2022年公司财务管理制度汇编讲课教案

1、资料收集于网络,如有侵权请联系网站删除公司财务治理制度汇编货币资金治理制度 . 1 存货治理制度 . 3 固定资产治理制度 . 5 资产盘点制度 . 11 XX 有限公司物流单证流转程序. 14 XX 有限公司关于业务部门实行统计日报制度的通知 . 16 工资保密治理制度 . 16 公司费用支出治理制度 . 17 公司内部牵制制度 . 25 公司内部会计监督制度 . 27 公司内部财会稽核制度 . 28 公司会计电算化治理制度. 31 本汇编中没有特殊说明或抬头没有具体公司名称的全部财务制度和规 定都适用于深圳市 XX 控股有限公司所属全部公司, 包括深圳市 XX 控股有 限公司、深圳市 XX

2、 有限公司、深圳市 XX 有限公司、深圳市 xx 制作有限 公司、深圳市 xx 有限公司及以后设立的其他公司；董事长：审定 财务总监：汇编 二 年十二月二十五日word 可编辑资料收集于网络,如有侵权请联系网站删除货币资金治理制度总 就 第一条 为了加强对公司货币资金的内部掌握和治理,保证货币资金的安全完整,制定本制度；其次条 本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金；岗位分工与授权批准第三条 公司财务部门负责货币资金收付及治理业务,出纳部负责现金的收付和保 管、收支原始凭证的保管、 签发银行票据和日记账的登记； 会计人员负责分类账的登记、收支凭证单据的复核和收付记账凭证

3、的编制；内部审计人员负责收支凭证和账目的定期审计和现金的突击盘点及银行存款的定期核对工作；会计主管应负责审核收支项目、单 位负责人的印单；公司总经理、各总监依据审批权限审批各项支出；财务总监依据货币 资金总体规划核准各项资金支出；出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记 工作；公司严禁由一人办理货币资金业务的全过程；第四条 办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德,忠于职守,遵纪守法,客观公平,不断提高业务素养和职业道德水平；第五条 公司各部门依据本部门职责要求办理相关货币资金业务,全部公司 1000元以下的支出由部门经理审核,部门总监审批, 财务总监核准；

4、 1000 元以上的支出由部门总监审核,财务总监核准,总经理审批同意后付款；其它具体制度规定的审批权限与本条款相抵触者,按具体制度的规定执行；第六条 审批人应当依据货币资金授权批准制度的规定,在授权范畴内进行审批,不得超越审批权限；经办人应当在职责范畴内,依据审批人的批准看法办理货币资金业 务；对于审批人超越授权范畴审批的货币资金业务,经办人员有权拒绝办理,并准时向 审批人的上级授权部门报告；第七条 公司货币资金支付业务程序规定如下： 一 支付申请： 公司有关部门或个人用款时, 应当提前向审批人提交货币资金支付 申请,注明款项的用途、 金额、预算、支付方式等内容, 并附有效经济合同或相关证明；

5、 二 支付复核： 复核人应当对货币资金支付申请进行复核,复核货币资金支付申请 的手续及相关单证是否齐备,金额运算是否精确,支付方式、支付单位是否妥当等；复 核无误后,交由申情人员办理审批手续； 三 支付审批（核）：审批（核）人依据其职责、权限和相应程序对支付申请进行 审批（核）；对不符合规定的货币资金支付申请,审批人应当拒绝批（核）准； 四 办理文件： 出纳人员应当依据审批通过的支付申请,按规定办理货币资金支付 手续,准时登记现金和银行存款日记账；word 可编辑资料收集于网络,如有侵权请联系网站删除 第八条 货币资金收付只能由出纳员负责,其他人员不得接触货币资金；严禁未经 授权的机构或人员办

6、理货币资金业务或直接接触货币资金；现金和银行存款的治理 第九条 公司库存现金限额依据国家有关现金治理法规、公司生产经营需要,申请 开户银行合理核定,超过库存限额的现金应准时存入银行；第十条 公司现金开支范畴如下：职工工资及各种工资性津贴；个人的劳动酬劳；支付给个人的各种奖金；出差人员随身携带的差旅备用金；公司向没有在银行开立账户的个体经营者收购废旧物资及选购商品；公司职工食堂等有餐饮经营部门的农副产品的选购；银行转账起点以下的各项支出；不属于现金开支范畴的业务须通过开户银行办理转账结算；公司现金收入应当准时存入银行,借出款项必需执行严格的授权批准程 第十一条 序,严禁擅自挪用、借出货币资金；第

7、十二条公司取得的货币资金收入必需准时入账,不得私设 小金库 ,不得账外设账,严禁收款不入账或公司资金以私人账户储备；第十三条 公司出纳要严格做到每日现金记账余额与保管的现金核对相符,并常常 与会计核对账目,保证账实、账账相符；第十四条 出纳人员应当严格遵守银行结算纪律,不准签发没有资金保证的空头支票或远期支票,套取银行信用; 不准签发、取得和转让没有真实交易和真实债权债务的票据,不准违反规定开立和使用银行账户；第十五条 公司会计应当定期核对银行账户,每月至少核对一次,编制银行存款余 额调剂表,使银行存款账面余额与银行对账单调剂相符；如调剂不符,应查明缘由,及 时报批处理；第十六条 公司会计部应

8、当组织人员定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面 余额与实际库存相符；发觉不符,准时查明缘由,做出处理；票据及印签治理 第十七条 公司出纳部负责支票的购买、保管、使用,公司出纳应专设登记簿进行 登记记录,防止空白支票的遗失和被盗用；第十八条 公司在开户银行预留印鉴分别由专人负责治理,财务专用章应由财务总 监保管,个人名章由总经理授权专人员保管,严禁一人保管支付款项所需的全部印章；按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务,必需严格履行签字或盖章手续；第十九条附就本制度由财务部门负责说明；word 可编辑资料收集于网络,如有侵权请联系网站删除存货治理制度第一条 为加强公司存货治理,规范存货的选购

