2022年集团资金支付管理制度

1、第PAGE13页共NUMPAGES13页2022年集团资金支付管理制度【目录】第1章总则第2章资金支付的分类、流程及审批权限第_条资金支付的审批流程。第_条资金支付的审批权限第3章各种款项支付规定第_条财务业务款项支付基本原则第_条借款规定第_条部门五项费用报销规定：第_条采购付款第_条固定资产及在建工程付款第_条辅助物资采购付款第_条其他第_条审批事项说明：第4章资金支付审签人的责任规定1【正文】第1章总则第_条为有效执行企业资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，结合本公司实际情况，特制定本制度。第_条本制度所涉及的对控股企业、附属企业及集

2、团内各职能部门的资金支付项目，均应符合集团公司年度预先批准的范围和额度。第_条本制度主要用于规范_公司及其分子公司资金支付业务；第_条本制度适用于集团内部调拨、公司固定资产构建、维修、供应商货款、物资采购、借款、费用报销等付款业务。第_条支付原则为“分级会审、适当授权、分工明确、各司其职”。第_条资金支付的依据是国家法规、公司章程、公司相关制度、批准的采购计划文件、授权相关人员的签字、必要的合同和验收手续、合法的内外部凭证等。第_条出纳是付款业务的唯一执行者，只有相关人员按各自职权签字完毕后，才可付款。第2章资金支付的分类、流程及审批权限第_条根据公司资金支付的性质，将资金支付分为以下两大类：

3、经营性支付和非经营性支付。经营性支出包括：(一)采购支出：包括采购设备、材料、辅助材料过程中发生的买价、运杂费、保险费、装卸费、租赁费及其他杂费等；2(二)日常经营管理费：包括办公费、交通费、差旅费、招待费、通讯费、车辆费、水电费、会议费、修理费、咨询服务费、低值易耗品、其他；(三)日常销售费用：包括广告费、宣传费、销售佣金、赠送礼品等；(四)工薪支出：包括工资、奖金、津贴、补贴、福利费等；(五)税费支出：包括公司应上交的各项税款、附加费、管理费等；(六)应付账款：主要指已签订合同尚未付清款项的公司对外欠款。非经营性支出包括：(一)购建长期资产：指公司购建固定资产、在建工程、无形资产等长期资产

4、的购置、建造支出；(二)非经营性资金往来：指公司经营以外的借款、还款等；(三)对外长短期投资：指公司对公司以外的公司及新设公司进行投资；(四)其他。包括公司捐赠、赞助、公益活动等支出。第_条资金支付的审批流程。3开始用款人填写报销单或付款申请表并签名各业务部门负责人审核签字主管副总审核财务审核总经理/董事长出纳付款结束第_条资金支付的审批权限审批权限审批项目审批标准子公司经理总公司分管副总审核审核审核审核审核审核审核审核审批审核审批审核审批总公司总经理审批审批审核审批董事长日常费用、差旅费报销及借款总公司大额采购支出(如原材料采购_万及以下、存货采购、资产采购等)、分子公司业务周转资金款项申_

5、万以上请等付款申请无预算，未独立运营的子公司日常费用报销有预算，能够独立运营的子公司子公司无预算，未独立运营大额采购支出如原材料采购、的子公司存货采购、资产采购有预算，能够独立运营的子公司4审批第4章各种款项支付规定第_条财务业务款项支付基本原则各部门办理相关业务涉及资金支出的，首先选择公对公直接付款，即业务经办人提出资金付款申请并按照规定权限审批后转交财务作为付款依据，并按照财务付款要求提供付款方的付款信息及相关联系方等信息转交财务部，直接银行转账汇款；经财务确认，对于不能直接公对公付款的业务，相关业务经办人员可向公司申请备用金借款或自行垫付，然后以报账方式申请业务报销冲回借款或个人垫款。(

