2022年销售与收款内部控制制度范文

1、第PAGE8页共NUMPAGES8页2022年销售与收款内部控制制度范文b公司主要经营中小型机电类产品的生产和销售，产品销售以b公司仓库为交货地点，目前主要采用手工会计系统。通过对b公司内部控制的了解，记录了所了解的和销售与收款循环相关的内部控制程序，部分内容摘录如下：(1)由销售部门信用人员对客户进行信用评价，充分了解客户的信誉、财务状况等，据此确定客户信用额度、信用期限、折扣期限与现金折扣比率。(2)销售部门指定专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判，并与客户签订销售合同。(3)企业制定较为详细的折扣、折让和返点等促销政策和规定，经销售经理批准，由销售人员严格执行

2、。(4)根据销售合同，销售部门编制预先连续编号的一式三联现销或赊销销售单。经销售部被授权人员批准后，所有销售单的第一联直接送仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据，第二联交开具账单部门，第三联由销售部留存。装运部门将从仓库提取的商品与销售单核对无误后装运，并编制一式四联预先连续编号的发运单，其中三联及时分送开具账单部门、仓库和顾客，一联留存装运部门。(5)开具账单部门在收到发运单并与销售单核对无误后，编制预先连续编号的销_，并将其连同发运单和销售单及时送交会计部门。会计部门在核对无误后确认销售收入并登记应收账款账簿。会计部门定期向顾客寄送对账单，并对顾客提出的异议进行专门追查。(6)需

3、经销售经理审批方可销售退回，销售退回的货物经仓库部门清点后入库并填制退货接收报告，财务部门根据退货接收报告和退货方出具的退货凭证审核并办理相应的退款事项。(7)财务部门负责催收应收账款，妥善保存催收记录，并建立科学合理的清收奖励制度以及责任追究和处罚制度。(8)公司的应收账款账龄分析由专门的应收账款账龄分析计算机系统完成，该系统由独立的信息部门负责维护管理。会计部门相关人员负责在系统中及时录入所有与应收账款交易相关的基础数据。为了便于及时更正录入的基础数据可能存在的差错，信息部门拥有修改基础数据的权限。(9)现金出纳定期向客户寄送对账单，与客户进行账务核对工作，发现不符应及时处理。(1)存在内

4、部控制缺陷，应该由财务部门信用人员对顾客进行信用管理。(2)存在内部控制缺陷，销售谈判和签订销售合同属于不相容职务，应由两名人员分别担任。(3)存在内部控制缺陷，企业制定较为详细的折扣、折让和返点等促销政策和规定，经董事会批准，由销售部门严格执行。(4)存在内部控制缺陷，对于赊销的则应当由信用审批部门根据管理当局的赊销政策进行确定，以及对每个顾客的已经授权的信用额度进行调查。(5)不存在内部控制缺陷。(6)存在内部控制缺陷，销售退回的货物经质检部门检验和仓库部门清点后入库，并填制检验证明和退货接收报告，财务部门根据检验证明和退货接收报告和退货方出具的退货凭证审核并办理相应的退款事项。(7)存在

5、内部控制缺陷，应由销售部门负责催收应收账款，妥善保存催收记录，财务部门督促销售部门催收应收账款，并建立科学合理的清收奖励制度以及责任追究和处罚制度。(8)存在内部控制缺陷，对于基础信息的修改是属于财务数据应当由财务部门的人员来完成，不应当由信息部门完成修改。(9)存在内部控制缺陷，应由独立于现金出纳、销售人员和应收账款记账人员之外的人员定期向客户寄送对账单，与客户进行账务核对工作，发现不符应及时处理。2022年销售与收款内部控制制度范文（二）第一章总则第一条为了加强对公司的销售与收款环节的内部控制，根据国家相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。第二条本制度所称销售与收款是指公司在销售

6、过程中的接受客户订单、核准客户信用、签定销售合同、发运商品、开具_并收取相关款项等一系列行为。第三条销售与收款业务的下列职责应当分离。销售订单职能与货物保管职能相分离；销售订单职能与开具_、记账职能相分离；货物保管职能与开具_、记账职能相分离；开具_、记账职能与收款职能相分离。第二章分工及授权第四条销售合同由销售部门根据订单和谈判情况负责草拟，合同必须经过法务部的审核，合同的最终审批权在公司管理层，合同应该递交各个相关部门备案。第五条公司的产品由销售部门负责销售业务环节，财务部负责财务核算，销售部门与财务部共同负责账款回收。第六条公司财务部与销售部共同负责产品的销售定价制度、折扣政策的制定并执

7、行；仓储物流部负责产品物流；财务部负责开具销_并记入相关科目核算。第七条公司销售的会计核算业务由财务部统一办理，收回销售货款存入公司开设的银行账户并由财务部管理，并负责对应收账款情况进行统计、总结、分析。第八条公司的产品销售货款催收工作由销售部门负责实施，并负责对催收情况进行统计、总结、分析。第1页共5页第三章实施与执行第九条销售人员根据授权接受客户订单后，对订单的品项、数量、单价进行核对，办事处主任对订单进行审核，公司打单员编制一式多联的销售出库单，销售出库单和客户验收单作为财务部进行业务处理的依据，负责该项业务的销售人员直接负责应收账款的催收。第十条单据的审核。财务部负责客户验收单与销售出

