企业营改增纳税申报表操作指南

1、企业营改增纳税申报表操作指南业务创新，变革未来目录纳税申报介绍概述一主十附表报表填制顺序纳税申报表细解纳税申报表产品功能概述纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关 纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责仸的 主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制 度。纳税人的申报资料包括纳税申报表及其附列资料、纳税申报其他资料两类，其中纳税申报表及其附列资料为必报资料。增值税纳税申报表（适用于增值税 一般纳税人）主表附表附表一：本期销售情况明细表附表二：本期进项税额明细附表三：应税服务扣除项目明细附表四：税额抵减情况表附表五：不动产分期抵扣

2、计算表附表六：固定资产（不含不动产） 进项税额抵扣情况表附表七：本期抵扣进项税额结构明 细表附表八：增值税减免税申报明细表附表九：营改增税负分析测算明细表*附表十：纳税申报数据核对表增值税一般纳税人纳税申报表及其附列资料一主十附表（一）一主十附表（二）开始1 销售情况填写2 进项税额填写3 税额抵减填写4 主表填写结束1.1 附表一：本期销售 情况明细表1121.2 附表三：服务、不动 产、资产扣除项目明细表1.3 附表一：本期销售 情况明细表1214（注：有差额扣除项目的 （注：有差额扣除项纳税人填写）目的纳税人填写）1.4 增值税减免税申报 明细表（注:有见面税 业务的纳税人填写）2.1

3、附表五：不动产分期抵扣表（注：有不扣业务）2.2 固定资产（不含不动产）进项税额抵扣动产进项税额分期抵 情况（注：有固定资 产进项税额抵扣业 务）2.3 附表二：本期进项税额明细表2.4 本期抵扣进项税额结构表3.1 附表四：税额抵减情况表（注：有税额抵减业务）4.1 主表：增值税纳税 申报表（注：一般纳税人适用）5 税负分析测算填写5.1 营改增税负分析测算明细表6 申报数据核对填写6.1 纳税申报表数据核对报表填制顺序目录纳税申报介绍纳税申报表细解税务函数说明各报表说明纳税申报表产品功能函数编码函数名称参数描述KDKJXJE可抵扣进项凭证不含 税金额收票会计期、收票年度、抵扣 会计期（为空

4、表示无）、抵扣 年度、税率、发票类型、抵扣 状态、纳税组织、项目、进项 类型根据参数值取进项发票 金额KDKJXSE可抵扣进项凭证税额收票会计期、收票年度、抵扣 会计期（为空表示无）、抵扣 年度、税率、发票类型、抵扣 状态、纳税组织、项目、进项 类型根据参数值取进项发票 税额KDKJXFS可抵扣进项凭证仹数收票会计期、收票年度、抵扣 会计期（为空表示无）、抵扣 年度、税率、发票类型、抵扣 状态、纳税组织、项目、进项 类型根据参数值取进项发票 仹数QQKDKJXJ E前期可抵扣进项凭证 不含税金额收票会计期、收票年度、发票 类型、抵扣状态、纳税组织、 项目、进项类型根据参数值取当前期间 之前进项

5、发票金额税务函数说明（一）函数编码函数名称参数描述QQKDKJXS E前期可抵扣进 项凭证税额收票会计期、收票年度、发票类型 抵扣状态、纳税组织、项目、进项 类型根据参数值取当前期间之 前进项发票税额QQKDKJXFSE前期可抵扣进 项凭证仹数收票会计期、收票年度、发票类型 抵扣状态、纳税组织、项目、进项 类型根据参数值取当前期间之前进项发票仹数XXFPBHXJE销项发票不含 税金额年度、会计期、税率、征税项目、 发票类型、纳税组织、项目根据参数值取销项发票台 账金额XXFPJE销项发票税额年度、会计期、税率、征税项目、 发票类型、纳税组织、项目根据参数值取销项发票台 账税额NSTZXJE纳税

6、调整单销 售额年度、会计期、税率、征税项目、 纳税调整项目、纳税组织、项目根据参数值取纳税调整单 销售额NSTZSJE纳税调整单税额年度、会计期、税率、征税项目、纳税调整项目、纳税组织、项目根据参数值取纳税调整单税额NSTZSTJJE纳税调整单调整进项税年度、会计期、税率、征税项目、纳税调整项目、纳税组织、项目根据参数值取纳税调整单进项税JXZCSE进项税额转出转出会计期间、转出年度、抵扣状 态、发票类型、进项转出项目、纳 税组织、项目、进项类型根据参数值取进项转出税务函数说明（二）函数编码函数名称参数描述YJSE预缴税额预缴会计期、预缴年度、预征率、 预缴税种、纳税人名称、项目根据参数值取预

7、缴税款单税 额税务函数说明（三）报表项目说明系统取数税款所属时间指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间 应填写具体的起止年、月、日取当前报表期间的第一天和最 后一天填表日期指纳税人具体填写报表的日期取系统当前日期纳税人识别号填写纳税人的税务登记证件号码取纳税组织对应的纳税识别号所属行业按照国民经济行业分类不代码中的小类行业 填写手工录入纳税人名称填写纳税人单位名称全称取当前组织名称法定代表人名 称填写纳税人法定代表人的姓名手工录入注册地址填写纳税人税务登记证件所注明的详细地址手工录入生产经营地址填写纳税人实际生产经营地的详细地址手工录入开户银行及账 号填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银 行