6、一)付款申请的业务涉及：大额采购或固定供应商的日常性采购业务支出；包括原材料及商品、固定资产等大额采购业务款项；分子公司向总部申请业务款项；车辆油卡充值、车辆保险支出；及房屋租赁费其他付款支出等；(二)日常报销项目涉及：办公费、交通费、差旅费、招待费、通讯费、车辆费、水电费、会议费、修理费、咨询服务费、财务费等其他日常经营费用；第_条借款规定公司员工借款必须遵守公司借款管理制度；借款必须填写由财务部统一印制的借款申请单，注明借款人姓名、部门、金额、借款用途、预计还款时间等，按借款审批程序办理审批。员工凭审批后的借款申请单到财务部领取现金；第_条部门费用报销规定：5(一)差旅费按公司差旅费报销制

7、度办理。差旅费是指因公外出发生的各种交通费、住宿费、伙食费补助等。出差后的各类_、单据，按业务招待费(大额招待费用)、差旅费(长途交通费、住宿费、个人餐费)分类填报。差旅费用报销单后附出差申请单，其中：业务招待费填写费用报销审批单，长途交通费、住宿费、个人餐费报销填写差旅费报销单，短途交通费、机场建设费、行李托运费、电话费等杂费汇总填写在差旅费报销单的其他栏中，并入差旅费报销。差旅期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。严禁人为将同批次差旅开支项目拆零分次报销，绕避监管，一经发现，财务有权不予受理未报销拆零部分，并在报销单上标识核销。(二)业务招待费业务招待费是指公司经理级以上有关

8、人员在承担难度较大的业务和重要接待活动中必要的费用开支。主要指餐费、烟酒费、礼品费等。公司对各职能部门的业务招待费实行总额控制，由各职能部门在预算内集中管理，自行控制。凡是因工作需要对外赠送礼品(包括公司产品)的，由相关部门提出申请，由总经理或其授权人审批后，方可执行。业务招待费用报销按照公司业务招待费用控制标准规定报销权限进行报销。(三)办公费用支出办公费是指公司内各单位办公文具、办公家具、办公通讯器材、电器以及电脑配件、易耗材料等的购置费用。大额办公费用采购，可固定供应商，并由行政部定期统一填写办公耗材结算6付款申请单，经公司相关层级审批后由财务直接对供应商支付。(四)车辆使用费。车辆使用

9、费包括汽油费、维修费、路桥费、泊车费、驾驶员补贴；所有车辆报销费用需在相关票据后备注车辆牌照号码。第_条采购付款采购部按照采购付款审批权限表进行审批后，报财务部进行付款。申请物料采购付款时，须附上经有效批准的采购合同、采购单验收单、供应商资料等。第_条固定资产及在建工程付款采购部在申请固定资产付款时，须提供经事先批准的购置申请表、采购单或采购合同、报价单、固定资产使用验收单等。购买各种机动车辆，须以公司名义入户，报账时，须附上_复印件。对按进度付款的在建工程，在申请进度款时，须提供经审核的每月工程进度报表及阶段验收报告，并确保付款进度与合同列明工程的完工程度同步。在支付固定资产或在建工程尾款时

10、，须提供经相关部门确认的竣工验收报告及工程结算书、_。第_条其他对于制度未明确规定的费用报销，应事先咨询财务部，以严肃财务制度。第_条审批事项说明：款项支付根据类别性质，必须严格按照借款审批流程、采购付款审批流程、费用报销审批流程进行审批。审批人必须按照审批权限一览表进行签批。所有审批人在批单时应_申请付款的单据是否已执行有效的批准程序。7对于各审批人已安排的缺席(如出差、请假)之授权，在取得审批人书面授权文件并抄送财务部后，被授权人在授权期间的批准权限最高可等于审批人。各审批人未安排的缺席，其缺席期间的审批权限由其直属上司执行。授权人要对授权期间的所有批单承担责任。第_条为保证时效及不影响公

