中国电信-固定资产管理流程-总结汇报资料

1、中国电信固定资产管理流程总结汇报2002年11月22日此报告仅供客户内部使用。未经XX管理咨询的书面许可，其它任何机构不得擅自传阅、引用或复制。汇报提纲第一部分：前言项目背景和方法项目主要交付文档第二部分：项目成果简介整体框架组织架构业务流程绩效管理信息技术第三部分：有待解决的问题第四部分：实施推广建议与规划前 言中国电信是特大型的国有通信企业，拥有全国长途传输电信网70%的资产；长期以来，中国电信资产管理中存在着一些难点或问题背景管理巨量的昂贵资产满足低成本, 高速度建设网络基础设施的要求有效利用有限的预算/资源上市公司报表披露的准确性没有集成的信息系统同时管理多个工程项目有限的, 有价值的

2、管理信息资产管理难点资产管理目标理顺操作流程并使之自动化处理降低成本/节省开支/提高运营效率了解网络资源优化采购决定在保障服务的前提下减少库存维护物理及财务记录的一致性跟踪资产的整个生命周期资本和预算管理工作阶段现状访谈、调研诊断性分析未来资产管理体系的设计第一阶段未来资产管理体系和过渡方案的设计项目管理转变促成第二阶段未来资产管理体系在中国电信内部实施和推广注：整个项目过程需要得到中国电信的全力支持，才能确保工作按进度进行未来资产管理体系的全面实施中国电信培训与知识转移巩固资产清查成果，防止前清后乱，加强固定资产管理已成为中国电信的当务之急项目范围与重点巩固资产清查成果，结合现有的集团、省和

3、本地网的管理架构，提出适合中国电信的固定资产管理流程 改进和优化固定资产管理流程 结合目标流程建议配套的管理制度 固定资产管理绩效管理办法 制定各部门的固定资产管理的岗位职责 设计过渡期固定资产帐卡实相一致的保障方法或手段 编制线路资源管理系统与未来固定资产管理系统的接口需求 评估试点省现有的固定资产管理系统，规划未来系统需求 提出固定资产管理系统与其他管理信息系统的关系建议 项目目标具体内容在企业资源管理系统和网络资源管理系统建成之前，制定出一套具有可操作性的过渡期解决方案 本项目作为中国电信加强固定资产管理工作的第一阶段，主要达到如下目标：1. 分析评估现状访谈中国电信集团调研泉州、深圳本

4、地网收集中国电信资产管理相关数据汇总现有流程和系统3. 确定改进方案和步骤确定改进机会并突出重点编制具体业务流程和政策评估和规划信息系统确定改进的障碍分析建议过渡方案获得管理层认同和承诺分析报告报告和改进建议4. 汇报和培训目标流程改进方案研讨会编制实施意见和推广计划对管理层最终报告目标流程培训下一阶段工作准备2. 确定目标模式和流程分析国际行业和技术标准诊断现状和目标之间的差距确定目标流程和系统功能要求项目方法这个方案产生出一系列内部相关的且能够被逐步实现的组合框架.流程优化策略制定实施信息技术哪些方面需要提高以及如何提高？哪些是我们需要做得更好或者需要改变？如何完成必要的转变？统一的信息流

5、是优化业务流程要求的必要条件.统一的信息流又要求具备应用程序和数据仓库.应用程序的要求又促动采用的信息技术和工具的要求.信息流，应用程序和应用技术的要求最终落实为对数据管理和组织架构的要求.新业务流程将符合战略规划并成为信息技术的驱动力信息系统支持流程流程 部门 C部门 B个人绩效考评业务技能管理能力个人发展.工作手册绩效考评档案管理绩效考核.部门职责日常工作月度工作.岗位职责日常工作月度工作.流程图薪酬体系.工资奖金福利期权战略蓝图部门绩效考核系统指标体系目标值奖惩制度.能力模型.业务技能管理能力个人发展.推动员工表现不断提升模型业务技能管理能力个人发展部门A业务流程、岗位职责、绩效考核及信

