简单易懂的出口贸易操作实务

1、普通出口贸易中的报价与核算2021年世博集团贸易事业总部培训班.培训内容根底知识自营出口业务中的报价代理出口业务中的各类计算方法思索题自在提问时间.根底知识1:流转税 流转税又称流转课税、流通税，指以纳税人商品消费、流通环节的流转额或者数量以及非商品买卖的营业额为纳税对象的一类税收。流转税是商品消费和商品交换的产物，各种流转税如增值税、消费税、营业税、关税等 三大流转税：增值税、消费税、营业税.根底知识2:价外税和价内税1价外税是由购买方承当税款，销售方获得的货款包括销售款和税款两部分，即货款销售款+税款。由于税款销售款税率，而这里的货款即含税价钱减去税款，即不含税价钱，因此，税款货款销售款货

2、款税款税率 经过上面的等式进展演算，得出税款的计算公式为：税款=货款/(1+税率)*税率。 增值税是价外税.价外税我们平常生活中标注的商品价钱都是包含了一切的税款，和我们税务了解的价外税有所不同。消费者普通也不会去关怀这些。在财务处置中，价内税和价外税处置方式是完全不同的。.价外税和价内税 2. 价内税是由销售方承当税款，销售方获得的货款就是其销售款，而税款包含在销售款中并从中扣除。由此得出： 货款含税款销售款含税款税款=货款销售款税率 普通除增值税之外大部分税种都是价内税。如消费税，营业税等。.价外税和价内税我国目前的流转税中，增值税采用价外税方式，消费税与营业税采用价内税方式。要留意，对于

3、同一个业务，假设既要交纳消费税，也要交纳增值税，消费税和增值税的计税基数是一样的都是销售款，这一点要特别留意 。另外，增值税的纳税范围与营业税的纳税范围是相互排斥的 。.根底知识3:换汇本钱和买断汇率 换汇本钱-出口商品总本钱商品含税的人民币价钱 与FOB外汇净收入美圆比较。思索题： 假设美圆汇率为6.8，退税率为13，在不思索其他费用的条件下，换汇本钱做到多少才干不亏本？.换汇本钱含税假设收到1美圆，工厂开具增值税发票的货税总价为A，请列出方程式：1美圆6.8人民币退税A/1.17x13收入6.8+退税6.8+A/1.17X13%本钱A收入A=6.8x1.17/1.047.65.买断汇率因此

4、在出口贸易中，有些外贸公司在有退税款的前提下，用高于结汇汇率的价钱来买断该出口商品，在垫付退税款之后，该商品的国家退税归外贸公司一切。该出口商品的含税价钱和结汇美圆之间的比值即为买断汇率。在刚刚的例子中，低于7.65的买断汇率都可以有利润。.出口的利润如何产生的？一切的利润都是在财务报表中反响出来，因此，作为一个优秀的业务员，不但要熟练掌握业务流程，还要精于各种财务计算。在普通业务员概念中的利润和财务报表中的利润代理费有所一样，也有所不同，应该留意。代理进出口的利润非常微薄的，普通在1%左右，必需熟练掌握各种计算方法，才干在代理进出口的谈判中立于不败之地。.根底知识4：利润的概念在我们普通的概

5、念中，利润就是收到的减去付出的，就是我的利润了。收到的=结汇+退税=现金流入付出的=货款、各种费用等等=现金流出普通概念中利润是没有税的概念的。即没有现金流出，就不影响利润。.财务概念上的利润普通贸易出口的利润 =销售收入-销售本钱-费用财务费用，运营费用等等 一切的我们普通概念上的利润都可以在财务报表上用公式反响出来，转化为我们可以了解的方式。.销售收入、销售本钱和费用的概念销售收入外销发票金额*结汇汇率包含各种扣费和银行费用销售本钱工厂收买价增值税发票的货税总价-退税包含增值税和消费税 货税总价/1.17*1+增值税率退税率 货税总价/1.17*1.04费用：在出口过程种产生的各种费用，如

6、海运费、运杂费、咨询费、银行费用等等利润代理费收入本钱费用.退税中有关换汇本钱的规定税务局在受理退税申报中对于不含退税换汇本钱有一定的限制：即不含退税的FOB美圆换汇本钱不得高于8.0 不含退税换汇本钱增值税发票货税总价出口退税对应商品FOB报关金额CIF价应该按比例扣除运费和保险费 在如今汇率为6.8情况下，这种情况很少见。.提示：特殊情况下的退税规定当增值税发票数量与报关单数量不一致时，出口退税如何计算？a.当增值税发票数量比报关单数量大时，按实践出口报关单数量退税；剩余部分将放弃退税。b.当增值税发票数量比报关单数量小时，按增值税票面退税；但是没有开票的部分按报关单上的FOB外币金额折算