11、司日常运作，对于下列金额较大且付款时间紧迫，如迟延付款将导致公司损失(如缴付滞纳金，没有水电供应等)的部分特殊款项，可先由公司相关部门经理签批，付款后再补签。支付给公用事业部门的水电费、电话费。支付给政府部门的税费、社会保险费。其他需要及时付款的开支。第_条各部门申请对外款项支付，包括采购物品及接受其他服务、劳务等，应尽量通过银行办理转账。特殊情况需现金支付时，需附上合理解释并经部门经理批准，收款方领款人须提供加盖其单位公章的委托书及本人_，同时需申请部门经办人签字证实。第_条对于分期且带质量保证之付款申请，财务部需收到使用部门或经办部门书面通知后，才安排付款。第_条各项业务申请付款支付须提供

12、相关附件资料，包括以下内容：(1)已签署的合同、采购订单及其附件；(2)支付进度款的，必须提供进度证明如货物验收单、到货_等信息；(3)材料、固定资产、辅助物资等实物类购置付款须有验收人签字，并提供验收单；8(4)收款单位必须提供合法的正式_或相关证明，收款单位与_出具单位不一致时，财务部将不予付款；(5)合同执行过程中存在争议的事项必须有与对方单位达成的补充协议；(6)其他能够说明该项付款确有真实、准确的债权、债务关系的原始证明文件、法律文件。第_条报销单据所附原始凭证与报销内容必须一致。装修、修缮、水电、消防等工程必须取得当地地税局开具的税务_。其他原始凭证须符合第_条的规定，_内容必须填

13、写完整。报销单据批准人必须是申请人之直接上级，自批无效。报销单据必须由有权审批人签名认可，每单金额不得超过其批单限额。报销单据须按规定的程序审批后才能办理款项支付。在审核过程中核单人若对报销项目有疑问，将直接向审批人或经手人询问，对方应予以配合。第4章资金支付审签人的责任规定第_条对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，财务人员应当即扣留，并及时向公司领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不准确、不完整的原始凭证，应及时予以退回，要求经办人员更正、补充。第_条用款人应如实反映资金支付内容，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任。第_条各部门负责人对本部门资金支

14、付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付的结果负部门领导责任。第_条对资金支付具有最终审批权限的人员，对资金支付的结果负领导责任。9第_条所有资金支出必须由财务负责人根据本制度关于资金支出依据的规定核准后方可支出，对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权利退回。第_条出纳人员对于不符合本制度关于资金支出依据的规定和未经财务负责人签批的资金支出承担挪用公司资产的直接或连带法律责任。第_条违反本制度的责任人，对公司造成直接损失者，按照公司相关制度予以处罚；涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。附则第_条本制度由公司财务部负责制定、修订及解释，自颁布之日起执行。2022年集团

15、资金支付管理制度（二）总则1、为加强集团资金管理，合理调度资金，减少资金浪费，在确保集团公司经营活动正常进行的前提下，最大限度的提高资金使用效率和效益，特制定本制度。2、集团资金实行“集中管理、统一调度、有偿使用”原则，以确保资金供需平衡。2.1、“集中管理”是由集团财务中心资金运营部统一管理资金的收入、支出。2.2、“统一调度”是由集团财务中心资金运营部根据各公司资金收支计划及集团资金总体平衡计划，实行资金审批原则，对资金需求进行总体、时间上平衡，协调公司各方面，保证公司经营资金的需要。2.3、“有偿使用”是指集团下属公司、控股公司使用集团资金，需要支付资金使用费。3、集团公司、集团子公司及

16、控股公司在资金管理上必须遵守本制度，同时对本制度的制定、修改和解释由集团财务中心负责。资金运营部职责1、保证集团资金安全和资金充足供应。2、适时进行低成本融资。3、对集团及所属各单位的资金收、支、存情况、贷款还款情况，做到日清日结。4、每月对集团公司的资金运作情况、资金占用情况、现金流量情况进行分析并报告。5、对各所属单位的资金运用情况进行监督、管理和考核。6、合理进行_，提高资金运用效率。库存现金管理1、库存现金是指库存的人民币及外币，现金由公司财务部指派专人保管。2、现金收入除从银行提取现金外，所有的现金收入都必须由出纳开具收据(销售回款在高达开具收款单)后收款，超过库存备用金额度必须当日