6、息系统之间的关系项目主要交付文档 - 现状分析详尽地分析现行的各个流程，指出风险点，引入最佳实践使用“亮红灯”评分体系为现行流程存在问题的严重性排序，指明改进优先级考察绩效指标管理体系中存在的问题诊断现有资产相关信息系统的缺陷全面而细致的固定资产管理现状分析是其它交付成果的基础。主要内容：现状分析对固定资产的折旧缺乏标准化的控制程序。泉州分公司对生产性固定资产的折旧根据固定资产的大类来提取，而不是基于单项资产进行风险固定资产管理散乱，难以准确计提固定资产折旧无法获得准确的盈利报告 最佳实践为固定资产的资本化、折旧和维护建立标准和政策现行流程分析（续） -资产形成（1）样例固定资产管理流程优先次

7、序固定资产报告无统一细分要求评价指标所需信息难以获得手工计算项目成本项目管理系统缺乏足够的财务信息工程交接的资产清单不够明细折旧基于资产大类而不是单项资产进行固资与项目管理系统无集成施工单位未积极提供决算资料工程交接手续不完备后果严重性发生可能性发现可能性优先级固定资产管理流程样例设定绩效目标 短期 长期克服绩效障碍奖励与指导战略资产管理目标监控与评估表现 表扬 承认平衡分数卡异常报告行动计划确认绩效障碍 人员 技术 企业流程愿景使命 人员 技术 企业流程固定资产管理考核指标的制定未能以固定资产管理目标为指导，以财务指标为主，缺乏足够的实物管理指标支持核心目标的实现缺乏量化的固定资产管理指标目

8、标值指导确认绩效障碍缺乏独立的权威机构进行数据复核和管理制度监督地市运维部建立的资产管理业务指标未能纳入公司绩效考核体系，缺乏相应激励措施中国电信固定资产管理工作核心目标加强固定资产管理，确保固定资产的完整及保值、增值，正确核算固定资产的数量及价值，明确经济责任，监督并促进固定资产的妥善保管和合理使用，不断提高设备利用率和完好率，充分发挥固定资产效能样例绩效指标管理及相关主要问题样例现有资产相关信息系统项目主要交付文档 目标流程设计结合中国电信实际情况与国际最佳实践，设计三层次的目标流程图 对目标流程的范围、控制点等加以详细描述 设计各部门职责，明细到岗位通过关键绩效管理指标考核各个岗位职责完

9、成情况重新设计目标流程中所需的各种表格、文档 主要内容：流程描述固定资产增加流程 财务部门职能：固定资产财务和帐务管理负责资产：集团所有固定资产主要职责：编制固定资产目录；负责编制集团本部零购、新建资产预算；并下发各省建设零购预算指标；参与会签集团权限内固定资产新建、盘亏、盘盈、损毁、捐赠、出租、出售、减值准备报告单；对固定资产管理使用情况进行分析，发现改进点，与相关部门进行讨论和落实；负责制定集团、省、地市固定资产财务管理考核办法并指导落实负责制定集团、省、地市固定资产财务管理办法；审批省公司上报的相关管理制度草案；负责全集团固定资产报表的审核、汇总工作；配合其他部门做好固定资产管理工作。资

10、产会计负责资产从转固形成后到报废的会计处理：按期收到固定资产实物管理部门固定资产的闲置、调拨、拨付、捐赠、报废、出售等变更信息，更新相应固定资产财务信息并进行相应的帐务处理；负责审核固定资产实物管理部门盘点意见，进行固定资产盘盈盘亏帐务处理；参与年终固定资产盘点，确保固定资产实物管理部门与财务部门帐卡相符，监督固定资产实物管理部门卡实相符；样例部门职责财务部门关键绩效指标 样例目标流程：三层次结构图样例样例建卡日期项目名称编号数量原值年月日增加减少余额增加减少余额固定资产管理员： 固定资产会计： 固定资产保管员：资产状态： 残值率（%）年折旧额（元）累计减值（元）评估值（元）折旧年限 尚可使用

