财务业务流程及环节分析

1、财务业务流程及环节分析财务分为成本结账和总账结账 2 个部分，总账是在成本结账后，集中应收应付报账中心固定资产等会计数据和成本结转数据后进行结账。以下具体对 2 部分的业务流程进行说明。一、成本结账业务：步骤环节说明8 月盘点日：一单据是否完成检查检查当月出入库单据是否全部签字完毕，对于没有签字的单据需要和车间/仓库沟通业务情况并进行处理。步骤目的：保证供应链的出入库数据和存货核算的数据一致。耗时：一般在盘点当日会完成检查和处理。：7 月 30日完成嘉宝莉原料仓因为车车间仓没有分开，所以要全天盘点。成品仓实际先发完货再盘点。是否可以季度盘点。车间要进行日盘点，1、加强出入库的管理。2、建议财务

2、评估差异程度，可以对部分仓库/车间修正为季度盘点甚至半年盘点。3、财务建立盘点机制，分析改善趋势；4、借助技术（条码扫描、库位管理）进行出入库管理和盘点，提高盘点效率问题：现在占时最长的是原料仓，建议上车间仓管理，以倒冲方式实现车间发料。保障日常出入库管理正确，减少和每月盘点，对物料进行 ABC 类分类，加强对 A 类物料的盘点。1 号：二盘点单调整和错误处理1、 检查盘点差异，差异异常的需要仓库进行核实和说明；：11 点正在调整，133，还有 18 张没1、如果盘点效率，能够把盘点相关的工作在月底最后一天全部完2、 参照盘点单进行调整单的生成，此时由于存货的辅 、换算率等问题，会导致调整单不

3、能保存/签字，需要 IT 部查找原因并处理。耗时：一般要一天。调整：11 点未调整：11 点半正在调整成。2、理想的目标在盘点差异率较低的前提下，加长盘点周期，把目前的月度盘点加长为季度盘点或是半年/年度盘点，从而减少对结账的影响，预计可以加快结账 0.5-1 天时间。三供应链和存货核算的数据核对1、 采购入库汇总是否一致；2、 材料出入库单、产成品入库单的单据日期和签字日期是否在同一会计期间；3、 检查材料出库生产领用单、产成品入库单的工作中心、成本对象是否正确填写，4、 材料出库单回釜产品生产的收发类别是否正确耗时：以上检查均提前定期检查，结账期间耗时不大。14：30 检查错误单据，包括库

4、存签字检查表、材料出库循环检查表，查询费时 1 个下午都没有查出来，晚上重启服务器释放下缓存对报表耗时较长的进行优化，2 号：四成本计算以上所有数据检查好了，就可以开始当月的成本计算了。计算对象：原材料、包装物的所有入库出库单据。成本计算过程中需要根据系统提示进行处理。耗时：计算过程约 1 个小时，加上核对数据等操作，正常情况 3-411 点半：做入库的成本计算，生凭证14:10 做存货核算的结账和成本计算15：17 做存货的凭证生成疑惑点：核对的时候为什么要这么长，成本计算准确的时间是多长。是否有方案缩短时间，包括技术 、提前核对等方式。1小时。遇上系统慢或者是发生不常见则需要更长时间五材料

5、成本归集将经过成本计算，计入生产成本的原材料、包装物的数据进行成本归集，归集后检查核对：1、 按照提示的错误信息进行处理；2、 汇总查询与存货核算的收发存汇总表进行数量和金额的核对。耗时：归集的动作需要 20 分钟。加上错误处理和数据核对，平均需要 4 个小时左右，如果数据核对不上，原因难找，那就需要更长时间。0.5六费用成本归集本步骤目的是检查费用成本归集金额是否等于“制造费用+生产成本-直接人工费”取数后与总账的制造费用科目本期借方发生额进行核对。耗时：节点动作耗时半个小时加上数据核对需要 1-2 个小时0.23 号：七完工产品统计统计当月完工产品，准备做成本处理。取数后与存货核算的入库汇

6、总进行疑惑：统计分析数据错误类型，能否在平常检查出来并避免。1核对。不一致的话需要找原因，有负数的完工量的话需要修改单据。节点动作耗时：1 个如果有数据不一致，需要改单等情况，则需要更长时间，平均需要 2个小时八成本处理检查系统自动进行检查，根据系统的检查提示进行处理：检查订单当期有投入无产出的情况。需要与实际业务进行核实，否则会导致结转的数据不对。节点动作耗时：23 个小时加上核实等操作需要平均需要 2 个小时疑惑：统计分析数据错误类型，能否在平常检查出来并避免。2九成本处理关账这个很快，5 分钟十成本处理费用结转0.5 小时0.5十一成本处理成本分配0.5 小时十二成本处理成本结转这个节点

7、的速度不稳定，例如本月公司，理想状态下的时候 1 个小时完成，若碰到其他公司在做大数据操作或者系统数据库有锁死现象，结转了 1 个晚上还没有完成。因此本步骤进行时需要密切。系统，升级4二、财务会计结账业务流程及说明：步骤环节说明盘点日：一单据是否完成检查所有当月的要完成，包括销售和采购的。调拨的全部结算完并和核对好1-3 号：一核对数据核对和应收数据；和应付数据1 号 11 点半：还有 1726 行数据没有暂估/做且并非一次可以结转成功，系统可能存货异常错误自动终止，部分产品会结转不成功需要查询原因并重新结转。4 个小时十三生成凭证传总账生成凭证0.51 个小时0.5十四存货核算单据生成凭证（合并生成实时凭证）将存货核算的单据生成凭证传总账3-4 个小时升级4十五核对总账中的存货科目余额与存货核算结存数据一致则完成当月存货核算工作。若不一致，那就再找原因，再处理吧。二应收收款核销核对应付付款核销核对对采购入库未到票的全部暂估完，2号完成即可7 月31姐做了核销了2 号下午检查，全部暂估完成三报账中心完成 对账，将当月所有的报销单录入系统并核对。3 号完成即可。这个需要和 的上班时间进行匹配。四费用类单据处理费用类单据生成凭证，以便成本处理进行取数1 号已经处理完毕五固定资产当月固