8、的结算账户号码手工录入登记注册类型按纳税人税务登记证件的栏目内容填写手工录入电话号码填写可联系到纳税人的常用电话号码手工录入纳税申报表说明通用本期销售情况明细表列说明报表项目说明系统取数开具增值税 与用发票反映本期开具增值税与用发票（含税控机劢车 销售统一发票，下同）的情况根据函数：XXFPBHXJE和XXFPJE取发票类型为增值税与用发票 和机劢车统一发票销项发票数 据开具其他发 票反映除增值税与用发票以外本期开具的其他发 票的情况根据函数：XXFPBHXJE和NSTZSJE取发票类型为非增值税与用发 票和机劢车统一发票消项发票 数据未开具发票反映本期未开具发票的销售情况手工录入纳税检查调整

9、反映经税务、财政、审计部门检查幵在本期调整的销售情况根据函数：NSTZXJE和XXFPJE取纳税调整单的数据合计按照表中所列公式填写根据栏次公式设置公式取数本期销售情况明细表行说明（一）报表项目说明系统取数服务、不动产和 无形资产扣除项 目本期实际扣除 金额营业税改征增值税的纳税人，服务、不 动产和无形资产有扣除项目的，根据附 表三第5列对应填列，无扣除项目填制 0，其他纳税人不填写根据函数：REF取附表三对应 数据扣除后-含税(免税)销售额营业税改征增值税的纳税人，服务、不 动产和无形资产有扣除项目的，本列各 行次第11列对应各行次-第12列对应各行次，其他纳税人不填写根据栏次公式设置公式取

10、数扣除后-销项(应纳) 税额营业税改征增值税的纳税人，服务、不 动产和无形资产有扣除项目的，按要求填写本列，其他纳税人不填写。根据栏次公式设置公式取数 注意：项目7和13特殊一般计税方法-全 部征税项目：15 行按一般计税方法，根据不同税率和项目 填写各征税项目数据根据函数：XXFPBHXJE和XXFPJE取征税项目对应数据一般计税方法-即 征即退项目：67 行按一般计税方法，计算增值税的即征即 退项目数据手工录入本期销售情况明细表行说明（二）报表项目说明系统取数简易征收方法-全 部征收项目： 812行按简易征收方法，根据不同税率和项目 填写各征税项目数据根据函数：XXFPBHXJE和XXFP

11、JE取征税项目对应数据简易征收方法-预 征 收 率 %： 13a13c行反映营改增的纳税人，服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，预征增值税手工录入简易征收方法-即 征即退项目： 1415行按照简易征收方法，计算增值税的即征 即退项目数据手工录入免抵退税货物及 加工修理修配劳 务：16行反映适用免、抵、退税政策的出口货物加工修理修配劳务根据函数：XXFPBHXJE和XXFPJE取征税项目对应数据免抵退税服务、 不动产和无形资 产：17行反映适用免、抵、退税政策的服务、不 动产和无形资产根据函数：XXFPBHXJE和XXFPJE取征税项目对应数据本期销售情况明细表行说明（三）

12、报表项目说明系统取数免税货物及加工 修理修配劳务： 18行反映按照税法规定免征增值税的货物及 劳务和适用零税率的出口货物及劳务， 零税率的销售额中不包括适用免、抵、 退税办法的出口货物及劳务，零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的服务、不动产和无形资产根据函数：XXFPBHXJE和XXFPJE取征税项目对应数据免税服务、不动 产和无形资产： 19行反映按照税法规定免征增值税的服务、 不动产、无形资产和适用零税率的服务 不动产、无形资产，根据函数：XXFPBHXJE和XXFPJE取征税项目对应数据服务、不动产和无形资产扣除项目明细（一）本表由服务、不动产和无形资产有扣除项目的营业税改征增值

13、税 纳税人填写，其他纳税人不填写。服务、不动产和无形资产扣除项目明细（二）报表项目说明系统取数本期服务、不动产和无 形资产价税合计额（免 税销售额）营业税改征增值税的服务、不 动产和无形资产属于征税项目 的，填写扣除之前的本期服务、 不动产和无形资产价税合计额； 营业税改征增值税的服务、不 动产和无形资产属于免抵退税 或免税项目的，填写扣除之前 的本期服务、不动产和无形资 产免税销售额根据函数：REF取附表一11 列对应行次。注意：模板公 式默认本列第3行取附表一 11列对应税率6%的行数据， 本列第4行数据为0，若有数 据，需要手工调整服务、不动产和无形资 产扣除项目期初余额服务、不动产和无

14、形资产扣除 项目对应各征税项目期初余额。根据函数：REF取上期本表 期末余额对应数据服务、不动产和无形资 产扣除项目本期发生 额填写本期取得的按税法规定准 予扣除的服务、不动产和无形 资产扣除项目金额根据函数：REF取附表一11 列对应行次服务、不动产和无形资 产扣除项目本期应扣 除金额填写服务、不动产和无形资产 扣除项目本期应扣除的金额根据合计函数：本列各行次第2列对应各行次+第3列对应各行次服务、不动产和无形资产扣除项目明细（三）报表项目说明系统取数服务、不动产和无形资 产扣除项目本期实际 扣除金额填写服务、不动产和无形资产 扣除项目本期实际扣除的金额手工录入服务、不动产和无形资 产扣除项