9、、耗用、销售与核算等,依据国家有 关规定,结合公司经营需要,制定本制度；其次条 本制度是公司营治理制度的重要组成部分,适用于公司各个部门；第三条 存货的范畴 存货范畴确认,应以公司对存货是否具有法定全部权为依据；在盘存日,凡法定所 有权属于公司的一切物品,不论其存放于何处或处于何种状态,都应作为公司的存货；第四条 存货的分类 存货划分为原材料、包装物、低值易耗品、库存商品；原材料分为帮助材料、修理 用备件、燃料；低值易耗品分为办公用低值易耗品、生产经营用低值易耗品、修理用低 值耗品；库存商品按材料分类比如铁、铝、铜等,库存商品按供应商进行帮助核算；包 装物分为包装袋、包装箱等；第五条 存货的入

10、库 1 全部存货,入库前必需办理验收入库手续； 核对实物规格、型号、生产单位是否与合同一样； 观看包装完好程度,并清点实物数量； 完成实物品质检查； 完成上述工作后填制“ 入库单” 一式三份；2 验收中发觉溢余时填制按实际实库数量填写“ 入库单”；3 验收中发觉毁损短缺时填制“ 毁损短缺货物处理单”,按程序报批处理；4 按实收数量入库,并记录实物账卡；第六条 存货的出库1 依据出库指令发出存货之前,必需填制“ 出库单”、“ 领料单” ,“ 出库单” 、“ 领料单” 是报告仓库已按发货指令将存货发出,并办妥交接签字手续的程序性凭据；凡未办 理“ 出库单” 、“ 领料单” 手续者,一律不得发货；2

11、 “ 出库单” 、“ 领料单” 以仓库为主体,按出库次序编号,并按以下程序动作： 本单一式三份,加复写纸一次套写； 填完出库存单全部内容,空白行应盖“ 以下空白” 章或划线注销； 发货并经清点完毕,应盖“ 存货已全部发出” 章或由仓管在出库上签字；3 仓库内全部存货,没有出库指令,均不准出库,禁止以白条抵库；仓储要求 第七条 1 库房设施必需符合防火、防盗、防潮、防尘标准,货架应达到安全要求；2 仓库物资必需严格依据规格定存放,每种存货应挂卡片, 标明品名、规格、型号、产地、单位等,条件答应仍应标明现存数量；3 仓库保管员应履行以下基本职责： 严格禁止无关人员进入仓库存；因业务工作需要进入仓库

12、存的有关人员,保管word 可编辑资料收集于网络,如有侵权请联系网站删除 人员必需亲自伴随； 定期检查消防器材,更新、补充消防物料； 保持库房清洁卫生,库容整齐、美观； 留意门锁安全,昂贵商品应设内库存放； 常常核对账、卡、物,发觉反常情形,准时上报处理；第八条 存货账务 1 存货明细账是记录实物的收入、发出、结存情形的重要账册,必需按品种、规格 登记,妥当保管,年终装订成册,至少储存五年；2 记账应有合法依据,凭证必需完整无缺,并遵守以下记账规章： 依据入库凭证记收入,出库凭证记发出,有关指令资料作为其附件,按次序编 号,作为记账索引号,按月装订成册,以便日后查询； 账面不准撕毁,遇有改错,

13、可以划红线加盖私章订正；账面记录,严禁挖、补、刮、擦和用涂改液； 账面记录采纳“ 永续盘存制”,每次发生增减变动,准时运算结存余额； 启用账簿,应在账簿封面载明公司名称、年度,在启用页内载明账簿名称、启 用日期,由记账人员签名或盖章,并加盖公章；调换记账人员时,应注明交接日期,并 由移交人、交接人签名或盖章；3 毁损处理 存货在库保管期间,由于各种缘由发生存货毁损、变质、霉烂造成缺失时,必须庄重、仔细、准时地填制“ 毁损报告单”,按程序报批处理； 毁损报告单经上级审查批准后,方可作削减账务记录；财会方可作有关账务处 理；第九条 存货盘点 1 每月终了,由财务部门组织会计、仓管应进行月终盘点,并

14、完成以下程序： 盘点前,必需将截止到当月最终一天的收入、发出记入账册并结出结存额； 实地清点实物,核对卡片； 编制月终“ 存货盘点表”；2 会计部收到“ 存货盘点表”,认为有必要时,可到仓库存进行抽样核对,复核盘点表；盘盈、盘亏时,按审批看法做相关账务处理；3 每年终了,依据公司盘点指令,组织人员全面清点,编制“ 存货盘点表”,并由公司财务部门派人员（或聘请注册会计师）参与监盘；第十条 本制度由财务部门制定,说明权、修改权归财务部门；第十一条 本制度自董事长签字之日起实施；word 可编辑资料收集于网络,如有侵权请联系网站删除 固定资产治理制度第一条 为加强固定资产的保管及使用治理,保证固定资

15、产的安全与完整性, 提高固其次条 固定资产是企业重要的财务财产物资, 是企业从事生产经营不行缺少的物质 资料,企业需要对固定资产增加、保管、使用、报废清理以及其他变动情形等及占用情 况进行正确、准时的核算和监督,以管好、用好固定资产,挖掘潜力,不断提高使用效 能；第三条 1使用期限在一年以上的房屋及建筑物、机器、机械、运输设备以及其他与生产经 营有关的设备、器具、工具等；2不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在 两年的；第四条 固定资产的范畴2022 元以上,并且使用期限超过本规章所称固定资产包括房屋、建筑物、机械设备、运输设备、电子设备、工具器 具等大类,每一大类下按需要分成生产用固定资产