7、成人民币作为货税总价计征增值税销项税。.提示：特殊情况下的退税规定C.假设出口退税率为零，那么按照出口报关单上的FOB外币金额折算成人民币作为货税总价计征增值税销项税。但假设工厂开来的是增值税发票的话，工厂增值税发票上的税款部分可以作为进项税在上述销项税中抵扣。销项税报关单上的FOB外币金额出口日当天外汇汇率1.1717.提示：特殊情况下的退税规定D. 工厂开来的是增值税发票上的税款部分(进项税可以在上述销项税中抵扣。抵扣之后剩余部分应缴增值税还要加10%的增值税附加税，详细计算为增值税附加税=应缴增值税X10%=销项税-进项税X10%,总计缴税额=应缴增值税X110%.销项税在财务中的计算计

8、提销项税的条件： 只需由于各种缘由，未在规定时间内向税务局申报退税，就必需计提销项税。计提销项税在销售收入中扣除。增值税率减去退税率的差价不计入销售本钱，增值税货价部分即为销售本钱。因此小发票和无发票的由于全额进本钱，将会损失全额销项税。留意销项税和任何发票的金额无关，只和报关单的数据数量，金额有关。 .第一篇 自营出口业务报价自营出口-公司自有客户,自主对外报价,成交 .确定报价根据首先看客户情况：是买卖会认识，或是老客户，或是老客户引见的，普通问题不大。否那么必需了解客户资信情况。找工厂货源RMB37.5元/件(退税率为13%确定汇率6.82讯问运价USD300/20 包干费￥2000可装

9、50000件.报价如何计算报价：FOB SHANGHAI= RMB37.5/换汇率6.82=USD5.5CIF YOKOHAMA= FOB SHANGHAI+保险+运费= USD5.5+5.5*110%*2+300/50000+2000/6.82/50000=USD5.524USD5.53/PC成交总价：USD276500付款方式：L/C 即期有效期：10天.报价后的利润计算计算利润=收入-本钱-费用M/PC=USD5.53*6.82+37.5/1.17*0.13-37.5-2000/50000-USD300/50000*6.82-5.53*110%*2*6.82 =￥4.2174/PCMT=

10、4.2174*50000 =RMB210870未去除银行、商检及包干费等.第二篇 代理出口业务代理出口 ：工厂或中间商直接与客户成交，但不能自行出口或由于各种缘由不愿自行出口，委托有进出口运营权的外贸公司以外贸公司名义出口，外贸公司只收取代理手续费。.例：对外贸易传统外贸公司外销员货源员财务结算报关员仓储员，运输员.例： 代理出口如今的外贸代理出口公司外销员消费工厂财务结算业务员.佣金咨询费各种费用利润工厂货款退税外贸公司税务局资金流外汇结汇款买家消费厂家中间商货代，商检，海关.影响出口代理费收取的各种要素-根据各种不同的要素来选择最适宜的方法，在谈判中掌握自动.代理睬谈怎样谈？代理出口的四要

11、素.要素一：人“人：给他生意的人和他签署协议的客户有决议权 委托方式： 受工厂委托代理出口 受外商委托代理出口 受中间商委托代理出口 .要素二：物“物：出口什么商品？HS编码，增值税和消费税退税率出口到哪个国家？该产品出口能否有限制条件答应证、配额、商检？付款方式？收汇平安，资金利息等.要素三：事“事：代理做哪些事？报关订舱制单结汇付款外汇核销、退税索赔、仲裁等.要素四：钱“钱：代理费：百分比每美圆买断汇率.该如何收取代理费？ 我们做哪些任务？ 报关单据、结汇单证(L/C还是T/T)、单证的复杂程度等等能否有中间商？能否有佣金或者是咨询费？该按百分比还是买断汇率收取代理费？.模拟案例模拟案例：

