2019-2020学年第二学期《税务会计》课程期末考试试题

1、2019 - 2020学年第二学期税务会计课程期末考试试题院系：经济管理学院 命题教师：海兰 课程代码：11221119 是否外聘：是否基本信息：矩阵文本题 *姓名：_院系：_班级:_学号：_一、单项选择题（每小题2分，共20分）1.税务会计最显著的特征是( )。 单选题 *A.税法导向性(正确答案)B.税务筹划性C.协调性D.广泛性2.会计计提的资产减值损失一般不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的( )。 单选题 *A.相关性原则B.配比性原则C.确定性原则(正确答案)D.合理性原则3.企业收到的先征后退税款时应当贷记( )账户 单选题 *A.相关费用B.营业外收入(正确答案)C.应交税

2、费D.相关成本4.( )是区分不同税种的标志 单选题 *A.纳税人B.计税依据C.纳税对象(正确答案)D.税目5.纳税对象的计量标准是( )。 单选题 *A.纳税人B.计税依据(正确答案)C.纳税对象D.税目6.体现税收课税深度的是( )。 单选题 *A.税率(正确答案)B.计税依据C.纳税对象D.税目7.甲企业为增值税一般纳税人，生产销售甲和乙两种产品，增值税税率分别为16%和10%，但两种产品未分开核算，则甲乙两种产品适用的增值税税率为( )。 单选题 *A.均为16%(正确答案)B.均为10%C.均为13%D.分别为16%和10%8.甲公司为一般纳税人，经营家电产品，1月份不含税销售收入

3、100万元，收取包装物租金5万元、包装物押金1万元，没收逾期包装物押金2万元，税率16%，则1月份销项税额为( )万元。 单选题 *A.16B.16.69C.17.11D.16.97(正确答案)9.甲公司专门从事食用植物油的产销，2017年8月份从农业生产者收购大豆共100吨，收购发票注明的价款为600 000元，则甲公司8月份可抵扣的进项税额为( )元。 单选题 *A.102 000B.60 000(正确答案)C.87 179.49D.69 026.5510.某企业将自制的一批新型化妆品发放职工免费试用，成本100 000元，消费税率10%，成本利润率5%，应纳消费税为( )元 单选题 *A

4、.0B.9 545.45C.10 555.56D.11 666.67(正确答案)二、填空题（每小题1分，共10分）1.税务会计与财务会计区别在于核算目标不同、处理依据不同、核算基础不同和( )。 填空题 *_(答案：核算范围不同)2.税务会计对象的内容是( )、税款的计算与调整、税款的缴纳和税收滞纳金与罚款、罚金。 填空题 *_(答案：税款形成)3.税务会计的核算前提是税务会计主体、( )、货币计量与时间价值和税务会计期间。 填空题 *_(答案：持续经营)4.( )是指实际承担税款的单位和个人。 填空题 *_(答案：负税人)5.增值税的纳税范围为( )、提供劳务、进口货物和销售服务、无形资产及

5、不动产。 填空题 *_(答案：销售货物)6.目前，我国共计对( )大类商品征收消费税。 填空题 *_(答案：15)7.出口退(免)税是对增值税出口货物实行( )，对消费税出口货物免税。 填空题 *_(答案：零税率)8.关税是海关代表国家依法对进出境货物、物品征收的一种( )。 填空题 *_(答案：流转税)9.企业所得税纳税人根据登记注册地和实际管理机构的不同，纳税义务人划分为居民企业与( )。 填空题 *_(答案：非居民企业)10.个人所得税征税对象中居民个人取得的工资薪金所得、( )、稿酬所得和特许权使用费所得，称为“综合所得” 。 填空题 *_(答案：劳务报酬所得)三、判断题（每小题1分，

6、共10分）1.税务会计要素是对税务会计对象的进一步分类，其分类既要服从于税务会计目标，又受税务会计环境的影响。（ ） 判断题 *对(正确答案)错2.税收普通法是根据税收基本法原则，对税收基本法的某一内容进行具体立法实施的税法。（ ） 判断题 *对(正确答案)错3.税法的特征有强制性、无偿性和 随意性。（ ） 判断题 *对错(正确答案)4.增值税纳税义务人的认定是按年销售额及财务核算是否健全划分为一般纳税人和扣缴义务人。（ ） 判断题 *对错(正确答案)5.消费税纳税义务人是只指在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位，不包括个人。（ ） 判断题 *对错(正确答案)6.出口货物离岸价是

7、以出口发票为依据计算的报关离境价格。（ ） 判断题 *对(正确答案)错7.进口货物的收货人、出口货物的发货人、进境物品的所有人，是关税的纳税义务人。（ ） 判断题 *对(正确答案)错8.企业所得税基本税率为15%。（ ） 判断题 *对错(正确答案)9.个人所得税的纳税对象是个人取得的应税所得，共有9大类，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。（ ） 判断题 *对(正确答案)错10.房产税是指以房产为征税对象，按照房产价格或房产租金收入征收的一种税。（ ） 判断题 *对(正确答案)错四、名词解释（每小题5分，共20分）1. 关税： 填空题 *_答案解析：关税是海关代表国家依法对进出境货物

8、、物品征收的一种流转税。2. 企业所得税纳税人： 填空题 *_答案解析：企业所得税纳税人是根据中华人民共和国企业所得税法规定：“在我国境内的企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人”。3. 个人所得税： 填空题 *_答案解析：个人所得税是对个人(即自然人)的各项收入所得征收的一种税。4. 契税： 填空题 *_答案解析：契税是指国家在土地、房屋权属转移时，依据当事人双方订立的合同(契约)及所确定价格的一定比例，向权属承受人征收的一种财产税。五、简答题（每小题10分，共30分）1. 增值税一般计税方法不得抵扣进项税额的情形有哪些？ 填空题 *_2.货物出口“免、抵、退”的内涵是

9、什么？ 填空题 *_答案解析：(1) “免”税：免征出口销售环节的增值税 (2) “抵”税：以出口货物所耗用的原材料等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的销项税额 (3) “退”税：退还未抵顶完的那部分进项税额3.在计算企业应纳税所得额时，哪些属于不得扣除项目？ 填空题 *_答案解析：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。(2)缴纳的企业所得税税款。(3)税收滞纳金。(4)罚金、罚款和被没收财物的损失。(5)年度利润总额12以外的公益性捐赠支出。(6)企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出。(7)未经核定的准备金支出。(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非