16、、非生产用固定资产、出租用固定资 产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租入固定资产等中类,每一中类下按需要 分成基本生产用固定资产、帮助生产用固定资产、治理部门用固定资产、销售部门用固 定资产、劳动福利用固定资产等小类；其中：1生产用固定资产 , 指生产部门和为生产服务的行政治理部门使用的各种固定资产；2非生产用的固定资产,指非生产单位使用的各种固定资产；3出租固定资产 . 指出租给外单位使用的余外、闲置的固定资产；4未使用固定资产；指尚未使用的新增固定资产,调入待安装的固定资产,进行改 建、扩建的固定资产以及长期停止使用的固定资产；5不需用固定资产；指企业目前和今后都不需要,预备处理的固

17、定资产；6融资租入固定资产；指企业以融资租赁方式租入的固定资产；各固定资产归口治理部门应依据固定资产认定及分类标准编制本部门所辖固定资产 目录,会计部汇总编制公司固定资产目录并依据固定资产的变动情形准时调整；第五条 固定资产的计价；固定资产的计价是以货币为计量单位, 运算固定资产价值；固定资产计价方法如下：1购入的固定资产,依据实际支付的运杂费、包装费、保险费、安装成本和缴纳的 税金等计价；2自行建造的固定资产,依据建造过程中实际发生的全部支出计价；包括材料费、人工费、机械使用费、其他建造费用及税金等；3投资者投入的固定资产,依据合同、协议商定的价值（指投入的非国有资产）计 价；4融资租入的固

18、定资产,依据租赁协议或者合同确定的价款,加运输费、保险费、安装调试费等计价；word 可编辑资料收集于网络,如有侵权请联系网站删除5接受捐赠的固定资产,依据发票账单所列金额加上企业负担的运输费、保险费、安装调试费等计价；无发票账单的,按同类设备的市价计价；6在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的固定资产,依据固定资产原价,加上 改扩建发生的支出,减去改扩建过程中发生的固定资格产变价收入后的余额计价；7接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产,按应收债权的账面价 值加上应支付的相关税费,作为入账价值,如涉及补价,收到补价的,按应收债权的账 面价值减去补价,加上应支付的相关税费作为入账价

19、值；支付补价的,按应收债权的账 面价值加上支付的补价和应支付的相关税费作为入账价值；8以非货币性交易换入的固定资产, 按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费,作为入账价值,如涉及补价,收到补价的,按换出资产的账面价值减去补价,加上应支 付的相关税费及应确认的收益作为入账价值；支付补价的,按换出资产的账面价值加上 补价和应支付的相关税费作为入账价值；9盘盈的固定资产, 依据同类或类似固定资产的市场价格减去按该项固定资产的新 旧程度估量的价值损耗后的余额作为入账价值；以及外币借款的折合差 第六条 为取得固定资产而发生的借款利息支出和有关费用,额,在固定资产尚未交付使用或已投入使用,但尚未办理竣工

20、决算前发生的,应计入固 定资产价值；在此以后发生的应当计入当期损益；第七条 已达到预定可使用状态尚未办理竣工结算的固定资产,可先按估量价值计 价,并计提折旧,待确定实际价值后,再进行调整；第八条 固定资产的价值变动, 具有以下情形之一者, 可以调整固定资产的原始价值：1增加补充设备或改良装置；2拆除部分固定资产；3依据实际价值调整原先的暂估价值；4发觉固定资产原始价值有错误时,应对固定资产账面原始价值进行调整；第九条 固定资产折旧是把固定资产成本扣除净残值,依据肯定规律, 在估量的使用年限内进行分摊的过程,公司固定资产在计提折旧时不预留净残值,固定资产折旧方法 按直线折旧方法；第十条 固定资产

21、计提折旧年限,房屋、建筑物为20 年；机器、机械和其他生产设备为 10 年；电子设备、运输工具以及生产经营有关的工具、器具、家具等为 5 年；第十一条 依据固定资产取得渠道和使用情形,除以下固定资产外, 其他应按规定的使用年限或折旧率计提固定资产折旧；1按规定单独估价作为固定资产入账的土地2已提足折旧,连续使用的固定资产；3除房屋建筑物外未使用、不需用的固定资产4以经营租赁方式租入的固定资产第十二条 固定资产增减折旧的处置；月份内开头使用的固定资产,当月不提折旧,从下月起计提出折旧；月份内削减或停用的固定资产,当月仍计提折旧,从下月停止计提折旧；第十三条 提前报废的固定资产,其净缺失计入营业外

22、支出,不得补提折旧；第十四条 固定资产折旧按月计提,依据规定的折旧额计入当期成本、费用；word 可编辑资料收集于网络,如有侵权请联系网站删除第十五条 固定资产修理分为大修理和常常修理两类,固定资产大修理是指：固定 资产局部更新；其特点：修理范畴大、项目多、时间间隔长、修理费用数额较大；固定 资产常常修理是指：固定资产局部检修、个别零件更换、排除故障和清洗等,修理费用 数额较小；第十六条固定资产常常修理发生的费用,直接计入当期成本、 费用：固定资产大修理所需费用,采纳待摊方法,按月摊销计入当期成本、费用；第十七条 治理部门、使用部门及职责：固定资产按以下类别,分部门归口治理,其治理及保养细就由

23、各治理部门会同使用1土地、房屋及建筑物、 办公用汽车设备及办公用固定资产等由公司办公室负责管 理；2 3 固定资产归口治理部门的职责：1编制固定资产投资方案, 对投资项目和设备购置的工艺、技术性能等进行可行性 争论分析；参与固定资产的清查,办理固定资产报废清理,对固定资产的盘盈、盘亏、毁损、报废提出看法,制定固定资产的优化配置方案,充公发挥固定资产的使用效益；2依据固定资产的配备情形, 归口治理部门特地或兼职的固定资产治理人员,负责 固定资产治理人员要保持相对的稳固,建立正常的工作制度；3固定资产归口治理部门应使用财务部门统一制定的固定资产卡片,具体填列固定 资产资料,按固定资产类别和使用单位