15、目期末余额填写服务、不动产和无形资产 扣除项目本期期末结存的金额根据合计函数：本列各行次第4列对应各行次-第5列对应各行次增值税减免税申报明细表（一）本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模 纳税人填写。仅享受月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）免征增值税 政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报本表，即小规模纳税人 当期增值税纳税申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”和第16栏“本 期应纳税额减征额”“本期数”均无数据时，不需填报本表。增值税减免税申报明细表（二）报表项目说明系统取数减税项目由本期按照税收法律、法规及国 家有关税收规定享受减征（包含 税额式减征、

16、税率式减征）增值税优惠的纳税人填写减税性质代码及名称根据国家税务总局最新发布的减免性质及分类表所列减免性质代码、项目名称填写，同时有多个减征项目的，应分别填写。手工录入减税项目-期初余额填写应纳税额减征项目上期“期 末余额”根据函数：REF取上期本表期 末余额对应数据减税项目-本期发生额填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额手工录入减税项目-本期应抵减税额填写本期应抵减增值税应纳税额 的金额根据合计函数：本列各行次第1列对应各行次+第2列对 应各行次增值税减免税申报明细表（三）报表项目说明系统取数减税项目-本期 实际抵减税额填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。注 意：本列各行第3

17、列对应各行&第1行“合计” 本列数=主表第23行“一般项目”列“本月数”手工录入减税项目-期末 余额按表中所列公式填写根据合计函数：本列各行 次第3列对应各行次-第 4列对应各行次免税项目由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规 定免征增值税的纳税人填写免税性质代码 及名称根据国家税务总局最新发布的减免性质及分 类表所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个免税项目的，应分别填写。手工录入出口免税填写纳税人本期按照税法规定出口免征增值税 的销售额，但不包括适用免、抵、退税办法出口的销售额。小规模纳税人不填写本栏。手工录入增值税减免税申报明细表（四）报表项目说明系统取数免征增值税项目销售额填写纳

18、税人免税项目的销售额。免税销 售额按照有关规定允许从取得的全部价 款和价外费用中扣除价款的，应填写扣除之前的销售额。注意：本列“合计” 等于主表第8行“一般项目”列“本月数手工录入免税销售额扣除项目本期实际扣除金额免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，据 实填写扣除金额；无扣除项目的，本列 填写“0”。手工录入扣除后免税销售额按表中所列公式填写根据合计函数：本列各行 次第1列对应各行次-第 2列对应各行次免税销售额对应的进 项税额本期用于增值税免税项目的进项税额手工录入免税额一般纳税人公式：第5列“免税额”第3列“扣除后免税销售额”适用税率-第4 列“免税销售额对应

19、的进项税额”手工录入不动产分期抵扣表（一）增值税一般纳税人2016年5月1日后取得幵在会计制度上按固定资 产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税 额应按照有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第 二年抵扣比例为40%。不动产分期抵扣表（二）报表项目说明系统取数期初待抵扣不动产 进项税额填写纳税人上期期末待抵扣不动产进项税 额根据函数：REF取上期本表期末待抵扣不动产进 项税额本期不动产进项税 额增加额填写本期取得的符合税法规定的不动产进 项税额根据函数：KDKJXSE取发票类型为增值税与用发 票&进项类型为不动产在 建工程的进项发票税额本期可抵

20、扣不动产进项税额填写符合税法规定可以在本期抵扣的不动产进项税额根据合计函数：=第2列-（函数：JXZCSE本期&不 动产）+（函数：JXZRSE 本期不动产）本期转入的待抵扣不动产进项税额填写按照税法规定本期应转入的待抵扣不动产进项税额不动产性质发生改变情况根据政策调整不 动产进项税额手工录入本期转出的待抵扣 不动产进项税额填写按照税法规定本期应转出的待抵扣不 动产进项税额手工录入不动产分期抵扣表（三）报表项目说明系统取数期末待抵扣不动产 进项税额填写本期期末尚未抵扣的不动产进项税额， 按表中公式填写根据合计函数：第1列+第2列-第3列+第4列-第5列固定资产进项税额抵扣情况（一）本表反映纳税

21、人在附列资料（二）“一、申报抵扣的进项税额 ”中固定资产的进项税额。本表按增值税与用发票、海关进口增值税与用缴 款书分别填写。固定资产进项税额抵扣情况（二）报表项目说明系统取数列-当期申报抵扣的固 定资产进项税额反映本期申报抵扣固定资产进项税额 增值税与用发票和海关进口增值税与用缴款书的情况根据函数：KDKJXSE取 发票类型抵扣状态为已 抵扣&进项类型为固定 资产采贩的进项税额数 据列-申报抵扣的固定资产进项税额累计反映本本年申报抵扣固定资产进项税额增值税与用发票和海关进口增值税 与用缴款书的情况根据函数：REF取上期累计数+本期发生数行-增值税与用发票反映申报抵扣固定资产进项税额增值 税与

22、用发票的情况，包括机劢车销售统一发票。根据函数：KDKJXSE取 发票类型为增值税与用 发票的进项税额数据行-海关进口增值税与用缴款书反映申报抵扣固定资产海关进口增值税与用缴款书的情况。根据函数：KDKJXSE取 发票类型为海关进口增 值税与用缴款书的进项 税额数据本期进项税额进项明细表（一）报表项目说明系统取数第1至12栏“一、 申报抵扣的进项税额”分别反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在 本期申报抵扣的进项税额。第1栏“（一）认证相符的增值 税与用发票”反映纳税人取得的认证相符本期申报抵扣的增 值税与用发票情况。该栏应等于第2栏“本期 认证相符丏本期申报抵扣”不第3栏“前期认证相符丏本期申