11、年限 附属设备及附件设备名称规格型号计数单位使用日期备注技术信息设备分类资产专业归属出厂序列号供应及维护商技术支持电话号码及地址技术年限技术说明编号供应商序号保修条款维护条款维护记录序号财务信息固定资产会计科目：折旧折旧方法折旧费用会计科目：年折旧率（）价值原值（元）净值（元）净残值（元）累计折旧（元）采用：双倍余额法年折旧额（元）变动核算记录数量原值时间记帐凭证号累计使用年限摘要表格设计固定资产卡片 样例明晰未来的业务流程、制定有效的政策是实现项目目标的基石之一提出国际电信业通用的固定资产财务数据、实物数据管理模型结构整体评价电信现行的财务系统建议未来固定资产管理信息系统功能需求过渡方案的设

12、计说明网络资源信息系统和企业资源计划系统之间的接口要求的规范主要内容：未来固定资产数据模型结构未来固定资产管理信息系统样例WFS6.3标准功能需求操作平台MS WindowsMS Windows/UNX台数据库MS SQL7.0Oracle/ Sybase等大型数系统结构单机版或C/SB/S与财务系统其他模块衔接YY与实物管理系统衔接NY分卡片管理YY每张卡片可以单独设置折旧YYYY样例现有系统 评价样例过渡阶段实物管理数据字段结构模型属性名称类型举例说明1资产目录字符按目前的固定资产目录编制要求2卡片编号字符3卡片性质字符在建工程、未入帐、己入帐4是否暂估布尔型例如购买的资产，价值确定，则暂

13、估为“否”；如果自建，价值不确定，则暂估为“是”。只有未入帐有此状态5使用状况字符己安装未使用、正托在使用、报废6是否出租布尔型反映资产的出租情况7承租人字符序号样例样例未来系统数据接口控制流程项目主要交付文档 目标信息系统集成性的系统规划是固化改进后的流程、实现项目目标的基石之一项目成果简介组织架构问题现状二级核算单位二级核算单位二级核算单位财务部资产会计专业部门固定资产管理员资产保管员资产保管员资产保管员承担了相关的资产管理职能,负责资产卡片建立和维护，以及资产核算缺乏专职的实物统一管理的固定资产管理岗位资产保管未能具体落实到个人, 造成部门资产的保管实质上无人负责明确各固定资产管理部门的

14、定位，体现了固定资产使用部门、固定资产管理部门和财务部门的三级固定资产管理架构组织架构的主要改进点固定资产使用部门固定资产实物管理部门财务管理部门落实了实物使用部门职责实物使用部门设立专职或兼职固定资产保管员负责资产的日常保管，确保资产管理职责落实到个人财务管理岗位编号/原值/净值/A1-A2-A3-总计 * * * *财务管理系统实物管理系统固定卡片A3固定卡片A2固定卡片A1实物管理岗位编号/厂家/地点/A1-A2-A3-固定资产管理实物使用岗位设备A2设备A3设备A1固资清册组织架构的主要改进点（续） 强化了实物管理部门职责 实物管理部门设置专门的固定资产管理员统一进行实物管理，跟踪资产

15、全寿命的变动，及时更新固定资产管理信息，确保卡实相符实物管理系统固定卡片A3固定卡片A2固定卡片A1实物管理岗位编号/厂家/地点/A1-A2-A3-财务管理岗位编号/原值/净值/A1-A2-A3-总计 * * * *财务管理系统实物使用岗位设备A2设备A3设备A1固资清册固定资产管理组织架构的主要改进点（续） 明确了财务部门的职责财务部门负责固定资产的价值管理，定期与实物管理部门核对固定资产变动信息，确保帐卡相符固定资产管理财务管理岗位编号/原值/净值/A1-A2-A3-总计 * * * *财务管理系统实物管理系统固定卡片A3固定卡片A2固定卡片A1实物管理岗位编号/厂家/地点/A1-A2-A

16、3-实物使用岗位设备A2设备A3设备A1固资清册组织架构的主要改进点（续） 业务流程问题现状固定资产期末盘点缺乏相应的机制以保证及时发现帐卡实不符和固定资产管理流程中的问题固定资产增加工程项目完工交接时工程和运维部门信息接口不一致，信息有断层和遗漏固定资产信息上报缺乏规范的固定资产信息上报体系，使得高层无法及时获得信息以支持决策固定资产信息更新财务部门负责制定和更新资产卡片，由于不了解业务而无法及时更新信息 固定资产日常维护卡片信息只满足财务需求的“节”层面，无法满足频繁变更的实物管理需要固定资产减少缺乏机制和激励对于闲置资产进行处理和再利用，难以盘活存量资产业务流程的主要改进点卡片的建立责任

