理是会计从业的基础知识，分为会计市场准入管理、会计市场的运行管理、会计市场的退出管理三个部分。其中会计专业人才评价包括在会计市场的运行管理中。37、可以纳入税务代理范围的业务事项有（ ）。 A、税收检查 B、办理纳税申报 C、申请税务行政复议 D、开展税务咨询 正确答案：BD解析：本题考核税务代理的业务范围。具

20、体包括： 1办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记； 2办理发票准购手续； 3办理纳税申报或扣缴税款报告； 4申请减税、免税、退税、补税和延期缴税； 5制作涉税文书； 6进行税务检查； 7建账建制； 8办理账务； 9开展税务咨询、税务业务培训； 10受聘税务顾问； 11申请税务行政复议或进行税务行政诉讼等。38、下列关于税收的说法中，正确的有（ ）。 A、税收是将社会集团和社会成员的一部分收入收归国家所有，国家不向原纳税人支付任何报酬或代价，也不再偿还给原来的纳税人 B、负有纳税义务的社会集团和社会成员必须遵守国家强制性的税收法令，依法纳税 C、税收的征税对象、税目、税率、纳税人、计算纳税办

21、法和期限可以根据需要灵活调整 D、税收具有强制性、无偿性和灵活性三个特征 正确答案：ABD解析：本题考核税收的相关内容。39、中国会计学会的主要职责包括（ ）。 A、组织协调全国会计科研力量，开展会计理论研究和学术交流，促进科研成果的推广和运用 B、开展会计领域国际学术交流与合作 C、发挥学会的智力优势，开展多层次、多形式的智力服务工作，包括组织开展中高级会计人才培养.会计培训和会计咨询与服务等 D、总结我国会计工作和会计教育经验，研究和推动会计专业的教育改革 正确答案：ABCD解析：本题考核中国会计学会的主要职责。40、下列各项中，属于预算法规定的与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的企业和事

22、业单位等各单位的预算职权的有（ ）。 A、编制本单位预算、决算草案 B、安排预算支出 C、接受国家有关部门的监督 D、按照国家规定上缴预算收入 正确答案：ABCD解析：本题考核预算职权的相关内容。三、判断题（共20题20分）41、根据总会计师条例的规定，凡设置总会计师的单位，在单位行政领导成员中，不得设置与总会计师职权重叠的副职。（ ） 正确答案：正确解析：无42、会计法所指的“法律责任”就是刑事责任。（ ） 正确答案：错误解析：会计法所指的“法律责任” 一般有两种形式：行政责任和刑事责任。43、隐匿或故意销毁依法应当保存的会计资料尚不构成犯罪的，可以对单位并处 5000 元以上 5万元以下的

23、罚款。（ ） 正确答案：错误解析：隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。 有前款行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；对其中的会计人员，并由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。44、当事人对税务机关的征税决定、处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请复议，也可以依法向人民法院起诉。（ ） 正确答

24、案：错误解析：纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。45、政府采购当事人仅包括采购人和供应商。（ ） 正确答案：错误解析：政府采购当事人包括采购人、供应商和采购代理机构。46、物流公司可以经营委托收款业务。（ ） 正确答案：错误解析：物流公司不可以经营委托收款业务。47、会计职业道德是依靠社会舆论、道德教育、传统习俗和道

25、德评价来实现的。（ ） 正确答案：正确解析：无48、政府有关部门以本级预算安排的资金拨付给下级政府有关部门的专款，必须经本级人民代表大会常务委员会同意并办理预算划转手续。（ ） 正确答案：正确解析：无49、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理结算义务。（ ） 正确答案：正确解析：无50、会计职业道德属于会计人员行为规范的范畴，而会计法律制度则不属于会计人员行为规范的范畴。（ ） 正确答案：错误解析：会计职业道德与会计法律制度作为社会规范，均属于会计人员行为规范的范畴，会计法律制度是通过一定的程序由国家立法部门或者行政

26、管理部门制定、颁布的，而会计职业道德出自于会计人员的职业生活和职业实践，其表现形式既有成文的规定，也有不成文的规定。51、根据会计法的规定，会计法律的效力最高，以下依次为会计行政法规、会计规范性文件和会计部门规章。（ ） 正确答案：正确解析：无52、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，信托基金专用存款账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。（ ） 正确答案：错误解析：根据人民币银行结算账户管理办法第三十五条 专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开