24、次序排列,编码保管,并与财务部门的固定资产 账和使用单位固定资产台账定期进行核对,使三者保持一样；4制定固定资产管、用、养、修制度,常常检查固定资产的分布情形和固定资产的 完好情形,准时把握固定资产动态信息；固定资产使用部门的职责：1固定资产使用部门,要指定专人或兼职负责治理,做到账物卡相符；2对使用中的固定资产应执行有关部门制定的修理保养制度和有关操场作规程,建 立资产治理岗位责任制,妥当保管和使用固定资产；3随时把握使用中的固定资产动态,准时供应固定资产使用情形, 常常与固定资产归口治理部门联系,不得擅自转移固定资产；4建立固定资产技术档案、台账,做到统计资料和原始记录齐全,按时、精确填报

25、 各种统计报表和分析资料；第十八条 财务部门职责：1协作固定资产归口治理部门,做好固定资产治理的各项基础工作；2填制统一的固定资产卡片一式三份,一份交归口治理部门,一份交使用部门,一 份留作设置账薄的依据；3帮助固定资产归口治理部门,编制固定资产投资方案,并进行综合平稳,落实投 资资金；4协作固定资产归口治理部门,做好固定资产的增加、调拨、清理和报废工作,组 织固定资产的清理盘点工作；word 可编辑资料收集于网络,如有侵权请联系网站删除5组织固定资产的财务核算工作；第十九条 固定资产的增加按以下规定办理：1固定资产的请购请购部门 固定资产使用部门 于申请增加固定资产时,应填写请购单,经部门经

26、理审核,并注明请购日期、请购单位、用途说明、品名、规格、数量、需要日期、建议厂商等资料； 将请购单送交归 口治理部门复核增加 该项资产之适用性及 必要性 , 如 公司内部可调拨者 , 由治理部门填制固定资产内部转移单通知相关部门,并在请购单上备注栏填注调拨情形后, 将请购单退回请购单位自行归档；如公司内部无法调拨者,按审批权限送交行政总监审批（审核）、财务总监核准,总经理审批； 选购部接到经批准请购单后,就办理选购程序,依选购程序办理固定资 产的选购；2固定资产选购处理程序 选购部在执行固定资产选购程序时,应先向供货商询价,并取得厂商之 报价单,进行比价,以报价较低且品质佳的核准厂商为选购对象

27、,每一固定资 产选购批次至少有三家以上的供应商进行比价选购,由营销总监、行政总监、财务总监签批后实施； 依请购单填写订购单并与供货商联络订购事宜,按一般选购程序办理； 选购部应与厂商签订购买合同,合同一式四份,由选购部与供货商分别 留存一份 ; 办公室归档一份,另一份原件与发票交财务作为付款入账之依据；3固定资产验收处理程序选购人员应与厂商联系送货时间及地点,固定资产送达时,请购单位、选购人员、治理部门均应派员会同点收数量、检查品质及规格是否与请购单及 合同相符； 固定资产验收合格后,治理部门开具设备交付使用单并登记固定资产卡 片及固定资产目录,选购人员将固定资产交请购单位使用,固定资产使用部

28、门 应相应登记固定资产台账； 选购部将请购单、设备交付使用单、发票一同送交财务做付款入账之依 据；月末货到票未到,应将除发票外的单据送交财务做暂估入账处理； 治理部门按固定资产编号规章编制固定资产编号并制作固定资产编号标 签,粘贴于固定资产上；其次十条 固定资产的削减按以下规定办理：1固定资产出售处理程序 各类固定资产如有无法修复、修理费用过高或闲置等情形时,使用部门 主管将设备提交治理部门鉴定打算处理方式并协作选购部查找可能买主及比较 出售价格；使用部门应依据出售资产资料填写固定资产处置申请单；注明使用部门名称 及代号、固定资产编号、品名、规格、数量及出售缘由,报部门经理复核,报 归口治理部

29、门审批核准处理方式,交提交选购部；选购部依据各部门填写的固定资产处置申请单依照编号,联合治理部 word 可编辑资料收集于网络,如有侵权请联系网站删除门选定处置方式、查找可能买主及比较出售价格,送财务总监、总经理审批；总经理批准固定资产处置申请单后,应交由选购部办理出售事宜；选购部办理固定资产出售后,应以固定资产处置申请单注明实际出售金额及有关费 用,送财务部门办理收款及费用报销； 固定资产处置申请单一式三联,一联由治理部门留档,并更新固定资产 卡片及固定资产目录 ; 一联连同相关单据送交财务作帐务处理,一联送回原使用 单位存查；2固定资产报废处理程序 各类固定资产如以达到不堪使用状态,且无法

30、修复或修复费用过高时,使用单位应建议是否应予报废； 凡打算应予报废之资产,使用单位人员提请治理部门鉴定并编制固定资产处置申请单,注明使用部门之名称及代号、固定资产编号、品名、规格、数量及报废缘由,经部门经理复核报治理部门总监签批后并送交财务总监、总经 理审批； 治理部门应依已核准之固定资产处置申请单办理报废事宜,注明实际处 置情形,并更新固定资产治理台账卡及固定资产治理目录；3固定资产的出租出借 出租固定资产,由原固定资产使用部门提出可出租清单,经部门经理审 核后报归口治理部门签批,财务总监、总经理批准后办理有关手续；租赁协议 由归口治理部门牵头,召集财务部门等部门和有关业务人员与承租入方商定