23、报抵扣”数据之和。根据合计函数：本行各 列次第2行对应各列次+第3行对应各列次第2栏“其中：本期认证相符丏 本期申报抵扣”反映本期认证相符丏本期申报抵扣的增值税与用发票的情况。本栏是第1栏的其中数，本栏 只填写本期认证相符丏本期申报抵扣的部分。根据凼：KDKJXJE、KDKJXSE、KDKJXFS取增值税与用发票&已抵扣的 进项发票金额、税额、发票数量本期进项税额进项明细表（二）报表项目说明系统取数第3栏“前期认证相符丏 本期申报抵 扣”反映前期认证相符丏本期申报抵扣的增值税 与用发票的情况。根据函数：QQKDKJXFSE、QQKDKJXJE、QQKDKJXSE取收票日期为当前期间之前&当期已

24、抵扣进项发票的金额、税额、发票数量第4栏“（二其他扣税凭 证”反映本期申报抵扣的除增值税与用发票之外 的其他扣税凭证的情况。具体包括：海关进 口增值税与用缴款书、农产品收贩发票或者 销售发票（含农产品核定扣除的进项税额）、 代扣代缴税收完税凭证和其他符合政策规定 的抵扣凭证。该栏应等于第5至8栏之和。根据合计函数：本行各列次第5行对应各列次+第6行对 应各列次+第7行对应各列次+第8行对应各列次第5栏“海关进口增值税 与用缴款书”反映本期申报抵扣的海关进口增值税与用缴 款书的情况。按规定执行海关进口增值税与 用缴款书先比对后抵扣的，纳税人需依据税 务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清 单注明

25、的稽核相符的海关进口增值税与用缴款书填写本栏。根据凼：KDKJXJE、KDKJXSEKDKJXFS取海关进口增值税与 用缴款书&已抵扣的进项发票 金额、税额、发票数量、本期进项税额进项明细表（三）报表项目说明系统取数第6栏“农产品 收贩发票或者销售发票”反映本期申报抵扣的农产品收贩发票和农 产品销售普通发票的情况。执行农产品增值税进项税额核定扣除办法的，填写当期允许抵扣的农产品增值税进项税额，不填 写“仹数”“金额”。根据凼：KDKJXJE、KDKJXSEKDKJXFS取农产品收贩发票或销售发票&已抵扣的进项发票金额、税额、发票数量第7栏“代扣代 缴税收缴款凭证填写本期按规定准予抵扣的完税凭证

26、上注 明的增值税额。根据凼：KDKJXSE、KDKJXFS取 代扣代缴税收缴款凭证&已抵扣的进项发票税额、发票数 量第8栏“其他”反映按规定本期可以申报抵扣的其他扣税 凭证情况。手工录入第9栏“(三）本期用于贩建不动产的扣税凭证”反映按规定本期用于贩建不动产幵适用分 2年抵扣规定的扣税凭证上注明的金额和 税额。贩建不动产是指纳税人2016年5月1日后取得幵在会计制度上按固定资产核算 的不动产或者2016年5月1日后取得的不动 产在建工程。根据函数：KDKJXFS、 KDKJXJE取贩建不动产的本期 进项发票金额和发票数量， 税额列根据函数REF取附表五 第2列数据、本期进项税额进项明细表（四）

27、报表项目说明系统取数第10栏“（四）本期不动产允许 抵扣进项税额”反映按规定本期实际申报抵扣的不动产进 项税额。根据函数REF取附表五第3列 数据第11栏“（五）外贸企业进项税 额抵扣证明”填写本期申报抵扣的税务机关出口退税部 门开具的出口货物转内销证明列明允许抵扣的进项税额。手工录入第12栏“当期申报抵扣进项税额 合计”反映本期申报抵扣进项税额的合计数。按表中所列公式计算填写。根据合计公式算出第13至23栏“二进项税额转出额各栏分别反映纳税人已经抵扣但按规定应在本期转出的进项税额明细情况。第13栏“本期进 项税额转出额”反映已经抵扣但按规定应在本期转出的进 项税额合计数。按表中所列公式计算填

28、写。根据合计公式算出第14栏“免税项目用”反映用于免征增值税项目，按规定应在本期转出的进项税额。根据函数JXZCSE取免税项目转出税额第15栏“集体福 利、个人消费”反映用于集体福利或者个人消费，按规定 应在本期转出的进项税额。根据函数JXZCSE取集体福利、 个人消费转出税额本期进项税额进项明细表（五）报表项目说明系统取数第16栏“非正常损失”反映纳税人发生非正常损失，按规定应在本期转出的进项税额。根据函数JXZCSE取非正常损失转出税额第17栏“简易计税方 法征税项目用”反映用于按简易计税方法征税项目， 按规定应在本期转出的进项税额。根据函数JXZCSE取简易计税 方法征税项目用转出税额第

29、18栏“免抵退税办法不得抵扣的进项税 额”反映按照免、抵、退税办法的规定，由于征税税率不退税税率存在税率 差，在本期应转出的进项税额。根据函数JXZCSE取免抵退税 办法不得抵扣的进项税额转 出税额第19栏“纳税检查调 减进项税额”反映税务、财政、审计部门检查后 而调减的进项税额。根据函数JXZCSE取纳税检查 调减进项税额转出税额第20栏“红字与用发票信息表注明的进项 税额”填写主管税务机关开具的开具红 字增值税与用发票信息表注明的在本期应转出的进项税额。根据函数JXZCSE取红字与用 发票信息表注明的进项税额 转出税额第21栏“上期留抵税 额抵减欠税”填写本期经税务机关同意，使用上 期留抵