17、落实到前端对于通过工程建设形成的固定资产，在设备到货时工建部门就根据与固定资产管理部门和财务部门的统一标准建立资产卡片和标牌；在建设过程中负责根据项目进度更新卡片信息；资产交接时同时向财务、运维交接资产卡片资产到货资产安装资产交接接受资产、设备资料接受工程资料交接资产、相关资料工建部门运维部门财务部门接受资产、相关资料建立卡片信息接口不一致后端卡片信息缺失现状资产到货资产安装资产交接建立卡片、制作标牌跟踪资产、更新卡片交接资产、卡片、资料工建部门运维部门财务部门接受资产、卡片、资料接受卡片未来一致的信息接口齐全的卡片信息实物管理部门固定资产卡片A财务管理部门固定资产卡片B卡片信息卡片编号资产编

18、号资产名称技术信息财务信息附属设备汇总卡片编号/原值/净值/A-B-总计 * * *改进资产使用部门设备A实物管理部门财务管理部门卡片信息卡片编号资产编号资产名称资产价值信息变动核算记录财务账编号/原值/净值/A-B-总计 * * *设备设备资产卡片A资产卡片B资产卡片C现状固定资产卡片A固定资产卡片B资产使用部门设备A附属设备A1附属设备A2缺乏实物管理部门的介入，主要由财务部门管理固定资产设备卡片中包含了资产附属设备详细信息，实物管理明细到点实物管理部门维护资产卡片，细化到“点”业务流程的主要改进点（续）调拨流程报废流程资产调拨资产报废报废流程调拨流程报废报废未用闲置闲置$由于缺乏专门的流

19、程，调拨的资产不一定是闲置未用的资产新增资产闲置流程，将闲置资产与在用资产剥离，当其他单位有调入需求时，可以及时利用现状优化流程资产调拨通过资产销售和出租流程将闲置资产及时变现，提高资产的利用率盘活资产，提高资产利用率销售流程出租流程资产报废闲置流程业务流程的主要改进点（续）改进信息上报体制现状优化流程决策需求时滞时滞下达统计上报指令下达统计上报指令接受指令，提供信息集团接收信息，进行决策反馈反馈省公司地市公司时滞时滞总部作决策时才下达指令，不能及时满足决策的信息需求整理汇总汇总，上报定期上报决策信息下传汇总，下达接收，采取措施省公司地市公司决策需求财务信息库实物管理信息库已有系统无法互联，成

20、为信息孤岛财务信息库实物管理信息库系统互联，保持实物与财务信息一致流程保证信息主动上报，决策需求信息可以及时获取业务流程的主要改进点（续）集团步骤 2:报告差异情况引进循环盘点法步骤 1: 进行循环盘点步骤 3:原因分析由浅入深，层层进行探究发现真正的原因循环盘点报告反映帐卡不符率是否超出可以接受的范围安排盘点人手、制定计划使用条形码阅读器复核步骤5:纠正行动编制纠正方案与相关部门讨论落实实施方法和衡量指标实施并监控效果步骤4:解决方案资产管理相关部门确定差异解决问题的方案 调整差异如有需要进行调整开始业务流程的主要改进点（续）循环盘点法是将每季度或每半年当作周期来盘点资产的方法，其目的除了减

21、少过多的差错外，对于不同资产施以不同管理也是主要原因。我们建议采用ABC分类的做法，即价值越高或越重要的资产，盘点次数愈多，机制越低越不重要的资产，就尽量减少盘点次数。一般来说，ABC分类法要求占80价值的A类资产每季度盘点一次、占15价值的B类资产每半年盘点一次、其余的C类资产每年盘点一次绩效管理问题现状产出指标未能强调流程指标和成果性指标间的相关性，无法全面评价部门绩效过程指标分解到部门的指标固定资产产出率固定资产利润率固定资产利用率固定资产损失率固定资产增长率一、二级干线光缆可用率目前中国电信偏重成果性指标缺少流程控制指标的支撑无法将明确的将管理职责落实到绩效指标上绩效指标的设计思路二一