31、,财务总监、报总经理批准后,由会计部办理固定资产出租手 续,并按租赁协议 收取租金,协议期满后,由归口治理部门负责催回； 出借的固定资产比照上述规定办理；4固定资产的内部转移 固定资产的内部转移,由治理部门提出看法,并填写固定资产内部转移通知 单,经使用部门、接收部门、治理部门等部门会签后,交财务部门作内部转移 帐务处理；5固定资产的封存及启用 固定资产由使用部门向治理部门提出封存（或启用）申请,经治理部门、财务部门会签后,分管总监签字,由会计部办理转账手续； 长期投资投出的固定资产,按公司对外投资的治理制度办理 固定资产的修理：其次十一条 1故障送修 当固定资产故障,本部门无法自行修理时,使

32、用部门人员编制固定资产 修理申请单一式四联,注明固定资产各项资料及损坏缘由、请修内容及期望完 成修理日期,经部门经理复核后,送交治理部门处理修理事宜； 治理部门于收到使用部门所交来固定资产修理申请单后,应查找适当维 修厂商,进行修理； 治理部门寻得适当厂商后,应将送修厂商、估量修理金额及预定完成日 期注明于固定资产修理申请单送交行政总监、财务总监、总经理审批；word 可编辑资料收集于网络,如有侵权请联系网站删除 固定资产修理申请单经审批后,一联送回使用单位存查；二联由治理部门自行归档；一联送财务临时归档,做为日后付款入帐之依据；固定资产送修完成回公司时,治理部门应会同使用部门办理验收,并于留

33、底二联固定资产维 修申请单验收栏内注明验收情形； 治理部门应将固定资产修理申请单及相关资料送交部门经理复核,并将 固定资产修理申请单一联归档；另一联连同发票等单据并填写付款申请单送交 财务课申请付款； 财务部门应核应付款申请单、固定资产修理申请单及发票等相关凭证是 否相符无误；如相符,就编制凭证并依财务付款审批程序办理付款事宜；如有 不符,应查明其缘由；2定期保护各项固定资产应由治理部门订定定期检验、保护周期,并协同相关部门落实实施； 各项固定资产需要送外检验或保护时,比照故障修理程序处理；3固定资产修理治理 固定资产的修理分为中小修理和大修理；大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造,机器设备

34、全面拆卸更换主要部件；此外均为中小修理；机器设备的中小修理由使用部门负责；房屋建筑物的中小修理由使用部 门提出,治理部门审核后组织实施；发生的费用记入使用部门的成本、费用； 房屋建筑物的大修由治理部门归口,按项目编制年度方案和费用预算；机器设备的大修由治理归口,按使用部门、设备编号,编制年度大修理方案 和 费用预算；大修理费用列入当年度技改技术资金预算,经财务部门综合平稳、报公司总经理批准后,由归口部门组织实施,财务部门按预算方案严格掌握；如超方案,应准时调整,追加方案报财务总监和总经理批准后,由财务部门执 行掌握； 大修理费用按受益时间摊销,摊销时间不能超出一年；其次十二条 固定资产的清查

35、1为加强固定资产的治理,确保帐卡、帐物、帐帐相符,应于每年终对固 定资产全面实地清查盘点一次；2财务部门每月对固定资产进行抽盘,并编写固定资产抽盘报告；3盘点工作由治理部门组织实施,财务部门协作；4点应编制固定资产盘点清册,经盘点人员和使用部门负责人签字,对出 现的盘盈、盘亏现象,分别由使用部门负责查明缘由,并填写盘盈、盘亏清单,经治理部门、财务部门会签；5盘盈的净收入和盘亏的净缺失,报财务总监及总经理批准后,会计部负 责作帐务处理,分别列入营业外收入和支出科目；其次十三条 本制度由财务部门负责说明；word 可编辑资料收集于网络,如有侵权请联系网站删除资产盘点制度第一条 资产盘点目的：清查各

36、项物品,材料,固定资产的使用情形,达到有效利 用资产的价值；核对现有存货,固定资产等财产与账面记录是否一样,以确保公司财产 核算的精确性,以利于成本运算的真实性；为销售方案供应精确的依据；资产存量的高 低把握,不良品和呆滞品的准时发觉；为求资产盘点的正确性,盘点事务处理有章可循,并加强资产治理人员的责任,以其次条 一 货币资金：系指现金、票据、有价证券等； 二 存货：系指外购材料、外购配件、在产品、库存商品、低值易耗品等； 三 固定资产：系指包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等固定资 产、属固定资产性质,但以费用报支的保管物品；第三条 一 1货币资金：由财务负责全面盘点；2存货：由

37、经管部门会同财务部门于年 中 终时,实施全面总清点一次；3固定资产：由经管部门会同财务部门于年 中 终时,实施全面总清点一次； 二每月末全部货币资金由财务负责全面盘点；全部存货,由经管部门会同财务部门按存货类别实施轮番盘点,每次盘点的存货品种不能低于全部存货品种的 10%；固定资产由经管部门会同财务部门实施抽点,每月末抽点数不能低于固定资产总数的 10%； 三不定期盘点可以是全面清点,也可以是局部清点,依据公司需要进行；公司在以下几种情形下须进行不定期资产盘点1更换资产保管人员,针对保管的资产进行盘点,以更清保管人员的经管责任；2企业因进行购并改组、吸取投资等,对企业的资产进行盘点；第四条 一

38、 年中、年终盘点 1总盘人：由总经理担任,负责盘点工作的总指挥,督导盘点工作的进行及反常 事项的裁决；2主盘人：由财务总监担任,负责实际盘点工作的推动及实施；3盘点人：由各经管部门指派,负责点计数量；4会点人：由财务部门指派 人员不足时,间接部门支援 ,负责会点并记录,与盘点人相互核对确认、确保数据精确；5协点人：由各生产部门指派,负责盘点时料品搬运及整理工作；word 可编辑资料收集于网络,如有侵权请联系网站删除 6监点人：由总经理室派员担任； 二 月末盘点及不定期盘点依据盘点要求比照办理；第五条 盘点前预备工作 一 盘点工作方案及日程支配 主盘人应在盘点前制定盘点工作方案及盘点日程按排,方