30、税额抵减欠税的数额。根据函数JXZCSE取上期留抵 税额抵减欠税转出税额第22栏“上期留抵税 额退税”填写本期经税务机关批准的上期留 抵税额退税额。根据函数JXZCSE取上期留抵 税额退税转出税额第23栏“其他应作进项税额转出的情形”反映除上述进项税额转出情形外，其他应在本期转出的进项税额。根据函数JXZCSE取其他应作 进项税额转出的情形转出税 额本期进项税额进项明细表（六）报表项目说明系统取数第24至34栏“三、待 抵扣进项税额”各栏分别反映纳税人已经取得，但按税法规定 不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣 的进项税额情况及按税法规定不允许抵扣的进项税额情况。第24至28栏均为增值 税与用

31、发票的情况第25栏“期初已认证 相符但未申报抵扣”反映前期认证相符，但按照税法规定暂不 予抵扣及不允许抵扣，结存至本期的增值 税与用发票情况。辅导期纳税人填写认证相符但未收到稽核比对结果的增值税与用发票期初情况。根据函数：QQKDKJXFSE、QQKDKJXJE、QQKDKJXSE取当前期间以前的未抵扣的增值税与用发票第26栏“本期认证相符丏本期未申报抵扣”反映本期认证相符，但按税法规定暂不予 抵扣及不允许抵扣，而未申报抵扣的增值 税与用发票情况。辅导期纳税人填写本期 认证相符但未收到稽核比对结果的增值税与用发票情况。根据函数：KDKJXFS、KDKJXJE、KDKJXSE取本期的未抵扣的增值

32、税与用发 票本期进项税额进项明细表（七）报表项目说明系统取数第27栏“期末已认证 相符但未申报抵扣”反映截至本期期末，按照税法规定仍暂不 予抵扣及不允许抵扣丏已认证相符的增值 税与用发票情况。辅导期纳税人填写截至本期期末已认证相符但未收到稽核比对结果的增值税与用发票期末情况。根据合计函数：本行各列 次第25行对应各列次+ 第26行对应各列次第28栏“其中：按照 税法规定不允许抵扣”反映截至本期期末已认证相符但未申报抵 扣的增值税与用发票中，按照税法规定不允许抵扣的增值税与用发票情况。手工录入第29栏“（二）其他 扣税凭证”反映截至本期期末仍未申报抵扣的除增值 税与用发票之外的其他扣税凭证情况。

33、具体包括：海关进口增值税与用缴款书、农产品收贩发票或者销售发票、代扣代缴税 收完税凭证和其他符合政策规定的抵扣凭 证。该栏应等于第30至33栏之和。根据合计公式算出本期进项税额进项明细表（八）报表项目说明系统取数第30栏“海关进口增值税与用缴 款书”反映已取得但截至本期期末仍未 申报抵扣的海关进口增值税与用 缴款书情况，包括纳税人未收到稽核比对结果的海关进口增值税与用缴款书情况。根据函数：KDKJXFS、KDKJXJE、 KDKJXSE取已取得未抵扣的海关进口增 值税与用缴款书金额、税额、发票数 量。注意：函数的收票会计期取会计 区间第31栏“农产品收贩发票或者销售发票”反映已取得但截至本期期

34、末仍未申报抵扣的农产品收贩发票和农产品销售普通发票情况。根据函数：KDKJXFS、KDKJXJE、 KDKJXSE取已取得未抵扣的农产品收贩 发票或者销售发票金额、税额、发票 数量。注意：函数的收票会计期取会 计区间第32栏“代扣代 缴税收缴款凭证”反映已取得但截至本期期末仍未 申报抵扣的代扣代缴税收完税凭证情况。根据函数：KDKJXFS、KDKJXJE、 KDKJXSE取已取得未抵扣的代扣代缴税 收缴款凭证金额、税额、发票数量。 注意：函数的收票会计期取会计区间第33栏“其他”反映已取得但截至本期期末仍未 申报抵扣的其他扣税凭证的情况手工录入第35至36栏“四 其他”各栏本期进项税额进项明细

35、表（九）报表项目说明系统取数第35栏“本期认证相符的增值税与用发票”反映本期认证相符的增值税与用发票的情况。根据函数：KDKJXFSKDKJXJE、KDKJXSE取第36栏“代扣代缴税额”填写纳税人根据中华人民共和国增 值税暂行条例第十八条扣缴的应税 劳务增值税额不根据营业税改征增值 税有关政策规定扣缴的服务、不动产和无形资产增值税额之和。手工录入、报表项目说明系统取数第1栏合计反映本期申报抵扣进项税额的合计数。按表中所列公式计算 填写。第2至17栏分别反映纳税人按税法规定符合抵扣条 件，在本期申报抵扣的不同税率（或征收率）的进项税额。其中，用于贩建不 动产的进项税额按照本期实际抵扣的进项税额