22、部门一部门二部门三流程公司的绩效指标市场/用户资产产出服务提供固定资产管理的战略目标管理部门的绩效评估固定资产流程的绩效评估固定资产产出率固定资产利润率折旧占销售收入的比例固定资产利用率固定资产损失率固定资产增长率绩效指标的改进点资产新增资产维护固定资产调拨资产闲置资产报废循环盘点统计上报财务部门实物管理部门流程指标的制定使用部门维护成本率设备当机时间设备当机频率紧急维修成本延长的资产使用寿命固定资产损失率统计报表汇报符合率采用条形码的固定资产比率每员工负责跟踪的年度固定资产额度卡片更新及时率卡实相符率卡卡相符率审核程序一致性闲置资产处理金额审核程序一致性闲置资产处理金额固定资产闲置率1231

23、133313313111311211121313资产管理涉及的应用系统工作管理系统 (WMS)开始设计预算工期执行结束报告资产数据库(资产层次及分类，技术及物理属性)资源管理系统资源信息管理投资模型网络管理系统 (NMS)网络运行中心要素管理网络结构线路监测网络分析(技术模型)故障汇报管理(TCM)工单移动数据现场系统中断/事故管理、汇报数据仓库、管理报告财务管理项目成本固定资产总帐应收、应付薪资物流采购存货仓储客户(CIS)人力资源项目管理高层次项目KPI管理现有财务软件WFS（6.3版）不适应大型集团企业发展具有中国电信行业特点财务核算软件仅限财务部门使用无实物管理信息现有的资本化项目数据

24、流作业管理固定资产资源管理系统库存采购项目4. 采购订单接收5. 发放到具体项目7. 投入使用的物料8. 在资产系统中创建资产总账9 .过账到总账6.物料安装1. 申请供应商2. 确认和下单3. 发货在资源管理系统和固定资产系统之间没有联系？9.过账到总账作业管理固定资产资产数据库资源管理系统1. 申请3. 发货总账库存采购项目供应商4. 采购订单接收5. 发放到具体项目8. 在资产系统中创建资产2. 确认 和下单实物、资金流统一的解决方案4. 在资产数据库记录收据 5. 在资产数据库中物记录料的项目信息6. 修改网络库存修改物料状态6. 安装的物料7. 投入使用的物料7. 在项目管理中修改物

25、料状态8.在资产系统中维护资产变动情况未来系统数据模型实物数据库财务数据库业务需求网络规划网络投资需求工程详细设计项目成本控制购买材料卡片编号资产编号启用日期原 值折旧方法残 值累计折旧折旧年限卡片编号资产编号资产描述项目名称能力单位最大能力最小能力技术细节数据接口过渡阶段以系统支持流程改进实施网络资源管理系统实施企业资源计划系统过渡阶段两种系统方案的比较方案二方案二：目前财务系统加强版方案一：建立全新系统建设基础接口难度数据核对系统开发时间系统测试系统培训固化固定资产清查联网管理功能比较条目过渡阶段系统方案比较在电信行业中, ERP系统主要是集成后台支撑系统人力系统员工信息记录培训工资网络管

26、理系统地理信息系统故障/断线管理网络分析仓库系统规划 (投资分析)工作管理/设计/施工呼叫中心客户信息系统计费客户资料客户管理客户分析物流系统采购存货管理供应商管理会计系统总帐应付帐款应收帐款现金管理资产会计项目会计技术设备记录供应商客户电信运营商* 注意: 这是一张总览图, 没有包括电信行业中所有的信息系统基本ERP足迹Oracle的足迹覆盖财务,物流,资产,设备,人力,计费系统,以及从供应商到客户完善的B2B商务平台人力系统员工信息记录培训工资网络管理系统地理信息系统故障/断线管理网络分析仓库系统规划 (投资分析)工作管理/设计/施工呼叫中心客户信息系统计费客户资料客户管理客户分析物流系统