27、发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。中国人民银行当地分支行应根据国家现金管理的规定审查批准。53、制定行业自律管理规范，对违反行业自律管理规范的行为予以惩戒是中国注册会计师协会的职责之一。（ ） 正确答案：正确解析：无54、我国现行税率只有比例税率和定额税率两种。（ ） 正确答案：错误解析：我国现行税率可分三种：比例税率、定额税率和累进税率。55、税务机关可以自行规定提前征收，延期征收税款 。（ ） 正确答案：错误解析：税务机关不得擅自增减改变税目，调高或降低税率，未经法定批准程序，加征、减征或免税，由此而多征、少征、提前征收或者延缓征收税款

28、或者摊派税款。56、实行国库集中收付制度，改革以往财政性资金主要通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行缴库和拨付的方式，可以解决财政性资金截留，挤占，挪用等问题。（ ） 正确答案：正确解析：无57、保持独立性是会计职业道德中坚持准则的基本要求。（ ） 正确答案：错误解析：会计职业道德中“坚持准则”的基本要求是熟悉准则。58、会计法律制度的表现形式是具体的，明确的，正式形成文字的成文条件；会计职业道德的表现形式既有明确的成文规定，也有不成文的规范，存在于人们的意识和信念之中。（ ） 正确答案：正确解析：无59、根据人民币银行账户管理办法的规定，公司由于分公司较多、经济业务发生频繁、日常转账结

29、算和现金首付业务量大，可以多头开立基本存款账户。（ ） 正确答案：错误解析：单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。60、根据建立新账的要求，总账和所有明细账都必须每年更换一次。（ ） 正确答案：错误解析：跨年度更换新账时，对于一些财产物资明细账和债权债务明细账可以跨年度使用，不必每年更换新账。四、案例分析题（共2题20分）61、中财公司在甲银行开立基本存款账户。2011年4月，中财公司发生的结算业务如下：（1）4月5日，中财公司与乙银行签订短期借款合同后，持相关开户资料向乙银行申请开立了一般存款账户。（2）4月10日，中财公司出纳王某填写一张金额为420 000元的转账支票（

30、以下简称“A支票”）交采购员李某支付财信公司货款。由于粗心，王某误将收款人“财信公司”写为“才信公司”；李某发现后，要求王某更正；王某随即将支票上的“才”改为“财”，并在更正处盖章。李某将该支票交给了中财公司。（3）4月14日，财信公司将A支票退回，要求中财公司重新签发一张转账支票。出纳王某重新填写了一张转账支票（以下简称“B支票”）交给财信公司。当日，财信公司持B支票到甲银行办理支票转账，甲银行审核B支票时，发现中财公司银行存款账户余额不足支付支票金额，将B支票退还给财信公司，并提请中国人民银行对中财公司予以处罚。财信公司持退回的B支票要求汇明公司付款并予以赔偿，中财公司承诺在4月17日前支

31、付财信公司货款。要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)、中财公司在乙银行开立的一般存款账户，可以办理（ ）。 A、借款转存 B、借款归还 C、存入现金 D、支取现金 正确答案：ABC解析：本题考核一般存款账户的使用范围。一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。(2)、出纳王某在填写A支票时，出票日期4月10日的正确写法为（ ）。 A、肆月拾日 B、肆月壹拾日 C、肆月零壹拾日 D、零肆月零壹拾日 正确答案：C解析：本题考核支票的填写要求。正确写法为：肆月零壹拾日。(3)、出纳王某在填写A支票时，下列表述中，正确的有（ ）。

32、A、收款人名称可以更改，但应在更正处盖章 B、如未记载出票日期，该支票无效 C、支票中的收款人名称和金额是可以授权补记的事项 D、该支票金额的中文大写和阿拉伯数码记载不一致时，应以中文大写为准 正确答案：BC解析：本题考核支票的出票。收款人名称不可以更改，支票金额的大小写要对应，按规定书写。(4)、出纳王某在填写B支票时，下列表述中，正确的有（ ）。 A、该支票的提示付款期至4月23日止 B、该支票的提示付款期至4月20日止 C、大写金额为：肆拾贰万元 D、B支票只能用于转账不得用于支取现金 正确答案：AD解析：本题考核支票。支票的持票人应当自出票日起10内提示付款，出票日为4月14日，因此提示付款期至4月23 日止；B支票为转账支票，只能用于转账，不能支取现金。(5)、中财公司签发B支票给财信公司，因中财公司银行存款账户余额不足，导致财信公司不能如期取得B支票的款项。下列表述中，正确的有（ ）。 A、中财公司的行为属于签发空头支票 B、中国人民银行