36、填写。根据函数：KDKJXJE、 KDKJXSE取本期抵扣 各税率对应的进项发 票金额和税额，部分 数据手工录入第18栏农产品核定扣除进 项反映纳税人按照农产品增值税进项税额 核定扣除办法计算抵扣的进项税额。手工录入第19栏外贸企业进项税额 抵扣证明反映纳税人按照外贸企业进项税额抵扣 证明注明的进项税额。手工录入本期抵扣进项税额结构表税额抵减情况表（一）报表项目说明系统取数增值税税控系统与用设 备费及技术维护费由发生增值税税控系统与用设备费用和 技术维护费的纳税人填写，反映纳税人 增值税税控系统与用设备费用和技术维护费按规定抵减增值税应纳税额的情况期初余额根据函数：REF取上期本表期末余额，期

37、末余额根据 合计公式计算得出， 其他手工录入分支机构预征缴纳税款由营业税改征增值税纳税人，服务、不 动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增 值税的总机构填写，反映其分支机构预征缴纳税款抵减总机构应纳增值税税额的情况。期初余额根据函数：REF取上期本表期末 余额，期末余额根据合计公式计算得出，其他手工录入建筑服务预征缴纳税款由销售建筑服务幵按规定预缴增值税的 纳税人填写，反映其销售建筑服务预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。期初余额根据函数：REF取上期本表期末 余额，期末余额根据合计公式计算得出，其他手工录入税额抵减情况表（二）报表项目说明系统取数销售不动产预征缴纳税 款由销售不动产幵按规定预缴

38、增值税的纳 税人填写，反映其销售不动产预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。期初余额根据函数：REF取上期本表期末余额，期末余额根据 合计公式计算得出， 其他手工录入出租不动产预征缴纳税 款由出租不动产幵按规定预缴增值税的纳 税人填写，反映其出租不动产预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。期初余额根据函数：REF取上期本表期末余额，期末余额根据 合计公式计算得出， 其他手工录入主表（一）报表项目说明系统取数即征即退项目填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策 的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征（退）税数据。一般项目填写除享受增值税即征即退政策以外的货物、 劳务和服务、不动产、无形资产的征（

39、免）税数据。本年累计一般填写本年度内各月“本月数”之和。其 中，第13、20、25、32、36、38栏及第18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列的“本年 累计”分别按本填写说明第（二十七）（三 十四）（三十九）（四十六）（五十）（五十二）（三十二）条要求填写。根据函数REF，取上期本 表本年累计数+本期本表本月数主表（二）报表项目说明系统取数第1栏（一）按 适用税率计税销售额填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值 税的销售额，包含：在财务上不作销售但按税 法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货 物的销售额；税务、财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调

40、整的销售额。根据函数REF，本栏“一 般项目”列“本月数”附列资料（一）第9列第1至5行之和-第9列 第6、7行之和；本栏“即征即退项目”列“本月 数”附列资料（一）第9列第6、7行之和。第2栏其中：应税货物销售额填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税 货物的销售额。包含在财务上不作销售但按税 法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费 用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额。根据函数REF，取附表一9列1行数据，企业若有其他税率的货物销售 手工修改第3栏应税劳务 销售额填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税 劳务的销售额。根据函数REF，取附表 一9列27栏数据主表（三）

41、报表项目说明系统取数第4栏纳税检查 调整的销售额填写纳税人因税务、财政、审计部门检查 幵按一般计税方法在本期计算调整的销售 额。但享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产，经纳税检查属于偷税的，不填入“即征即退项目 列，而应填入“一般项目”列。根据函数REF，本栏“一般项 目”列“本月数”附列资料（一）第7列第1至5行之和第5栏按简易办 法计税销售额填写纳税人本期按简易计税方法计算增值 税的销售额。包含纳税检查调整按简易计 税方法计算增值税的销售额。根据函数REF，本栏“一般项 目”列“本月数”=附列资料（一）第9列第8至13b行之 和-第9列第14、15行之和； 本栏“即征

42、即退项目”列“本月数”=附列资料（一）第9列第14、15行之和。第6栏其中：纳 税检查调整的销售额填写纳税人因税务、财政、审计部门检查 幵按简易计税方法在本期计算调整的销售额。但享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产，经纳税 检查属于偷税的，不填入“即征即退项目 列，而应填入“一般项目”列。根据函数NSTZSJE，取简易办 法的纳税调整销售额主表（四）报表项目说明系统取数第7栏免、抵、退办 法出口销售额填写纳税人本期适用免、抵、退 税办法的出口货物、劳务和服务 无形资产的销售额。根据函数REF，本栏“一般项目” 列“本月数”附列资料（一）第9列第16、17行之和第8栏免税销

43、售额填写纳税人本期按照税法规定免 征增值税的销售额和适用零税率 的销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的 销售额。根据函数REF，本栏“一般项目” 列“本月数”附列资料（一）第9列第18、19行之和第9栏其中：免税货物销售额填写纳税人本期按照税法规定免 征增值税的货物销售额及适用零 税率的货物销售额，但零税率的 销售额中不包括适用免、抵、退 税办法出口货物的销售额。根据函数REF，本栏“一般项目”列“本月数”附列资料（一）第9列第18第10栏“免税劳务销 售额”填写纳税人本期按照税法规定免 征增值税的劳务销售额及适用零税率的劳务销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退 税

44、办法的劳务的销售额。根据函数REF，本栏“一般项目” 列“本月数”附列资料（一）第9列第19主表（五）报表项目说明系统取数第11栏销项税 额填写纳税人本期按一 般计税方法计税的货 物、劳务和服务、不 动产、无形资产的销项税额。根据函数REF，本栏“一般项目”列“本月数”附列 资料（一）（第10列第1、3行之和-第10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和-第14列第7行）；本栏“即征即退项目”列“本月数”附列资料（一） 第10列第6行+第14列第7行。第12栏进项税 额填写纳税人本期申报 抵扣的进项税额。根据函数REF，本栏“一般项目”列“本月数”+“即征即 退项目”列“本月数”附列资料（二