27、采购存货管理供应商管理会计系统总帐应付帐款应收帐款现金管理资产会计项目会计技术设备记录供应商客户电信运营商SAP在电信行业的应用，包括了从供应商到客户，以及资产管理系统等方面人力系统员工信息记录培训工资网络管理系统地理信息系统故障/断线管理网络分析仓库系统规划 (投资分析)工作管理/设计/施工呼叫中心客户信息系统计费客户资料客户管理客户分析物流系统采购存货管理供应商管理会计系统总帐应付帐款应收帐款现金管理资产会计项目会计技术设备记录供应商客户电信运营商Peopleoft覆盖财务, 物流和客户管理系统人力系统员工信息记录培训工资网络管理系统地理信息系统故障/断线管理网络分析仓库系统规划 (投资分

28、析)工作管理/设计/施工呼叫中心客户信息系统计费客户资料客户管理客户分析物流系统采购存货管理供应商管理会计系统总帐应付帐款应收帐款现金管理资产会计项目会计技术设备记录供应商客户电信运营商“最佳组合” 系统能够很好地实现资产管理功能人力系统员工信息记录培训工资网络管理系统地理信息系统故障/断线管理网络分析仓库系统规划 (投资分析)工作管理/设计/施工呼叫中心客户信息系统计费客户资料客户管理客户分析物流系统采购存货管理供应商管理会计系统总帐应付帐款应收帐款现金管理资产会计项目会计技术设备记录供应商客户电信运营商业务流程工建部门负责项目资产卡片的建立固定资产管理部门负责资产卡片的维护更新固定资产卡片

29、信息详细到“点” 最小可调拨单元通过闲置、调拨、报废、销售、出租等流程提供了盘活存量资产、提高资产利用率的途径引进循环盘点的固定资产实物管理的方法规范了固定资产管理信息定期上报的途径和内容，保证了相关信息对管理决策的支持通过资产过程管理和退出管理流程的设计控制了帐卡实不符的过程风险组织架构明确使用部门、管理部门、财务部门三级管理架构明确管理部门设立固定资产管理员岗位，负责资产实物管理明确使用部门设立固定资产保管员妄为，实物保管落实到人明确财务在固定资产管理中接受实物部门管理反馈、更新资产价值的职责主要改进点绩效管理完善固定资产实物管理相关指标，涵盖了固定资产管理各个环节，将各相关部门的责权利紧

30、密结合起来信息系统设计了一个过渡方案，以保证在ERP和网络资源管理系统尚未上线之前流程的改进和防止前清后乱；设计了资产数据库模型，从系统的角度上为改变中国电信的固定资产管理模式奠定了技术基础；阐述了未来涉及资产管理各系统的关系及其接口模型。主要改进点（续）有待解决的问题有待解决的问题固定资产卡片建立的明细程度为了进一步深化固定资产管理，体现更细化层面的帐实相符，本次方案提出了“最小可调拨资产”概念，建议从资产建卡到“节”强化为建卡到“点”物资部门在闲置固定资产管理中的定位为了加强对存量资产的盘活职能，本次方案提出了由物资管理部门参与闲置资产的处理固定资产管理范围前移为了进一步深化固定资产全寿命

31、周期的管理，本次方案提出了从投资决策开始进行固定资产的管理什么是最小可调拨资产？具有一定价值（符合财务资产核算标准）的、可移动的最小功能模块，是实物卡片管理的最小单位，又是财务计提折旧的最小单位谁来界定最小可调拨资产？实物管理部门根据实物管理的需要对资产目录进行分解，财务结合资产核算办法对具有一定价值的单元进行界定，双方达成一致后出具相关目录，由工程部门、实物管理部门遵从最小可调拨资产目录建卡和维护卡片运用最小可调拨资产的前提？建立最小可调拨资产目录系统支持资产卡片层级关系的建立系统支持将建立和维护卡片功能开放到实物管理部门新建资产合同签订细到最小可调拨资产已有固定资产卡片分解到最小可调拨资产