17、送存银行。3、公司“收据”由各公司会计主管保管，并进行编号;出纳领用，开具收据后，将收据存根联交会计保管。集团总部由财务经理保管。4、现金支出必须以手续齐全的合法凭证为依据，从备用金中支付。出纳付款时应_手续是否齐全完整，对手续不齐全的，不得付款。5、现金收入、付出后，须在有关单据上加盖“现金收讫”、“现金付讫“章。6、现金日记帐由出纳逐日逐笔记载，并编制“资金日报表”;出纳应对每日的库存现金进行自盘，会计定期或不定期实行监盘，保证帐款相符。7、现金必须放入保险柜存放，不得以白条抵库，_公款。每日余额不得超过_元的备用金定额。8、一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转

18、帐_和大额度支付往来或贸易现金。银行存款管理1、银行存款是指存放在各金融机构基本户、一般户、储蓄卡中的货币资金，各公司的银行存款必须由专人管理。2、未经公司总裁许可不得设立私人存折用于存放货款，如有特殊情况，根据公司需要经总裁批准后，可以以公司指定的人申请开设用于客户汇款的个人储蓄卡。3、储蓄卡办理后出纳应将卡号和_交财务部备案，财务部收到卡后将卡毁灭，以后办理转帐等采用存折和预留的银行印章办理，主办会计对卡的运作进行监控。4、不得出租、出借帐户，为他人套取现金。5、银行收入单据须及时拿回，并把货款收入金额，客户名称及时告诉业务员和业务部经理。6、银行付出须经审批，符合“财务报销、付款流程制度

19、”，手续齐全出纳才能办理付款手续。7、对于开具现金支票或从存折中支付款项的，取款人、财务经理还须在现金支票存根或存折取出的单据背面签字。8、银行存款日记帐(目前由资金日报表替代)由出纳登记，逐日逐笔记载收付情况，并把所发生的单证编制现金、银行存款会计凭证，在次日上班前移交会计，办好交接手续。9、每月月末应与银行对帐单核对，编制银行余额调节表，连同对帐单移交会计审核，若有不符，应查明原因。10、印鉴法人专用章&财务专用章及预留银行存折的印章，由财务经理(或财务主管)保管。若财务经理(或主管)有事需外出，需交接给财务总监，集团下属公司交公司总经理。11、银行账户必须按国家规定开设和使用，银行账户只

20、供本单位经营业务收支结算使用，严禁出租、出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐_。对目前公司有此类情形的，有三个月内将此类帐户收回后注销。12、公司按规定在银行或其它金融机构开设银行存款账户，包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户。13、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。14、公司收入的一切款项，除国家另有规定的以外，都必须当日解缴银行;一切支出，除按规定可以用现金支付的以外，应按照银行有关结算办法的规定，通过银行办理转账结算。15、公司支付款项时，存款账户内必须有足够的资金。不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。16、集团财务中心资金经理、子公

21、司财务部负责统一管理资金的收入、支出。17、公司针对银行存款的收支业务，必须建立授权批准控制制度，规定审批权限，建立规范、合理的审批程序。18、有关资金使用的审批，如审批人员短暂离岗时，由其电话、传真或其指定代理人代为审批，事后经审批人确认。经由审批人电话通知的款项，应在三个工作日内补办确认手续，未在规定时间内补办手续的，财务人员有权追回该款项并取消电话付款义务。19、根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，不准改变收款单位。20、会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，有权且必须拒绝办理。21、出纳根据各用款部门提供的付款票据和付款方式，参照银行结算制度规定，填制付款凭证，交付银行办理付款手续。22、出纳人员收到银行转来的外单位的委托收款凭证时，应及时交本单位的经办人审核，以便在规定的付款期内确定是否付款。23、按顺序逐日逐笔正确、及时地编制“资金日报表”。24、银行存款清查至少每月进行一次，月度终了，公司账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”。除以上“库存现金、银行存款”之外的其他货币资金，如银行