12、 王芳的姨父在一家工厂做厂长，这家工厂认识了一家南非的客户，订购了一批机械零件，价值为100000美圆，FOB上海，付款方式为L/C即期，他找到王芳，希望代理出口，退税率13，一切费用由工厂承当。.流程王芳在讯问了“人、物、事、钱后，与工厂签署了委托代理协议。.思索题： 假设有人来问他，他们代理费是多少？ 他如何回答？ 假设有人问他，他们买断汇率做多少？ 他的回答是.代理出口方式在出口代理中，第一要素“人是最重要的，“人按照我们受委托对象分： 工厂委托 外商委托 中间商委托.钱：代理费收取的方式钱-按照代理费收取方式分： 百分比每美圆普通收取基数为外销发票金额或者收汇金额 汇率买断 留意，要买

13、断必需求针对退税的部分，如增值税买断，买断部分应该开具增值税发票。 .六种陈列组合工厂委托 百分比 每美圆外商委托 买断汇率中间商委托.工厂委托工厂委托的特点： 1、大型工厂普通都可以恳求自营出口，指所以委托外贸公司代理出口的目的多为资金需求。由外贸公司先行垫付退税款，添加其流动资金。 2、买断汇率垫付退税款的方法比较适宜工厂委托。百分比也可以，但应该思索退税利息要素，在现实中用的不多。 .工厂委托时的计算百分比百分比(每美圆：知条件：收汇金额和汇率；1、计算我方代理费=外销发票*汇率*百分比 或者外销发票*每美圆收费2、计算收买价=外销发票*汇率-代理费-费用*1.17/1.17-0.13.

14、工厂委托时的计算百分比例1：外销发票金额USD10000，汇率为1USD=6.80RMB，退税率13%，代理费为1%每美圆6.8人民币，计算利润和工厂收买价。1、计算利润=外销发票*百分比*汇率 =10000*1%*6.8=RMB6802、收买价=(外销发票*汇率-代理费)*1.17/1.04 =10000*6.8-680*1.17/1.04=75735(1%代理费相当于买断汇率7.5735).计算题工厂委托买断汇率买断汇率：实践收到外汇在扣除一切费用后与工厂开具增值税发票之间的比值6.8和7.65之间知条件：结汇金额和汇率1、计算工厂收买价增值税发票 =USD收入-费用*买断汇率2、计算利润

15、=RMB(收入*汇率-本钱扣除退税-费用.计算题工厂委托买断汇率例2：外销发票金额USD10000，包干费RMB1000，退税率13%，买断汇率8.46，银行汇率为1USD=7.6RMB，计算工厂收买价和我方利润。1、工厂收买价=10000-1000/8.46*8.46 =RMB83600.002、利润=10000*7.6-83600/1.17*1.04-1000 =RMB688.88.中间商委托 由于有佣金咨询费存在，中间商委托出口普通按出口发票金额的一定比率收取代理费,退税后支付退税款。假设是垫付退税款，适当思索退税利息，建议按照90天,年息5%计算.上述方案针对需支付佣金,且佣金比率较高

16、者比较适用。除垫付退税外，不支付打包贷款。 按照出口发票金额收取：1%，1.5%，或 一美圆收取0.09元人民币等.中间商委托时的计算退税13%百分比：知条件：结汇金额和汇率和工厂收买价1、计算我方利润=外销发票*百分比2、知收买价计算佣金 =外销收入*汇率-收买价/1.17*1.04-代理费-费用3、知佣金计算收买价 =外销收入-佣金*汇率-代理费-费用*1.17/1.04.计算题中间商委托百分比例5：外销发票金额USD10000，退税率13%，收买价钱RMB80000，代理费为1%，汇率为1USD=7.6，计算利润和佣金。1、代理费=10000*1%*7.6=7602、佣金=收入-本钱-费

17、用 =(10000*7.6-80000/1.17*1.04-760)/7.6 =USD543.27.中间商委托时的计算退税13%例6:外销发票金额USD10000，退税率13%，佣金1000美圆，代理费为1%，汇率为1USD=7.60，计算代理费和工厂收买价。1、代理费=10000*1%*7.60=7602、收买价 = 外销收入-佣金*汇率-代理费*1.17/1.04 =(10000-1000)*7.6-760)*1.17/1.04 =76095.00.中间商委托时的计算退税13%买断汇率：知条件：结汇金额和汇率和工厂收买价1、计算佣金 =外销发票金额-工厂价/买断汇率 -费用2、计算利润=收

18、入-本钱-费用-佣金.计算题中间商委托买断汇率例7:外销发票金额USD10000，退税率13%，工厂收买价80000人民币，买断汇率8.46，汇率为1USD=7.60，其他费用RMB1000，计算佣金和代理费。1、佣金 = (10000-80000/8.46*7.6-1000/7.6 =USD412.162、代理费 =10000*7.6-80000/1.17*1.04-412.16*7.6-1000 =RMB756.47.外商委托代理出口受外商委托代理出口流程：1、与外商公司或其办事处签署代理出口协议，建议按买断汇率，参照“工厂委托。2、同时必需与工厂签署收买合同，合同三条件认证经过的增值税发