39、案必需明确如下事项 1盘点工作方案完成时间；2盘点参与人员编组、对盘点参与人员的培训说明盘点要点及盘点应留意事项时 间支配；3盘点工作实施准时间支配；4总盘点人选择必要项目进行抽点以增进盘点的可信度及明白盘点人员工作职责 完成情形；5盘点报告编制及盘点工作总结,明确资产治理中存在的问题并提出切实改进措 施,并对资产治理较好的部门及人员按公司的规定进行嘉奖,对资产治理不力的部门与 个人按规定惩罚；6财务会计部门依据盘点情形进行账务处理； 二 经管部门将应将盘点对象资料及盘点用具,预先预备妥当；所需盘点表格,由1存货的堆置,应力求整齐、集中、分类,并置标示牌；2现金、有价证券等,应按类别整理并列清

40、单；3 4各项财务账册应于盘点前登记完毕； 三 盘点期间已收到物料而未办妥入帐手续的物料,应另行分别存放, 并予以标示；第六条 财务部门应依“ 盘存表” 编制“ 盘盈盘亏报告表” 一式三联,送经管部门 填列差异缘由的说明及处理方案后,送回财务部门汇总转呈总经理签批,一联送经管部 门,一联转送总经理室,一联财务部门自存作为帐项调整的依据；第七条 一 二 现金及票据的盘点,应于盘点当日上班未发生收支前或当日下午结账后办理； 三 盘点前应先将现金存放处封锁,并于核对账册后开启,由会点人员与经管人员 共同盘点； 四 会点人按实际盘点数详实填列“ 现金 票据 盘点报告表” 一式三联经双方签认 五 有价证

41、券及各项全部权证书等应的确核对认定,会点人按实际盘点数详实填列“ 有价证券盘点报告表” 一式三联,经双方签订后上报核准；一联存经管部门,一联存第八条word 可编辑资料收集于网络,如有侵权请联系网站删除存货的盘点,以当月最终一日开头实施为原就；盘点过程及相手续比照办理；第九条 一 全部参与盘点工作的盘点人员,对于本身的工作职责及及相关预备工作,必需 深化明白； 二 盘点人员盘点当日一律停止休假,报到,接受工作支配；并须依时间提早到达指定的工作地点向该组 三 全部盘点资产都以静态盘点为原就,因此盘点开头后应停止财物的进出及移 动； 四 盘点使用的单据、 报表内全部栏目如遇修改处, 均须经盘点人员

42、签认始能生效； 五 全部盘点数据必需以实际清点、过磅的的确资料为据,不得以猜想数据、伪造 六 盘点开头至工作终了期间,各组盘点人员均受总盘人指挥监督； 七 第十条 一 盘点项目差错率 1固定资产差错率为零；2低值易耗品差错率为百分之一；3成品 . 半成品 . 品料差错率为百分之二；4外购物资差错率为百分之二； 二 奖惩 1嘉奖 全部盘点差错率在规定以下者,月盘人员每人嘉奖二十元；全部盘点无任何差错者,月盘人员每人嘉奖三十元,年终嘉奖五十元；2惩罚 固定资产显现差错, 盘点人员每人罚款贰拾元, 达一个百分点罚叁拾元, 以此类推；低值易耗品盘点差错超百分之一者,盘点人员每人罚款壹拾元,每增加一个百

43、分点 加罚壹拾伍元；成品料 . 外购物资差错率超百分之二者,盘点人员每人罚款壹拾元,每增加一个百 分点加罚壹拾元；漏盘或重盘一项盘点人员每人罚款伍拾元；第十一条 一 二 三 第十二条 本方法由财务部门制定和说明,报董事长批准后实施,修改时亦同word 可编辑资料收集于网络,如有侵权请联系网站删除 XX有限公司物流单证流转程序一 交货单填制流程：交货单是选购部选购货物后交由生产部进行生产处理的货物交接凭证,此交接过程 中涉及三个部门（或相关人员） ：选购部、生产部、监磅员；选购部选购货物,负责将货物运输到公司过磅；选购部会同生产部、监磅员一起将选购货物过磅,过磅后依据实际称重由选购部 开出交货单

44、,并在交货单上签字确认交货；同时由监磅员在交 选购部在交货单上签字后由生产部在交货单上签字确认收货；货单上签字确认计量；选购部储存其次联,生产部储存第三联,同时由选购部送存会计部第四联；二 入库单填制流程：入库单是生产部对货物进行加工生产成成品后交由仓库进行保管的货物交接凭证,此交接过程中涉及三个部门（或相关人员）：生产部、仓库、监磅员；生产部将货物加工生产成成品后,负责将货物运输到成品仓过磅；生产部会同仓库、监磅员一起将成品货物过磅,过磅后依据实际称重由生产部开 出入库单,并在入库单上签字确认交货；生产部在入库单上签字后由仓库在入库单上签字确认入库；同时由监磅员在入库 单上签字确认计量；生产

45、部储存其次联,仓库储存第三联,同时由生产部送存会计部第四联；三 出库单填制流程：出库单是仓库依据出货通知单将货物交由销售部销售给客户的货物交接凭证,此交 接过程中涉及三个部门（或相关人员） ：仓库、销售部、监磅员；仓库依据出货通知单将成品货物装货；仓库会同销售部、监磅员一起将成品货物过磅,过磅后依据实际称重由仓库开出 出库单,并在出库单上签字确认出库；仓库在出库单上签字后由销售部在出库单上签字确认交接；同时由监磅员在出库 单上签字确认计量；仓库储存其次联,销售部储存第三联,同时由仓库送存会计部第四联；四 提货制下销货单填制流程：销货单是销售部依据出货通知单将货物销售给客户的交接凭证,此交接过程