8、库单的核对，若有不符及时通知办事处和负责该项业务的销售人员，销售人员负责查明原因并及时处理差异，涉及其他部门原因的，由对应的各部门协调解决。第十一条_的开具。根据合同签订的结算方式及时开具_，并与销售出库单、客户验收单进行核对，若有不符及时上报，由各部门协调解决。第十二条发货人员根据审批的销售出库单发货。发货时必须经过严格检验，不得擅自发货和随意替换货物，确保与销售出库单的一致，在运输过程须确保货物安全和及时到达。发、运货凭证经审核后传递给财务部。第十三条公司应使用连续编号的发、运货凭证，定期对货物进行盘点，并对每月情况进行汇总、分析。第十四条公司财务部应当将销售出库单、客户验收单、发、运货凭

9、证、_进行核对并具以入账进行会计核算。每月编制客户收款单，传递给销售部门进行货款催收，定期与销售部门核对应收账款，保持一致性。各单位财务部对已入账的销售、发运货、_等凭证承担保存职能。第十五条财务部与销售部门共同负责制定应收账款信用政策，根据上一年的销售额和应收账款的回款情况及市场开发政策分区域和客户制定。对应收账款超出信用额度，财务部有权通知销售部门进行催收，并以书面形式通知发货人员停止对该区域或客户供货，发货人员须待财务部以书面形式通知禁令解除后，方可依据销售出库单继续发货。第十六条财务部每月对应收账款进行分析、评价。分析结果传递给销售部门。对逾期三个月以上的要求销售部门负责清理，有继续业

10、务往来的单位，结清欠款或通过提供担保、抵押等方可发生新业务。必要时，应通过法律程序解决，销售部门负责收集与诉讼有关的证据并办理起诉事宜。情况特殊者，需经董事长特批方可办理。第2页共5页第十七条财务部对逾期一年的应收账款及现行会计制度规定的其他原因确实无法收回的应收账款，应_清理并查明原因，报公司董事会_批准后，转作坏账损失并注销相关的应收账款明细账。第十八条销售退回必须经办事处主任审批后方可执行。退回产品须经质检部门和仓库保管员验收、清点并开具退货接收单后方可入库。财务部根据销售退回单和红字_进行帐务处理。仓库保管员对正常销售产品和销售退回产品分别保管，定期统计数量上报公司并根据生产管理部意见

11、处理。第十九条已注销的应收账款应做好账销案存，落实责任人随时跟踪，一旦发现对方有偿债能力应立即追索；对于已核销又收回的应收账款应冲减当期坏账准备。第二十条销售与收款业务内部控制的具体处理程序(一)现销业务的内部控制公司现销业务主要针对经销商客户，在发货前收取货款，强调先打款后发货。具体做法是：1.客户购货时，由仓储物流部打单员根据销售订单填制一式数联的“销售出库单”，注明购货单位、货物名称、规格、数量、单价、金额等，经部门负责人审核签章后，留“客户存根联”作为存根。公司“销售出库单”共六联，第一联“客户签收回执联”和第四联“财务记账联”交财务部做账务处理；第二联“客户存根联”；第三联“送货员存

12、根联”由司机保管；第五联“仓库存根联”；第六联“打单员存根联”。2.财务部门对“销售出库单”认真审核后，查询客户应收账款余额与信誉额度，对客户应收账款余额与信誉额度之和小于“销售出库单”金额的部分，通知客户汇款。办理收取货款的手续，根据客户汇款成功后的银行回单通知仓储物流部发货。3.仓库保管人员对“销售出库单”复核，接财务部通知可以发货后，予以发货，并将“仓库存根联”留下登记仓库台账。(二)赊销业务的内部控制赊销业务是指先办理产品或商品发出，然后在规定时间内收取货款。一般情况下，赊销业务的内部控制制度除符合前述基本要求外，还应采用下列程序和方第3页共5页式：1.严格订货单制度，强化销售合同的作

13、用。凡赊销业务，采用订货方式，订单确定后列入销售计划，作为日后发货的依据，防止无计划的发出货物。2.因根据销售合同及回款情况定期对赊销客户进行评级，以防止因不了解客户信用度而造成损失。3.及时登记销售明细账和应收账款明细账。在发出货物后，财务部门应对销售出库单、客户验收单以及相关的合同、等进行_核对，正确无误后编制记账凭证，并及时登记销售和应收账款明细账，以充分发挥账簿的控制作用。4.定期与购货单位核对账目，并按有关规定及时收取货款。对账中发现的问题应及时查明原因处理，收回货款应及时登记应收账款明细账，确保双方账目相符。第四章监督检查第二十一条本公司的销售与收款环节由财务部会同有关部门行使监督检查权。第二十二条销售与收款环节的监督检查内容包括：(一)财务部对凭证是否妥善保管，尤其是空白_的管理，信用政策的变动是否经过审批，应收账款的管理是否及时。(二)仓储物流部是否按销售出库单发货，销售退回的凭证是否健全、审批是否越权，处理退回产品是否符合公司有关规定要求。(三)销售