19、票、结汇后、管辖地仲裁地为上海 3、其他类同“工厂委托。.关键点提示：外商委托 可以按出口发票金额的一定比率收取代理费也可以按一定换汇率做买断，视情况而定1、按照工厂收买价的一定比例收取代理费最好，但是这种方法不符合国际惯例，不太运用。2、现实中，按照外销发票一定比例收取和买断汇率相比，买断汇率收取代理费略微高一些。.外商委托时的计算退税率13%百分比：知条件：工厂收买价1、计算代理费=工厂收买价*百分比2、计算外销发票金额 =(收买价/1.17*1.04+代理费+费用)/7.6.计算题外商委托百分比例3：工厂收买价为RMB80000，退税率13%，代理费为1%，汇率为1USD=7.6，包干费

20、RMB1000,计算利润和外销发票金额。1、计算代理费=80000*1%=RMB8002、计算外销发票 = (80000/1.17*1.04+800+1000)/7.6 =USD9593.56.计算题外商委托买断汇率例4：工厂收买价为RMB80000，退税率13%，其他费用1000人民币，买断汇率8.46，汇率为1USD=7.6，计算外销发票金额和利润。1、计算外销发票金额 =80000/8.46+1000/7.6=USD9587.842、计算代理费 =9587.84*7.6-80000/1.17*1.04-1000 =RMB756.47.外商委托时的计算退税率13%买断汇率：知条件：工厂收买

21、价1、计算外销发票金额 =工厂收买价/买断汇率+费用/7.62、计算代理费 =外销发票*7.6-工厂收买价/1.17*1.04-费用.三种委托方式的归纳归纳：工厂委托-与工厂签署协议 中间商委托-与中间商签署协议，与工厂签署收买合同外商委托-与外商签署协议，与工厂签署含有三个条件的收买合同认证经过的增值税发票、结汇后、管辖地仲裁地为上海.计算方式的归纳在计算方法上，我们按委托方式分为两大类：1、工厂委托和外商委托2、中间商委托 前一种情况无论是百分比每美圆还是买断汇率，在收入外销发票金额即收到外汇和本钱收买价，即增值税发票金额之间有着必然的关系。知道其中一个，必定可以计算出另外一个。 .委托方

22、式的归纳工厂委托是知道外销价钱最终收到外汇，要计算收买价和代理费。 外商委托是知道收买价而计算要支付的外汇和代理费。两者是相反的。 至于是百分比和买断汇率只是计算方法不同而已。.委托方式的归纳中间商委托：由于有佣金咨询费的存在，在收入外汇和本钱增值税发票之间没有必然的关系，收入佣金咨询费 +本钱，必需知道其中2个，才干算出另外一个。.代理费收取方式的归纳买断汇率的重新了解：什么是买断？ 为什么买断汇率可以高于结汇汇率6.8？由于有退税存在。因此买断汇率可以简单了解为对于增值税发票金额指货税总价和结汇美圆之间的相互折算，在相互折算之间即完成了代理费的收取。 从而我们可以推论出一个重要结论：.代理

23、费收取方式的归纳在中间商委托的方式中：代理费的多少和结汇无关，只和本钱增值税发票金额有关。结汇数字的大小只会影响到佣金，而不会影响到代理费。在特定条件下，买断汇率和百分比每美圆收费是可以相互转化的，只不过买断汇率收取代理费是基于增值税发票部分而不是收到的外汇。在ERP系统中有关的核算曾经用到此原理。.计算方法归纳工厂委托外商委托中间商委托已知收费方式及杂费收费方式及其他杂费收费方式及其他杂费必备条件：外销发票(结汇金额)收购价佣金、收购价和外销发票中的2个要求计算收购价代理费外销发票代理费佣金、收购价和外销发票中的另外1个和代理费.代理费收取方式的归纳思索题：在中间商委托的买断方式中：收汇一定的情况下，佣金比例越高，本钱越小，本钱越小意味着代理费越少。我们曾经知道当结汇汇率7.6，佣金为0%时，1代理费和8.4645买断汇率一样，当佣金到达多少百分比时候，1要相当与8.3的买断汇率一样？假设找到这个临界点，对我们掌握谈判技巧有何益处？.人