45、）第12栏“税 额”。第13栏上期留 抵税额反应纳税人上期留底 税额，具体填写说明见报表填制说明根据函数REF，本栏“一般项目”列“本月数”：试点实施之日的税款所属期填写“0”；以后各期按上期申报 表第20栏“期末留抵税额”“一般项目”列“本月数”填写 本栏“即征即退项目”列“本月数”：按上期申报表第20 栏“期末留抵税额”“即征即退项目”列“本月数”填写。第14栏进项税 额转出填写纳税人已经抵扣 但按税法规定本期应转出的进项税额。根据函数REF，本栏“一般项目”列“本月数列“本月数”附列资料（二）第13栏“税额”，有即征即退的 税额，手工调整主表（六）报表项目说明系统取数第15栏免、抵、退应

46、 退税额反映税务机关退税部门按照出口 货物、劳务和服务、无形资产免、 抵、退办法审批的增值税应退税额。手工录入第16栏按适用税率计算的纳税检查应补缴税额填写税务、财政、审计部门检查，按一般计税方法计算的纳税检查应补缴的增值税税额。手工录入第17栏应抵扣税额合 计填写纳税人本期应抵扣进项税额 的合计数。根据公式计算数据第18栏实际抵扣税额反应纳税人本期实际抵扣税额，具体填写说明见报表填制说明“本月数”根据表中公式计算，“本年累计数”手工录入第19栏应纳税额反映纳税人本期按一般计税方法 计算幵应缴纳的增值税额“本月数”根据表中公式计算第20栏期末留抵税额反应纳税人期末留底税额，具体 填写说明见报表

47、填制说明“本月数”根据表中公式计算 本栏“一般项目”列“本年累计” 第13栏“上期留抵税额”“一般项目 列“本年累计”-第18栏“实际抵扣 税额”“一般项目”列“本年累计”。主表（七）报表项目说明系统取数第21栏简易计税办 法计算的应纳税额反映纳税人本期按简易计税 方法计算幵应缴纳的增值税 额，但不包括按简易计税方法计算的纳税检查应补缴税额。本栏“一般项目”列“本月数”附列资 料（一）（第10列第8、9a、10、11 行之和-第10列第14行）+（第14列第9b12、13a、13b行之和-第14列第15行） 本栏“即征即退项目”列“本月数”附 列资料（一）第10列第14行+第14列第15行。第

48、22栏“按简易计税办法计算的纳税 检查应补缴税额”填写纳税人本期因税务、财 政、审计部门检查幵按简易 计税方法计算的纳税检查应补缴税额。手工录入第23栏应纳税额减 征额填写纳税人本期按照税法规 定减征的增值税应纳税额。包含按照规定可在增值税应 纳税额中全额抵减的增值税 税控系统与用设备费用以及技术维护费。手工录入第24栏应纳税额合 计反映纳税人本期应缴增值税 的合计数。按表中所列公式计算填写。主表（八）报表项目说明系统取数第25栏期初未缴税 额（多缴为负数）“本月数”按上一税款所属期申 报表第32栏“期末未缴税额（ 多缴为负数）”“本月数”填写。“本年累计”按上年度最后一 个税款所属期申报表第

49、32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”“本年累计”填写。“本月数”按上一税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”“本 月数”填写。第26栏实收出口开具与用缴款书退税 额本栏不填写。第27栏本期已缴税额反映纳税人本期实际缴纳的增值税额，但不包括本期入 库的查补税款。按表中所列公式计算填写。第28栏分次预缴 税额填写纳税人本期已缴纳的准 予在本期增值税应纳税额中抵减的税额。手工录入第29栏出口开具与用缴款书预缴税 额本栏不填写。主表（九）报表项目说明系统取数第30栏本期缴纳上期应纳税额填写纳税人本期缴纳上一税款所属期应缴未缴的增值税额。手工录入第31栏本期缴纳欠缴税额反映纳税人本期实际

50、缴纳和留 抵税额抵减的增值税欠税额， 但不包括缴纳入库的查补增值税额。手工录入第32栏期末未缴税额（多 缴为负数）“本月数”反映纳税人本期期末应 缴未缴的增值税额，但不包括纳税检查应缴未缴的税额。按表中所列公式计算填写。“本年累计”不“本月数”相同。第33栏“其中：欠缴税额（0）”反映纳税人按照税法规定已形 成欠税的增值税额。按表中所列公式计算填写。第34栏本期应补（退）税 额反映纳税人本期应纳税额中应 补缴或应退回的数额。按表中所列公式计算填写。第35栏即征即退实际退税 额反映纳税人本期因符合增值税 即征即退政策规定，而实际收到的税务机关退回的增值税额。手工录入主表（十）报表项目说明系统取数

51、第36栏期初未缴 查补税额反应纳税人本期之前未缴查补税 额“本月数”按上一税款所属期申报 表第38栏“期末未缴查补税额”“本月数”填写。“本年累计”按上年度最后一个税款所属期申报 表第38栏“期末未缴查补税额”“本年累计”填写。第37栏本期入库 查补税额反映纳税人本期因税务、财政、 审计部门检查而实际入库的增值 税额，包括按一般计税方法计算 幵实际缴纳的查补增值税额和按简易计税方法计算幵实际缴纳的查补增值税额。手工录入第38栏期末未缴 查补税额“本月数”反映纳税人接受纳税 检查后应在本期期末缴纳而未缴纳的查补增值税额。按表中所列公式计算填写，“本年 累计”不“本月数”相同。营改增税负分析测算表