32、，并配上相应价值固定资产卡片建立的明细程度固定资产卡片建立的明细程度实现方案和时间表方案二和供应商签署项目合同时提出细化要求对新增资产按最小可调拨资产建立卡片，赋予价值，计提折旧对新增资产按大项建卡片，列明最小可调拨资产清单2003年1月1日2002年12月1日2003年12月31日方案一和供应商签署项目合同时提出细化要求已有资产发生变动时将其按最小可调拨资产拆分建立卡片，赋予价值，计提折旧所有资产均需明细至最小可调拨资产并建立卡片，赋予价值，计提折旧已有资产发生变动时将其按最小可调拨资产拆分，列明清单，不赋予价值和计提折旧所有资产均需明细至最小可调拨资产，仅建立清单，不赋予价值和折旧新签项目

33、合同价格明细到最小单元全公司统一的最小可调拨资产目录资产管理系统延伸到实物管理部门系统支持卡片层级关系已有资产卡片拆分至最小可调拨资产并赋予价值信息ERP系统与资源管理系统上线2004年1月1日以后完成所有最小可调拨资产拆分在同一时点将所有最小可调拨资产清单转换成资产卡片，赋予价值和折旧闲置固定资产管理范围分析-方案一 青岛分公司.实物管理部门物资部门寻找下家运输实物提出处置方式确定闲置资产组织谈判编制合同实物管理部门承担闲置资产的管理职责（ 调拨、出售、出租、清理） ，物资部门接受实物管理部门的委托进行销售、出租、清理的操作优点实物管理部门对固定资产从产生至消失的全过程负责，落实资产实物的全

34、寿命管理职责，减少管理环节，减少管理盲点缺点物资部门作为被委托处理闲置资产的部门，缺乏足够的动力促使其努力开展闲置资产处置工作公布闲置信息委闲置固定资产托实物管理部门物资部门闲置固定资产运输实物寻找利用渠道确定闲置资产对外销售出租优点物资部门作为闲置资产负责部门有足够的动力及时处理闲置资产，责权一致缺点实物管理部门缺乏足够的动力再利用闲置资产物资部门难以知道内部调拨需求，且缺乏对技术状况的了解，无法通过调拨充分利用闲置资产难以区分管理可再利用资产与不可再利用资产公布闲置信息闲置固定资产管理范围分析-方案二实物管理部门负责在用资产的管理，闲置资产管理资产管理（ 调拨、出售、出租、清理）职责由物资

35、部门负责，实物管理部门根据需要向物资部门提出调拨需求管理权转移提出处置方式实物管理部门物资部门不可用固定资产运输实物对外销售出租优点物资部门作为不可用资产负责部门有足够的动力对不可用资产进行及时处置，责权一致确保有使用价值资产由统一部门负责，提高闲置资产再利用率缺点不可用资产和可再利用资产难以区分，易造成两部门相互推诿职责易造成有较高销售、出租价值的可再利用资产只能等待调拨，无法做到价值最大化处理闲置固定资产管理范围分析-方案三实物管理部门负责可用资产的管理（包括在用资产和闲置但有调拨价值的资产），物资部门负责不可用资产管理资产管理（ 出售、出租、清理），实物管理部门负责提出不可用资产寻找下家

36、组织谈判可再利用用固定资产公布闲置信息确定闲置资产管理权转移固定资产管理范围前移立项可研项目设计采购到货工程物资管理施工管理初验预转固终验转固维护维修闲置调拨报废清理销售出租投资决策项目管理固定资产全寿命管理 年度投资计划本次项目以防止前清后乱为目的，覆盖范围为资产形成到资产退出，但作为更完整意义的固定资产全过程管理，应从投资决策开始，包含项目管理，将固定资产管理风险控制在前端。资产增加实物过程管理资产减少本次项目已设计非本次项目范围实施推广建议与规划资产会计核算方法（包括资本化和费用化标准）减值准备操作政策闲置资产的判断标准闲置资产封存处理标准闲置资产信息共享权限及分类报废资产的判断定义报废资产鉴定权限及分类报废资产审批权限及分类盘盈盘亏审批权限及分类固定资产对外销售/出租/捐赠审批权限固定资产管理报表和相关统计上报制度固定资产ABC分类固定资产循环盘点操作办