46、中涉及word 可编辑资料收集于网络,如有侵权请联系网站删除 三个部门（或相关人员） ：销售部、客户、出纳部；销售部依据出货通知单将由仓库交接过来的货物数量、单价等数据开出销货单,并在销售单上签字确认销货；采纳提货制的客户在销售单上签字确认购货,四联到出纳部交款或办理授信手续；由销售部储存其次联, 客户持第三、出纳部收起货款后开出收据给客户以确认收款,并在销售单上加盖现金收讫章；客户在销售部的培同下凭销货单和交款收据办理放行条,公司保安依据客户所持 放行条放行货物；五 送货制下销货单填制流程：销货单是销售部依据出货通知单将货物销售给客户的交接凭证,此交接过程中涉及 三个部门（或相关人员） ：销

47、售部、客户、财务部门；销售部依据出货通知单将由仓库交接过来的货物数量、单价等数据开出销货单,并在销售单上签字确认送货；销售部负责将货物送至销售合同中客户提定交货地点,负责办理与客户的货物交 接手续,并由客户在其次、三、四联上签字确认收货,客户留存第三联,销售部持第四联到客户财务部收款或将第四联交由本公司出纳部办理收款；出纳部依据由客户收货签字的第四联与客户联系收款事宜,收起货款后开出收据 给客户以确认收款；word 可编辑资料收集于网络,如有侵权请联系网站删除XX有限公司关于业务部门实行统计日报制度的通知选购部、生产部、成品库、销售部：为了更好地收集企业购销存业务信息,为企业治理供应完整精确的

48、数据支持,明确各部门的相关职责,公司打算各业务部门实行统计日报制度；统计日报格式及填写要求由公司依据各部门的实际情形及治理的要求综合确定；各部门报表由部门填写、复核,后由部门经理核准签字,报主管总监；各部门同时将日报 表复件通过网络存入财务部共享文件夹,以便财务部门对数据进行核对与综合；数据填制方法、规章由财务部门负责说明；统计日报从二 年七月二十一日起执行；附件: 公司选购日报表公司生产日报表 公司库存商品日报表 公司销售日报表工资保密治理制度第一条本公司为勉励各级员工恪尽职守, 且能为公司盈利与进展积极作奉献, 实施以奉献论酬的工资制度, 为培育以奉献争取高工资的风气, 防止优秀人员遭嫉妒

49、 , 特制定实施工资保密治理制度；其次条各级部门经理应要求所属人员不得探询他人工资, 不评论他人工资 , 以工作表现争取较高工资收入；第三条 各级人员的工资除公司人事专员、发放工资的出纳人员、人事部门经理、财务总监外,一律保密,如有违反,按如下规定进行惩罚：1. 人事专员、发放工资的出纳人非经批准,不得私自外泄任何人工资,如有泄露 大事,另调他职；2. 探询他人工资者 , 第一次扣发五十元 , 其次次扣发一百元 , 第三次扣发工资一百 五十元 , 并解除其与公司的雇用关系 ; 3. 吐露本人工资未招惹是非者惩罚方法同上述第三条第一款规定 , 如因此而招惹 是非者解除其与公司的雇用关系；4. 评

50、论他人工资未招惹是非者惩罚方法同上述第三条第一款之规定 , 如因此而招惹是非者解除其与公司的雇用关系；第四条 员工对本人工资运算等有不明之处 , 报经主管对人事专员查明处理 , 不得自行理论；同；第五条本方法经各部门经理争论同意会签后, 一并呈总经理批准后实施, 修改时亦word 可编辑资料收集于网络,如有侵权请联系网站删除公司费用支出治理制度为规范公司财务治理,严格执行财务制度,明确费用支出的程序和标准,促进公司 各项工作顺当开展,依据公司法、会计法和公司实际情形,特制订本制度；费用支出报销程序 第一条 费用支出范畴；1、费用支出是指凡不能归入工程价款、机器设备选购款、商品选购款的款项,包

51、括办公用品、生产用物料款（氧气、乙炔、纸袋、机动车油料、劳保用品等）、修理用 配件等物资选购款,运输费、装卸费、款待费、误餐费、差旅费、通讯费等；2、工程价款、设备选购款、商品选购款项的支付程序按本方法第七、八条办理；其次条 支出原就： 公司员工应本着高效、节省的原就经办各种事项,有方案、有 掌握地支配各项开支；费用支出的事中掌握关键在于相关业务的经办人员和部门主管,财务部门重于事后核报；第三条 费用审批权限： 费用支出在 1000 元以下的,由各部门总监审批,财务总监核准后报销；费用支出在1000 元以上的,由总经理审批后报销；同一项目（同一笔贸易）应按合计总额报批,不准为躲避审批而分列报批

52、；第四条 月度付款方案；公司各部门必需在每月底依据下月工作方案制定本部门月度用款方案；各项工程款项、设备和商品选购款项必需由各职能部门每月按工程项目、合同项目 及施工单位 供应商 、资产购置清单等项目编制具体的月度用款方案,部门总监签字,由出纳部审核汇总,报经总经理审批,出纳部按此月度用款方案执行；月度用款方案追 加或调整,一律报总经理专项审批后执行；超过 30000 元的大额现金需求,依据银行现金治理要求,需提前 1-2 天向财务部门 提出申请,以便财务部门预备；第五条 支出凭证要求 1、各种报销发票,必需为国家统一发票,发票上抬头必需和公司名称一样,除职工食堂选购原料等可以使用收据外,售人

