证券暨期货市场各服务事业建立内部控制制度处

1、 第 PAGE 4頁共 NUMPAGES 4頁證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則修正總說明 證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則(以下 簡稱本準則）自九十二年一月二十日發布施行後，曾於九十五年及九十六年修正部分條文，本次修正主要係配合行政院金融監督管理委員會所轄各事業內控制度規範原則一致性考量，並參酌美國COSO委員會（The committee of sponsoring organizations of the Treadway commission）於二四年頒訂企業風險管理整體架構、二六年頒訂財務報導的內部控制-較小型公開發行公司指引,以及國際內部稽核執業準則等

2、內容修正本準則。本準則原條文三十五條，本次修正十七條,新增四條，共修正二十一條，全案修正要點如次:考量證券投資信託事業及經營接受客戶全權委託投資業務之證券投資顧問事業建立內部控制制度處理準則納入本準則規範，爰增訂該事業之法源依據及適用對象，並酌修部分文字。（修正條文第一條、第二條、第三條、第六條、第三十一條、第三十六條)關於內部控制之五大組成要素，其中風險評估乙項，參酌COSO委員會二四年企業風險管理-整體架構及日本J-SOX修正為風險評估與回應，其餘四大要素維持不變。另五大要素每一要素之內涵,則參酌COSO委員會二四年及二六年報告，予以增修訂.(修正條文第七條）為落實金融檢查制度及加強股票上

3、市或在證券商營業處所買賣之事業防範內線交易，爰增訂應建立金融檢查報告之管理及防範內線交易之管理之控制作業；另鑑於無論是否已公開發行之投信投顧業者均應訂定董事會議事運作之管理控制作業及稽核項目，故增列主管機關指定之各服務事業亦應依規定辦理。(修正條文第八條、第十四條）為落實事業營運風險之控管,增訂各事業應建立適當之風險管理機制。（修正條文第九條)為強化內部稽核單位功能，增訂稽核主管應具備之職能及內部稽核單位人事任用程序。（修正條文第十二條）為強化內部稽核人員職責及不得有不當意圖之行為，參酌公開發行公司建立內部控制制度處理準則第十四條規定，增訂內部稽核人員執業時，除應注意利益迴避、避免背信外，並應

4、迴避對以前曾服務之部門，於一年內進行稽核作業等相關規範;另明定稽核人員至少按季完成內控缺失追蹤報告並提報董事會，及增訂如內部稽核人員對重大內控缺失事項所提建議不為管理階層採納之處理程序。(修正條文第十五條、第十六條、第十七條）為明確規範證券期貨各服務事業辦理首次股票公開發行內部控制制度聲明書之公開，及規範證券投資信託事業及經營接受客戶全權委託投資業務之證券投資顧問事業之申報各項內部稽核作業、內控控制制度聲明書及建立法令遵循制度,爰將該事業納入相關條文規範，另修正法令遵循單位之隸屬層級為總經理。（修正條文第十九條、第二十條、第二十四條、第二十七條)為強化內部稽核人員之責任，增訂內部稽核主管違法之

5、處罰規定及對於重大內控缺失隱匿未予揭露，而肇致重大弊端時，事業應科予相關人員之失職責任加以規範.（修正條文第三十二條、第三十五條)為強化金融檢查之保密性,增訂事業對金融檢查報告保密之責任。（修正條文第三十四條)下面为附送毕业论文致谢词范文！不需要的可以编辑删除!谢谢！毕业论文致谢词我的毕业论文是在韦xx老师的精心指导和大力支持下完成的，他渊博的知识开阔的视野给了我深深的启迪，论文凝聚着他的血汗，他以严谨的治学态度和敬业精神深深的感染了我对我的工作学习产生了深渊的影响，在此我向他表示衷心的谢意这三年来感谢广西工业职业技术学院汽车工程系的老师对我专业思维及专业技能的培养,他们在学业上的心细指导为我

6、工作和继续学习打下了良好的基础，在这里我要像诸位老师深深的鞠上一躬!特别是我的班主任吴廷川老师,虽然他不是我的专业老师，但是在这三年来，在思想以及生活上给予我鼓舞与关怀让我走出了很多失落的时候，“明师之恩，诚为过于天地，重于父母”，对吴老师的感激之情我无法用语言来表达，在此向吴老师致以最崇高的敬意和最真诚的谢意!感谢这三年来我的朋友以及汽修0932班的四十多位同学对我的学习,生活和工作的支持和关心.三年来我们真心相待，和睦共处，不是兄弟胜是兄弟!正是一路上有你们我的求学生涯才不会感到孤独，马上就要各奔前程了，希望（，请保留此标记。）你们有好的前途，失败不要灰心，你的背后还有汽修0932班这个大

7、家庭！最后我要感谢我的父母，你们生我养我，纵有三世也无法回报你们，要离开你们出去工作了,我在心里默默的祝福你们平安健康，我不会让你们失望的，会好好工作回报社会的。致谢词2在本次论文设计过程中,感谢我的学校，给了我学习的机会,在学习中，老师从选题指导、论文框架到细节修改,都给予了细致的指导，提出了很多宝贵的意见与建议,老师以其严谨求实的治学态度、高度的敬业精神、兢兢业业、孜孜以求的工作作风和大胆创新的进取精神对我产生重要影响。他渊博的知识、开阔的视野和敏锐的思维给了我深深的启迪。这篇论文是在老师的精心指导和大力支持下才完成的感谢所有授我以业的老师，没有这些年知识的积淀，我没有这么大的动力和信心完成这篇论文。感恩之余，诚恳地请各位老师对我的论文多加批评指正,使我及时完善论文的不足之处。谨以此致谢最后，我要向百忙之中抽时间对本文进行审阅的各位老师表示衷心的感谢。开学自我介绍范文：首先，我想说“荣幸”，因为茫茫人海由不相识到相识实在是人生一大幸事,更希望能在三年的学习生活中能够与大家成为好同学,好朋友。其次我要说“幸运,因为在短暂的私下接触我感觉我们班的同学都很优秀，值得我学习的地方很多，我相信我们班一定将是团结、向上、努力请保留此标记。）的班集体.最后我要说“加油”衷心地祝愿我们班的同学也包括我在内