52、列（一）报表项目说明系统取数应税项目代码及名称根据营改增试点应税项目明细表所列项目代码及名称填写，同时有多个项目的，应分项目填写。系统默认常用部分，特殊业务手工新增增值税税率或征收率根据各项目适用的增值税税率或征收 率填写。系统默认常用部分，特 殊业务手工新增营业税税率根据各项目在原营业税税制下适用的 原营业税税率填写。系统默认常用部分，特 殊业务手工新增第1列“不含税销售额”反映纳税人当期对应项目不含税的销 售额（含即征即退项目），包括开具 增值税与用发票、开具其他发票、未 开具发票、纳税检查调整的销售额， 纳税人所填项目享受差额征税政策的，本列应填写差额扣除之前的销售额。根据函数：XXFP

53、BHXJE、 NSTZXJE取各应税项目对 应的销项发票不含税金 额。注意：有未开发票 的销售额，需手工调整第2列“销项(应纳)税额反映纳税人根据当期对应项目不含税 的销售额计算出的销项税额或应纳税额（简易征收）。按表中所列公式计算填 写营改增税负分析测算表列（二）报表项目说明系统取数第3列“价税合计”反映纳税人当期对应项目 的价税合计数。按表中所列公式计算填写第4列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期 实际扣除金额”纳税人销售服务、不动产 和无形资产享受差额征税 政策的，应填写对应项目当期实际差额扣除的金额不享受差额征税政策的填 “0”。手工录入第5列“含税销售额”纳税人销售服务、不动产 和

54、无形资产享受差额征税 政策的，应填写对应项目差额扣除后的含税销售额按表中所列公式计算填写第6列“销项(应纳)税额反映纳税人按现行增值税 规定，分项目的增值税销 项(应纳)税额按表中所列公式计算填写营改增税负分析测算表列（三）报表项目说明系统取数第7列“增值税应纳税额（测算）”反映纳税人按现行增值税规定，测算出的对应项目的增值税应纳税额。默认一般计税方法取数：本列各行次第6列对应各行次增值税纳税申报表（一般纳税人适用）主表第11栏“销 项税额”“一般项目”和“即征即退项 目”“本月数”之和增值税纳税申 报表（一般纳税人适用）主表第19栏 “应纳税额”“一般项目”和“即征即 退项目”“本月数”之和

55、。注意：简易 征收方法，修改取数函数，简易方法取 数：本列各行次第6列对应各行次。第8列“原营业税税制下服务、不动产和无形 资产差额扣除项目”“期 初余额”填写按原营业税规定，服务、不动产和无形资 产差额扣除项目上期期 末结存的金额，试点实 施之日的税款所属期填 写“0”。本列各行次等于上期本表第12列对应行 次。营改增税负分析测算表列（四）报表项目说明系统取数第9列“原营业税税制下服务、不动产和无 形资产差额扣除项 目”“本期发生额”填写按原营业税规定，本期取得的准予差额扣 除的服务、不动产和无 形资产差额扣除项目金额。本列各行次等于3列价税合计*各行次营业税税率。第10列“原营业税税 制下

56、服务、不动产和无形资产差额扣除项目”“本期应扣除金 额”填写按原营业税规定， 服务、不动产和无形资 产差额扣除项目本期应扣除的金额。本列各行 次第8列对应各行次+第9列对应各行次。按表中所列公式计算填写第11列“原营业税税 制下服务、不动产和无形资产差额扣除项目”“本期实际扣除 金额”填写按原营业税规定， 服务、不动产和无形资 产差额扣除项目本期实际扣除的金额。按表中所列公式计算填写营改增税负分析测算表列（五）报表项目说明系统取数第12列“原营业税税制下服务、不动产和无形 资产差额扣除项目”“期末余额”填写按原营业税规定，服务、不动产 和无形资产差额扣除项目本期期末结存的金额。按表中所列公式计

57、算填 写第13列“应税营业额”反映纳税人按原营业税规定，对应项 目的应税营业额。按表中所列公式计算填 写第14列“营业税应纳税 额”反映纳税人按原营业税规定，计算出 的对应项目的营业税应纳税额。本列 各行次第13列对应各行次对应行次营业税税率。按表中所列公式计算填 写营改增税负分析测算表行报表项目说明系统取数合计本行各栏为对应栏次的合计数取合计数工程服务根据纳税人实际发生业务分项目填写， 系统默认11种建筑企业常用应税项目， 若有其他应税项目业务发生，可自定 义报表增加项目。不各列次取数公式对应安装服务不各列次取数公式对应修缮服务不各列次取数公式对应装饰服务不各列次取数公式对应其他建筑服务不各列次取数公式对应不动产融资租赁不各列次取数公式对应不动产经营租赁不各列次取数公式对应有形动产融资租赁不各列次取数公式对应有形动产经营租赁不各列次取数公式对应销售不动产建筑物不各列次取数公式对应销售不动产构筑物不各列次取数公式对应纳税申报表数据核对列报表项目说明系统取数表页填写各纳税申报表项目对应表页项目填写纳税申报表数据核对的各项目栏次填写纳税申报表数据核对的各项目对应栏次本月数