53、或证明人签字；实在无法取得发票的零星支出收据应有经办人和出2、报销单据一般不得涂改,如有改动,外来发票应由对方单位在改动处加盖公章,自制凭证应由经手人在改动处签章,否就不得报销；3、公司的各种付款及报销单据经办人员应注明用途并签名,选购部报销费用时必 须注明供货商,销售部报销费用必需注明客户；4、对各种报销单据,会计人员必需进行审核,对不符合报销规定的单据可以要求 更换；无法更换的,财务可拒绝报销；未经财务总监复核签字的单据,不得付款；5、当期费用必需当期报销 除公司现金极度短缺外 ,如通讯费、核定的业务费、核定的差旅费等,当期不报销视作自愿舍弃（第六条 经济合同的治理；12 月份通讯费除外）

54、；合同主要有工程类、购销类借款合同及其它合同四大类；、依据公司规定,各种合同,必需报经公司法定代表人签字批准,或经其书面授word 可编辑资料收集于网络,如有侵权请联系网站删除权同意签订方可有效；、合同签订应规范、严密,防止引起法律纠纷；合同一般包括以下 9 项内容：当事人的名称或者姓名和住宅；标的；数量；质量；价款或者酬劳；履行期限、地点 和方式；违约责任；解决争议的方法；法律法规规定订立和变更合同应当办理批准、登记等手续的,依照其规定,重要合同可选择合同公证；、对一些涉及公司财务活动的经济合同,有关部门在签订时,应当事先征求财务 部门的看法；财务部门对各项合同的合法性、合理性、经济性等进行

55、分析、询问和监督 执行；4、合同的变更；合同的标的；数量；质量；价款或者酬劳；履行期限、地点和方 式等 9 项内容中有变动的,应当重新或补充订立书面合同； 5 、全部对外及与内部职工签订的各种合同、协议,签订后,都要准时交存档案室存 档,同时一份交财务部门,作为财务收、付款依据；凡超过 2022 元的工程款项或设备选购款支付,必需附有工程施工合同或设备选购 合同,商品选购按商品选购合同执行,其他无依据的支付款项,财务应拒绝支付； 6 、各部门应严格对比合同条款监督履约情形,做好记录归档治理；第七条 工程价款及机器设备选购款支付 工程在订立合同时明确工程项目,分清类别,各个订立；工程验收及货款支

56、付均以 合同为准；工程部门应对各项工程款按工程项目和工程进度编制工程项目资金预算及按进度 付款方案,报经总经理批准后执行；凡须支付的工程款项,必需按合同,凭施工进度预算,由工程验收人员现场依据施 工单位所报进度,按施工规范的质量要求,验证、签字认可其质量、数量,填制“ 工程 款支付会签单” ,据以支付；每项工程完工后,应要求施工单位进行现场清理,包工不包料工程清理出的剩余工 程物资应办理入库手续, 对超出消耗标准超量选购的工程物资款项,应由施工单位承担,在工程款结算时扣除；工程竣工后,工程主管部门应准时组织人员验收,以免完工后工程形象的转变与遮 盖、拆除,造成工程竣工验收的困难, 工程验收人员

57、按合同项目逐项进行实地检测记录,工程款依据原始记录数据进行运算,经全部验收人员签字确认后,由承包方供应发票,会计部按工程竣工验收结算单及相关资料核实后开具付款申请书,经主管总监审批、财 务总监核准后付款,超出主管总监审批权限的,由财务总监报总经理审批后付款；无需安装符合固定资产标准的机器设备及其它固定资产购置,第一由资产使用部门 提出选购申请,报主管部门总监核准,总经理审批同意后,选购部询价选购,设备验收 合格后,开据付款申请书（附选购申请书、设备发标、验收报告、设备交付使用凭证、正式发票）,并依次报主管总监审批、财务总监核准后付款,超出总监审批权限的,由 财务总监报总经理审批后付款；第八条

58、商品选购货款支付 本条所称商品是指为满意选择后销售的需要而选购的废料包括废铁、废铝等；现结的商品回厂经过磅称重后,选购部开出交货单,生产部验货确认,选购部开出付款申请书（附交货单、对方销售发票及相关磅单）word 可编辑, 按程序依次报营销总监审批、财资料收集于网络,如有侵权请联系网站删除 务总监核准后复核付款,超出营销总监审批权限的,由财务总监报总经理批准后付款；预付商品选购款或定金,由选购部开出付款申请书 附商品选购合同 ,按程序依次报营销总监审批、财务总监核准后付款,超出营销总监审批权限的,由财务总监报总经 理批准后付款；月结的商品回厂经过磅称重后,选购部开出交货单,生产部验货确认,选购

59、部应及 时将附交货单、对方销售发票及相关磅单收集齐全交会计部核算,月结付款由会计部开 具付款申请书,经选购部、供应商核对无误后经会计部经理复核,按程序依次报营销总 监审批、财务总监核准后付款,超出营销总监审批权限的,由财务总监报总经理批准后 付款；第九条 借款及归仍 为了保证正常的工作秩序, 保证业务的顺当进行, 相关部门的业务人员经领导批准,可领取肯定限额的周转金或备用金 依据备用金不同的性质与用途,依上述审批程序办理 ,周转金是保证日常费用的必需,可以保留使用,日常凭单据报销；无论何种缘由,一旦离开该岗位,必需归仍其周转金；出差人员借款,先填写 借款审批单 ,先经部门经理同意,再由各部门总

60、监批准,最终经财务总监审核后,方予借支,出差返回一周内无故未办理报销手续的欠款及结欠 金额财务部门有权从当月工资中扣回；前款不清,后帐不借；外单位借款、个人因私借款,或超过1000 元以上的借款,必需经总经理批准后,方予借支；外单位和人员借款,必需有本公司为该笔业务联系人负责跟踪其仍款；财 务人员对全部往来账项进行定期跟踪结算；第十条 费用报销程序 费用支出按部门归集,由其主管总监审批,财务总监核准后报销,超过限额的报总 经理批准报销；、报销申请人将全部发票、车票等原始单据应分类粘贴在粘贴单上并注明该类发 票的张数及金额,经手人在原始单据上注明用途并签名；报销人将原始单据送部门经理 审核其经济